?投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力真題練習試卷B卷附答案

單選題（共60題）1、下列企業適用的企業所得稅稅率均為25％，不考慮其他因素，關于遞延所得稅的會計處理錯誤的是（）A.甲公司2007年經營虧損1億元，公司預計在未來5年內能夠產生足夠的應納稅所得額，為此確認遞延所得稅資產2500萬元B.乙公司2007年初購入設備一臺，公司在會計處理時按照直線法計提折舊，該設備符合稅收優惠條件，計稅時按年數總和法計提折舊，當年比直線計提法多計1000萬，為此確認遞延所得稅資產250萬元C.丙公司2007年初以2000萬元購入一項可供出售金融資產，2007年末該項金融資產的公允價值為3000萬元，為此公司確認遞延所得稅負債250萬元D.丁公司2007初以4000萬購入一項投資性房地產，2007年末該項投資性房地產的公允價值為3000萬元，為此確認遞延所得稅資產250萬元【答案】B2、上市公司2009年7月20日公告某項信息，董秘15日透露給張三，張三18日買入獲利，張三21日透露給李四，李四買入獲利，以下關于是否構成內幕交易的說法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ【答案】D3、下列關于債務重組方式屬于組合方式的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A4、保薦機構、保薦代表人注冊登記事項發生變化的，保薦機構應當自變化之日起（）個工作日內向中國證監會書面報告，由中國證監會予以變更登記。A.4B.5C.6D.10【答案】B5、以下情形中，投資者應自事實發生之日起3日內編制權益變動報告書，向證監會、交易所提交書面報告，通知上市公司，并予公告的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B6、根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第11號——上市公司公開發行證券募集說明書》，主板上市公司公開發行證券募集說明書關于歷次募集資金運用的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B7、下列各項中，同時引起資產和所有者權益發生增減變化的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A8、甲公司同一控制下取得乙公司60％股權，乙公司本身也有子公司，乙公司個別報表的所有者權益賬面價值3000萬、公允價值3200萬，合并報表所有者權益合計3300萬，公允價值3500萬，問長期股權投資初始投資成本為多少（）萬元。A.1800B.1920C.1980D.2100【答案】C9、根據《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司分層管理辦法》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C10、以下商業銀行應在定期報告中披露的表外項目余額中，屬于信貸承諾事項的有（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C11、關于政府補助的計量，下列說法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C12、企業短期融資券發行前，應通過中國貨幣網和中國債券信息網公布當期發行文件。發行文件至少應包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C13、債券條款中，通常會極大影響債券未來現金流模式的嵌入式期權條款有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D14、下列需征求發改委意見的是（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.IC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B15、下列關于每股收益的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D16、關于上交所科創板上市公司的退市安排，表述正確的是（）。A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D17、下列各項交易或事項中，不會影響發生當期營業利潤的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C18、申請證券評級業務許可的資信評級機構，應當具有中國法人資格，實收資本與凈資產均不少于人民幣（）萬元。A.500B.1000C.2000D.3000【答案】C19、李某為甲公司高級管理人員，以下符合規定的有（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A20、上市公司公開發行股票，以下構成障礙的有（）A.上次非公開發行，當年營業利潤下降60％B.2年前，控股股東承諾1年內注入有關經營性資產解決關聯交易，至發行申請時尚未注入C.某董事2年前受證監會處罰，并于6個月前辭職D.某現任監事2年前被交易所公開譴責【答案】B21、某產品本月完工26件，月初無在產品，月末在產品10件，平均完工程度40%，本月發生直接生產成本2600元，輔助生產成本400元，假定采用約當產量法進行成本分配，正確的是（）。A.在產品成本1000元B.完工產品成本2600元C.在產品成本600元D.單位成本67元E.完工產品成本3000元【答案】B22、甲公司2018年1月1日專門借款2000萬元，年利率為5％，當日支付1600萬元工程款。假設尚未動用的專門借款在尚未動用期間無收益。2019年1月1日，又借入一筆一般借款1000萬元，年利率8％。同日，支付工程款800萬元。項目在2019年3月31日完工。則下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】C23、在持續督導期間，發行人出現的下列情況中，中國證監會可以暫停保薦機構的保薦業務資格3個月的有（）。A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.ⅡD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C24、根據《發行監管問答——在審首發企業中介機構被行政處罰、更換等的處理》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C25、以下屬于創業板首次公開發行的條件要求的有（）A.發行人只能經營一種業務B.發行人最近三年主營業務沒發生變更C.發行人最近兩年董事、監事、高級管理人員沒發生重大變化D.發行人最近兩年實際控制人沒有發生變更【答案】D26、非公開發行違規擔保是否解除()。A.Ⅰ,ⅢB.Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】B27、主板上市公司非公開發行股票，根據《上市公司證券發行管理辦法》和《上市公司非公開發行股票實施細則》，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ【答案】B28、以下關于中小板上市公司內部審計的說法正確的是（）。A.上市公司應當配置專職人員從事內部審計工作，且專職人員應當不少于2人B.內部審計部門應當至少半年對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規性發表意見C.內部審計部門應當在業績快報對外披露后，對業績快報進行審計D.上市公司應當至少每年要求會計師事務所對內部控制設計與運行的有效性進行一次審計或者鑒證，出具內部控制審計報告或者鑒證報告【答案】A29、以下關于上市公司的員工持股計劃說法正確的是（）。A.Ⅱ、ⅤB.ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ【答案】A30、根據《上海證券交易所科創板股票上市規則》規定，下列有關認定上市公司控制權歸屬的標準，說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D31、需調整期初未分配利潤的事項包括（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A32、上市公司召開董事會審議一個議案，由于甲董事出國委托乙董事投票，會議上乙代表甲投了贊成票，并在會議記錄上簽了乙的名字；丙對該議案表示了質疑或異議，并記錄在董事會會議記錄上，但是丙仍然投了贊成票，并最終形成決議。最后由于實施該決議給上市公司造成了損失，則以下說法正確的有（）A.甲與乙需承擔賠償責任，丙不需承擔賠償責任B.乙與丙需承擔賠償責任，甲不需承擔賠償責任C.甲與丙需承擔賠償責任，乙不需承擔賠償責任D.甲、乙、丙均需承擔賠償責任【答案】D33、上交所上市公司在2016年將會被實施退市風險警示的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B34、甲公司以定向增發股票的方式購買同一集團內另一企業持有的A公司80％股權。為取得該股權，甲公司增發2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付審計評估等費用100萬元，為發行股票另支付承銷商傭金50萬元。取得該股權時，A公司可辨認凈資產賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計政策、會計期間相同，甲公司取得該股權時應確認的資本公積為（）萬元。A.5150B.5200C.7550D.76000【答案】A35、下列哪些人員應當對公司的定期報告簽署書面確認意見（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B36、下列關于會計估計的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A37、證券公司借入次級債務應當符合的條件有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A38、根據《市場化銀行債權轉股權專項債券發行指引》，發行市場化債轉股專項債券，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B39、關于證券公司發行次級債券，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B40、根據《優先股試點管理辦法》，下列事項中優先股股東有權出席并表決的有（）。A.ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A41、重大資產重組實施完畢后，凡不屬于公眾公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，購買資產實現的利潤未達到盈利預測報告或者資產評估報告預測金額的80%，以下說法正確的有（）。A.公眾公司董事長應該在股東大會上向投資者作出道歉B.公眾公司的財務負責人在公眾公司披露年度報告的同時，作出解釋，并向投資者公開道歉C.中國證監會對上市公司財務監管談話D.中國證監會對財務顧問財務監管談話【答案】B42、證券公司從事證券發行上市保薦業務，承擔保薦責任的開始時點為（）。[2015年9月真題]A.通過發行審核會議之日B.獲得證監會核準批復之日C.向證監會提交保薦文件之日D.持續督導開始之日【答案】C43、甲公司于2012年1月1日銷售給乙公司一批材料，價值4000萬元(含增值稅)，按購銷合同約定，乙公司應于2012年10月31日前支付貨款，但至2013年1月31日乙公司尚未支付貨款。由于乙公司財務發生困難，短期內不能支付貨款。2013年2月3日，與甲公司協商，甲公司同意乙公司以一項投資性房地產清償債務，乙公司采用成本模式對投資性房地產進行后續計量，該項投資性房地產原值為5000萬元，已計提折舊1200萬元，計提減值準備800萬元，該投資性房地產的公允價值為3300萬元，甲公司已為該項債權計提了800萬元的壞賬準備。則以下說法正確的是（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】B44、某公司首次公開發行股票并在科創板上市，根據《證券發行與承銷管理辦法》《上海證券交易所科創板股票發行上市審核問答》《上海證券交易所科創板股票發行與承銷業務指引》，下列情形中，應當中止發行的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B45、已知甲公司系投資性主體，乙公司、丙公司系其子公司，乙公司為甲公司的投資活動提供相關服務，丙公司經營非投資業務，也不為甲公司的投資活動提供相關服務，則應當納入母公司甲的合并范圍的有（）A.僅乙公司B.僅丙公司C.乙公司與丙公司均應納入D.乙公司與丙公司均不應納入【答案】A46、某公司2014年末凈資產為100億元，近三年平均可分配利潤為2．5億元。公司擬申請發行企業債券，項目投資總額為45億元，假設本次債券票面利率為5％，則發行規模最高為（）A.27億元B.31.5億元C.40億元D.50億元【答案】B47、2016年3月2日，甲公司以賬面價值為350萬元的廠房和150萬元的專利權，換入乙公司賬面價值為300萬元的在建房屋和100萬元的長期股權投資，不涉及補價。上述資產的公允價值均無法獲得。不考慮其他因素，甲公司換入在建房屋的入賬價值為（）萬元。A.280B.300C.350D.375【答案】D48、根據《公司債券發行與交易管理辦法》，下列屬于合格投資者的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、B.Ⅲ、C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅳ【答案】A49、某上市公司總股本1億股，控股股東甲持有4000萬股，現進行配股，擬配售股份數量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C50、IPO老股轉讓時，公司股東擬公開發售的股份需持有36個月的起止日為（）A.自取得股份之日起至股東大會通過老股轉讓方案表決日B.自股份公司成立之日起至首發申請材料受理之日C.自股份公司成立之日起至招股說明書預披露日D.自取得股份之日起至發審會召開日E.自取得股份之日起至首發申請獲得證監會批文日【答案】A51、母公司甲有一個子公司乙，甲公司長期股權投資以成本法核算，因乙公司公允價值無法取得，甲公司在期末編制合并報表時沒有把乙公司納入并表范圍，本事項對多個會計科目影響重大，注冊會計師審計時審計范圍沒有受到限制，則注冊會計師應出具審計報告的意見類型為（）。A.帶強調段無保留B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見【答案】C52、根據《全國中小企業股份轉讓系統可轉換公司債券定向發行與轉讓業務細則》，申請掛牌公司定向發行可轉債，A.僅現金B.僅非現金資產C.現金或非現金資產D.可以是非現金資產，但不得超過認購金額的35%E.可以是非現金資產，但不得超過認購金額的80%【答案】A53、根據《證券資信評級機構執業行為準則》，不正確的是（）。A.委托人全額支付本次評級費用之后，證券評級機構方可啟動評級程序，證券評級機構應根據有關規定，將信用評級委托及收費證明文件向協會備案B.證券評級機構及其評級從業人員在對結構性金融產品進行評級之前或評級過程中，不得對受評結構性金融產品的設計提供咨詢服務或建議C.評級對象信用等級的確定、維持、調整以及失效等由評級委員會召開信用等級評審會議決定，參會評審委員不得少于7人D.證券評級機構對同一評級對象進行跟蹤評級，采用一致的評級方法、模型與程序E.證券評級機構應聘用具有評級相關知識與經驗的評級分析人員,并根據評級項目特點組成項目組【答案】C54、承銷商在承銷記賬式國債時，可以選擇的分銷方式有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C55、甲公司2008年度財務報告批準報出日為2009年3月30日，實際對外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發生的下列事項中，應作為資產負債表日后調整事項的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C56、下列屬于會計政策變更的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C57、根據《創業板首次公開發行股票注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A58、下列關于可轉債轉股價格向下修正條款的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A59、保薦機構與發行人存在的下列關聯關系中，保薦機構應當聯合一家無關聯保薦機構共同履行保薦職責的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ、Ⅴ【答案】B60、下列關于公開發行公司債券公眾投資者與合格投資者的說法，正確的是（）。A.公眾投資者因繼承獲得僅限合格投資者參與認購及交易的債券的，可另行買入B.債券信用評級為AAA級的，合格投資者不得繼續買入C.發行人發生債務違約，延遲支付本息的，公眾投資者不得繼續買入D.公眾投資者名下的金融資產應不低于人民幣300萬元【答案】C多選題（共45題）1、關于報告分部的確定，下列說法中正確的有（）。A.企業應以業務分部或地區分部為基礎確定報告分部B.企業應以經營分部為基礎確定報告分部C.分部的分部收入占所有分部收入合計的10％或者以上，應將其確定為報告分部D.分部的分部利潤(虧損)的絕對額，占所有盈利分部利潤合計額或者所有虧損分部虧損合計額的絕對額兩者中較大者的10％或者以上，應將其確定為報告分部E.分部的分部資產占所有分部資產合計額的10％或者以上，應將其確定為報告分部【答案】BCD2、關于資產負債表的列報，下列說法正確的有（）A.造船企業制造的用于出售的大型船只，該船只制造期限己超過1年，應在流動資產中列示B.在資產負債表日之前因違反了長期借款協議，導致銀行可隨時要求清償的負債，應當歸類為流動負債C.交易性金融資產只能在流動資產中列示D.在資產負債表日起一年內到期的負債，雖然企業不能自主的將清償義務展期，但在資產負債表日后，財務報告批準報出日前簽訂了展期1年的協議，該負債應在非流動負債中列不【答案】AB3、某中小板上市公司董事的配偶在下列期間買賣本公司股票，以下符合規定的有（）A.董事于8月5日買入股票，上市公司于9月10日公告季度報告B.董事于9月5日買入股票，上市公司于9月18公告業績快報C.上市公司于8月21日披露重大事件，董事于8月22日買入股票D.上市公司于9月1日起籌劃重大資產重組，10月20日依法披露重大重組事項，董事于10月21日賣出股票【答案】AB4、上市公司董監高6個月內買進股票又賣出，說法正確的有（）A.董事會應當收回所得收益，董事會不執行的，股東有權要求董事會在30日內執行B.董事會未在30日內執行的，股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟C.董事會不執行或未在30日內執行的，負有責任的董事依法應當承擔連帶責任D.董事會應當收回所得收益，董事會不執行的，股東應申請監事會執行，不可直接向人民法院提起訴訟【答案】ABC5、以下關于股權激勵說法正確的有（）A.全部股權激勵計劃所涉及的股票總數不超過公司股本總額的10％B.股票期權不得轉讓、不得用于擔保C.上市公司非公開發行至募集資金到位后30日內，上市公司不得提出股權激勵計劃草案D.發行標的是增量的，發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票交易均價的50％【答案】ABD6、深交所中小板企業，需要提供網絡投票的情形（）A.股權分置改革B.證券投資，投資額占凈資產50％以上且超過5000萬C.配股，但實際控制人承諾全額現金認購D.對上市公司和社會股東有重大影響【答案】CD7、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》的規定，以下是發行保薦書的必備內容的有（）A.保薦機構內部審核程序簡介及內核意見B.發行人存在的主要風險C.相關承諾事項D.對發行證券上市持續督導工作的具體安排E.對發行人發展前景的評價【答案】ABC8、資產評估師為上市公司重大資產重組出具評估報告時，下列說法正確的有（）A.資產評估師應關注相關審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產評估師應當在評估報告中對相關事項及評估處理方式進行披露B.對上市公司購買擁有礦業公司的股權，如果礦業權處置價款己確定，披露是否存在未付的款項并已足額記為負債C.對礦業采礦權進行評估時，需要對礦產資源儲量進行核實并評審備案D.資產評估時應關注相關審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產評估師不應當出具資產評估報告【答案】ABC9、上市公司發行股份購買資產同時配套募集資金，以下說法正確的有（）A.募集配套資金比例不超過擬購買資產交易價格25％的，獨立財務顧問不需要保薦機構資格B.募集配套資金比例超過擬購買資產交易價格25％的，由證監會發審委審核；不超過25％的，一并由并購重組審核委員會予以審核C.對于采用詢價方式募集資金的重組項目，募集資金部分與購買資產部分應當分別定價，視為兩次發行D.對于采用鎖價方式募集資金的重組項目，募集資金部分的發行價格應當與購買資產部分一致，視為一次發行，有關重組項目發行對象合計不超過10名E.申請人應在核準文件發出后12個月內完成有關募集配套資金的發行行為【答案】C10、甲公司擬收購乙上市公司。根據證券法律制度的規定，下列投資者中，如無相反汪據，A.由甲公司的董事會秘書擔任董事的丙公司B.持有乙公司1％股份且為甲公司董事之弟的張某C.持有甲公司20％股份且持有乙公司3％股份的王某D.在甲公司中擔任監事且持有乙公司2％股份的李某E.持有甲公司30％股份且對甲公司有重大影響的某公司【答案】ABD11、“長期應付款”科目核算的內容主要有（）。A.應付經營租入固定資產的租賃費B.以分期付款方式購入固定資產發生的應付款項C.因辭退職工給予職工的補償款D.應付融資租入固定資產的租賃費E.發行長期債券收款【答案】BD12、以下租賃中，不考慮其他因素，應將其劃分為融資租賃的有（）A.租賃協議中已經約定，在租賃期屆滿時，資產的所有權轉移給承租人B.承租人有購買租賃資產的選擇權，所訂立的購買價款預計遠低于行使選擇權時租賃資產的公允價值C.租賃開始日租賃資產的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現值為900萬元D.租賃開始日租賃資產的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現值為901萬元E.租賃開始日租賃資產的公允價值為2000萬元，出租人在租賃開始日的最低租賃收款額為1800萬元F.租賃資產特地為承租人設計制造，只有承租人才能使用【答案】ABCD13、下列關于借款費用資本化的暫停或停止的表述中，正確的有（）A.購建固定資產過程中發生非正常中斷，并且非連續中斷時間累計達3個月，應當暫停借款費用資本化B.購建固定資產過程中發生正常中斷，并且中斷時間連續超過3個月，應當暫停借款費用資本化C.在購建固定資產過程中，某部分固定資產己達到預定可使用狀態，且該部分固定資產可供獨立使用，則應停止該部分固定資產的借款費用資本化D.在購建固定資產過程中，某部分固定資產已達到預定可使用狀態，雖該部分固定資產可供獨立使用，但仍需待整體完工后停止借款費用資本化E.在購建固定資產過程中，某部分固定資產雖已達到預定可使用狀態，但必須待整體完工后方可使用，則需待整體完工后停止借款費用資本化【答案】C14、以下情形中，中國證監會可以對有關責任人員采取終身的證券市場禁入措施的有（）A.從事保薦業務，負有法定職責的人員，故意不履行法律、行政法規或者中國證監會規定的義務，并造成特別嚴重后果的B.嚴重違反法律、行政法規或者中國證監會有關規定，構成犯罪的C.因違反法律、行政法規或者中國證監會有關規定，5年內被中國證監會給予1警告2次罰款處罰的D.因違反法律、行政法規或者中國證監會有關規定，5年內曾經被采取證券市場禁入措施的【答案】ABD15、股票向特定對象轉讓導致股東累計超過200人的非上市公眾公司需符合以下要求（）A.應當披露半年度報告B.年度報告中的財務會計報告應當經會計師事務所審計C.應向中國證監會申請核準D.在2個月內股東人數降至200人以內的，可以不向證監會提出申請【答案】BCD16、下列各項中，屬于投資性房地產的有（）A.企業出租給本企業職工居住的房屋B.企業自用的辦公樓C.房地產開發企業為銷售而正在開發的商品房D.企業擁有產權，并以經營租賃方式出租的建筑物E.企業取得的準備增值后轉讓的土地使用權【答案】D17、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產的一臺辦公設備，并將換入辦公設備作為固定資產核算，該交換具有商業實質。乙公司換入丙公司股票后對丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時處置丙公司股票以獲取差價。本次交換未涉及補價。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關聯方關系。下列各項關于乙公司上述交易會計處理的表述中，錯誤的是：A.換出辦公設備作為銷售處理并計繳增值稅B.換入丙公司股票確認為可供出售金融資產C.換入丙公司股票按換出辦公設備的賬面價值計量D.換出辦公設備按照賬面價值確認銷售收入并結轉銷售成本【答案】BCD18、以下事項中，需要聘請保薦機構保薦的有（）A.首次公開發行股票并上市B.上市公司非公開發行股票C.上市公司發行分離交易可轉換公司債券D.上市公司公開發行公司債券【答案】ABC19、根據《證券期貨法律適用意見第7號》的規定，2012年10月收購人擬收購上市公司，以下情形可以認定為上市公司面臨嚴重財務困難的有（）A.2011年12月31日凈資產為負值，2012年9月30日凈資產為正值B.2010年、2011年凈利潤均為負值C.因2008年、2009年、2010年三年連續虧損股票被暫停上市，2011年盈利，但尚未恢復上市D.2011年虧損，2012年1月至5月主營業務停頓，2012年6月恢復主營業務的經營【答案】ABC20、甲公司股票發行申請經核準后，以下情形表述正確的有（）A.證券公司發現有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，不得進行銷售活動B.證券公司發現有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，應立即報告中國證監會，在中國證監會作出撤銷核準決定前，可以繼續銷售C.證監會發現不符合法定條件或者法定程序，尚未發行證券的，應當予以撤銷發行核準決定，停止發行D.證監會發現不符合法定條件或者法定程序，己經發行尚未上市的，撤銷發行核準決定，發行人應當按照發行價并加算銀行同期存款利息返還證券持有人【答案】ACD21、以下屬于深交所中小板上市公司應實行ST的情形有（）A.公司向控股股東提供資金，金額較大，提出解決方案，但預計無法在一個月內解決B.最近一年被出具了無法表示意見的審計報告C.向控股股東違規擔保，金額較大，且預計無法在一個月內解決D.最近一年經審計的凈資產為-1000萬元E.沒有按照規定披露年報且停牌2個月【答案】AC22、下列要征企業所得稅的是（）A.有限責任公司B.個人獨資企業C.合伙企業D.股份有限公司【答案】AD23、以下關于相關人員買賣股票的說法正確的有（）A.證券公司從業人員，在股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票，超過6個月后可以買賣該股票B.證券交易所從業人員在任期內，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票C.為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內，不得買賣該種股票D.為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之曰起至審計報告公開后6個月內，不得買賣該種股票【答案】BC24、股份公司可以提議召開臨時董事會的人有（）A.獨立董事B.監事會C.三分之一以上監事D.十分之一以上表決權的股東【答案】BD25、假如不考慮其它因素，以下關于上市公司重大資產重組后再融資的說法正確的有（）A.甲公司2008年不符合公開發行條件，2009年1月進行重大資產重組，201012月可以公開發行公司債券B.乙公司2009年1月進行重大資產重組，2010年12月可以進行配股C.丙公司2p07年2月進行重大資產重組，2009年可以進行公開增發股票D.丁公司2008年1月進行重大資產重組，2009年12月可以非公開發行股票【答案】CD26、下列屬于加快和簡化審核類企業債的有（）A.主體或債券信用等級為AAA級B.使用有效資產進行擔保，且債項級別在AA+及以上C.由資信狀況良好的擔保公司提供無條件不可撤銷保證擔保D.地方政府所屬區域城投公司申請發行的首只企業債，且發行人資產負債率低于50％E.資產負債率低于30％，信用安排較為完善且主體信用級別在AA+及以上的無擔保債券【答案】ABC27、以下不構成非公開發行障礙的是（）A.最近2年虧損B.上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且未消除C.最近一年被出否定意見的審計報告，但是影響已消除D.現任董事被立案調查【答案】AC28、某人被證監會采取證券市場禁入措施，那在禁入期間不能擔任（）A.非上市公司的董事長B.上市公司的控股股東C.上市公司的財務總監D.為上市公司提供審計服務的簽字注冊會計師E.投行人員【答案】CD29、以下屬于其他綜合收益核算的內容的有（）A.可供出售金融資產公允價值持續性的下跌B.將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產，并以公允價值進行后續計量，持有至到期投資賬面價值與公允價值之間的差額C.采用權益法核算的長期股權投資被投資單位其他綜合收益變動，投資方按持股比例計算應享有的份額D.企業將作為存貨和自用的房地產轉為采用公允價值模式計量的投資性房地產，其賬面價值大于公允價值的【答案】BC30、以下關于1人有限公司的說法正確的有（）A.一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司，該一人有限責任公司不能投資設立新的有限責任公司B.一人有限責任公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并經會計師事務所審計C.一個一人有限公司不能投資設立新的一人有限責任公司’D.一人有限公司不設股東會，一人有限公司的公司章程由該一人股東制定E.不管是一個自然人投資設立的一人有限公司還是一個法人投資設立的一人有限公司，該一人有限公司股東不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的，均應當對公司債務承擔連帶責任【答案】BD31、關于首次公開發行股票并上市公司招股說明書財務報告審計截止日后主要信息的披露說法正確的有（）A.在招股說明書中簡要披露審計截止日后的主要經營狀況。相關情況披露的截止時點應盡量接近招股說明書簽署日B.發行人還應結合自身所處行業在過去若干年內出現的波動情況，分析披露該行業是否具備較強的周期性特征C.發行人如果預計年初至發行上市后第一個報告期期末的累計凈利潤以及扣除非經常性損益后孰低的凈利潤可能較上年同期發生重大變動的，應分析可能出現的情況及主要原因，無需披露D.行人提供季度未經審計的財務報表的，應在招股說明書中以列表方式披露該季度末和上年末的主要財務信息，并注明相關財務信息未經審計，但已經會計師事務所審閱【答案】ABD32、要約收購上市公司時，收購入可以以下列哪些方式支付收購價款（）A.未在證券交易所上市交易的證券B.上市交易時間尚有20天的債券C.經有證券從業資格的評估師事務所評估的土地使用權D.上市公司發行的新股【答案】AD33、關于上市公司管理層收購，下列說法正確的有（）A.公司應當聘請具有證券、期貨從業資格的資產評估機構提供公司資產評估報告B.本次收購應當經董事會非關聯董事作出決議，且取得2／3以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會審議，經出席股東大會的非關聯股東所持表決權過半數通過C.獨立董事發表意見前，應當聘請獨立財務顧問就本次收購出具專業意見，獨立董事及獨立財務顧問的意見應當一并予以公告。D.公司董事會成員中獨立董事的比例應當達到1／2以上【答案】ABCD34、下列關于公司財務、會計的說法正確的是（）A.法定公積金達到注冊資本50％以上的，可以不再提取B.資本公積金不能用于彌補虧損C.法定公積金轉增股本的，所留存的該項公積金不得少于轉增前注冊資本的25％D.法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依法提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損【答案】ABCD35、下列各項關于資產期末計量的表述中，正確的有（）A.固定資產按照市場價格計量B.持有至到期投資按照市場價格計量C.交易性金融資產按照公允價值計量D.存貨按照成本與可變現凈值孰低計量E.應收款項按照賬面價值與其預計未來現金流量現值孰低計量【答案】CD36、下列關于B0T會計處理的說法正確的是（）A.合同規定項目公司在有關基礎設施建成后，從事經營的一定期間內有權利向獲取服務的對象收取費用，但收費金額不確定的，項目公司應當在確認收入的同時確認無形資產；B.與B0T業務相關的收入在建造期間及基礎設施建成后，均應按照《建造合同》準則確認收入C.按照合同規定，企業為使有關基礎設施保持一定的服務能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態，預計將發生的支出應當按照《企業會計準則第13號—或有事項》的規定處理。D.按照特許經營權合同規定，項目公司應