中國石油化工集團公司內部審計工作規定1內部審計工作基本要求內部審計是指中國石油化工集團公司（以下簡稱集團公司）及各企事業單位（以下簡稱企業）審計機構和審計人員，依照國家有關法律法規和政策以及集團公司有關內部管理的規定，對本單位及其所屬單位開展的各種審計監督和評價活動。集團公司內部審計實行“兩個層次、雙重管理、分層負責”，“上審下”與“同級審計”相結合，審計業務與審計管理適當分離的管理體制。兩個層次，是指集團公司原則上在總部和企業兩個層面設立內部審計機構。雙重管理，是指企業的內部審計機構在行政上接受本單位的管理，在業務上接受上級內部審計機構的指導與管理。分層負責，是指內部審計機構在行政關系上隸屬于本單位，對本單位主要負責人負責，獨立行使審計職能，不受其他部門或個人的干涉。“上審下”與“同級審計”相結合，是指兩個層面的審計機構，根據內部審計的地位和特點，選擇恰當有效的審計方式開展審計監督工作。審計業務與審計管理適當分離，是指總部審計部門將審計業務執行與審計工作管理適當分開，并體現在組織機構設置上。集團公司內部審計堅持“圍繞中心、服務大局、突出重點、與時俱進”的工作方針，樹立科學的審計理念，采用科學的審計監督和工作方法，努力實現審計工作的制度化、規范化、標準化、信息化。集團公司及企業應自覺接受內部審計的監督，積極配合審計監督工作，及時整改審計發現的問題，不斷提高經營管理水平。集團公司內部審計工作接受國家審計署、國資委等相關管理部門的業務指導和監督。2內部審計機構設置及職責內部審計機構設置及人員配備。集團公司及企業本著“精簡、高效、獨立、務實”的原則設立內部審計機構、配備審計人員。集團公司總部設審計局，并根據工作需要下設若干區域審計分局。企業根據工作需要區分下列情況設置審計機構：.1經營規模大、管理跨度大的企業，應設置獨立的審計機構，并根據所屬單位的分布情況，設立審計派出機構。.2經營規模較大、管理相對集中的企業，應設置獨立的審計機構，可不設審計派出機構。.3經營規模較小、管理層次少的企業，可不設獨立的審計機構，但應配備必要的審計人員。對內部審計機構的設立、撤并和主要負責人的任免等重大事項，企業必須及時告知審計局。集團公司及企業應當配備與其履行審計職責相適應的專業審計人員，建立正常的審計人員內部崗位輪換和部門橫向交流機制。根據工作需要,集團公司可配備必要的局級審計專員、處級審計員，同時可從企業聘請兼職審計專員和兼職審計員；企業可配備必要的處（科）級審計員。審計人員應當具備與審計工作相適應的專業知識和業務能力。審計機構負責人應當具有審計、財務等相關專業中級及以上技術任職資格。審計人員應按照國家和集團公司的有關規定，參加相應專業技術職務任職資格（包括審計、會計、經濟管理、工程、法律和計算機等專業）的考試、評審，獲得相應的專業技術職稱。內部審計機構應對審計人員進行繼續教育和專業培訓，審計人員每年接受繼續教育和培訓的時間不得少于120個學時。2.2內部審計機構的職責和權限。審計局負責集團公司及企業的審計監督工作，并履行內部審計的管理、指導職責。企業內部審計機構負責本單位及其所屬單位的審計監督和規范審計業務、貫徹落實審計制度、推廣應用審計信息化建設成果等相關管理工作，完成上級內部審計機構安排的審計監督任務，接受上級內部審計機構的業務指導和監督。內部審計機構主要履行下列審計監督職責：對資產、負債、損益和財務收支活動進行審計監督。對年度財務預算執行和財務決算情況進行審計監督。對基本建設工程和技術改造項目以及勘探開發投資、檢維修項目等進行審計監督。對內部控制制度的健全性、合理性、有效性和風險管理進行審計監督和評價。對生產經營管理和經濟效益等情況進行審計監督和評價。對企業負責人或重要部門負責人履行經濟責任情況進行審計監督和評價。對境外企業（機構）和境外投資項目的經營管理活動進行審計監督和評價。對重大經營管理和對外投資活動以及財務管理異常情況開展專項審計或審計調查。本單位主要負責人交辦的其他審計監督事項。內部審計機構具有下列權限：參加本單位生產經營和管理的有關會議，參與制定有關生產經營和管理的內部規章制度，制定內部審計規章制度。對與審計事項有關的問題，向有關單位和個人進行調查核實，并要求其提供書面證明材料。對正在進行的嚴重違法違紀行為和導致國有資產流失等損失浪費行為，作出臨時制止的決定。對違反國家財經紀律或集團公司內部管理規定的行為，及時作出處理決定，提出改進管理、完善制度、防范風險和提高經濟效益的建議。集團公司及企業審計機構根據工作需要，經單位授權可委托具備資質的社會中介機構開展審計工作。委托費用較大的項目，應采用招投標方式。集團公司及企業保護審計人員依法依規履行審計職責；任何組織和個人不得拒絕和阻礙審計人員開展工作，不得打擊報復審計人員。審計機構履行職責所必需的經費應當給予保證，并納入本單位預算管理。3內部審計工作管理內容與方法規范審計程序。內部審計機構根據本單位的發展戰略和年度生產經營、投資計劃及管理監督重點，編制年度審計工作計劃，報本單位主要負責人審定后組織實施，同時報上級內部審計機構備案。內部審計機構根據年度審計工作計劃，及時組織審計組做好審計準備工作，編制審計方案，明確審計工作目標。內部審計機構在實施審計前5個工作日向被審計單位送達審計通知書。遇有領導交辦的緊急或特殊任務，審計通知書可在實施審計時送達。審計組按照審計方案和相關業務規范，采用恰當的審計方法收集審計線索，獲取審計證據，編制審計工作底稿，指定專人復核后交由被審計單位確認并簽字。審計組依據審計工作底稿編寫審計報告，征求被審計單位意見后，將審計報告和被審計單位意見一并報內部審計機構進行審理。內部審計機構審理并審定審計報告后，對被審計單位違反國家財經紀律或集團公司內部管理規定的行為，作出審計處理決定或提出處罰建議。內部審計機構負責將審計報告和審計決定送達被審計單位和有關主管部門。審計決定自送達之日起生效，被審計單位應在60日內執行完畢并反饋執行結果。被審計單位對審計決定有異議的，可向上一級內部審計機構申請復議。上一級內部審計機構應在收到復議申請的3個工作日內作出是否受理的決定。內部審計機構對決定受理復議的項目，組織復議應當堅持回避原則，并出具復議報告。復議期間審計決定照常執行。內部審計機構應及時跟蹤審計決定的落實整改情況，并根據工作需要組織開展后續審計。內部審計機構對已完成的審計事項，應當按照集團公司檔案管理有關規定建立審計檔案，并及時移交檔案管理部門歸檔。加強審計質量控制。內部審計機構應建立健全審計項目質量控制體系，防范和控制審計風險，確保審計質量。審計項目實行審計組長負責制,審計組長全權負責審計項目的組織實施,并承擔相應管理責任。內部審計機構可根據具體情況實施交叉審計，以保持審計工作的獨立性和客觀性。嚴肅工作紀律。審計人員應嚴格遵守內部審計職業道德規范，忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，保守秘密。審計人員執行審計公務時，與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。審計人員在履行審計職責過程中，應嚴格遵守國家和集團公司有關廉潔自律的規定，簽訂《審計工作廉潔執業責任書》，落實廉潔責任。強化重要事項管理。內部審計機構實行重大事項逐級報告制度。對于審計中發現的重大問題和重大項目審計報告，以及企業發生的重大經濟糾紛和接受外審外查的情況等，均應及時報告本單位主要負責人和上級內部審計機構。內部審計機構應當向本單位主要負責人報告審計工作情況，向上級內部審計機構報送審計工作總結，并積極推行審計報告內部公告制度。集團公司及企業應當建立審計工作聯席會議制度，及時交流審計信息，研究解決審計工作中遇到和發現的重大問題，形成監管合力。4督查與考核集團公司每兩年組織開展1次內部審計工作評選先進活動，對審計工作取得顯著成績的企業、機構和個人進行表彰。企業對業績優良的審計機構和個人，應結合年度考核予以表彰和獎勵。集團公司每年組織開展優秀審計項目評比活動，對質量高、效果好、影響大的優秀審計項目予以表彰；對業績突出的審計機構和審計人員，授予榮譽稱號。

集團公司及企業對在促進公司（企業）提高整體管理水平、防止和避免國有資產損失等方面做出重大貢獻的審計機構、審計項目和審計人員，按有關規定給予特殊獎勵。審計機構和審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守造成重大問題漏審漏查、重大事項隱瞞不報或嚴重違反審計紀律造成不良影響的，給予通報批評，并視情節輕重，給予相應的行政處分或調離內部審計機構等處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機關依法處理。內部審計機構查出被審計單位嚴重違反國家財經紀律或集團公司內部管理規