?投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力押題練習試卷A卷附答案

單選題（共60題）1、甲公司向乙公司租人臨街商鋪，租期自2×16年1月1日至2×18年12月31日。租期內第一個半年為免租期，之后每半年租金30萬元，于每年年末支付。除租金外，如果租賃期內租賃商鋪銷售額累計達到3000萬元或以上，乙公司將獲得額外90萬元經營分享收入。2×16年度商鋪實現的銷售額為1000萬元。甲公司2×16年應確認的租賃費用是（）。A.30萬元B.50萬元C.60萬元D.80萬元【答案】B2、根據《北京證券交易所上市公司向特定對象發行優先股業務細則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B3、下列情形中導致擬申請掛牌公司不符合掛牌條件的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B4、北交所上市公司進行重大資產重組，進入交易所審核階段，當出現（）情形時，北交所將終止審核。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B5、根據《上海證券交易所公司債券存續期信用風險管理指引（試行）》，公司債務受托管理人每年采取現場方式進行風險排查的關注類債券發行人家數不得少于當年末受托管理的全部關注類債券發行人家數的（）。A.3／4B.1／4C.1／3D.2／3E.1／2【答案】C6、下列關于公司債券發行與定價的說法，正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A7、發行人在IPO前，進行同一控制下的重組，計劃2010年3月報材料，下列符合規定的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B8、2×16年年末，甲公司庫存A原材料賬面余額為200萬元，數量為10噸。該原材料全部用于生產按照合同約定向乙公司銷售的10件B產品。合同約定：甲公司應于20×7年5月1日前向乙公司發出10件B產品，每件售價為30萬元（不含增值稅）。將A原材料加工成B產品尚需發生加工成本110萬元，預計銷售每件B產品尚需發生相關稅費0.5萬元。2×16年年末，市場上A原材料每噸售價為18萬元，預計銷售每噸A原材料尚需發生相關稅費0.2萬元。2×16年年初，A原材料未計提存貨跌價準備。不考慮其他因素，甲公司2×16年12月31日對A原材料應計提的存貨跌價準備是（）。A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元【答案】C9、根據《保薦人盡職調查工作準則》，下列事項中需要保薦機構和保薦代表人進行專項核查的有（）。A.IB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ【答案】B10、下列項目屬于非經常性損益的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D11、某建筑公司簽訂了一項總金額為900萬元的固定造價合同，最初預計合同總成本為810萬元，分三年完成。完工進度按照已發生成本占預計合同總成本的比例來確定。第一年實際發生成本270萬元，預計為完成合同尚需發生成本540萬元；第二年實際發生成本為450萬元，預汁為完成合同尚需發生成本240萬元。第三年實際發生成本為180萬元。則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】C12、下列關于首次公開發行股票投資價值研究報告的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C13、下列各項關于承租人與融資租賃有關會計處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C14、甲公司為一上市公司，2016年1月1日，甲公司向其50名管理人員每人授予40萬份股票期權，這些人員自2016年1月1日起在該公司連續服務滿3年，即可以每股10元的價格購買40萬股甲公司股票，從而獲益，甲公司估計每份期權在授予日的公允價值為15元。第一年有10名管理人員離開公司，預計3年中離職人員比例將達到30%。2016年12月31日每份期權的公允價值為16元，則2016年年末甲公司因該股份支付應確認的“資本公積—其他資本公積”科目貸方發生額為（）萬元。A.7000B.9000C.10000D.13000【答案】A15、以下情形不構成上市公司實施股權激勵障礙的是（）。A.最近1個會計年度財務會計報告被注冊會計師出具保留意見的審計報告B.最近1個會計年度財務報告內部控制被注冊師出具否定意見的審計報告C.最近1個會計年度財務會計報告被注冊會計師出具否定意見審計報告D.最近1個會計年度財務報告內部控制被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告【答案】A16、科創板股票交易實行投資者適當性管理制度，會員應當制定科創板股票投資者適當性管理的相關工作制度，對投資者進行適當性管理，下列有關投資者適當性管理制度的表述正確的是（）。A.會員應當對投資者是否符合科創板股票投資者適當性條件進行核查，并對機構投資者的資產狀況、投資經驗、風險承受能力和誠信狀況等進行綜合評估B.個人投資者參與科創板股票交易，要求應當在申請權限開通前20個交易日證券賬戶及資金賬戶內的資產日均不低于人民幣100萬元（不包括該投資者通過融資融券融入的資金和證券）而且參與證券交易12個月以上C.會員應當動態跟蹤和持續了解個人投資者交易情況，至少每12個月進行一次風險承受能力的后續評估D.首次委托買入科創板股票的客戶應當以紙面或電子形式簽署科創板股票交易風險揭示書，風險揭示書應當充分揭示科創板的主要風險特征。客戶未簽署風險揭示書的，會員不得接受其申購或者買入委托E.科創板新股發行價格、規模、節奏等堅持市場化導向，詢價、定價、配售等環節由機構投資者主導，個人投資者參與發行定價【答案】D17、2020年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請發行2800萬元的可轉換公司債券，保薦人對該公司進行調查了解后，發現的下列事實中，構成可轉換公司債券發行障礙的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D18、某外國投資者協議購買境內公司股東的股權，將境內公司變更為外商投資企業，該外商投資企業的注冊資本為700萬美元。根據外國投資者并購境內企業的有關規定，該外商投資企業的投資總額的上限是（）。A.1000萬美元B.1400萬美元C.1750萬美元D.2100萬美元【答案】C19、2012年9月，上市公司以下情形中半年度財務報表需要審計的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B20、關于非上市公眾公司收購中的收購人變更收購要約，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A21、內部研發形成符合加計扣除的無形資產形成（）。A.可抵扣暫時性差異B.應納稅暫時性差異C.確認遞延所得稅資產D.確認遞延所得稅負債【答案】A22、保薦機構應當與發行人簽訂（），明確雙方的權利和義務，按照行業規范協商確定履行保薦職責的相關費用。A.保薦合同B.保薦協議C.上市計劃書D.商業計劃書【答案】B23、根據《創業板首次公開發行股票注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D24、發行人提交首次公開發行股票申請文件后，需要中止審查的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ【答案】D25、以下關于存貨盤點及注冊會計師監盤的說法正確的有（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B26、根據國家發改委《戰略性新興產業專項債券發布指引》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B27、根據《上市公司證券發行管理辦法》，下列關于公開發行可轉債轉股價格的說法，正確的是（）。A.股東大會對轉股價格修正方案進行表決時，持有公司可轉債的股東應當參與表決B.轉股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經出席會議的股東所持表決權的二分之一以上同意C.修正后的轉股價格不高于表決轉股價格修正方案的股東大會召開前二十個交易日該公司股票交易均價和統一交易日前一日的均價D.轉股價格應不低于募集說明書公告日前二十個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價【答案】D28、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權，投資時乙公司可確認凈資產的公允價值為500萬元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現的凈利潤50萬元，持有其他債權投資的公允價值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉讓A公司60％股權，轉讓后，甲公司持有A公司40％的股權，當日公允價值為320萬元，甲公司能對乙公司實施重大影響。假定甲、乙公司提取盈余公積的比例均為10％。假定乙公司未進行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C29、上市公司收購中，董事會下列行為不違反現行法律法規的是（）。A.在要約收購期間，被收購公司董事辭職B.在協議收購的過渡期內，出售、處理上市公司主要資產C.認為收購價格偏低，向大股東提出建議拒絕收購D.向收購人提供財務資助【答案】C30、根據《創業板上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B31、重大資產重組實施完畢后，上市公司所購買資產實際運營情況與重大資產重組報告書中管理層討論與分析部分存在較大差距的，應當在上市公司披露年度報告的同時，進行道歉的人員包括（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D32、上市公司在一年內擔保金額超過公司資產總額一定比例的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的三分之二以上通過方能實施。根據《公司法》，該比例為（）。A.20%B.50%C.30%D.10%【答案】C33、下列不通過應交稅費核算的稅種有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】B34、科創板上市公司出現下列（）情形的，上交所可以視情況決定其公司股票的停牌和復牌。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B35、()認為，投資者并不認為長期債券是短期債券的理想替代物。A.市場預期理論B.流動性偏好理論C.償還期限理論D.市場分割理論【答案】B36、關于資產可收回金額的計量，下列說法中正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】D37、根據《北京證券交易所上市公司向特定對象發行優先股業務細則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A38、以下關于存貨盤點及注冊會計師監盤的說法正確的有（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B39、根據《首次公開發行股票承銷業務規范》，下列關于配售的說法正確的是（）。A.公募社保類、年金保險類有效申購不足安排數量的，發行人應中止發行B.公募社保類投資者的配售比例應當不低于其他投資者的配售比例C.同類配售對象獲得配售的比例可以不相同D.主承銷商對承諾12個月及以上限售期投資者單獨設定配售比例的，公募社保類投資者的配售比例應當不高于其他承諾相同限售期的投資者【答案】B40、根據《非上市公眾公司重大資產重組管理辦法》的規定，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D41、甲上市公司向控股股東支付2000萬元購買其子公司A公司80%的股權，A公司所有者權益賬面價值2000萬元，公允價值2200萬元，甲公司資本公積金額為400萬元，其中資本公積-股本溢價為240萬元，資本公積-其他資本公積為160萬元，問下列會計處理正確的是()。A.甲公司確認長期股權投資的初始成本為1600萬元B.甲公司確認長期股權投資的初始成本為2000萬元C.甲公司確認長期股權投資的初始成本為1760萬元D.甲公司沖減資本公積400萬元E.甲公司確認當期損益400萬元【答案】A42、對于深交所主板上市公司，關于業績快報和業績預告的說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B43、甲公司2013年1月購入乙公司30％的股份并可對乙公司施加重大影響。2013年度發生的下列交易或事項中，對甲公司當年個別財務報表中確認對乙公司投資收益有影響的是（）。A.Ⅰ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A44、金融類以外的上市公司發行新股所募集的資金，不能投資于（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A45、假設其他因素不變，下列變動中有利于減少企業外部融資額的有（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A46、下列屬于發行公司債券內部增信措施的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D47、下列各項關于現金流量分類的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D48、根據《小微企業增信集合債券發行管理規定》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C49、關于審計函證的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ【答案】C50、某公司首次公開發行新股5000萬股，發行后總股本超過4億股，網上網下初始發行比例為3：7，申購結束后各類投資者的申購情況如下：網上投資者申購160000萬股，公募社保類申購50000萬股，其他網下投資者申購80000萬股，下列關于投資者獲配情況的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D51、下列各項資產減值準備中，在相關資產持有期間內可以通過損益轉回的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B52、擬上市公司董事會構成符合規定的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C53、上市公司及相關信息披露義務人違反《深圳證券交易所股票上市規則》規定，深圳證券交易所視情節輕重給予（）處分。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A54、以下關于在新三板掛牌的公司采取做市轉讓方式轉讓股票的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】C55、根據《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發行股票注冊管理辦法（試行）》，以下說法錯誤的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C56、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》的規定，下列關于保薦機構管理的說法正確的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D57、以下應計入管理費用的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B58、下列各項交易或事項中，不會影響發生當期營業利潤的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C59、下列公式中，正確的有()。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C60、以下關于資產的分類說法正確的有（）A.不處于股權分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權投資應劃分為長期股權投資B.處于股權分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權投資不應劃分為長期股權投資C.持有某全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司的10％股份的股權投資應劃分為長期股權投資，并按照成本法進行核算D.持有某公司10％股權，該公司不是上市公司，也不是全國中小企業股份轉讓系統掛牌的非上市公眾公司，且該股權公允價值不能可靠取得，則該股權投資應劃分為長期股權投資，并按照成本法進行核算【答案】A多選題（共45題）1、上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責任承擔方式說法正確的是（）A.保薦機構業務負責人承擔連帶賠償責任。B.控股股東有過錯的，應承擔連帶賠償責任。C.發行人董監高不管有沒有過錯，都應連帶賠償責任D.發行人應承擔賠償責任E.主承銷商不管有沒有過錯，應承擔連帶責任【答案】BD2、以下關于在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的公司轉讓股票的說法正確的有（）A.轉讓時間內因故停市，轉讓時間不做順延B.股票轉讓不設漲跌幅限制，股轉公司另有規定的除外C.買賣掛牌公司股票，申報數量應當為1000股或其整數倍，賣出掛牌公司股票時，余額不足1000股部分，應當一次性申報賣出D.股票轉讓的申報價格最小變動單位為O.01元人民幣【答案】ABCD3、子公司少數股東持有的權益對企業集團重要的，企業還應當在合并財務報表附注中披露下列信息（）A.子公司少數股東的持股比例B.當期歸屬于子公司少數股東的損益以及向少數股東支付的股利C.子公司在當期期末累計的少數股東權益余額D.子公司的主要財務信息【答案】ABCD4、以下關于持續督導說法正確的有（）A.甲證券公司作為A公司首次公開發行并于2012年4月1日在創業板上市的保薦機構，2012年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂保薦協議聘請乙證券公司作為A公司定向增發并于2012年12月31日上市交易的保薦機構，則乙對A公司的持續督導的期限為2015年12月31日；B.甲證券公司作為A公司首次公開發行并于2012年4月1日在中小板上市的保薦機構，2014年4月1日，甲因重大違法違規行為受到中國證監會行政處罰并被撤銷保薦機構資格，A公司于2014年4月28日與乙證券公司簽訂保薦協議，另行聘請乙作為其保薦機構對其進行后續的持續督導，則乙對A公司的持續督導的期限為2014年12月31日；C.A中所述乙證券公司應當自其中國證監會提供保薦文件之日起承擔相應的責任；D.B中所述乙證券公司應當自2014年4月28日開展保薦工作并承擔相應的責任：【答案】AD5、關于會計政策變更和會計估計變更以下說法正確的是（）A.企業原以成本法核算長期股權投資，后因增持至30％，改用權益法核算，屬于會計政策變更B.存貨跌價準備原來由單項計提變為按類別計提，屬于會計估計變更C.存貨計價由發出先進先出發變為加權平均法，屬于會計估計變更D.包裝物由五五攤銷法(按平均)變為一次攤銷費，屬于會計政策變更【答案】AB6、2010年5月，甲企業需購置一臺環保設備，預計價款為2000萬元，因資金不足，按相關規定向有關部門提出補助1200萬的申請，2010年6月1日政府批準了甲企業的申請并撥付甲企業1200萬元財政撥款(同日到賬)，2010年7月31日，甲企業購買環保設備并完成安裝達到預定可使用狀態后入賬，實際成本為1800萬元，該設備使用壽命5年，采用直線法計提折舊(假設無殘值)。假定不考慮其他因素，請問下列說法正確的有（）A.2010年6月1日確認遞延收益1200萬元B.2010年6月1日確認營業外收入1200萬元C.2010年8月計提折舊30萬元D.2010年8月計提折舊20萬元E.2010年8月確認營業外收入30萬元F.2010年8月確認營業外收入20萬元【答案】AC7、股份公司可以提議召開臨時董事會的人有（）A.獨立董事B.監事會C.三分之一以上監事D.十分之一以上表決權的股東【答案】BD8、根據公司法的規定，以下說法正確的有（）A.某有限公司章程規定董事長由董事會全體董事三分之二以上通過選舉產生B.股份公司董事長由董事會以全體董事三分之二以上通過選舉產生C.股份公司董事會成員中應當有職工代表D.兩個以上國有企業投資設立的有限公司董事會成員中應當有職工代表E.股份公司監事會成員中應當由職工代表F.國有獨資公司和兩個以上國有企業投資設立螅有限公司和一人有限公司一樣不設股東會【答案】AD9、某中小板上市公司的持續督導，保薦機構應對以下哪些情況發表獨立意見（）A.風險投資B.限售股上市流通C.對合并范圍內的子公司提供擔保D.對合并范圍內的子公司提供財務資助【答案】AB10、某上市公司發行股票時公布了盈利預測報告，結果盈利實際實現情況較預測大幅減少，投資者投資后損失慘重，則以下說法正確的有（）A.上市公司應承擔賠償責任B.投資者可以提起民事訴訟賠償C.保薦機構的董事、監事、高級管理人員除證明無過錯的，應承擔連帶賠償責任D.為盈利預測出具審核報告的會計師事務所除證明無過錯的，應承擔連帶賠償責任【答案】ABD11、下列關于所得稅稅收優惠的說法正確的有（）A.軟件企業即征即退的增值稅用于產品開發擴大再生產的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。B.節能水項目企業，節能水項目所得，享受2免3減半政策C.農產品初加工免征企業所得稅D.環保設備投資額的10％稅前扣除，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免【答案】ACD12、以下收購構成重大資產重組的有（）5000萬；對甲乙丙公司的收購均達到100％控股。參股丁公司，參股比例10％，丁公司資產總額10億，協議支付金額9000萬。金額1．1億；收購乙公司，乙公司營業收入4900萬，協議支付金額5000萬；收購丙公司，丙公司凈資產4900萬，協議支付金額A為一家上市公司，2008年資產總額2億，營業收入1億，資產凈額1億。2009年收購甲公司，甲公司資產總額0．9億，協議支付A.對甲的收購B.對乙的收購C.對丙的收購D.對丁的收購【答案】AD13、上市公司公開發行可轉債，出現下列哪些事項時需要召開債券持有人會議（）A.擬變更募集說明書的約定B.發行人信用評級上調C.擔保物發生重大變化D.發行人不能按期支付本息【答案】ACD14、關于深交所定期報告的說法正確的有（）A.年度報告期間，公司依法對外公告報告期統計報表的，應當將所報送的外部單位相關人員作為內幕知情人進行登記B.董事會審議通過每10股送轉6股以上的利潤分配方案的，應當向深交所報送《內幕信息之情人員檔案》C.上市公司擬以半年度、季度財務報告為基礎進行現金分紅且不送紅股或者用資本公積轉增股本的，半年度、季度財務報告可以不經審計D.擬發布第一季度報告業績預告但其上年年報尚未披露的上市公司，應當在發布業績預告的同時披露其上年度的業績快報【答案】ABCD15、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董監高的有（）A.謝某擔任某企業法定代表人，因未按規定期限辦理工商年檢被吊銷營業執照，謝某負有個人責任，營業執照被吊銷未逾3年；B.公司技術副經理17歲，為發明天才，已經擁有4項發明專利，并從15歲起從事發明創造負擔家庭生活：C.李某為甲公司經理，因公司經營不善，導致公司破產，自申請破產清算之日起已超過3年D.張某在擔任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發生爆炸，導致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執行期滿未逾5年。【答案】A16、某建筑公司簽訂了一項總金額為120萬元的固定造價合同，最初預計總成本為100萬元。第一年實際發生成本70萬元。年末，預計為完成合同尚需發生成本55萬元。該合同的結果能夠可靠估計。則以下說法正確的是（）A.第一年應確認合同收入84萬元B.第一年合同費用為70萬元C.第一年合同毛利為一2.8萬元D.第一年應確認資產減值損失2.2萬元【答案】BCD17、以下政府補助，應當在取得時確認遞延收益的有（）A.與收益相關的政府補助，用于補償企業已發生費用或損失的B.與收益相關的政府補助，用于補償企業以后期間費用或損失的C.企業取得的與資產相關的政府補助，該資產公允價值能可靠計量D.企業取得的政府補助的非貨幣性資產，無法可靠確定公允價值，以名義金額計量【答案】BC18、經并購重組委審核后獲得核準的重大資產重組實施完畢后，上市公司申請公開發行新股或者公司債券，重大資產重組前的業績在審核時可以模擬計算應符合的條件包括（）A.本次重大資產重組實施完畢后，上市公司和相關資產實現的利潤達到盈利預測水平B.進入上市公司的資產經營業務和經營資產獨立、完整，且在最近2年未發生重大變化C.進入上市公司的資產在進入上市公司前己在同一實際控制人之下持續經營2年以上D.進入上市公司的資產在進入上市公司之前實行獨立核算，或者雖未獨立核算，但與其經營業務相關的收入、費用在會計核算上能夠清晰劃分【答案】ABCD19、關于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）A.資本公積金不得用于彌補公司的虧損B.法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司實收資本的百分之二十五C.公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。D.公司彌補虧損后應從稅后利潤中提取10％的法定公積金；【答案】ACD20、以下系創業板上市公司需暫停上市情形的有（）A.連續3年虧損B.2010年被CPA出具否定意見的審計報告，2011年被CPA出具無法表示意見的審計報告C.最近36個月內累計受到交易所3次公開譴責D.6月30日未公開上年年報E.該年年報凈資產為負，利潤為正【答案】ABD21、下列哪些情況屬于公開發行證券（）A.向不特定對象發行，結果150人認購B.向特定對象發行，結果201人認購C.通過報刊等廣告發行D.某股東將所持股權轉讓給200人，轉讓后公司股東達到300人【答案】ABC22、以下關于有限公司、股份公司股東會、股東大會的召開說法正確的有（）A.有限責任公司首次股東會會議由出資最多的股東召集和主持B.股份公司創立大會由出資最多的認股人召集和主持C.無記名股票持有人出席股東大會會議的，應當于會議召開5日前至股東大會閉會時將股票交存于公司D.單獨或者合計持有公司3％以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交董事會【答案】ACD23、以下說法正確的有（）A.不管是有限公司還是股份公司監事會成員中都應該有職工代表監事B.股份公司的非職工代表監事由股東大會選舉產生C.國有獨資公司的監事，不管是職工代表監事還是非職工代表監事，均應由國有資產監督管理機構委派D.監事的任期為每屆不得超過3年，任期屆滿，連選可以連任【答案】AB24、以下關于可交換公司債券和可轉換公司債券的區別正確的是（）A.可轉換公司債券可以提供擔保，符合一定條件的也可以不提供擔保，可交換公司債券必須以其預備用于交換的股票設定為本次發行的公司債券的擔保物：B.可交換公司債券交換的是上市公司已發行的股票，可轉換公司債券轉換的是公司新發行的股票C.可轉換公司債券可以約定轉股價向下修正條款，可交換公司債券不可以約定交換價格向下修正條款D.可交換公司債券的發行人是上市公司的股東，可轉換公司債券的發行人是上市公司【答案】ABD25、以下收購構成重大資產重組的有（）A.對甲的收購B.對乙的收購C.對丙的收購D.對丁的收購【答案】AD26、以下屬于工作底稿的內容及關于工作底稿的說法正確的有（）A.保薦機構對發行人客戶、供應商、工商、等部門進行相關訪談的訪談記錄B.保代為保薦項目建立的盡調日志C.發行過程中的詢價記錄D.工作底稿應至少保存10年【答案】ABCD27、以下已經計提的資產減值準備不得轉回的有（）A.以成本計量的投資性房地產B.商譽C.存貨D.持有至到期投資【答案】AB28、下列關于編制2008年第二季度財務報告的說法正確的是（）A.附注以2008年4月初至2008年6月末為基礎編制B.重要性判斷以2008年全年預計的財務數據為基礎C.中期會計計量以2008年年初至2008年6月末為基礎D.可以不編制所有者權益變動表【答案】CD29、某主板上市公司最近一期經審計的凈資產為5億元，以下應提交股東大會審議的關聯交易有（）A.向持有公司6％股份的股東提供的擔保B.向監事提供某地的銷售代理權C.向監事擔任的董事的公刮購買3000萬元的機器設備D.對外擔保金額800萬元【答案】ABC30、以下關于董、監、高持股鎖定期的說法正確的有（）A.創業板上市公司，首次公開發行股票并上市后，董事在6個月內申報離職，其所持股份自申報離職之日起18個月內不得轉讓B.中小板上市公司，董事在股票發行上市后第一年內轉讓的超過了其持股的25％，不符合規定C.上交所上市公司3月10日公告年報，2月28日董事的配偶減持股份，不符合規定【答案】ABC31、以下股東大會表決事項，需要特別決議通過的有（）A.股權激勵計劃B.公司減少注冊資本C.公司清算D.公司章程修改E.公司在一年內出售重大資產超過公司最近一期經審計總資產30％【答案】ABCD32、以下適用證券法規定的證券品種及行為有（）A.股票的發行和交易B.可轉換公司債券的交易C.企業債的發行D.政府債券的發行E.證券投資基金份額的上市交易【答案】ABC33、以下屬于非經常性損益的有（）A.固定資產處置收益B.某PE公司將其一項長期股權投資處置產生的損益C.生豬屠宰企業根據政府的有關規定獲得國家凍肉儲備補貼D.取得子公司的投資成本小于被投資方可辨認凈資產公允價值份額的收益【答案】AD34、以下情形中，中國證監會可以對有關責任人員采取終身的證券市場禁入措施的有（）A.從事保薦業務，負有法定職責的人員，故意不履行法律、行政法規或者中國證監會規定的義務，并造成特別嚴重后果的B.嚴重違反法律、行政法規或者中國證監會有關規定，構成犯罪的C.因違反法律、行政法規或者中國證監會有關規定，5年內被中國證監會給予1警告2次罰款處罰的D.因違反法律、行政法規或者中國證監會有關規定，5年內曾經被采取證券市場禁入措施的【答案】ABD35、下列事項影響當期損益的是（）A.自用房地產轉為公允價值模式的投資性房地產，轉換時公允價值大于賬面價值B.作為存貨的房地產轉為公允價值模式的投資性房地產，轉換時公允價值小于賬面價值C.采用公允價值模式計量的投資性房地產，期末公允價值低于賬面價值D.采用公允價值模式計量的投資性房地產，期末公允價值高于賬面價值【答案】BCD36、關于創業板首次公開發行股票，下列說法正確的有（）A.發行人只能經營一種業務B.發行人最近三年主營業務沒發生變更C.發行人最近兩年董事、高管沒發生重大變化D.發行人最近兩年實際控制人沒發生變更【答案】CD37、股份公司以下情形中應當召開臨時股東大會的有（