PAGEPAGE1《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》考試復(fù)習(xí)題庫（含答案）一、單選題1.甲公司是一家國有百貨公司,由于日常管理不善,內(nèi)部控制措施制定不當(dāng),最終導(dǎo)致企業(yè)效益持續(xù)下降。乙會計師事務(wù)所對該公司進(jìn)行審計和分析時,發(fā)現(xiàn)日常資金運營管理控制措施有不當(dāng)之處。在乙會計師事務(wù)所列出的下列事項中,屬于甲公司不合理措施的是()。A、財務(wù)專用章和企業(yè)法人章統(tǒng)一保管B、出納根據(jù)資金收付憑證登記日記賬,主管會計登記分類賬C、會計對相關(guān)憑證進(jìn)行橫向復(fù)核和縱向復(fù)核D、授權(quán)專人保管資金,定期、不定期盤點答案：A2.關(guān)于主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求,以下不正確的是()。A、自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司開始全面實施B、分類分批實施是在考慮上市公司的公司治理基礎(chǔ)、市值規(guī)模、業(yè)務(wù)成熟度、盈利能力等方面差異的情況下做出的戰(zhàn)略部署C、中央和地方國有控股上市公司是首批執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范的上市公司,應(yīng)于2012年全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系D、到2014年,除特殊情況外,主板上市公司應(yīng)全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系答案：A3.關(guān)于內(nèi)部控制規(guī)范框架體系,下列表述不正確的是()。A、一套完整的內(nèi)部控制規(guī)范體系應(yīng)包括基本規(guī)范、配套指引、解釋公告與操作指南B、基本規(guī)范是內(nèi)部控制體系的主要內(nèi)容,是為促進(jìn)企業(yè)建立、實施和評價內(nèi)部控制,規(guī)范會計師事務(wù)所內(nèi)部控制審計行為所提供的指引C、解釋公告是對內(nèi)部控制規(guī)范體系實施過程中所出現(xiàn)的新情況和新問題的解答,是對內(nèi)部控制規(guī)范體系的重要補充D、操作指南是對不同行業(yè)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設(shè)方法、控制程序、實施步驟、考核辦法等的具體規(guī)范,是內(nèi)部控制規(guī)范體系落地具體行業(yè)、具體企業(yè)的實際應(yīng)用指南,同時也是內(nèi)部控制規(guī)范體系的重要組成部分答案：B4.下列各項中,屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)移方法的是()。A、改變條件B、損失預(yù)防C、風(fēng)險承受D、保險答案：D5.下列選項中,確立了我國企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制基礎(chǔ)框架的是()。A、《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》B、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》C、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》D、企業(yè)內(nèi)部控制的解釋公告與操作指南答案：C6.下列各項中,可分散的風(fēng)險是()。A、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢變動B、經(jīng)營風(fēng)險C、稅制改革D、會計準(zhǔn)則改革答案：B7.內(nèi)部控制建立與實施過程應(yīng)當(dāng)“留有痕跡”,是為了確保內(nèi)部控制建立與實施過程的()。A、可核查性B、可記錄性C、可驗證性D、可追溯性答案：C8.下列各項中,屬于內(nèi)部風(fēng)險因素的是()。A、人力資源因素B、社會經(jīng)濟(jì)因素C、自然因素D、政治及法律因素答案：A9.企業(yè)內(nèi)部控制評價的對象是()。A、內(nèi)部控制規(guī)章制度B、內(nèi)部控制有效性C、財務(wù)報告的公允性D、內(nèi)部控制環(huán)境答案：B10.在企業(yè)中建立健全和有效實施內(nèi)部控制的責(zé)任主體是()。A、高級管理層B、董事會C、注冊會計師D、內(nèi)審部門答案：B11.內(nèi)部傳遞的信息能否滿足使用者的需要,取決于信息是否()。A、安全可靠B、完整系統(tǒng)C、有高價值D、真實準(zhǔn)確答案：D12.下列選項中,不屬于組織架構(gòu)設(shè)計原則的是()。A、符合發(fā)展戰(zhàn)略要求B、符合內(nèi)外環(huán)境要求C、符合利益相關(guān)方要求D、符合法律法規(guī)要求答案：C13.下列不屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)移方式的是()。A、股份化B、外包C、保險D、出售答案：A14.下列選項中,不屬于會計系統(tǒng)控制內(nèi)容的是()。A、甲公司規(guī)定憑證必須連續(xù)編號并按編號順序使用B、乙公司建立內(nèi)部審計制度C、兩公司建立會計稽核崗D、丁公司要求記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致答案：B15.按采取措施的性質(zhì),不屬于損失控制方法的是()。A、工程法B、程序法C、教育法D、預(yù)防法答案：D16.以下要素中,要求企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)的是()。A、風(fēng)險評估B、控制活動C、內(nèi)部環(huán)境D、內(nèi)部監(jiān)督答案：B17.根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,下列不屬于內(nèi)部審計機構(gòu)職責(zé)的是()。A、對本單位及所屬單位貫徹落實國家重大政策措施情況進(jìn)行審計B、對本單位及所屬單位財政財務(wù)收支進(jìn)行審計C、對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進(jìn)行審計D、建立本單位內(nèi)部控制制度體系答案：D18.假定某種現(xiàn)象或某種趨勢將持續(xù)到未來,對現(xiàn)象可能出現(xiàn)的情況或引起的后果做出預(yù)測的方法是()。A、情景分析B、敏感性分析C、壓力測試法D、定性分析法答案：A19.下列選項中,屬于內(nèi)部控制體系最高層次并起到統(tǒng)馭作用的是()。A、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》B、配套指引C、解釋公告D、操作指南答案：A20.下列各項中,不屬于風(fēng)險應(yīng)對策略選擇方法的是()。A、實地調(diào)研分析法B、期望值分析法C、凈現(xiàn)值分析法D、決策樹分析法答案：A21.敏感性分析是用來衡量()。A、全部因素的變化對決策目標(biāo)的影響程度B、確定因素的變化對決策目標(biāo)的影響程度C、不確定因素的變化對凈利潤的影響程度D、不確定因素的變化對決策目標(biāo)的影響程度答案：D22.下列各項中,不屬于企業(yè)社會責(zé)任的是()。A、安全生產(chǎn)B、環(huán)境保護(hù)C、促進(jìn)就業(yè)D、持續(xù)經(jīng)營答案：D23.下列關(guān)于決策樹分析法的表述,錯誤的是()。A、不適用于復(fù)雜問題的多階段決策B、無法適用于一些不能用數(shù)量表示的決策C、對各種方案出現(xiàn)概率的確定有時主觀性較大D、把決策過程中的全部備選方案和可能出現(xiàn)的各種狀態(tài)直觀地表示在決策樹圖中答案：A24.為適應(yīng)當(dāng)前風(fēng)險管理的需求而推出的,以規(guī)范的統(tǒng)計全面權(quán)衡市場風(fēng)險的方法是()。A、風(fēng)險價值法B、蒙特卡羅法C、情景分析法D、腳本法答案：A25.日常監(jiān)督的功能作用不包括()。A、獲取內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)B、關(guān)注高風(fēng)險且重要的項目C、印證內(nèi)外部信息D、核對數(shù)據(jù)記錄和實物資產(chǎn)答案：B26.內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義不包括()。A、實施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平B、實施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險防御能力C、實施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會公眾的利益D、實施內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)的經(jīng)營成本答案：D27.根據(jù)1992年版《內(nèi)部控制一-整合框4、架》,以下不屬于企業(yè)控制環(huán)境的是()。A、員工的誠信度B、經(jīng)營風(fēng)格C、人事政策D、職責(zé)分工答案：D28.以下績效考評模式考慮了資本成本且著眼于企業(yè)長期發(fā)展的是()。A、會計基礎(chǔ)績效考評模式B、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)績效考評模式C、平衡計分卡績效考評模式D、戰(zhàn)略管理績效考評模式答案：B29.某企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)與實施中分析了本企業(yè)重要業(yè)務(wù)事項與高風(fēng)險領(lǐng)域,并針對關(guān)鍵風(fēng)險點安排了重點控制措施,這體現(xiàn)了內(nèi)部控制的()。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則答案：B30.下列各項中,不屬于定量分析方法的是()。A、情景分析B、壓力測試法C、敏感性分析D、風(fēng)險矩陣答案：D31.以下關(guān)于《ERM框架》(2004年版)的表述,不正確的是()。A、內(nèi)部控制上升到了全面風(fēng)險管理的高度B、新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對三個管理要素C、將內(nèi)部控制要素進(jìn)一步細(xì)分和充實,使內(nèi)部控制與風(fēng)險管理日益融合,拓展了內(nèi)部控制D、提出了風(fēng)險評估概念答案：D32.績效考評系統(tǒng)的評價主體主要是()。A、公司董事會和各級管理者B、各級管理者C、全體員工D、各個部門答案：A33.關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制,下列說法正確的有()。A、企業(yè)在選拔員工時,應(yīng)當(dāng)切實做到因人設(shè)崗、以人選崗,確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求B、企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工,應(yīng)直接解除勞動合同C、人力資源退出機制不當(dāng),可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)不定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進(jìn)行評估答案：C34.下列各項中,不屬于人力資源管理風(fēng)險的是()。A、人力資源獲取風(fēng)險B、人力資源使用風(fēng)險C、人力資源整合風(fēng)險D、人力資源保護(hù)風(fēng)險答案：B35.下列不屬于合同控制措施的是()。A、統(tǒng)一歸口管理B、建立分級授權(quán)管理制度C、限制接近D、明確職責(zé)分工答案：C36.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段又稱三要素階段,其中不包括的要素是()A、控制環(huán)境B、風(fēng)險評估C、會計系統(tǒng)D、控制程序答案：B37.不屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標(biāo)的是()。A、提高企業(yè)現(xiàn)代化管理水平,減少人為操縱因素B、降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險C、增強信息系統(tǒng)的安全性、可靠性D、為建立有效的信息與溝通機制提供支持保障答案：B38.便于企業(yè)恢復(fù)意外損失或毀壞的重要文件的財產(chǎn)保護(hù)方法是()。A、限制接觸和處置B、財產(chǎn)清查C、財產(chǎn)保險D、財產(chǎn)檔案的建立和保管答案：D39.下列各項中,不屬于風(fēng)險承受優(yōu)勢的是()。A、成本較低B、緩解員工緊張關(guān)系C、損失彌補進(jìn)程可控D、警惕性提高答案：B40.企業(yè)風(fēng)險管理是一個動態(tài)的過程,體現(xiàn)在()。A、風(fēng)險管理要嚴(yán)格經(jīng)過“事項識別——風(fēng)險評估——風(fēng)險應(yīng)對”等三大步驟B、風(fēng)險管理要嚴(yán)格經(jīng)過“目標(biāo)設(shè)定——事項識別——風(fēng)險評估——風(fēng)險應(yīng)對”等四大步驟C、風(fēng)險管理要嚴(yán)格經(jīng)過“目標(biāo)設(shè)定——事項識別——風(fēng)險評估——風(fēng)險應(yīng)對——控制活動”等五大步驟D、企業(yè)風(fēng)險管理并不是一個嚴(yán)格的順次過程。它是一個多方向的、反復(fù)的過程,在這個過程中幾乎每一個構(gòu)成要素都能夠并且將會影響其他要素答案：D41.下列屬于內(nèi)部環(huán)境類指引的是()。A、資金活動B、發(fā)展戰(zhàn)略C、財務(wù)報告D、信息系統(tǒng)答案：B42.下列不屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制關(guān)鍵風(fēng)險點的是()。A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理,可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè),導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下B、系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求授權(quán)管理不當(dāng),可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實施有效控制C、系統(tǒng)運行維護(hù)和安全措施不到位,可能導(dǎo)致信息泄漏或損,系統(tǒng)無法正常運行D、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密可能削弱企業(yè)核心競爭力答案：D43.過去的戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃數(shù)據(jù)、戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成的分析數(shù)據(jù)應(yīng)屬于()。A、宏觀數(shù)據(jù)B、行業(yè)數(shù)據(jù)C、專家數(shù)據(jù)D、歷史數(shù)據(jù)答案：D44.根據(jù)《ERM框架》對控制目標(biāo)的描述,以下說法不正確的是()。A、戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)高層次的目標(biāo),與企業(yè)的使命、愿景相協(xié)調(diào),并支持使命和愿景B、所有控制目標(biāo)的實現(xiàn)總是處在主體的控制范圍之內(nèi)C、報告目標(biāo)包括對內(nèi)報告與對外報告,并且可能涉及財務(wù)與非財務(wù)信息D、控制目標(biāo)各不相同卻又相互交叉,有助于不同的主體關(guān)注企業(yè)風(fēng)險管理的不同側(cè)面答案：B45.以下不屬于《ERM框架》要素的是()。A、風(fēng)險評估B、風(fēng)險容量C、風(fēng)險應(yīng)對D、事項識別答案：B46.2013年版《內(nèi)部控制——整合框架》結(jié)構(gòu)框架的特點是()。A、完全沿襲了原有框架的要素框架B、完全拋棄了原有框架的要素框架C、形成了一套以“要素——原則”為結(jié)構(gòu)主線的內(nèi)部控制框架體系D、形成了一套以“要素——原則——關(guān)注點”為結(jié)構(gòu)主線的內(nèi)部控制框架體系答案：D47.下列方法中,適用于在極端情景下分析風(fēng)險的是()。A、情景分析B、壓力測試法C、敏感性分析D、問卷調(diào)查法答案：B48.內(nèi)部審計最基本的職能是()。A、監(jiān)督職能B、評價職能C、控制職能D、服務(wù)職能答案：A49.下列關(guān)于運營分析控制的說法正確的是()。A、運營分析控制首先需要確立標(biāo)準(zhǔn)值,樹立標(biāo)準(zhǔn)系B、通過分析影響重要指標(biāo)的各項因素,計算其對指標(biāo)的影響程度來說明指標(biāo)變化的方法是比較分析法C、趨勢分析法包括定比分析和環(huán)比兩種形式D、數(shù)據(jù)分析的對象僅來自于企業(yè)內(nèi)答案：C50.下列選項中,不屬于財產(chǎn)保護(hù)控制的是()。A、妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料B、為大樓或其內(nèi)的區(qū)域設(shè)立門禁系統(tǒng)C、定期對實物資產(chǎn)進(jìn)行盤點D、明確會計憑證的裝訂和保管手續(xù)責(zé)任答案：D51.下列各項中,不屬于風(fēng)險數(shù)據(jù)來源的是()。A、宏觀數(shù)據(jù)B、財務(wù)數(shù)據(jù)C、專家數(shù)據(jù)D、歷史數(shù)據(jù)答案：B52.下列不屬于企業(yè)針對信息系統(tǒng)開發(fā)階段關(guān)鍵風(fēng)險應(yīng)采取的主要控制措施的是()。A、采取自行開發(fā)、外購調(diào)試、業(yè)務(wù)外包等方式開發(fā)信息系統(tǒng)B、將不相容職責(zé)的處理權(quán)限授予同一用戶C、在信息系統(tǒng)中設(shè)置操作日志功能D、組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進(jìn)行驗收測試答案：B53.企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是()。A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險評估C、企業(yè)文化D、內(nèi)部監(jiān)督答案：A54.以下要素中,屬于企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)的是()。A、風(fēng)險評估B、控制活動C、控制環(huán)境D、內(nèi)部監(jiān)督答案：C55.下列各項中,符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號全面預(yù)算》規(guī)定的是()。A、總經(jīng)理辦公會是預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)和決策機構(gòu)B、公司預(yù)算管理機構(gòu)一般設(shè)在財務(wù)部門C、公司預(yù)算管理委員會由企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人及內(nèi)部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成D、預(yù)算執(zhí)行階段包括預(yù)算分解與落實、預(yù)算執(zhí)行控制和預(yù)算考評等環(huán)節(jié)答案：B56.下列關(guān)于流程圖的表述,錯誤的是()。A、流程圖可以比較清楚地反映活動流程的風(fēng)險B、流程圖不尋求引發(fā)風(fēng)事故的原因C、流程圖不適用于經(jīng)營規(guī)模大、生產(chǎn)工藝復(fù)雜的風(fēng)險主體識別風(fēng)險D、使用流程圖識別風(fēng)險的管理成本比較高答案：B57.下列各項中,屬于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的是()。A、供應(yīng)鏈風(fēng)險B、財務(wù)風(fēng)險C、社會政治風(fēng)險D、技術(shù)革新風(fēng)險答案：B58.屬于內(nèi)部控制評價的責(zé)任主體的是()。A、企業(yè)全體員工B、總經(jīng)理C、企業(yè)董事會D、會計師事務(wù)所答案：C59.下列選項中,不屬于企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險的是()。A、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略,可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展,難以形成競爭優(yōu)勢,喪失發(fā)展機遇和動力B、安全生產(chǎn)措施不到位,責(zé)任不落實,可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故C、發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn),脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè),可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張,甚至經(jīng)營失敗D、發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動可能導(dǎo)致資源浪費,甚至?xí)＜捌髽I(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展答案：B60.下列對風(fēng)險分析方法的表述,錯誤的是()。A、定性分析方法具有很強的主觀性,精確度不夠B、定量分析方法無法考慮許多非計量因素C、獲取數(shù)據(jù)不符合成本效益原則時,管理者通常采用定量分析方法D、在可獲得充分、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和有必要實施定量評估的情況下,可選擇定量分析方法答案：C61.以下不對企業(yè)風(fēng)險管理的有效性承擔(dān)責(zé)任的是()。A、首席執(zhí)行官B、內(nèi)部審計師C、外部審計師D、風(fēng)險官答案：C62.()報告是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑,并被2002年美國國會通過的《薩班斯法案》404條款及相關(guān)規(guī)則所采用。A、《審計準(zhǔn)則公告第55號》B、《內(nèi)部控制——整合框架》(1992年版)C、《企業(yè)風(fēng)險管理框架》D、《內(nèi)部控制——整合框架》(2013年版)答案：B63.下面關(guān)于日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的關(guān)系的表述,錯誤的是()。A、日常監(jiān)督是專項監(jiān)督的基礎(chǔ)B、專項監(jiān)督是日常監(jiān)督的有效補充C、日常監(jiān)督有效性高時,可以不設(shè)置專項監(jiān)督D、企業(yè)應(yīng)根據(jù)日常監(jiān)督的結(jié)果,對風(fēng)險較高且重要的項目進(jìn)行專項監(jiān)督答案：C64.下列各項中,不是決策樹組成部分的是()。A、決策點B、狀態(tài)點C、決策枝D、目標(biāo)點答案：D65.下列選項中,屬于注冊會計師責(zé)任的是()。A、建立健全和有效實施內(nèi)部控制B、評價內(nèi)部控制的有效性C、對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證D、協(xié)助企業(yè)建立內(nèi)審部門答案：C66.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要對象是()。A、信息系統(tǒng)B、實物資產(chǎn)C、文字系統(tǒng)D、銷售系統(tǒng)答案：A67.下列關(guān)于授權(quán)審批控制的說法中,不正確的是()。A、授權(quán)審批可分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)B、企業(yè)各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任C、對于重大的業(yè)務(wù)和事項,只要符合企業(yè)規(guī)定,可由總經(jīng)理進(jìn)行決策D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引,嚴(yán)格控制特別授權(quán)答案：C68.關(guān)于1992年版《內(nèi)部控制——整合框架》對于內(nèi)部控制的定義,以下理解不正確的是()。A、內(nèi)部控制是一個動態(tài)的過程,包括制度設(shè)計、制度執(zhí)行和制度評價B、人既是內(nèi)部控制的主體,也是內(nèi)部控制的客體C、內(nèi)部控制是一種全過程控制,包括事前控制、事中控制和事后控制D、只要內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行是有效的,那么就可以保證控制經(jīng)營、合規(guī)和報告目標(biāo)的實現(xiàn)答案：D69.根據(jù)1992年版《內(nèi)部控制一-整合框架》,以下不屬于企業(yè)目標(biāo)的是()。A、經(jīng)營目標(biāo)B、財務(wù)報告目標(biāo)C、遵循性目標(biāo)D、戰(zhàn)略目標(biāo)答案：D70.由于企業(yè)內(nèi)部流程和信息系統(tǒng)、人員疏忽或管控不周等所造成的風(fēng)險是()。A、戰(zhàn)略風(fēng)險B、運營風(fēng)險C、財務(wù)風(fēng)險D、市場風(fēng)險答案：B71.下列各項中,不屬于控制性非保險轉(zhuǎn)移的是()。A、外包B、保證C、租賃D、售后租回答案：B72.在財務(wù)風(fēng)險方面,收集的信息不包括()。A、償債能力B、盈利能力C、利率、匯率D、期間費用答案：C73.將內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷與執(zhí)行缺陷所采用的劃分標(biāo)準(zhǔn)是()。A、按照缺陷的內(nèi)容B、按照缺陷的來源C、按照缺陷的程度D、按照缺陷的性質(zhì)答案：B74.根據(jù)COSO框架,反舞弊機制屬于內(nèi)部控制要素中的()。A、風(fēng)險評估B、控制活動C、內(nèi)部監(jiān)督D、信息與溝通答案：D75.企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內(nèi)部各級管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內(nèi)部管理信息的各種圖表和文字資料的報告是()。A、財務(wù)報告B、內(nèi)部報告C、管理報告D、內(nèi)部審計報告答案：C76.企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項,應(yīng)當(dāng)實行()。A、少數(shù)服從多數(shù)原則B、集體決策審批或者聯(lián)簽制度C、統(tǒng)一指揮D、領(lǐng)導(dǎo)審批制度答案：B77.COSO對原《內(nèi)部控制一-整合框架》與《ERM框架》進(jìn)行修訂的背景不包括()。A、跨國經(jīng)營的規(guī)模與程度逐漸增加B、企業(yè)商業(yè)運營方式發(fā)生根本變化C、法律與制度環(huán)境日趨完善、科技進(jìn)步突飛猛進(jìn)D、《薩班斯法案》的要求答案：D78.建立和實施管理報告內(nèi)部控制一般應(yīng)遵循的原則不包括()。A、真實準(zhǔn)確性B、及時有效性C、遵守保密規(guī)定D、復(fù)雜性答案：D79.企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險不包括()。A、企業(yè)內(nèi)部存在授權(quán)不當(dāng)B、缺乏積極向上的企業(yè)文化C、缺乏誠實守信的經(jīng)營理念D、忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突答案：A80.下列關(guān)于企業(yè)文化的表述,錯誤的是()。A、企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂,是企業(yè)發(fā)展的源動力B、企業(yè)文化建設(shè)主要由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者推動C、企業(yè)文化建設(shè)可以提升企業(yè)的核心競爭力D、企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證答案：B81.下列各項關(guān)于風(fēng)險識別的表述,錯誤的是()。A、風(fēng)險識別一般每月進(jìn)行一次B、風(fēng)險識別是識別引發(fā)風(fēng)險的來源C、風(fēng)險識別不僅僅是風(fēng)險管理部門的工作D、風(fēng)險識別的目的是分析風(fēng)險和應(yīng)對風(fēng)險答案：A82.內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置原則不包括()。A、獨立性原則B、專職高效原則C、權(quán)威性原則D、客觀公正原則答案：D83.下列各項中,不屬于風(fēng)險識別方法的是()。A、因果圖分析法B、風(fēng)險矩陣法C、事件樹分析法D、風(fēng)險清單分析法答案：B84.在我國確保財務(wù)報告真實可靠已上升為法律要求,而確保這一目標(biāo)的途徑就是()。A、財務(wù)報告內(nèi)部控制B、內(nèi)部報告內(nèi)部控制C、外部報告內(nèi)部控制D、內(nèi)部審計報告內(nèi)部控制答案：A85.內(nèi)部監(jiān)督的目的不包括()。A、糾正內(nèi)部控制缺陷B、發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷C、建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度D、評價內(nèi)部控制有效性答案：C86.根據(jù)1992年版《內(nèi)部控制——整合框架》,以下說法正確的是()。A、控制環(huán)境提供了內(nèi)部控制的基本規(guī)則和構(gòu)架,是其他四個要素的基座B、風(fēng)險評估指識別、分析相關(guān)風(fēng)險以實現(xiàn)既定目標(biāo),從而形成內(nèi)部控制的基礎(chǔ)C、信息與溝通僅限于信息在企業(yè)內(nèi)部的自上而下、橫向以及自下而上的傳遞與溝通D、只要持續(xù)性監(jiān)督是有效的,就應(yīng)該降低獨立評估活動的廣度和頻度以節(jié)省監(jiān)督資源答案：A87.下列對財務(wù)報表分析法的表述,錯誤的是()。A、該法的專業(yè)性很強,一般的風(fēng)險管理者不易掌握B、若財務(wù)報表數(shù)據(jù)不真實,該方法的應(yīng)用會受到限制C、該方法的正確實施主要依靠風(fēng)險管理人員的經(jīng)驗和主觀判斷D、該方法能綜合反映風(fēng)險主體的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和風(fēng)險情況答案：C88.內(nèi)部風(fēng)險識別應(yīng)關(guān)注的因素是()。A、財務(wù)因素B、經(jīng)濟(jì)形勢C、法律法規(guī)D、技術(shù)進(jìn)步答案：A89.按表現(xiàn)形式劃分,流程圖分為()。A、內(nèi)部流程圖和外部流程圖B、簡單流程圖和復(fù)雜流程圖C、實物形態(tài)流程圖和價值形態(tài)流程圖D、一般流程圖和特殊流程圖答案：C90.不相容職務(wù)分離控制的核心目的是()。A、各負(fù)其責(zé)B、協(xié)調(diào)合作C、內(nèi)部牽制D、各司其職答案：C91.《ERM框架》對風(fēng)險管理目標(biāo)的定位,正確的是()。A、風(fēng)險管理的目標(biāo)是降低危機發(fā)生給企業(yè)帶來的損失B、風(fēng)險管理的目標(biāo)在于尋找、創(chuàng)造為企業(yè)創(chuàng)造價值的機會C、風(fēng)險管理的目標(biāo)在于優(yōu)化戰(zhàn)略與績效,為利益相關(guān)者創(chuàng)造價值D、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的目標(biāo)具有較大的重合答案：C92.以下原則中,要求企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率的是()。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則答案：C93.風(fēng)險分析的核心內(nèi)容是()。A、風(fēng)險發(fā)生的可能性B、風(fēng)險的影響程度C、風(fēng)險函數(shù)D、A,B兩項均是答案：D94.有關(guān)內(nèi)部控制在美國的發(fā)展歷程,下列說法不正確的是()。A、內(nèi)部控制理論與實踐的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架、風(fēng)險管理整合框架等四個不同的階段,并已初步呈現(xiàn)向風(fēng)險管理整合框架交融發(fā)展的趨勢B、內(nèi)部控制的第二階段為內(nèi)部控制制度階段,該階段將內(nèi)部控制一分為二,由此內(nèi)部控制進(jìn)入“制度二分法”或“二要素”階段C、1992年9月,COSO發(fā)布了著名的《內(nèi)部控制整合框架》,提出了一個概念、三個目標(biāo)和五個要素D、2004年9月,COSO發(fā)布了《ERM框架》,這是內(nèi)部控制發(fā)展的最新成果答案：B95.杜邦分析法的核心和出發(fā)點是()。A、銷售凈利率B、凈資產(chǎn)收益率C、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D、權(quán)益乘數(shù)答案：B96.內(nèi)部監(jiān)督的程序不包括()。A、建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度B、制定內(nèi)部控制缺陷評價標(biāo)準(zhǔn)C、對外披露內(nèi)部控制缺陷D、對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整改答案：C97.加強財務(wù)報告內(nèi)部控制的首要目的是()。A、提高會計信息質(zhì)量B、保證系統(tǒng)正常運轉(zhuǎn)C、提升企業(yè)附加值D、保障信息系統(tǒng)安全答案：A98.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機制,下列不應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)反舞弊工作重點的是()。A、未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn),牟取不當(dāng)利益B、與企業(yè)的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)D、相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊答案：B99.當(dāng)風(fēng)險的損失概率較小,損失也較小時,應(yīng)選擇的風(fēng)險應(yīng)對策略是()。A、風(fēng)險預(yù)防B、風(fēng)險承受C、損失控制D、風(fēng)險轉(zhuǎn)移答案：B100.下列選項中,可以為企業(yè)在開展各項業(yè)務(wù)過程中如何建立和實施內(nèi)部控制提供具體指導(dǎo)意見的是()。A、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》B、《應(yīng)用指引》C、《評價指引》D、《審計指引》答案：B多選題1.風(fēng)險承受的不足有()。A、成本較高B、損失彌補進(jìn)程不可控C、可能出現(xiàn)重大損失D、放棄了一些專業(yè)服務(wù)E、可能造成員工關(guān)系緊張答案：CDE2.審批控制的原則有()。A、要有界限,不得越權(quán)審批B、要有依據(jù),不得隨意審批C、要有程序,不得越級審批D、要有目的,不得盲目審批E、要做好保密工作,不得向其他人泄露審批內(nèi)容答案：ABC3.下列需要分離的不相容職務(wù)有()。A、可行性研究與決策審批B、業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批C、業(yè)務(wù)執(zhí)行與審核監(jiān)督D、會計記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行E、業(yè)務(wù)執(zhí)行與財產(chǎn)保管答案：ABCDE4.下列各項中,屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)移方式的有()。A、外包B、租賃C、股份化D、證券化E、保險答案：ABE5.相對于2004年發(fā)布的《ERM框架》,2017年的《企業(yè)風(fēng)險管理——與戰(zhàn)略和業(yè)績的整合》修訂的內(nèi)容不包括()。A、應(yīng)用要素和原則的編寫結(jié)構(gòu)B、強調(diào)風(fēng)險和價值之間的關(guān)聯(lián)性C、簡化企業(yè)風(fēng)險管理的定義D、更新風(fēng)險管理相關(guān)工具和技術(shù)E、注重強調(diào)了原則導(dǎo)向,并在原則下設(shè)置若干關(guān)注點答案：DE6.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是我國內(nèi)部控制建設(shè)的綱領(lǐng)性文件,取得了重大突破的方面包括()。A、科學(xué)界定內(nèi)部控制的內(nèi)涵B、準(zhǔn)確定位內(nèi)部控制的目標(biāo)C、合理確定內(nèi)部控制的原則D、統(tǒng)籌構(gòu)建內(nèi)部控制的要素E、詳細(xì)指導(dǎo)內(nèi)部控制的操作答案：ABCD7.風(fēng)險決策樹的繪制步驟有()。A、根據(jù)風(fēng)險事件確定備選應(yīng)對方案B、繪制決策樹框架C、建立風(fēng)險控制的制度和流程D、應(yīng)用敏感性分析對決策樹分析的結(jié)果進(jìn)行測試E、評價備選應(yīng)對措施,計算各可能結(jié)果的概率、損益并將其填列到?jīng)Q策樹中答案：ABCDE8.企業(yè)在發(fā)展過程中履行社會責(zé)任的意義是()。A、符合政府的強制要求B、有利于實現(xiàn)企業(yè)價值創(chuàng)造目標(biāo)C、可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益D、可以實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展E、會導(dǎo)致企業(yè)競爭力下降,但會提高企業(yè)社會形象答案：BCD9.企業(yè)內(nèi)部控制評價指引的主要內(nèi)容包括()。A、評價應(yīng)遵循的原則與評價的組織B、評價的內(nèi)容、流程與方法C、對缺陷的認(rèn)定D、對整體有效性的審計E、評價報告及其報送與披露答案：ABCE10.下列關(guān)于風(fēng)險價值法的表述,正確的是()。A、可以事前計算風(fēng)險B、可以計算投資組合的風(fēng)險C、用貨幣金額簡單明了地表示市場風(fēng)險D、設(shè)置VaR限額進(jìn)行風(fēng)險控制E、方法簡單易行答案：ABCD11.內(nèi)部監(jiān)督的形式包括()。A、日常監(jiān)督B、內(nèi)部監(jiān)督C、專項監(jiān)督D、外部監(jiān)督E、整體監(jiān)督答案：AC12.《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》規(guī)定的風(fēng)險管理總體目標(biāo)包括()。A、確保將風(fēng)險控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)B、確保內(nèi)外部尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通C、確保遵守有關(guān)法律法規(guī)D、確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的重大措施的貫徹執(zhí)行,保障經(jīng)營管理的有效性,提高經(jīng)營活動的效率和效果,降低實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性E、確保企業(yè)建立各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機處理計劃,保護(hù)企業(yè)不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失答案：ABCDE13.在市場風(fēng)險方面,應(yīng)收集的信息有()。A、主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況B、產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化C、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)情況D、新市場開發(fā)、市場營銷策略E、潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況答案：ABE14.以下選項屬于《ERM框架》要素的是()。A、控制環(huán)境B、目標(biāo)設(shè)定C、事項識別D、風(fēng)險評估E、信息與溝通答案：BCDE15.一般來說,進(jìn)行盤點清查的資產(chǎn)范圍包括()。A、庫存現(xiàn)金B(yǎng)、有價證券C、固定資產(chǎn)D、票據(jù)E、存貨答案：ABCDE16.下列各項中,屬于風(fēng)險應(yīng)對策略的是()。A、風(fēng)險規(guī)避B、風(fēng)險降低C、風(fēng)險轉(zhuǎn)移D、風(fēng)險稀釋E、風(fēng)險承受答案：ABCE17.有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制有助于()。A、提高會計信息質(zhì)量B、防范和化解企業(yè)法律責(zé)任,確保財務(wù)報告合法合規(guī)C、加強財務(wù)報告各個認(rèn)定的可靠性D、為管理層提供更多的企業(yè)信息,為管理層做出更加科學(xué)合理的決策奠定基礎(chǔ)E、檢查并反饋現(xiàn)行管理政策在執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題,從而實現(xiàn)對管理政策和企業(yè)員工執(zhí)行情況的有效監(jiān)督答案：ABC18.我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)于內(nèi)部監(jiān)督要素要求的說法,正確的有()。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況,并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷,追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況,定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價,出具內(nèi)部控制自我評價報告C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機制,堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則,明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问?妥善保存內(nèi)部控制建立與實施過程中的相關(guān)記錄或者資料,確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性E、內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督,其中日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查答案：ABDE19.根據(jù)2013年版《內(nèi)部控制——整合框架》,應(yīng)納入報告目標(biāo)的范疇的是()。A、財務(wù)報告B、預(yù)算執(zhí)行報告C、人力資源分析報告D、社會責(zé)任報告E、內(nèi)部控制自我評價報告答案：ACD20.企業(yè)利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險()。A、不能有效利用財務(wù)報告,難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控B、提供虛假財務(wù)報告,誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者,造成決策失誤,干擾市場秩序C、系統(tǒng)運行維護(hù)和安全措施不到位,可能導(dǎo)致信息泄漏或毀損系統(tǒng)無法正常運行D、系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求授權(quán)管理不當(dāng),可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實施有效控制E、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理,可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè),導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下答案：CDE21.與《ERM框架》相比,2017年版《新ERM框架》的進(jìn)步表現(xiàn)在()。A、目標(biāo)定位更明確B、概念邊界更清晰C、適用范圍更廣泛D、內(nèi)容闡述更具體E、指導(dǎo)實踐更實用答案：ABC22.按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定,內(nèi)部控制目標(biāo)包括()。A、經(jīng)營合法合規(guī)B、資產(chǎn)安全C、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整D、提高經(jīng)濟(jì)效率和效果E、促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略答案：ABCDE23.下列各項關(guān)于我國內(nèi)部控制的描述中,錯誤的是()。A、內(nèi)部控制只能為實現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證B、審計委員會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督C、專項監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定D、注冊會計師應(yīng)對內(nèi)部控制審計過程中注意到的財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷予以披露E、內(nèi)部控制的目標(biāo)是企業(yè)在保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果的基礎(chǔ)上,著力促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略答案：BD24.構(gòu)成風(fēng)險的主要因素有()。A、風(fēng)險主體B、風(fēng)險客體C、風(fēng)險因素D、風(fēng)險事故E、損失答案：CDE25.某上市公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》建立了反舞弊機制,關(guān)注的反舞整風(fēng)險重點應(yīng)當(dāng)包括()。A、與編制虛假財務(wù)報告導(dǎo)致的錯報相關(guān)的舞弊風(fēng)險B、與侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的錯報相關(guān)的舞弊風(fēng)險C、治理層、管理層和監(jiān)事可能凌駕于控制之上或者對財務(wù)報告過程實施不當(dāng)影響的風(fēng)險D、相關(guān)機構(gòu)和人員串通舞整的風(fēng)險E、出納挪用資金的舞弊風(fēng)險答案：ABCDE26.以下屬于2013年版《內(nèi)部控制——整合框架》下報告目標(biāo)的是()。A、外部財務(wù)報告目標(biāo)B、內(nèi)部財務(wù)報告目標(biāo)C、外部非財務(wù)報告目標(biāo)D、內(nèi)部非財務(wù)報告目標(biāo)E、社會責(zé)任報告目標(biāo)答案：ABCD27.財務(wù)報告對外提供流程中,企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,由各級負(fù)責(zé)人逐級審閱,審核財務(wù)報告內(nèi)容的()。A、真實性B、完整性C、準(zhǔn)確性D、有效性E、合法合規(guī)性答案：ABCDE28.下列各項中,屬于風(fēng)險識別流程的是()。A、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險因素B、預(yù)測風(fēng)險因素C、認(rèn)知風(fēng)險因素D、預(yù)見危害E、重視風(fēng)險暴露答案：ACDE29.內(nèi)部控制評價的原則包括()。A、全面性原則B、適應(yīng)性原則C、重要性原則D、客觀性原則E、制衡性原則答案：ACD30.下列各項中,屬于風(fēng)險分析方法的是()。A、情景分析B、敏感性分析C、事件樹分析D、風(fēng)險價值法E、壓力測試法答案：ABDE31.財務(wù)報告內(nèi)部控制的總體要求是()。A、規(guī)范企業(yè)財務(wù)報告控制流程,明晰各崗位職責(zé)B、健全財務(wù)報告各環(huán)節(jié)授權(quán)批準(zhǔn)制度C、建立日常信息核對制度D、充分利用會計信息技術(shù)E、履行檢查審核義務(wù)答案：ABCD32.內(nèi)部控制評價的內(nèi)容包括()。A、內(nèi)部環(huán)境評價B、風(fēng)險評估評價C、控制活動評價D、信息與溝通評價E、內(nèi)部監(jiān)督評價答案：ABCDE33.敏感性分析的缺點有()。A、應(yīng)用不廣泛B、計算方法復(fù)雜,不容易理解C、主觀性強,分析結(jié)果不準(zhǔn)確D、沒有考慮各種不確定因素在未來發(fā)生變動的概率分布狀況E、采取固定其他變量、改變某一變量(或多個變量)的方法,往往與實際情況相脫離答案：DE34.下列屬于控制手段類指引的是()。A、資產(chǎn)管理B、合同管理C、財務(wù)報告D、人力資源E、全面預(yù)算答案：BE35.在制定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注()。A、發(fā)展目標(biāo)應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)B、發(fā)展目標(biāo)不能過于激進(jìn),不能脫離企業(yè)實際C、發(fā)展目標(biāo)要與市場熱點相一致D、發(fā)展目標(biāo)不能過于保守E、發(fā)展目標(biāo)應(yīng)經(jīng)過充分的研究論證答案：ABDE36.《ERM框架》提出的風(fēng)險應(yīng)對策略包括()。A、風(fēng)險規(guī)避B、風(fēng)險降低C、風(fēng)險分擔(dān)D、風(fēng)險承受E、風(fēng)險對沖答案：ABCD37.以下關(guān)于《內(nèi)部控制——整合框架》(1992年版)的貢獻(xiàn),正確的是()。A、統(tǒng)一人們對于內(nèi)部控制的認(rèn)識與理解B、強調(diào)內(nèi)部控制是一個過程C、強調(diào)人在內(nèi)部控制中的作用D、建立內(nèi)部控制的要素框架E、指出內(nèi)部控制能提供絕對保證答案：BCD38.下列屬于COSO《內(nèi)部控制——整合框架》的說法中,正確的有()。A、內(nèi)部控制是一個過程,它是實現(xiàn)目標(biāo)的手段,而不是目標(biāo)本身B、內(nèi)部控制是由人員來實施的,它不僅僅是政策手冊和表格,還涉及組織中各個層級人員的活動C、內(nèi)部控制為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證,而不是絕對保證D、內(nèi)部控制的財務(wù)目標(biāo)與主體資源利用的有效性和效率有關(guān)E、內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個要素,這五個要素既相互獨立又相互聯(lián)系答案：ABCE39.期望值分析法具體包括()。A、成本期望分析B、損失期望分析C、凈現(xiàn)值分析D、收益期望分析E、效用期望分析答案：BE40.收集風(fēng)險數(shù)據(jù)要求具備的條件有()。A、完整性B、一致性C、相關(guān)性D、預(yù)測性E、穩(wěn)健性答案：ABC41.下列各項中,屬于企業(yè)外部風(fēng)險的是()。A、市場風(fēng)險B、災(zāi)害風(fēng)險C、社會政治風(fēng)險D、競爭對手風(fēng)險E、法律法規(guī)風(fēng)險答案：ABCDE42.為保證內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性,應(yīng)當(dāng)關(guān)注()。A、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置是否適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化B、是否以發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向C、是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作有助于企業(yè)提高勞動生產(chǎn)率D、是否明確界定各機構(gòu)和崗位的權(quán)力和責(zé)任E、是否存在權(quán)責(zé)交叉重疊、只有權(quán)力而沒有相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)的情況答案：ABCDE43.下列各項中,屬于企業(yè)文化建設(shè)要點的有()。A、塑造明確的核心價值觀B、文化理念得到有效貫徹與執(zhí)行C、注重企業(yè)文化管理D、持續(xù)為文化注入新的活力E、發(fā)揮企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在文化建設(shè)中的作用答案：ABCDE44.根據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》,風(fēng)險管理基本流程應(yīng)包括()。A、收集風(fēng)險管理初始信息B、進(jìn)行風(fēng)險評估C、制定風(fēng)險管理策略D、提出和實施風(fēng)險管理解決方案E、消除風(fēng)險答案：ABCD45.授權(quán)審批控制中,授權(quán)的種類一般分為()。A、長期授權(quán)B、短期授權(quán)C、中期授權(quán)D、常規(guī)授權(quán)E、特別授權(quán)答案：DE46.下列績效考評方法中,基于財務(wù)績效的是()。A、綜合指數(shù)法B、綜合評分法C、功效系數(shù)法D、經(jīng)濟(jì)增加值法E、平衡計分卡答案：ABC47.下列各項中,屬于企業(yè)常見風(fēng)險的是()。A、戰(zhàn)略風(fēng)險B、財務(wù)風(fēng)險C、市場風(fēng)險D、營運風(fēng)險E、法律風(fēng)險答案：ABCDE48.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定,企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則包括()。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則E、成本效益原則答案：ABCDE49.下列各項中,屬于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的是()。A、財務(wù)風(fēng)險B、營運風(fēng)險C、戰(zhàn)略風(fēng)險D、市場風(fēng)險E、自然風(fēng)險答案：ABC50.甲公司在加強風(fēng)險管理過程中采取了下列做法,其中符合我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)于信息與溝通要素要求的有()。A、加強法制教育,建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度B、建立反舞弊機制,堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則C、建立舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度D、建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制E、為重要財產(chǎn)安裝攝像頭答案：BC51.內(nèi)部牽制按作用機制可以分為()。A、分離式牽制B、職務(wù)分離牽制C、合作式牽制D、崗位分離牽制E、輪崗答案：AC52.根據(jù)《ERM框架》對風(fēng)險管理的定義,以下說法正確的是()。A、企業(yè)風(fēng)險管理是一個動態(tài)的過程B、企業(yè)風(fēng)險管理是一個由人參與的過程,同時企業(yè)風(fēng)險管理也會影響人的行動C、風(fēng)險管理過程與戰(zhàn)略管理是完全獨立的兩個系統(tǒng)D、風(fēng)險管理過程旨在識別一旦發(fā)生將會影響主體的潛在事項,并把風(fēng)險控制在風(fēng)險容量以內(nèi)E、設(shè)計合理、運行有效的風(fēng)險管理能夠為企業(yè)的管理層和董事會實現(xiàn)企業(yè)各目標(biāo)提供合理保證答案：ABDE53.下列各項中,屬于財務(wù)報表分析法的是()。A、故障樹法B、趨勢分析法C、比率分析法D、風(fēng)險清單法E、因素分析法答案：BCE54.全面預(yù)算控制的流程包括()。A、預(yù)算編制B、預(yù)算執(zhí)行C、預(yù)算考評D、預(yù)算審批E、預(yù)算下達(dá)答案：ABCDE55.企業(yè)在財務(wù)報告內(nèi)部控制方面應(yīng)注意防范信息技術(shù)帶來的特有風(fēng)險,同時應(yīng)做好相關(guān)工作,包括()。A、定期更新和維護(hù)會計信息系統(tǒng)B、建立訪問安全制度C、對正在使用的會計核算軟件進(jìn)行修改時,企業(yè)應(yīng)采取替代性措施確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)的連續(xù)性D、做好數(shù)據(jù)源的管理E、指定專人負(fù)責(zé)信息化會計檔案的管理答案：ABCDE56.《薩班斯法案》就內(nèi)部控制發(fā)展歷程的表述,正確的是()A、強調(diào)了公司內(nèi)部控制的重要性,從管理層、內(nèi)部審計及外部審計等幾個層面對公司內(nèi)部控制做了具體規(guī)定,并設(shè)置了問責(zé)機制和相應(yīng)的懲罰措施B、其中的404條款明確指出公司管理層對建立和保持一套完整的.與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)所負(fù)有的責(zé)任C、其中的404條款要求管理層在財務(wù)年度期末,對與公司財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制體系做出有效性評估,會計師事務(wù)所的審計師需要對管理層所做的有效性評估發(fā)表意見D、其中的404條款涵蓋企業(yè)運營的各個領(lǐng)域,該條款的實施引起整個企業(yè)管控流程的改變。該條款對于在美國上市的企業(yè)是一個重大沖擊E、《薩班斯法案》催生了《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》答案：ABCDE57.1972年11月,審計準(zhǔn)則執(zhí)行委員會將內(nèi)部控制一分為二,包括()。A、會計控制B、資產(chǎn)控制C、成本控制D、管理控制E、風(fēng)險控制答案：AD58.下列屬于《內(nèi)部控制——整合框架》(1992年版)構(gòu)成要素的是()。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險評估C、控制活動D、信息與溝通E、監(jiān)控答案：ABCDE59.確定專項監(jiān)督的范圍和頻率時應(yīng)考慮的因素包括()。A、企業(yè)戰(zhàn)略B、競爭環(huán)境C、風(fēng)險評估結(jié)果D、日常監(jiān)督的有效性E、產(chǎn)業(yè)政策答案：CD60.內(nèi)部控制缺陷按其影響程度可以分為()。A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、財報缺陷E、非財報缺陷答案：ABC61.上市公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注()。A、獨立董事制度的設(shè)立B、董事會專業(yè)委員會的設(shè)置C、董事會秘書的設(shè)立D、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)E、監(jiān)事會的設(shè)置答案：ABCE62.風(fēng)險承受的具體方式有()。A、以企業(yè)自身收入彌補損失B、設(shè)立企業(yè)風(fēng)險基金C、業(yè)務(wù)外包D、從外部借入資金E、聯(lián)合投資答案：ABD63.下列關(guān)于敏感性分析的表述,正確的是()。A、是經(jīng)濟(jì)決策中常用的一種不確定分析方法B、用于短期營運決策、長期投資決策等相關(guān)風(fēng)險的分析以及一般經(jīng)營分析C、某因素的敏感系數(shù)越大,該因素越敏感D、考慮了各種不確定因素在未來發(fā)生變動的概率分布E、簡單易行,分析結(jié)果易于理解答案：ABE64.日常監(jiān)督的優(yōu)點包括()。A、能夠持續(xù)地提供內(nèi)部控制是否有效的信息B、能夠較快地發(fā)現(xiàn)問題C、從一個新的角度關(guān)注內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性D、是對專項監(jiān)督的有效補充E、發(fā)生在事實出現(xiàn)之后,具有一定滯后性答案：AB65.風(fēng)險規(guī)避的具體實施措施有()。A、剝離B、禁止C、終止D、篩選E、限制答案：ABCDE66.根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)限包括()。A、要求被審計單位按時報送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等有關(guān)資料B、參加單位有關(guān)會議,召開與審計事項有關(guān)的會議C、參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度提出制定內(nèi)部審計規(guī)章制度的建議D、提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建達(dá)E、就審計事項中的有關(guān)問題,向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問取得相關(guān)證明材料答案：ABCDE67.下列各項中,屬于風(fēng)險定性分析方法的是()。A、問卷調(diào)查B、集體討論C、專家咨詢D、人員訪談E、風(fēng)險矩陣答案：ABCDE68.企業(yè)制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略的重要意義體現(xiàn)在()。A、發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準(zhǔn)市場定位B、發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層的行動指南C、發(fā)展戰(zhàn)略是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)D、發(fā)展戰(zhàn)略決定企業(yè)的成敗E、發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)答案：ABC69.相對1992年版《內(nèi)部控制——整合框架》,《ERM框架》的創(chuàng)新在于()。A、對內(nèi)部控制提出了一個迄今為止最權(quán)威的定義B、新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo),同時擴(kuò)大了報告的范疇C、增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對等四個管理要D、提出了兩個新概念——風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度E、提出了一個新的觀念-——風(fēng)險組合觀答案：BDE70.風(fēng)險規(guī)避的適用情況有()。A、某項風(fēng)險發(fā)生的可能性很大B、某項風(fēng)險發(fā)生的影響程度超出企業(yè)風(fēng)險承受能力C、企業(yè)為實現(xiàn)某項目標(biāo)有多種備選方案,且方案的風(fēng)險程度不同D、企業(yè)的風(fēng)險承受力不高E、采用其他風(fēng)險應(yīng)對策略的成本高于其效益答案：ABCE71.1992年版《內(nèi)部控制一整合框架》和《ERM框架》均指出,內(nèi)部控制的固有局限性包括()。A、決策人判斷上的失誤B、由于簡單差錯或錯誤導(dǎo)致的失效C、兩個或更多的人聯(lián)合欺詐或串通以繞過內(nèi)部控制D、管理層凌駕于內(nèi)部控制之上以及外部不受控事件的影響而導(dǎo)致的內(nèi)控失效E、要考慮與控制相關(guān)的成本和收益答案：ABCDE72.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),具體包括()。A、企業(yè)文化B、內(nèi)部審計C、人力資源政策D、公司治理結(jié)構(gòu)E、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配答案：ABCDE73.下列各項中,屬于企業(yè)營運風(fēng)險的是()。A、流程風(fēng)險B、人為風(fēng)險C、信息系統(tǒng)風(fēng)險D、事件風(fēng)險E、業(yè)務(wù)風(fēng)險答案：ABCDE74.《ERM框架》將主體的目標(biāo)分成()。A、戰(zhàn)略目標(biāo)B、經(jīng)營目標(biāo)C、報告目標(biāo)D、合規(guī)目標(biāo)E、資產(chǎn)安全目標(biāo)答案：ABCD75.財產(chǎn)保護(hù)控制的方法有()。A、限制接觸和處置B、財產(chǎn)清查C、建立相應(yīng)的財產(chǎn)記錄監(jiān)控制度D、財產(chǎn)檔案的建立和保管E、財產(chǎn)保險答案：ABCDE76.下列各項中,屬于風(fēng)險因素的是()。A、自然環(huán)境B、社會經(jīng)濟(jì)因素C、政治因素D、法律因素E、營運環(huán)境答案：ABCDE77.我國在內(nèi)部控制制度的完善階段,形成的制度性成果包括()。A、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施中相關(guān)問題解釋第1號》B、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施中相關(guān)問題解釋第2號》C、《電力行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》D、《石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》E、《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》答案：ABCDE78.專項監(jiān)督的功能包括()。A、獲取內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)B、關(guān)注高風(fēng)險且重要的項目C、及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷D、修正與完善內(nèi)部控制系統(tǒng)E、印證內(nèi)外部信息答案：BC79.下列關(guān)于凈現(xiàn)值分析法的表述,正確的是()。A、計算比較復(fù)雜B、適用于追求企業(yè)價值最大化的企業(yè)C、適用于努力提高運營效率的非營利組織D、將凈現(xiàn)值最大作為唯一評判標(biāo)準(zhǔn)沒有考慮社會效益E、決策過程充分考慮到追求企業(yè)價值最大化目標(biāo)答案：ABCDE80.企業(yè)履行社會責(zé)任應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險包括()。A、安全生產(chǎn)措施不到位,責(zé)任不落實B、產(chǎn)品質(zhì)量低劣,侵害消費者利益C、環(huán)境保護(hù)投入不足,資源耗費大造成環(huán)境污染或資源枯竭D、促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠E、企業(yè)承擔(dān)過多社會責(zé)任答案：ABCD81.財務(wù)型非保險轉(zhuǎn)移的主要形式有()。A、保證B、再保證C、集合D、證券化E、股份化答案：ABCDE82.財務(wù)報告對外提供前的審核的主要控制措施包括()。A、財務(wù)報告在對外提供前應(yīng)當(dāng)裝訂成冊,加蓋公章B、不得干擾審計人員的正常工作C、建立日常信息核對制度D、企業(yè)負(fù)責(zé)人審核財務(wù)報告整體合法合規(guī)性,并簽名蓋章E、履行檢查審核義務(wù)答案：AD83.下列各項中,屬于人力資源使用風(fēng)險的有()。A、職位能力風(fēng)險B、道德風(fēng)險C、授權(quán)風(fēng)險D、人身安全風(fēng)險E、離職風(fēng)險答案：ABC84.內(nèi)部控制評價工作組對被評價單位進(jìn)行現(xiàn)場測試時可以采用的方法有()。A、個別訪談法B、調(diào)查問卷法C、專題討論法D、穿行測試法品E、實地查驗法答案：ABCDE85.下列各項中,屬于風(fēng)險定量分析方法的是()。A、風(fēng)險價值法B、壓力測試法C、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)法D、敏感性分析E、情景分析答案：ABCDE86.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》可以劃分為()。A、內(nèi)部環(huán)境類指引B、風(fēng)險評估類指弓C、控制活動類指引D、內(nèi)部監(jiān)督類指引E、控制手段類指引答案：ACE87.與1992年版《內(nèi)部控制一整合框架》相比,2013年版《內(nèi)部控制——整合框架》的變化主要體現(xiàn)()。A、突出了原則導(dǎo)向B、擴(kuò)大了報告目標(biāo)類別C、強調(diào)管理層判斷的使用D、迎合了新環(huán)境下內(nèi)部控制的需求E、增加了關(guān)于反舞弊的討論答案：ABCD88.事件樹分析法的缺點有()。A、事件樹的繪制需要專門的技術(shù)B、識別風(fēng)險的管理成本比較高C、不能找出消除事故的根本措施D、需要風(fēng)險管理人員的豐富經(jīng)驗與主觀判斷E、相關(guān)概率的準(zhǔn)確性直接影響估測的結(jié)果答案：ABE89.會計系統(tǒng)控制的方法有()A、原始憑證控制B、記賬憑證控制C、會計賬簿控制D、財務(wù)報告控制E、會計復(fù)核控制答案：ABCDE90.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的配套指引包括()。A、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》B、企業(yè)內(nèi)部控制操作指南C、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引)D、《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》E、企業(yè)內(nèi)部控制解釋公告答案：ACD91.治理結(jié)構(gòu)可以分為()。A、決策機構(gòu)B、執(zhí)行機構(gòu)C、管理機構(gòu)D、監(jiān)督機構(gòu)E、生產(chǎn)機構(gòu)答案：ABD92.平衡計分卡的優(yōu)點包括()。A、考慮了股東權(quán)益資本成本B、將目標(biāo)與戰(zhàn)略具體化,加強了內(nèi)部溝通C、實現(xiàn)了指標(biāo)間的平衡D、兼顧了不同利益者的利益E、兼顧非財務(wù)業(yè)績計量答案：BCDE93.安全管理的主要控制措施包括()。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息系統(tǒng)相關(guān)資產(chǎn)的管理制度,保證電子設(shè)備的安全B、成立專門的信息系統(tǒng)安全管理機構(gòu),對企業(yè)的信息安全作出總體規(guī)劃和全方位嚴(yán)格管理C、按照國家相關(guān)法律法規(guī)以及信息安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),制定信息系統(tǒng)安全實施細(xì)則D、有效利用IT技術(shù)手段,對硬件配置調(diào)整、軟件參數(shù)修改嚴(yán)加控制E、委托專業(yè)機構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)運行與維護(hù)管理的,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查其資質(zhì)條件等答案：ABCDE94.內(nèi)部控制評價程序包括()。A、制定評價工作方案B、組成評價工作組C、實施現(xiàn)場測試D、匯總評價結(jié)果E、編報評價報告答案：ABCDE95.甲公司在加強風(fēng)險管理過程中采取了下列做法,其中符合我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)于信息與溝通要素要求的有()。A、加強法制教育,建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度B、建立反舞弊機制,堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則C、建立舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度D、建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制E、為重要財產(chǎn)安裝攝像頭答案：BC96.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定,企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括的要素有()。A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險評估C、控制活動D、信息與溝通E、內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCD97.風(fēng)險分析的基本程序有()。A、分析策劃B、收集風(fēng)險數(shù)據(jù)C、選擇分析技術(shù)和方法D、建立風(fēng)險分析數(shù)據(jù)庫E、撰寫風(fēng)險分析報告答案：ABCDE98.企業(yè)在管理報告形成階段應(yīng)采取以下主要控制措施()。A、建立管理報告指標(biāo)體系B、編制與審核管理報告C、構(gòu)建管理報告流轉(zhuǎn)體系D、管理報告保管與評估E、收集內(nèi)外部信息答案：ABE99.作為風(fēng)險識別的方法,現(xiàn)場調(diào)查法的優(yōu)點是()。A、獲得風(fēng)險主體的第一手資料B、程序簡單,方便靈活C、防止風(fēng)險事故的發(fā)生D、耗費時間較短E、管理成本較低答案：AC100.下列控制措施中屬于不相容崗位分離控制的是()。A、調(diào)查評估人員與擔(dān)保業(yè)務(wù)審批人員應(yīng)當(dāng)分離,調(diào)查評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)出具書面報告B、銷售合同草案經(jīng)審批同意后,企業(yè)應(yīng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂正式銷售合同C、對于某些商品的價格浮動權(quán),銷售部門應(yīng)將權(quán)利逐級分配并明確權(quán)限執(zhí)行人D、明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,做到項目實施與價款支付等不相容職務(wù)相互分離E、指定專人定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款,應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來賬款答案：AD判斷題1.所有企業(yè)必須對外披露全部內(nèi)部控制缺陷。A、正確B、錯誤答案：B2.收益期望分析是以不同的應(yīng)對方案的期望收益作為選擇方案的評價標(biāo)準(zhǔn),選擇期望收益最小的方案作為最優(yōu)方案。A、正確B、錯誤答案：B3.內(nèi)部牽制是內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的最初形態(tài),目標(biāo)主要是防錯糾整。()A、正確B、錯誤答案：A4.管理報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整,可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序運行。A、正確B、錯誤答案：A5.由于內(nèi)部控制的固有局限,它只能提供合理保證而非絕對保證。管理層在設(shè)計和執(zhí)行內(nèi)部控制時,應(yīng)當(dāng)考慮但無法改變這些局限。A、正確B、錯誤答案：A6.內(nèi)部控制對于企業(yè)長久發(fā)展至關(guān)重要,因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)不惜一切代價建立和實施內(nèi)部控制。A、正確B、錯誤答案：B7.企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng),為了防止商業(yè)秘密泄露,應(yīng)主要采取自行開發(fā)方式,避免采用外購調(diào)試、業(yè)務(wù)外包等方式。A、正確B、錯誤答案：A8.1992年版《內(nèi)部控制——整合框架》與《ERM框架》都包含報告目標(biāo),其內(nèi)容也是一樣的。A、正確B、錯誤答案：B9.凈現(xiàn)值法不僅適用于追求企業(yè)價值最大化的企業(yè),也適用于努力提高運營效率的非營利組織。A、正確B、錯誤答案：A10.內(nèi)部控制評價工作組根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù),對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定。A、正確B、錯誤答案：A11.2013年5月,COSO更新了《內(nèi)部控制——整合框架》(1992年版),對原框架的許多重要原則和概念進(jìn)行了革命性修正。A、正確B、錯誤答案：B12.內(nèi)部控制的最高目標(biāo)即終極目標(biāo)是經(jīng)營目標(biāo)。A、正確B、錯誤答案：B13.相對于風(fēng)險降低而言,風(fēng)險規(guī)避是一種比較積極的風(fēng)險應(yīng)對策略。A、正確B、錯誤答案：B14.內(nèi)部控制審計是企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系實施中引入的強制性要求。A、正確B、錯誤答案：A15.內(nèi)部控制評價是指會計師事務(wù)所接受委托對內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進(jìn)行全面評價、形成評價結(jié)論并出具評價報告。A、正確B、錯誤答案：B16.管理報告指標(biāo)體系是否科學(xué)直接關(guān)系到管理報告反映的信息是否完整和有用。A、正確B、錯誤答案：A17.資產(chǎn)安全目標(biāo)是《內(nèi)部控制——整合框架》(1992年版)新提出來的內(nèi)部控制目標(biāo)。A、正確B、錯誤答案：B18.外包有助于企業(yè)轉(zhuǎn)移質(zhì)量風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險和資金風(fēng)險。A、正確B、錯誤答案：A19.企業(yè)如果不能有效利用財務(wù)報告,并及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控。A、正確B、錯誤答案：A20.財政部編制操作指南是為了滿足部分行業(yè)企業(yè)的個性化需求,對內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設(shè)方法、控制程序、實施步驟、考核辦法做出行業(yè)內(nèi)的具體規(guī)定。A、正確B、錯誤答案：A21.企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項,應(yīng)當(dāng)實行個人決策審批或者聯(lián)簽制度。A、正確B、錯誤答案：B22.為保證內(nèi)部監(jiān)督的客觀性,內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)由獨立于內(nèi)部控制執(zhí)行的機構(gòu)實施。A、正確B、錯誤答案：A23.企業(yè)文化是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神,以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。A、正確B、錯誤答案：A24.專項監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。A、正確B、錯誤答案：B25.《ERM框架》對控制環(huán)境要素進(jìn)行了深化和拓展,將內(nèi)部控制整合框架中的“控制環(huán)境”改為“內(nèi)部環(huán)境”,強調(diào)了董事會的風(fēng)險管理理念。A、正確B、錯誤答案：A26.事件樹分析法是從某一風(fēng)險結(jié)果出發(fā),運用邏輯推理的方法推導(dǎo)出引發(fā)風(fēng)險的原因。A、正確B、錯誤答案：A27.定量分析方法可以對風(fēng)險進(jìn)行精確分析彌補了定性分析方法的不足。A、正確B、錯誤答案：A28.識別一種風(fēng)險,可以同時采用多種風(fēng)險識別方法。A、正確B、錯誤答案：A29.分工與私有制是內(nèi)部牽制產(chǎn)生與發(fā)展的必要條件。()A、正確B、錯誤答案：A30.我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的框架主要包括基本規(guī)范、配套指引、解釋公告與操作指南三個層次。A、正確B、錯誤答案：A31.企業(yè)可以通過資產(chǎn)投保增加實物資產(chǎn)受損后補償?shù)某潭然驒C會,從而保護(hù)企業(yè)的實物安全。A、正確B、錯誤答案：A32.內(nèi)部控制評價工作組只能由董事會成員參加。A、正確B、錯誤答案：B33.如果日常監(jiān)督扎實有效,可以迅速應(yīng)對環(huán)境的變化,對專項監(jiān)督的需要程度就越低:反之,對專項監(jiān)督需要程度就越高。A、正確B、錯誤答案：A34.無論是定量還是定性指標(biāo),考核者在對完成情況進(jìn)行評價時都需要相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息作為依據(jù)。(A、正確B、錯誤答案：A35.風(fēng)險承受的具體方式有設(shè)立風(fēng)險基金、從外部借入資金、直接籌資等。A、正確B、錯誤答案：A36.組織架構(gòu)的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的市場環(huán)境行業(yè)特征、經(jīng)營規(guī)模等相適應(yīng)。A、正確B、錯誤答案：A37.企業(yè)風(fēng)險可能給企業(yè)帶來損失,因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取措施規(guī)避風(fēng)險。A、正確B、錯誤答案：B38.企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等是外部風(fēng)險識別應(yīng)關(guān)注的因素。A、正確B、錯誤答案：B39.保險轉(zhuǎn)移的缺點是受到合同條款的嚴(yán)格限制,且費用相對較高。A、正確B、錯誤答案：A40.風(fēng)險清單比較全面地列示了風(fēng)險主體可能面臨的風(fēng)險,包括風(fēng)險主體面臨的特殊風(fēng)險。A、正確B、錯誤答案：B41.在預(yù)算控制中,董事會應(yīng)作為預(yù)算控制的最高級別控制主體承擔(dān)監(jiān)控職責(zé)。A、正確B、錯誤答案：B42.情景假設(shè)的主觀性較強,對于情景數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、邏輯性及因果關(guān)系的建立要求高。A、正確B、錯誤答案：A43.風(fēng)險矩陣圖可以對多項風(fēng)險進(jìn)行直觀比較從而確定管理各項風(fēng)險的優(yōu)先順序和策略。A、正確B、錯誤答案：A44.財務(wù)型保險轉(zhuǎn)移比較常用的手段有保證再保證、證券化、股份化等。A、正確B、錯誤答案：A45.有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制能夠防范企業(yè)因不當(dāng)編制與披露行為對財務(wù)報告產(chǎn)生的重大負(fù)面影響,確保財務(wù)報告真實可靠,提升會計信息質(zhì)量。A、正確B、錯誤答案：A46.風(fēng)險與可能被影響的目標(biāo)相關(guān)聯(lián),既要對固有風(fēng)險進(jìn)行評估,也要對剩余風(fēng)險進(jìn)行評估評估要考慮到風(fēng)險的可能性和影響。A、正確B、錯誤答案：A47.由于2013年版《內(nèi)部控制——整合框架》已經(jīng)做出修訂與完善,因此更新后的內(nèi)部控制完全克服了其固有局限,能夠為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供完全保證。A、正確B、錯誤答案：B48.《ERM框架》拓展了企業(yè)信息與溝通的內(nèi)容,認(rèn)為企業(yè)的信息應(yīng)包括過去、現(xiàn)在和未來的潛在事項的數(shù)據(jù),而不僅僅是歷史信息。A、正確B、錯誤答案：A49.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上,制定并實施的中長期發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。A、正確B、錯誤答案：A50.內(nèi)部控制一旦實施,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循,不允許變更,以保證內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。A、正確B、錯誤答案：B51.M形結(jié)構(gòu)是一種在公司總部下設(shè)立若干個子公司,公司總部作為母公司對子公司進(jìn)行控股,承擔(dān)有限責(zé)任的組織結(jié)構(gòu)。A、正確B、錯誤答案：B52.內(nèi)部審計是對本單位及所屬單位財政財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議,以促進(jìn)單位完善治理、實現(xiàn)目標(biāo)的活