CIA內(nèi)部審計(jì)師-科目1：內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)-章節(jié)練習(xí)（舊版）-參考-第三章開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)——審計(jì)工具和技術(shù)[單選題]1.在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，調(diào)查不會(huì)對(duì)以下哪項(xiàng)有幫助？A.取得業(yè)務(wù)客戶對(duì)控制問題的評(píng)論和建議。B（江南博哥）.取得控制的初步調(diào)查。C.確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍。D.評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性。正確答案：D參考解析：答案A、B和C不正確，調(diào)查能幫助取得客戶對(duì)控制問題的評(píng)論和建議，取得有關(guān)控制的初步信息，并確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍。答案D正確，調(diào)查是在不加詳細(xì)核證的前提下對(duì)被審計(jì)活動(dòng)收集信息的過程。調(diào)查可以涉及與客戶的討論，記錄關(guān)鍵的控制活動(dòng)并確認(rèn)重大的業(yè)務(wù)問題（實(shí)務(wù)公告2210.A1-2）。調(diào)查對(duì)評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性沒有幫助，除非內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制已有了相當(dāng)?shù)氖煜?。評(píng)價(jià)需要測(cè)試。[單選題]2.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該應(yīng)用以下哪項(xiàng)抽樣計(jì)劃，才能在不盤點(diǎn)每個(gè)項(xiàng)目的前提下估計(jì)某種存貨的單位數(shù)量？A.屬性抽樣B.發(fā)現(xiàn)抽樣C.變量抽樣D.走停抽樣正確答案：C參考解析：C正確。內(nèi)部審計(jì)師想檢驗(yàn)一類存貨是否已經(jīng)全部被清點(diǎn)，屬于對(duì)總體進(jìn)行定量推斷，因而應(yīng)該采用變量抽樣。而屬性抽樣、發(fā)現(xiàn)抽樣、走停抽樣都屬于對(duì)總體進(jìn)行定性推斷的方法。[單選題]3.最近的一項(xiàng)調(diào)查表明，小城鎮(zhèn)的居民平均每月乘坐八次坐火車到附近城市。此調(diào)查還表明，居民每月乘坐火車的次數(shù)是由每月在附近城市工作的天數(shù)決定的，根據(jù)以下方程得出Y＝2＋2X。一個(gè)不在附近城市工作的人預(yù)計(jì)每個(gè)月乘坐火車多少次？A.每月零次。B.每月兩次。C.每月四次。D.每月八次。正確答案：B參考解析：B正確。從未在鄰近城市工作過表示X為0，則Y＝2。[單選題]4.與行業(yè)基準(zhǔn)比較時(shí)，以下哪種財(cái)務(wù)衡量指標(biāo)可以最好地表示公司存在過時(shí)商品？A.已銷售商品的成本占平均存貨的比例。B.毛利率占銷售額的比例。C.存貨占應(yīng)付賬款的比例。D.賒銷量占平均存貨的比例。正確答案：A參考解析：A正確。已銷售商品的成本占平均存貨的比例說明存在過時(shí)商品。已銷商品成本／平均存貨成本＝已銷商品成本／（已銷商品成本＋未銷商品成本），如果比例過低，表明有可能存在積壓、過時(shí)的未銷存貨。[單選題]5.審計(jì)方案要求驗(yàn)證：有關(guān)新雇員事項(xiàng)的代表性抽樣樣本確實(shí)已經(jīng)按照人事政策的要求獲得人事主任的審批。審計(jì)師應(yīng)該應(yīng)用通用審計(jì)軟件，開展以下哪項(xiàng)活動(dòng)？A.獲取相關(guān)文件。B.確定用于測(cè)試的判斷抽樣樣本。C.確定人事主任審批的有關(guān)事項(xiàng)。D.確定用于測(cè)試的隨機(jī)抽樣樣本。正確答案：D參考解析：A不正確，審計(jì)軟件不能提供文件，只能將已獲取信息導(dǎo)入。B不正確，判斷抽樣是審計(jì)人員根據(jù)自己的專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行抽樣和推斷總體的方法。C不正確，審計(jì)軟件不能提供判斷。D正確。審計(jì)軟件可以選取用于測(cè)試的隨機(jī)抽樣樣本。[單選題]6.某內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理意識(shí)到，在開展某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)小組可能會(huì)超出時(shí)間預(yù)算。考慮到審計(jì)小組由經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)師組成，審計(jì)經(jīng)理決定不加審查，直接接受審計(jì)小組的審計(jì)結(jié)論，以避免超出時(shí)間預(yù)算。審計(jì)經(jīng)理的做法是否符合《標(biāo)準(zhǔn)》？A.不符合，因?yàn)閷徲?jì)經(jīng)理沒有就此決定與審計(jì)委員會(huì)磋商。B.不符合，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)沒有得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。C.符合，因?yàn)閼?yīng)用經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)師保障了審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量。D.符合，因?yàn)轭A(yù)算的審計(jì)小時(shí)數(shù)沒有超過。正確答案：B參考解析：B正確。不符合準(zhǔn)則規(guī)定。因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)沒有得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。[單選題]7.在進(jìn)行投資決策時(shí)分行業(yè)信息對(duì)評(píng)估以下哪項(xiàng)內(nèi)容有用？A.只對(duì)評(píng)估潛在的未來投資回報(bào)有用。B.只對(duì)評(píng)估潛在的投資回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)有用。C.對(duì)評(píng)估潛在的未來投資回報(bào)和投資回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)都有用。D.對(duì)評(píng)估投資組合的理想風(fēng)險(xiǎn)程度以及潛在的未來投資回報(bào)和回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)都有用。正確答案：D參考解析：D正確。在進(jìn)行投資決策時(shí)分行業(yè)信息對(duì)評(píng)估投資組合的理想風(fēng)險(xiǎn)程度以及潛在的未來投資回報(bào)和回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)都有用。[單選題]8.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，某公用事業(yè)部門有時(shí)要求其維修人員在不安全的條件下開展工作，以下哪項(xiàng)能夠?yàn)橹С衷搶徲?jì)發(fā)現(xiàn)提供最有力的證據(jù)？A.反映維修人員正在不安全條件下開展工作的錄像帶。B.被要求在不安全條件下開展工作的維修隊(duì)成員提供的錄音證詞。C.關(guān)于維修隊(duì)成員病假天數(shù)增加的報(bào)告。D.維修隊(duì)成員關(guān)于他們必須忍受的不安全工作條件的書面署名描述。正確答案：A參考解析：A正確。反映維修人品正在不安全條件下開展工作的錄像帶能夠?yàn)橹С衷搶徲?jì)發(fā)現(xiàn)提供最有力的證據(jù)。[單選題]9.有人告訴審計(jì)師，某醫(yī)療保險(xiǎn)公司所支持的所有保險(xiǎn)理賠申請(qǐng)都包含以下內(nèi)容：正確的授權(quán)、由經(jīng)過有關(guān)方面批準(zhǔn)的醫(yī)生提供的關(guān)于理賠申請(qǐng)的說明。要對(duì)上述說法進(jìn)行測(cè)試，審計(jì)師采用以下哪種審計(jì)程序最為合適？A.從理賠（現(xiàn)金）支持檔案中選取已支付理賠申請(qǐng)的樣本，并追蹤至有關(guān)授權(quán)的文件證據(jù)和其他輔助文件。B.選取已歸檔理賠申請(qǐng)的樣本，并追蹤至有關(guān)授權(quán)的文件證據(jù)和其他輔助文件。C.選取被拒絕的理賠申請(qǐng)的樣本，并確定所有被拒絕的理賠申請(qǐng)都符合規(guī)定。D.對(duì)所有投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，并審計(jì)所選投保人在當(dāng)年的所有理賠申請(qǐng)，以確定它們是否得到恰當(dāng)處理。正確答案：A參考解析：A正確。從已經(jīng)支付的索賠申請(qǐng)中抽樣，追隨文件處理，檢查范圍恰當(dāng)?shù)模材苡行?shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。B不正確。從存檔的索賠單中抽樣不合適，因?yàn)橛胁糠炙髻r沒有得到賠款，檢查的范圍過大。C不正確。從被拒絕的索賠中抽樣，不能證明已賠款部分的批準(zhǔn)和文件處理情況，不能實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。D不正確。對(duì)所有的投保人進(jìn)行抽樣檢查的成本高，而且容易遺漏錯(cuò)誤處理。[單選題]10.對(duì)年末應(yīng)收賬款的余額進(jìn)行函證時(shí)，肯定式函證的答復(fù)率比以前年度低很多，而否定式函證的答復(fù)率比以前年度高很多，此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該怎么做？A.僅關(guān)注那些肯定式函證的應(yīng)收賬款。B.僅關(guān)注那些否定式函證的應(yīng)收賬款。C.不需進(jìn)一步開展工作。D.應(yīng)關(guān)注從肯定式和否定式函證所獲取得證據(jù)。正確答案：D參考解析：D正確?？隙ㄊ胶C要求被函證單位無論對(duì)與錯(cuò)都要求復(fù)函，既然肯定式函證比以前年度低，說明可能存在問題，比如被函證單位本身是虛構(gòu)的，不存在的，所以函證出去以后就丟失了，自然沒有回函，所以要關(guān)注肯定式函證所獲取的證據(jù)；而否定式函證只有對(duì)方在所函證的款項(xiàng)不符時(shí)才要求復(fù)函，既然否定式函證的答復(fù)率比以前年度高很多，說明經(jīng)常有被函證單位認(rèn)為所函證的款項(xiàng)不符，所以也要關(guān)注否定式函證所獲取的證據(jù)；綜上，只有D選項(xiàng)正確。[單選題]11.根據(jù)客戶的采購(gòu)定單，貨物從倉(cāng)庫(kù)運(yùn)出，然后經(jīng)核對(duì)過的送貨單和采購(gòu)定單被送至開票部門來準(zhǔn)備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點(diǎn)也沒有預(yù)先編號(hào)。針對(duì)這一控制弱點(diǎn)應(yīng)擴(kuò)大采取的實(shí)質(zhì)性測(cè)試是：A.從客戶登記簿中抽取銷售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。B.從倉(cāng)庫(kù)抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷售發(fā)票。C.加總銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。D.追查銷售發(fā)票中的數(shù)量和價(jià)格至客戶采購(gòu)定單并進(jìn)行延伸和加總測(cè)試。正確答案：B參考解析：本題考查哪一項(xiàng)可以檢查出內(nèi)部控制系統(tǒng)的漏洞。在題目中，發(fā)送貨物的記錄是沒有編號(hào)的，而且不能追究責(zé)任。這樣就無法知道貨物是否發(fā)送出去。A不正確。從售貨發(fā)票追定到發(fā)貨記錄不能看出是否真的已經(jīng)發(fā)貨。B正確。從倉(cāng)庫(kù)的發(fā)貨單、發(fā)票、發(fā)貨通知三者的比較可以查出漏洞。C不正確。結(jié)算銷售總額對(duì)檢查發(fā)貨漏洞沒有幫助。D不正確。通過發(fā)票上記載的貨物數(shù)量和價(jià)格，比較用戶采購(gòu)定單，也不能發(fā)現(xiàn)是真正發(fā)貨。[單選題]12.一項(xiàng)針對(duì)郊區(qū)住戶收視偏好的調(diào)查，首先進(jìn)行抽樣。在選定的區(qū)域內(nèi)對(duì)整體街區(qū)進(jìn)行抽樣。在選定的街區(qū)內(nèi)，再對(duì)住戶進(jìn)行抽樣。這種抽樣類型屬于：A.屬性抽樣B.分層抽樣C.整群抽樣D.小等距抽樣正確答案：C參考解析：A不正確。根據(jù)樣本推算總體某一特性的發(fā)生率而不是發(fā)生額的統(tǒng)計(jì)抽樣。B不正確。先把總體根據(jù)某些特征標(biāo)志分成若干不同層次，分別采用一定的方法從中選取適當(dāng)?shù)臉颖?。C正確。先把總體項(xiàng)目分若干組，然后把每一組作為一個(gè)單位，進(jìn)行隨機(jī)抽樣，符合題目的描述。D不正確。以物理單位為基礎(chǔ)，從一個(gè)選定的隨機(jī)起點(diǎn)開始，按照一定的抽樣間距等距離地選取樣本項(xiàng)目的抽樣方法。[單選題]13.正如組織的差旅政策所描述的，特定的定期航線機(jī)票信息包括費(fèi)用類別、購(gòu)買時(shí)間以及最低的折扣率。這些機(jī)票信息在員工向組織授權(quán)的差旅票代辦處購(gòu)買機(jī)票時(shí)可以獲取并可向管理部門報(bào)告。某份報(bào)告提供的信息是為了：A.涉及組織的差旅政策的業(yè)績(jī)質(zhì)量。B.確認(rèn)必要的成本，以便處理員工的商業(yè)費(fèi)用報(bào)告數(shù)據(jù)。C.比較部門預(yù)算與實(shí)際費(fèi)用。D.支持員工減少商業(yè)費(fèi)用。正確答案：A參考解析：A正確。反饋是內(nèi)部控制循環(huán)的一部分。它為比較實(shí)際業(yè)績(jī)（購(gòu)買機(jī)票所獲得的折扣）與組織的政策標(biāo)準(zhǔn)提供了基礎(chǔ)。B不正確。由于機(jī)票信息是初步的，員工可以在旅行前改變機(jī)票及線路。答案C和D不正確，由于這些信息沒必要影響最終發(fā)生的實(shí)際成本。[單選題]14.在采購(gòu)審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)輪胎是最大的采購(gòu)項(xiàng)目，它們作為車輛維修項(xiàng)目被費(fèi)用化。車隊(duì)經(jīng)理根據(jù)每個(gè)星期對(duì)停車場(chǎng)中的小汽車和卡車進(jìn)行觀察的結(jié)果來提出關(guān)于公司400輛汽車車隊(duì)的輪胎采購(gòu)申請(qǐng)。有時(shí)車隊(duì)經(jīng)理對(duì)輪胎進(jìn)行驗(yàn)收，但通常都是直接簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告而付款。車輛服務(wù)數(shù)據(jù)在輪胎被安裝以后由機(jī)械工輸入一個(gè)維護(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)。在本案中哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取的最佳行動(dòng)？A.確定購(gòu)入輪胎數(shù)是否與維修記錄相符。B.清點(diǎn)手頭輪胎數(shù)并追查至相關(guān)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。C.對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行判斷抽樣并證實(shí)每一申請(qǐng)都由車隊(duì)經(jīng)理簽字。D.比較用采購(gòu)訂單購(gòu)入的輪胎數(shù)與上一年的采購(gòu)數(shù)，判斷合理性。正確答案：A參考解析：A正確。輪胎的采購(gòu)與車輛維修緊密相關(guān)，在具有相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)的情況下過核對(duì)購(gòu)入輪胎數(shù)和維修記錄，可以確定輪胎購(gòu)入是否合理。B不正確。這樣可以查明購(gòu)入的輪胎是否經(jīng)過驗(yàn)收，但是不能確定是否購(gòu)入了不需用的輪胎。C不正確。采購(gòu)申請(qǐng)是由車隊(duì)經(jīng)理提出的，核對(duì)是否每一申請(qǐng)都經(jīng)過他簽字沒有意義。D不正確。輪胎采購(gòu)取決于維修記錄.在今年和去年的維修情況不I川的情況下，僅比較輪胎的采購(gòu)數(shù)作用不大。[單選題]15.以下哪項(xiàng)資料能夠最有力證明一項(xiàng)購(gòu)買交易實(shí)際已經(jīng)發(fā)生？A.核銷的支票，簽發(fā)此支票是用以支付已收到的貨物。B.訂購(gòu)部門原始的貨物請(qǐng)購(gòu)單。C.記錄貨物已收到的驗(yàn)收備忘錄。D.供應(yīng)商關(guān)于已購(gòu)買貨物的發(fā)票。正確答案：C參考解析：A不正確。核銷的支票證明已經(jīng)支付了貸款，不能證明已收到貨物。B不正確。原始的采購(gòu)訂單表明貨物的訂購(gòu)是經(jīng)過授權(quán)的，但不能證明已收到貨物。C正確。驗(yàn)收貨物的備忘錄表明已經(jīng)收到貨物，因此可以證明購(gòu)買交易已經(jīng)發(fā)生。D不正確。發(fā)票表明供應(yīng)商已經(jīng)為購(gòu)入的貨物開具了發(fā)票，但是沒有為貨物是否收到提供足夠的審計(jì)證據(jù)。[單選題]16.某公司有許多分店，它決定以一家分店為樣本分析各分店財(cái)務(wù)報(bào)告的精確性與可靠性。以下何種指標(biāo)最有可能包括在設(shè)定的財(cái)務(wù)樣本指標(biāo)中？A.高雇員流動(dòng)率。B.預(yù)算制訂中雇員的高參與程度。C.高壞賬注銷金額。D.大量的供應(yīng)商數(shù)目。正確答案：C參考解析：A不正確。雇員流動(dòng)率不屬于財(cái)務(wù)方面的數(shù)據(jù)。B不正確。雇員參與預(yù)算的程度不屬于財(cái)務(wù)方面的數(shù)據(jù)。C正確。高壞賬注銷金額屬于財(cái)務(wù)方面的數(shù)據(jù)，其準(zhǔn)確性和可靠性直接影響到財(cái)務(wù)報(bào)告，所以可以作為財(cái)務(wù)樣本指標(biāo)。D不正確。供應(yīng)商的數(shù)目不屬于財(cái)務(wù)方面的數(shù)據(jù)。[單選題]17.內(nèi)部審計(jì)師懷疑來自一小部分賣主的發(fā)票有嚴(yán)重錯(cuò)誤，因此只局限在這些賣主中挑選樣本。選擇這種定向樣本進(jìn)行檢查的主要缺點(diǎn)是：A.在選取樣本項(xiàng)目方面有難度。B.不能量化與賣主發(fā)票總體相關(guān)的樣本誤差。C.缺少正態(tài)分布。D.存在抽取大量樣本的趨勢(shì)。正確答案：B參考解析：A不正確。本題涉及的是判斷抽樣，判斷抽樣通常會(huì)使樣本的選擇簡(jiǎn)單化。B正確。如果使用判斷抽樣，就不能量化抽樣誤差，這會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)師作出的結(jié)論的可信度。這也是判斷抽樣和統(tǒng)計(jì)抽樣之間的重要區(qū)別。C不正確。判斷抽樣不需要依賴統(tǒng)計(jì)概念，因此也不涉及對(duì)總體分布的假設(shè)。D不正確。內(nèi)部審計(jì)師使用判斷抽樣抽取的樣本量通常要小于使用統(tǒng)計(jì)抽樣抽取的樣本量。[單選題]18.在運(yùn)用抽樣時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)離差衡量的是：A.預(yù)期差錯(cuò)率。B.期望的置信水平。C.數(shù)據(jù)變化程度。D.達(dá)到的精確度范圍。正確答案：C參考解析：A不正確。預(yù)期差錯(cuò)率與屬性抽樣有關(guān)，與標(biāo)準(zhǔn)離差無關(guān)。B不正確。置信水平是內(nèi)部審計(jì)師依靠主觀判斷確定的。C正確。標(biāo)準(zhǔn)離差衡量的就是數(shù)據(jù)（項(xiàng)目）的變化程度。D不正確。變量抽樣中達(dá)到的精確度是利用標(biāo)準(zhǔn)離差計(jì)算出來的。[單選題]19.從同一總體中以相同方式抽取了兩個(gè)隨機(jī)樣本，一個(gè)樣本量是30，另一個(gè)樣本量是300。則下列陳述正確的是：A.兩個(gè)樣本具有相同期望值。B.較大的樣本將產(chǎn)生更大的樣本平均值。C.較小的樣本對(duì)于平均值將有一個(gè)較小的95%的置信區(qū)間。D.一般而言，較小的樣本有著較低的總體方差。正確答案：A參考解析：A正確。任何大小的隨機(jī)樣本的期望值都等于總體平均值。B不正確。較小樣本的可靠程度較低，因此更可能產(chǎn)生異常大（或?。┑臉颖酒骄?。C不正確。較小樣本的可靠程度較低，因此會(huì)有寬于95%的置信區(qū)間。D不正確?？傮w變動(dòng)度是一個(gè)總體的參數(shù)，不隨樣本量而改變。[單選題]20.某大型保險(xiǎn)公司對(duì)符合一定安全標(biāo)準(zhǔn)的車輛提供汽車保險(xiǎn)折扣。以下哪項(xiàng)審計(jì)測(cè)試能為內(nèi)部審計(jì)人員提供最佳證據(jù)，以證明所有符合資格的投保汽車都享受了折扣優(yōu)惠？A.將今年享受折扣的汽車百分比與去年享受折扣的汽車百分比進(jìn)行比較。B.詢問經(jīng)理人是否了解折扣標(biāo)準(zhǔn)以及他們是否向所有符合資格的汽車提供折扣。C.對(duì)未享受折扣的汽車進(jìn)行抽樣，并確定其未得折扣是否正確。D.對(duì)享受折扣優(yōu)惠的汽車進(jìn)行抽樣，并確定其是否滿足所需折扣條件。正確答案：C參考解析：C，正確。選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當(dāng)，為確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折扣，能提供最有力的證據(jù)。[單選題]21.在一大型卡車運(yùn)輸公司，某內(nèi)部審計(jì)師正在考慮抽取50個(gè)樣本，以估計(jì)每張發(fā)票平均金額大小。如果樣本量增加到200，抽樣結(jié)果的準(zhǔn)確性將受怎樣的影響？A.大樣本的精確度將是小樣本的兩倍。B.大樣本的精確度將是小樣本的四倍。C.雖然精確度不會(huì)增加那么多，但在平均每張發(fā)票的估計(jì)中可能偏低的傾向會(huì)得到更正。D.因?yàn)閮蓚€(gè)樣本量均大于30，所以樣本量的增加對(duì)精確度不會(huì)有很大的影響。正確答案：A參考解析：A正確。抽樣結(jié)果的精確度和樣本量的平方根成比例，即樣本量增加的倍數(shù)是抽樣結(jié)果的精確度提高的倍數(shù)的平方。當(dāng)樣本量從50增加到200，增加了4倍，則抽樣結(jié)果的精確度將提高到原來的2倍。B不正確。抽樣結(jié)果的精確度和樣本量不以相同比例增加。C不正確。無論樣本量的大小，樣本平均值的期望值是一樣的，不會(huì)發(fā)生可能的偏低傾向。D不正確。當(dāng)總體量超過5000個(gè)單位時(shí)，樣本量的增加才對(duì)精確度不會(huì)有太大的影響。[單選題]22.某保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)師正對(duì)理賠處理過程進(jìn)行審計(jì)，希望評(píng)價(jià)處理車輛索賠花費(fèi)的平均時(shí)間，以確定處理過程是否在公司政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間里完成。內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃在當(dāng)年的理賠中抽取樣本并進(jìn)行必要的分析。最適當(dāng)?shù)某闃臃椒ㄊ牵篈.每單位均值變量抽樣。B.按概率比率大小抽樣。C.屬性抽樣。D.發(fā)現(xiàn)抽樣。正確答案：A參考解析：A正確。每單位均值變量抽樣允許內(nèi)部審計(jì)師計(jì)算出處理時(shí)間的平均值，并且圍繞這個(gè)平均值建立置信水平，所以它是最適合的抽樣方法。同時(shí)，每單位均值變量抽樣也可以使內(nèi)部審計(jì)師估計(jì)出在公司政策允許的時(shí)間限制內(nèi)沒有處理的索賠比率。B不正確。這里不適合使用按概率比率大小抽樣，該方法一般對(duì)貨幣金額作出估計(jì)。C不正確。屬性抽樣不能估計(jì)出處理索賠所需的平均時(shí)間長(zhǎng)短，但是它可以估計(jì)出索賠沒能在公司規(guī)定的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)得到處理的發(fā)生概率。D不正確。發(fā)現(xiàn)抽樣被用于決定是否在總體中發(fā)生了某孤立事件，如果預(yù)計(jì)違反公司理賠政策的問題很少并且很重要，則可以使用該方法。[單選題]23.以下哪一項(xiàng)不是面談和函詢相比較具有的優(yōu)點(diǎn)？A.回答率顯著提高。B.面談?wù)呖梢栽鰪?qiáng)回答者對(duì)問題的理解。C.函詢調(diào)查表的設(shè)計(jì)者可以采用不同的問題類型。D.由于避免了郵費(fèi)而降低成本。正確答案：D參考解析：A不正確。這是面談的優(yōu)點(diǎn)，面談肯定能得到回答，而函詢則不一定。B不正確。這是面談的優(yōu)點(diǎn)，面談中雙方可通過交流更好的理解對(duì)方的意思。C不正確。選項(xiàng)C是一個(gè)無關(guān)項(xiàng)，既不是面談的優(yōu)點(diǎn)也不是面談的缺點(diǎn)，這題干是問面談的缺點(diǎn)，所以不選C。D正確。函詢調(diào)查的主要優(yōu)勢(shì)在于節(jié)省成本。郵寄成本不僅低于電話談話的成本還低于面對(duì)面談話的成本。但是，函詢調(diào)查的回答率相對(duì)較低，不能包括所有需要了解的問題。[單選題]24.運(yùn)用屬性抽樣時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師不得不做出很多決定?！靶省背Ｓ脕砻枋鲇绊憳颖玖康娜魏我蛩?；“效果”用來描述統(tǒng)計(jì)樣本結(jié)果能更精確估計(jì)真實(shí)的總體誤差率的可能性。假定內(nèi)部審計(jì)師預(yù)計(jì)控制程序的失敗率是0.5%。內(nèi)部審計(jì)師要決定是用90%還是用95%的置信水平以及是否將可容忍的控制失敗率設(shè)在3%還是4%。以下哪項(xiàng)關(guān)于屬性抽樣的效率和效果的陳述是正確的？A.降低置信水平到90%，并減少可容忍的控制失敗率到3%，將導(dǎo)致效率和效果的提高。B.可容忍的失敗率從4%減少到3%將提高審計(jì)效率。C.置信水平增加到95%，可容忍的控制失敗率降低到3%，將提高審計(jì)的效果。D.置信水平增加到95%將提高審計(jì)的效率。正確答案：C參考解析：A不正確。降低置信水平，將減少樣本量.會(huì)降低審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性，降低了審計(jì)效果，但是增加了效率。減少可容忍的控制失敗率到3%，將增加樣本量，與前者效果相反，因此無法判斷。B不正確?？扇萑淌÷式档?，將增加樣本量，從而增加了審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性，但效率降低了。C正確。增加置信水平，將增加樣本量.會(huì)使審計(jì)結(jié)果更加準(zhǔn)確，增加了審計(jì)效果，但是降低了效率。降低可容忍的控制失敗率.也會(huì)導(dǎo)致樣本量的增加。從而增加了審計(jì)評(píng)估的準(zhǔn)確性，增加了審計(jì)效果，但是，同樣降低了審計(jì)效率。D不正確。增加置信水平，將增加樣本量，會(huì)使審計(jì)結(jié)果更加準(zhǔn)確，增加了審計(jì)效果，但是降低了審計(jì)效率。[單選題]25.以下有關(guān)舞弊調(diào)查的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作底稿記錄的陳述是正確的：Ⅰ.工作底稿應(yīng)包括所犯錯(cuò)誤的信息。Ⅱ.審核所有重要的證明性信息，確保這些信息足以支持所得出的結(jié)論。Ⅲ.如果進(jìn)行面談，工作底稿中應(yīng)包括現(xiàn)場(chǎng)記錄的副本和陳述，并有參與訪談人員同意的簽名。A.僅有Ⅰ。B.僅有Ⅰ和Ⅱ。C.僅有Ⅱ和Ⅲ。D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。正確答案：D參考解析：答案D正確，舞弊調(diào)查工作底稿應(yīng)包括所犯錯(cuò)誤的信息，記錄業(yè)務(wù)情況的業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師編制，并由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理者進(jìn)行復(fù)核。這些工作底稿應(yīng)記錄所獲取的信息和做出的分析，并應(yīng)作為所報(bào)告的業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議的支持依據(jù)。除此之外，工作底稿可在諸如保險(xiǎn)索賠、舞弊案件以及法律訴訟的情況下，提供有關(guān)支持（實(shí)務(wù)公告2330-1）。相應(yīng)地，支持舞弊調(diào)查結(jié)論的信息，包括面談的現(xiàn)場(chǎng)記錄副本和陳述、舞弊者，都應(yīng)在工作底稿中得到記錄。此外，所有的工作底稿都應(yīng)予以復(fù)核，以確保它們恰當(dāng)支持業(yè)務(wù)報(bào)告，并保證所有必須的業(yè)務(wù)程序都得以完成（實(shí)務(wù)公告2340-1）。[單選題]26.以下哪項(xiàng)記錄提供了關(guān)于應(yīng)收賬款存在性和計(jì)價(jià)的最有說服力的審計(jì)證據(jù)？A.有客戶提供的已審計(jì)過的財(cái)務(wù)報(bào)表支付的賒銷批準(zhǔn)文件。B.被審計(jì)單位記錄中開始客戶的銷售發(fā)票副本。C.直接從客戶處取得的肯定式函證回函。D.記錄中與賒銷相關(guān)的客戶采購(gòu)訂單。正確答案：C參考解析：A不正確。賒銷批準(zhǔn)文件是掌握在被審計(jì)單位手中的文件證據(jù)，與應(yīng)收賬款沒有直接關(guān)系。B不正確。被審計(jì)單位記錄中開給客戶的銷售發(fā)票副本不是最原始的，而且受被審計(jì)單位的控制。C正確。從債務(wù)人處得到的肯定式函證回函是除了支付憑證外，關(guān)于應(yīng)收賬款是有效資產(chǎn)和被正確計(jì)價(jià)的最可靠證據(jù)。因?yàn)榭蛻舨辉敢獬姓J(rèn)并不存在的債務(wù)，并且該證據(jù)不在被審計(jì)單位的控制范圍內(nèi)，所以肯定式函證尤其是可能的。D不正確。盡管采購(gòu)訂單來源于客戶，但是由被審計(jì)單位保存，被審計(jì)單位有機(jī)會(huì)篡改它。[單選題]27.利用抽取明細(xì)賬樣本的平均值來統(tǒng)計(jì)推測(cè)總體價(jià)值的方法，內(nèi)部審計(jì)師估計(jì)設(shè)備賬戶總額的價(jià)值為2,800,000美元。這是以下哪種抽樣技術(shù)的例子？A.貨幣單位抽樣。B.每單位均值抽樣。C.屬性抽樣。D.統(tǒng)計(jì)差額估計(jì)。正確答案：B參考解析：A不正確。貨幣單位抽樣以每一貨幣單位而不是賬戶余額為抽樣單位。B正確。每單位均值抽樣利用明細(xì)賬戶余額或者記錄來推測(cè)總的賬戶余額。C不正確。屬性抽樣評(píng)估的是質(zhì)量特征。D不正確。差額估計(jì)利用審定值和賬面值之間的差異來推測(cè)總體價(jià)值。[單選題]28.公司管理層要求內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)助確定新的自動(dòng)化系統(tǒng)是否可執(zhí)行以及支持軟件是由自己開發(fā)還是購(gòu)買或是租用。這將要求對(duì)備選方案的結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，該公司對(duì)這些選擇方案進(jìn)行評(píng)估所使用的最有效的工具將是：A.比率分析。B.回收列表。C.排隊(duì)論。D.決策樹。正確答案：D參考解析：A不正確。比率分析考慮的只是決策的一部分，它一般應(yīng)用在成本/效益分析上。B不正確?；厥樟斜碓谠u(píng)估單一決策時(shí)是非常有用的。C不正確。排隊(duì)論是使排隊(duì)成本最小化的方法。D正確。在挑選最有利決策時(shí)，決策樹是非常有用的。使用決策樹，可以了解每一決策點(diǎn)的可能決策、每一決策帶來的后果、各個(gè)后果發(fā)生的概率以及量化結(jié)果。[單選題]29.使用個(gè)人電腦的職員聲稱得了職業(yè)病，并要求相當(dāng)數(shù)額的勞動(dòng)者賠償金。確認(rèn)在多大程度上應(yīng)對(duì)這種職業(yè)病負(fù)責(zé)的審計(jì)工作底稿應(yīng)該包括：A.按每個(gè)職員使用的設(shè)備類型和使用程度對(duì)索賠進(jìn)行分析。B.保險(xiǎn)公司根據(jù)勞動(dòng)者補(bǔ)償政策所支付的賠償額的證明。C.審查證明個(gè)人電腦購(gòu)置的文件。D.列出在用的所有個(gè)人電腦以及被指定使用這些電腦的人員名單。正確答案：A參考解析：A正確，業(yè)務(wù)工作底稿的一個(gè)潛在用途是在諸如保險(xiǎn)索賠、舞弊案件以及法律訴訟的情況下，提供有關(guān)支持（實(shí)務(wù)公告2330-1）。在工作底稿中包含索賠分析是恰當(dāng)?shù)?，它允許對(duì)導(dǎo)致索賠的兩個(gè)關(guān)鍵因素（員工對(duì)這類設(shè)備的使用以及所費(fèi)時(shí)間）有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。B不正確，員工賠償金索賠的證明沒有確認(rèn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)，它們僅支持保險(xiǎn)公司按勞動(dòng)補(bǔ)償政策所支付的賠償額。C不正確，支持個(gè)人電腦采購(gòu)的文件不是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的。D不正確，列出在用的所有個(gè)人電腦以及被指定使用這些電腦的人員名單沒有表明與使用程度和設(shè)備類型有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。[單選題]30.在對(duì)某組織生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)的初步調(diào)查階段，管理當(dāng)局聲稱廢料的出售得到很好的控制，取得驗(yàn)證這一認(rèn)定的證據(jù)的最佳方法是：A.對(duì)當(dāng)期和前期廢料銷售收入進(jìn)行比較。B.與負(fù)責(zé)收集并保管廢料的人員面談。C.將預(yù)期生產(chǎn)過程產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售數(shù)量進(jìn)行比較。D.將手頭廢料的實(shí)物盤點(diǎn)，結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相比較。正確答案：C參考解析：考查重點(diǎn)：審計(jì)證據(jù)。本題要求尋找證明公司的廢料銷售有一個(gè)合理控制機(jī)制的審計(jì)證據(jù)。A不正確。比較本期廢料銷售收入與上期廢料銷售收入，不能得出廢料銷售的控制機(jī)制是否有效的結(jié)論。B不正確。與有關(guān)職員進(jìn)行面談所獲得的證據(jù)，其證明力較低，不足以得出廢料控制是否有效的結(jié)論。C正確。比較生產(chǎn)過程產(chǎn)生的廢料數(shù)量與銷售出去的廢料的數(shù)量，可以看出廢料是否全部、有效地銷售，相關(guān)控制是否有效。D不正確。比較廢料存貨的數(shù)量和廢料存貨的永續(xù)盤存帳戶，只能證實(shí)庫(kù)存廢料數(shù)量是否賬實(shí)相符，是不能得出廢料銷售的控制機(jī)制是否有效的結(jié)論的。[單選題]31.在發(fā)生一個(gè)偏差都會(huì)產(chǎn)生關(guān)鍵影響的情況下，應(yīng)該采用的抽樣方式是：A.走-停抽樣B.發(fā)現(xiàn)抽樣C.驗(yàn)收抽樣D.單位平均值抽樣正確答案：B參考解析：B正確。在發(fā)現(xiàn)抽樣中，只要出現(xiàn)一項(xiàng)偏差，就可以得出審計(jì)結(jié)論。因此，該抽樣方式具有關(guān)鍵意義。[單選題]32.相對(duì)于統(tǒng)計(jì)抽樣，非統(tǒng)計(jì)抽樣擁有以下哪項(xiàng)優(yōu)勢(shì)？A.就已收集的證據(jù)而言，非統(tǒng)計(jì)抽樣為衡量其充分性提供了一種手段。B.非統(tǒng)計(jì)抽樣為測(cè)試結(jié)果提供了一種更加正當(dāng)有理的表達(dá)方式。C.在有軟件的情況下，非統(tǒng)計(jì)抽樣簡(jiǎn)單易用。D.非統(tǒng)計(jì)抽樣允許審計(jì)師應(yīng)用主觀判斷。正確答案：D參考解析：A，不正確。無法衡量選樣的充分性。B，不正確。非統(tǒng)計(jì)抽樣的測(cè)試結(jié)果更多依賴主觀。C，不正確。統(tǒng)計(jì)抽樣在有軟件的情況下更簡(jiǎn)單易用。D，正確。非統(tǒng)計(jì)抽樣又稱判斷抽樣。非統(tǒng)計(jì)抽樣是審計(jì)人員根據(jù)自己的專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行抽樣和推斷總體的方法。在審計(jì)中所使用的許多方法均運(yùn)用了非統(tǒng)計(jì)抽樣。[單選題]33.會(huì)計(jì)部門內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)之一是評(píng)估會(huì)計(jì)控制的有效性，防止出現(xiàn)交易計(jì)入到一個(gè)錯(cuò)誤的賬戶。為什么屬性抽樣是一個(gè)合適的抽樣技術(shù)？Ⅰ.能產(chǎn)生可量化的數(shù)據(jù)Ⅱ.能顯示出從總體選擇的準(zhǔn)確/不準(zhǔn)確的發(fā)生情況Ⅲ.發(fā)生事件數(shù)量的多少?zèng)Q定美元預(yù)計(jì)損失的大?、?允許審計(jì)人員評(píng)估遵守會(huì)計(jì)控制的程度A.Ⅰ和Ⅱ。B.Ⅱ和Ⅳ。C.Ⅱ和Ⅲ。D.Ⅲ和Ⅳ。正確答案：B參考解析：屬性抽樣是用來估計(jì)在一個(gè)主體中的特定特征的發(fā)生，而不考慮到特征大小的統(tǒng)計(jì)過程。在這種情況下，所考慮的總體是由正確登記的兩個(gè)互相排斥的科目，并登記到錯(cuò)誤的賬戶。她的發(fā)生率等于具有已定義的屬性的總體的百分比。精確度是指偏差的大?。?，偏差范圍，如加或減2%）。[單選題]34.初步調(diào)查顯示，審計(jì)領(lǐng)域的公司裁員已經(jīng)導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員的大面積的加班。部門成員感到明顯壓抑，對(duì)于削減的影響也敢說敢言。會(huì)計(jì)從業(yè)人員幾乎每年相等，許多關(guān)鍵的控制，如職責(zé)分離，做的不再到位。會(huì)計(jì)主管現(xiàn)在執(zhí)行所有現(xiàn)金收入和后續(xù)處理的操作，監(jiān)管者沒有時(shí)間審查、批準(zhǔn)本部門的其他人員負(fù)責(zé)的交易。自從員工裁員，最后六個(gè)月的日記賬數(shù)字顯示增長(zhǎng)，也出現(xiàn)了前幾個(gè)月的調(diào)整和修正的數(shù)據(jù)，包括收入，銷售成本，以及月末結(jié)算期間被錯(cuò)報(bào)及遺忘的應(yīng)計(jì)費(fèi)用。審計(jì)人員應(yīng)該：A.與審計(jì)管理層討論這些發(fā)現(xiàn)，并決定進(jìn)一步審計(jì)工作是否會(huì)在該階段有效使用審計(jì)資源。B.暫停進(jìn)一步的審計(jì)工作，因?yàn)檫@些發(fā)現(xiàn)是顯而易見的，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告。C.繼續(xù)執(zhí)行預(yù)定的審計(jì)，但基于預(yù)期的發(fā)現(xiàn)數(shù)量盒從當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)部門缺乏的幫助的預(yù)期，增加審計(jì)人員。D.研究臨時(shí)幫助機(jī)構(gòu)，評(píng)估外包服務(wù)時(shí)需要的成本和效益。正確答案：A參考解析：目前尚不清楚在這一點(diǎn)上有什么額外的審計(jì)工作是必要的。額外的計(jì)劃是必要的，以根據(jù)情況調(diào)整審計(jì)嘗試，闡明審計(jì)部門的責(zé)任。[單選題]35.審計(jì)小組進(jìn)行一個(gè)復(fù)雜的IT審計(jì)，負(fù)責(zé)實(shí)施審計(jì)的人員指定為不同性能的測(cè)試團(tuán)隊(duì)。分配到草案合規(guī)目標(biāo)報(bào)告相關(guān)的審計(jì)人員無法繼續(xù)其工作，因?yàn)閷彶橛涗浿挥性撚涗浀囊话?。目前沒有其他的書面報(bào)告任務(wù)他將只能等待。如何預(yù)防這種情況？A.利用甘特圖。B.確保計(jì)劃允許足夠的時(shí)間來完成每一次任務(wù)。C.報(bào)告結(jié)果輸出的流程圖。D.指定多個(gè)審計(jì)人員進(jìn)行符合性測(cè)試。正確答案：A參考解析：這種情況導(dǎo)致從弱人員調(diào)度。它可以被識(shí)別的子任務(wù)需要完成的合規(guī)報(bào)告和調(diào)度子任務(wù)，如果可能的話，或測(cè)序，確保每個(gè)子任務(wù)的輸出可用于下一步同時(shí)運(yùn)行了。甘特圖是經(jīng)常使用的可視化的時(shí)間表。甘特圖中顯示的活動(dòng)水平對(duì)定義的項(xiàng)目里程碑或最后期限測(cè)序。[單選題]36.在初步調(diào)查中，審計(jì)主管向被審計(jì)部門的主管發(fā)送了一份計(jì)劃書和問卷調(diào)查。這種做法可能將產(chǎn)生以下哪個(gè)結(jié)果？A.這將涉及對(duì)審計(jì)客戶主管的審計(jì)。B.這只對(duì)異地審計(jì)有幫助。C.這將建立被審計(jì)部門成員之間的理解。D.這對(duì)獲取有用信息沒有幫助。正確答案：A參考解析：對(duì)即將接受的審計(jì)有提前的知識(shí)，有助于消除一些關(guān)于審計(jì)的憂慮，包括對(duì)審計(jì)客戶部門主管的審計(jì)，并鼓勵(lì)以更合議的方式來審計(jì)。此外，因?yàn)橥馇诠ぷ鲗⒔o那些最有能力去迅速做完的人，所以不管是當(dāng)?shù)貙徲?jì)還是異地審計(jì)，通常來說都是更經(jīng)濟(jì)的。[單選題]37.內(nèi)部審計(jì)人員可以通過以下哪項(xiàng)確定評(píng)估控制的管理功能？A.一個(gè)部門的分組活動(dòng)達(dá)到部門目標(biāo)。B.對(duì)預(yù)期的問題進(jìn)行了討論、確定并評(píng)估提出的可能解決方案。C.員工離職率進(jìn)行趨勢(shì)分析，調(diào)查相反的趨勢(shì)。D.管理層對(duì)績(jī)效差異提供及時(shí)反饋。正確答案：D參考解析：驗(yàn)證及時(shí)反饋給管理層的差異是內(nèi)部審計(jì)人員方便控制管理功能的一種方式。其他的選項(xiàng)是指其他管理職能（組織，指揮，或計(jì)劃）。本題的翻譯上不太準(zhǔn)確，應(yīng)該是“管理的控制功能”，而非”控制的管理功能“。管理有五項(xiàng)基本功能，分別是計(jì)劃、組織、指揮、控制和協(xié)調(diào)，選項(xiàng)A是組織功能，選項(xiàng)B是計(jì)劃功能，選項(xiàng)D是控制功能，所以選D。[單選題]38.內(nèi)部審計(jì)人員通過對(duì)比發(fā)現(xiàn)，銷售收入與維修費(fèi)用存在一定的關(guān)系。當(dāng)維修費(fèi)用下降100萬美元時(shí)。收入下降了200萬美元，這兩者之間的相關(guān)系數(shù)y可能等于：A.γ=+2.0B.γ=+1.0C.γ=-1.0D.γ=-2.0正確答案：B參考解析：相關(guān)系數(shù)為1時(shí)，表示200萬美元的收入下跌與100萬美元的維修成本下降是完全正相關(guān)的。當(dāng)相關(guān)系數(shù)γ為1時(shí)，表明兩者是一個(gè)完美的正相關(guān)關(guān)系，當(dāng)相關(guān)系數(shù)γ為-1時(shí)，表明兩個(gè)變量是完全負(fù)相關(guān)。無論正相關(guān)還是負(fù)相關(guān)，γ=2都是不可能的。[單選題]39.在面談中，審計(jì)師采用調(diào)查問卷收集關(guān)于理賠過程實(shí)際情況的信息。遺憾的是，調(diào)查問卷未能包括面談?wù)咛峁┑拇罅啃畔ⅰ６?，審?jì)師也沒有將需進(jìn)行審計(jì)調(diào)查的潛在問題書面記錄下來。上述過程的主要不足是：A.審計(jì)師沒有意識(shí)到面談?wù)咚峁┬畔⒌闹匾?。B.在應(yīng)該使用結(jié)構(gòu)化面談的情況中，使用了調(diào)查問卷。C.調(diào)查問卷中沒有提供記錄其他信息的機(jī)會(huì)。D.以上所有。正確答案：A參考解析：審計(jì)師既沒有在設(shè)計(jì)的調(diào)查問卷中考慮到面談?wù)咚峁┬畔ⅲ矝]有在面談中將這些信息記錄下來，可以說明審計(jì)師沒有給予這些信息足夠的重視，這是本題的主要問題。[單選題]40.下列選項(xiàng)中哪個(gè)數(shù)字代表數(shù)字序列的模式？98，98，102，99，101，100，99，101，99，110A.99B.99.5C.100D.100.7正確答案：A參考解析：模式用來衡量集中趨勢(shì)。在本例中，數(shù)字99出現(xiàn)的頻率最高。[單選題]41.在進(jìn)行面試，積極的傾聽是由下列所有除了？A.演示與生俱來的好奇心。B.給予適當(dāng)?shù)目陬^的和非口頭的反饋。C.充填在長(zhǎng)時(shí)間的停頓的沉默問后續(xù)問題的響應(yīng)。D.尊重受訪者的回應(yīng)。正確答案：C參考解析：有效的面試采用基本技術(shù)積極傾聽的鼓勵(lì)者自由發(fā)言。[單選題]42.在審計(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)用比率分析的局限性在于：A.比率分析經(jīng)常應(yīng)用管理人員提供的可靠性和有效性都沒有經(jīng)過審查的財(cái)務(wù)信息。B.比率分析是一種昂貴的測(cè)試方法。C.比率分析要求應(yīng)用計(jì)算機(jī)軟件來對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行有意義的解釋。D.比率分析只是在可以進(jìn)行跨行業(yè)比較時(shí)才有用。正確答案：A參考解析：A正確。管理人員提供的財(cái)務(wù)信息在可靠性和有效性上都沒有經(jīng)過審查。B不正確。比率分析是常用的分析技術(shù)。C不正確。不使用計(jì)算機(jī)軟件也可進(jìn)行比率分析。D不正確。比率分析是兩組數(shù)據(jù)的比較，不需要跨行業(yè)比較。[單選題]43.根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%，意味著有90%的機(jī)會(huì)是：A.估計(jì)值等于總體均值的真值。B.實(shí)際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限。C.標(biāo)準(zhǔn)差不大于總體平均值的10%。D.實(shí)際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。正確答案：D參考解析：答案A不正確，置信區(qū)間的計(jì)算是指區(qū)間包括總體真值的可能性。答案B不正確，雙側(cè)的置信區(qū)間更常見。對(duì)于雙側(cè)90%的置信區(qū)間，每一側(cè)是5%。答案C不正確，置信區(qū)間是根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)差得來的，但是它不顯示標(biāo)準(zhǔn)差的范圍。答案D正確，置信水平，例如90%，是由內(nèi)部審計(jì)師確定的。置信區(qū)間等于樣本統(tǒng)計(jì)量加或減抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可容忍水平。如果總體服從正態(tài)分布并且在樣本量n中進(jìn)行重復(fù)隨機(jī)抽樣，假定置信水平為90%，意味著位于樣本結(jié)果附近的置信區(qū)間有90%的可能性包含總體的真值。[單選題]44.以下哪種關(guān)于審計(jì)實(shí)地工作的說法是不正確的？A.審計(jì)實(shí)地工作主要在初步調(diào)查階段開展。B.審計(jì)實(shí)地工作的重點(diǎn)是原因、結(jié)果或條件。C.審計(jì)實(shí)地工作涉及信息的系統(tǒng)化收集。D.開展審計(jì)實(shí)地工作的目的是證實(shí)面談期間獲得的信息。正確答案：B參考解析：B正確。原因、結(jié)果或條件是在后期審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議中的重點(diǎn)。[單選題]45.某自動(dòng)化定單輸入系統(tǒng)已實(shí)施新的賒銷政策，以改善應(yīng)收賬款的收回情況。銷售管理人員已編撰一些現(xiàn)實(shí)銷售額下降和定單輸入被延誤的案例，并爭(zhēng)辯說這些案例都是實(shí)施新的賒銷政策限制的直接結(jié)果。銷售管理人員的數(shù)據(jù)和信息提供了：A.反饋控制數(shù)據(jù)。B.不相關(guān)的值得爭(zhēng)論的信息。C.關(guān)于新賒銷政策不符合公司改善應(yīng)收賬款收回情況之目標(biāo)的證據(jù)。D.關(guān)于新賒銷政策對(duì)顧客商譽(yù)影響的在統(tǒng)計(jì)上有效的結(jié)論。正確答案：A參考解析：A正確，反饋控制解釋為“收集有關(guān)完整活動(dòng)的信息、評(píng)價(jià)這些信息，并在將來采取步驟改進(jìn)類似的活動(dòng)。反饋控制允許管理者用這些在執(zhí)行過程中得到的信息，作為未來活動(dòng)的計(jì)劃目標(biāo)和可接受的標(biāo)準(zhǔn)”。B不正確，這些數(shù)據(jù)是相關(guān)信息；C不正確，銷售經(jīng)理的數(shù)據(jù)提供了銷售下降與訂單錄入延誤的信息，但沒有反映出應(yīng)收賬款的可回收性；D不正確，這些信息只是傳聞，要想使這些信息在統(tǒng)計(jì)上是有效的，就有必要進(jìn)行隨機(jī)抽樣，以便能夠控制和評(píng)定抽樣風(fēng)險(xiǎn)。[單選題]46.以下哪種方法最有可能確定重復(fù)付款現(xiàn)象？A.統(tǒng)計(jì)抽樣B.判斷抽樣C.數(shù)據(jù)摘選軟件D.賣方支付函證正確答案：D參考解析：D正確。函證是一種書面證據(jù)，通常由內(nèi)部審計(jì)師編制，并直接發(fā)送給業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的第三方，第三方將回函直接返還給內(nèi)部審計(jì)師。因此，函證屬于外部證據(jù)，可靠性較高。[單選題]47.在審計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)劃階段制定流程圖的目的是什么？A.評(píng)估某項(xiàng)活動(dòng)中內(nèi)部控制措施的有效性。B.評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。C.開展內(nèi)部控制測(cè)試。D.記錄對(duì)公司內(nèi)部控制框架的理解情況。正確答案：D參考解析：A不正確。流程圖不能測(cè)試內(nèi)部控制措施的有效性。B不正確。流程圖不能衡量?jī)?nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。C不正確。流程圖不能提供內(nèi)部控制測(cè)試。D正確。在審計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)劃階段制定流程圖的目的是記錄對(duì)公司內(nèi)部控制框架的理解情況。[單選題]48.以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于為控制措施編制流程圖的好處？A.編制控制流程圖有利于促進(jìn)對(duì)內(nèi)部控制的檢查。B.編制控制流程圖要求制圖人員獲得最低要求的特殊培訓(xùn)。C.編制和維護(hù)控制流程圖并不昂貴。D.編制控制流程圖有助于促進(jìn)審計(jì)師與被審計(jì)單位之間的溝通。正確答案：B參考解析：正確答案是B。要求編制控制流程圖和制圖人員要有一定的經(jīng)驗(yàn)和技能，所以要求最高的特殊培訓(xùn)。[單選題]49.審計(jì)工作底稿用參考數(shù)字的方法進(jìn)行索引，索引的主要目的是：A.允許交叉參考和簡(jiǎn)化監(jiān)督性檢查。B.支持審計(jì)報(bào)告。C.消除后續(xù)檢查的需要。D.確定工作底稿是否充分支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和報(bào)告。正確答案：A參考解析：A正確。索引允許進(jìn)行交叉參考，這一點(diǎn)是非常重要的。因?yàn)橥ㄟ^索引，可以在整個(gè)審計(jì)工作底稿中留下相關(guān)項(xiàng)目的線索，從而簡(jiǎn)化了在審計(jì)期間或者在以后對(duì)底稿的監(jiān)督檢查過程。這也有利于編制最終審計(jì)報(bào)告、今后對(duì)同一被審計(jì)單位的審計(jì)以及同行間的相互檢查。B不正確。工作底稿是作為一個(gè)整體來支持審計(jì)報(bào)告的。C不正確。是否進(jìn)行后續(xù)工作要視被審計(jì)單位的情況決定，有索引號(hào)并不能消除后續(xù)檢查的必要性。D不正確。這一項(xiàng)描述的是對(duì)工作底稿監(jiān)督檢查的目的。[單選題]50.許多公司開始運(yùn)用統(tǒng)計(jì)處理控制技術(shù)作為他們?nèi)尜|(zhì)量管理方法的一部分。下列哪項(xiàng)不屬于統(tǒng)計(jì)處理控制技術(shù)？A.接受抽樣。B.貨幣單位抽樣。C.質(zhì)量控制圖。D.持續(xù)的監(jiān)測(cè)和反饋。正確答案：B參考解析：A不正確。接受抽樣是一種標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)計(jì)處理控制技術(shù)。B正確。貨幣單位抽樣是一種抽樣技術(shù)，且常常被應(yīng)用于審計(jì)工作中，適合于對(duì)金額和數(shù)量的審計(jì)，在統(tǒng)計(jì)處理控斜中.一般不使用這種技術(shù)。C不正確。質(zhì)量控制圖是全面質(zhì)量管理方法中不可缺少的一部分，屬于統(tǒng)計(jì)處理控制技術(shù)。D不正確。持續(xù)監(jiān)督和不斷反饋是統(tǒng)計(jì)質(zhì)量控制制度的重要組成因素，只有這樣才能獲得有關(guān)控制制度的相關(guān)信息，從而決定控制過程的有效性。[單選題]51.在對(duì)涉嫌舞弊進(jìn)行調(diào)查過程中，下列哪項(xiàng)關(guān)于與個(gè)人面談的描述是正確的？A.內(nèi)部審計(jì)師的作用是收集事實(shí)。B.內(nèi)部審計(jì)師被授權(quán)出于面談的目的，可將涉嫌舞弊人限制在辦公室內(nèi)。C.內(nèi)部審計(jì)師的作用包括努力獲得對(duì)有關(guān)罪行的招供。D.如果員工歸還偷取的物品，內(nèi)部審計(jì)師被授權(quán)取消對(duì)員工的懲罰。正確答案：A參考解析：A正確。面談是收集審計(jì)證據(jù)（包括舞弊信息）的一種技術(shù)，所以在舞弊調(diào)查過程中，內(nèi)部審計(jì)師可以通過面談來收集事實(shí)證據(jù)。B不正確。內(nèi)部審計(jì)師如果懷疑存在舞弊，應(yīng)該將情況告知機(jī)構(gòu)的有關(guān)主管人員。C不正確。這不是內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任，如果審計(jì)師這樣做，會(huì)違犯法律規(guī)定。D不正確。這是管理部門的責(zé)任，而不是內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任。[單選題]52.審計(jì)師在比較某零售店本年度與上一年的人工成本時(shí)發(fā)現(xiàn)，工資總額增加了，支付的加班費(fèi)更多了，店員的人數(shù)也增加了，并證實(shí)本年度的凈收入總額下降了5%，僅僅根據(jù)這一資料，審計(jì)師得出的有效結(jié)論應(yīng)該是：A.店員人均凈收入下降。B.店員工資比率上升。C.店員效率下降。D.人工小時(shí)數(shù)增加。正確答案：A參考解析：A，正確。因?yàn)榭梢钥隙ǖ氖堑陠T人數(shù)增加，凈收入總額減少，所以店員人均凈收入下降。B，不正確。由于沒有店員具體人數(shù)和工資總額具體數(shù)，所以不能確定工資比率。C，不正確。由于沒有辦法確定店員工作總?cè)蝿?wù)額（如總銷售數(shù)量），同時(shí)凈收入減少不代表總收入減少，所以單憑人數(shù)增加或凈收入減少不能確定店員效率。D，不正確。由于沒有人工小時(shí)單位薪酬具體數(shù)額和變化情況，所以并不能確認(rèn)人工小時(shí)數(shù)是否增加，工資總額增加可能是由于人數(shù)增加或單位薪酬提高，加班費(fèi)增加也可能是由于單位加班費(fèi)提高。[單選題]53.在內(nèi)部審計(jì)的初始階段，當(dāng)進(jìn)行面談時(shí)，比較有效的是：A.要求給出特別的可以量化的回答。B.詢問他們的工作。C.問一些日常過程中令他們吃驚的問題。D.利用懼怕審計(jì)這一事實(shí)。正確答案：B參考解析：A不正確。后面的外勤工作會(huì)涉及可以被量化的信息，在初次見面中，建立良好的關(guān)系是非常重要的。B正確。當(dāng)問到人性化的問題時(shí)，能使面談對(duì)象感到親切，容易接受內(nèi)部審計(jì)師，便于進(jìn)一步相互溝通。C不正確。除非發(fā)現(xiàn)了舞弊或者審計(jì)涉及的是現(xiàn)金或可商榷的安全問題，否則通過在事前提供一些解釋審計(jì)程序和如何準(zhǔn)備審計(jì)工作的信息來消除對(duì)審計(jì)的不安情緒是非常有用的。D不正確。懼怕可能是被審計(jì)單位在審計(jì)中的一個(gè)自然現(xiàn)象，但是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該通過利用良好的人與人之間溝通的技巧與被審計(jì)單位建立一種積極的參與關(guān)系，以進(jìn)行后續(xù)審計(jì)工作。[單選題]54.在現(xiàn)金控制的審計(jì)中，審計(jì)人員把抽樣的現(xiàn)金收據(jù)與每日現(xiàn)金收入日記賬總額及每日銀行送款回單進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)以下情況：現(xiàn)金并不是每天都完整地存入銀行。通過對(duì)現(xiàn)金收入清單的樣本比較揭示出每張現(xiàn)金收款清單與現(xiàn)金日記賬的金額相等，但與每日銀行存款金額不等，而現(xiàn)金收入?yún)R款單中的總額長(zhǎng)期以來一直等于銀行存款總額。作為支持內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的這一審計(jì)證據(jù)是：A.充分、但非可信或相關(guān)。B.充分、可信且相關(guān)。C.非充分、可信或相關(guān)。D.相關(guān)、但非充分或可信。正確答案：B參考解析：考查重點(diǎn)：審計(jì)證據(jù)。題目中對(duì)現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金收據(jù)進(jìn)行了比較，現(xiàn)金收據(jù)與現(xiàn)金日記帳相符說明這部分現(xiàn)金的收入記錄是及時(shí)的，而現(xiàn)金收據(jù)與銀行存款日記帳在長(zhǎng)期一致，說明沒有入帳現(xiàn)金短缺。這樣現(xiàn)金收據(jù)與銀行存款的不符只能是現(xiàn)金沒有及時(shí)存入銀行所致。因而題目中的證據(jù)對(duì)于審計(jì)結(jié)論來講是充分的。從證據(jù)的來源看，這些證據(jù)來源于企業(yè)的帳簿記錄是可信的。另外審計(jì)證據(jù)與目標(biāo)有邏輯關(guān)系為審計(jì)目標(biāo)提供了證明，因而也是相關(guān)的。[單選題]55.以下哪一類微機(jī)應(yīng)用軟件對(duì)準(zhǔn)備審計(jì)工作底稿的幫助最少？A.電子表格軟件。B.字處理軟件。C.實(shí)用程序軟件。D.數(shù)據(jù)庫(kù)軟件。正確答案：C參考解析：A不正確。電子表格軟件對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等需要運(yùn)算的審計(jì)底稿有幫助。B不正確。字處理軟件對(duì)編寫審計(jì)報(bào)告有幫助。C正確。實(shí)用程序通常用于設(shè)置和維護(hù)操作系統(tǒng)平臺(tái)，對(duì)準(zhǔn)備審計(jì)底稿的幫助很少。D不正確。數(shù)據(jù)庫(kù)軟件作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，也是自動(dòng)化工作底稿軟件的數(shù)據(jù)管理部件。[單選題]56.在對(duì)銷售人員的差旅費(fèi)進(jìn)行審計(jì)的過程中，審計(jì)人員計(jì)算了所有銷售人員平均每天出差的差旅費(fèi)用，然后對(duì)高于平均數(shù)的銷售人員的單據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查。這一程序使用的審計(jì)證據(jù)的種類是：A.書面和實(shí)物證據(jù)。B.分析性和實(shí)物證據(jù)。C.書面和分析性證據(jù)。D.實(shí)物和證明證據(jù)。正確答案：C參考解析：審計(jì)證據(jù)有很多種分類方法，這里涉及的實(shí)物性證據(jù)是指以實(shí)物形態(tài)存在的有形資產(chǎn)以及其他與被審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事物。觀察性證據(jù)是內(nèi)部審計(jì)師通過實(shí)地觀察或適當(dāng)?shù)臋z查而獲取的證據(jù)。記錄性證據(jù)是從被審計(jì)單位檔案資料里直接獲取的反映事實(shí)的書面記錄。證明性證據(jù)是為證實(shí)某一特定的事項(xiàng)而直接從證明人出獲取的信息。分析性證據(jù)是依據(jù)分析和驗(yàn)證的結(jié)果而取得的審計(jì)證據(jù)。題目中計(jì)算得出的結(jié)論屬于分析性證據(jù)，而銷售人員的收據(jù)屬于記錄性證據(jù)。[單選題]57.許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)（CSS）來管理它們的客戶服務(wù)功能。CSS是在一種在線實(shí)時(shí)環(huán)境下運(yùn)行，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)EDP審計(jì)技術(shù)能使內(nèi)部審計(jì)師連續(xù)監(jiān)督從電話收集到的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)？A.通用審計(jì)軟件。B.控制流程圖。C.嵌入式審計(jì)數(shù)據(jù)采集。D.整體測(cè)試法（ITF）。正確答案：C參考解析：A不正確。通用審計(jì)軟件只能進(jìn)行事后審計(jì)。B不正確?？刂屏鞒虉D是一種系統(tǒng)設(shè)計(jì)的工具。C正確。嵌入式審計(jì)數(shù)據(jù)采集技術(shù)通過將審計(jì)模塊直接嵌入CSS系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)連續(xù)地采集系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，包括來自客戶電話的數(shù)據(jù)。D不正確。整體測(cè)試法是一種測(cè)試工具，測(cè)試程序的準(zhǔn)確性。[單選題]58.在評(píng)價(jià)一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時(shí)，最可靠的證據(jù)來源是：A.與一定樣本的病人面談。B.對(duì)由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核。C.對(duì)由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核。D.與醫(yī)院最高層面談。正確答案：A參考解析：A正確。與病人面談獲得的數(shù)據(jù)雖然屬于意見證據(jù)，但是為審計(jì)師直接獲得的數(shù)據(jù)，而且產(chǎn)生于無偏見的第三方，因此，與其他選項(xiàng)相比，被認(rèn)為是最有說服力的證據(jù)。B不正確。調(diào)查表屬于外一內(nèi)數(shù)據(jù)，由于在審計(jì)師檢查之前，部門經(jīng)理接觸過，因此其重要部分有被改動(dòng)的可能，所以降低了可靠性。C不正確。醫(yī)療記錄部門保存的家庭服務(wù)記錄屬于內(nèi)部數(shù)據(jù)，所以證明力不如選項(xiàng)“A”。D不正確。與醫(yī)院高層人士面談獲得的數(shù)據(jù)雖然也屬于意見證據(jù)，但是其證明力不如審計(jì)師與獨(dú)立第三方面談獲得的數(shù)據(jù)，因?yàn)榧词顾麄円呀?jīng)意識(shí)到問題的存在，也不可能發(fā)表不利的評(píng)論，所以，可能帶有一定的偏見，從而影響了證明力。[單選題]59.如果審計(jì)師決定采用整體測(cè)試技術(shù)替代函證來測(cè)試賬戶余額，審計(jì)師將收集審計(jì)證據(jù)來測(cè)試以下哪一項(xiàng)？Ⅰ.存在性。Ⅱ.計(jì)價(jià)。Ⅲ.計(jì)算機(jī)軟件正確計(jì)算利息收入。Ⅳ.錄人系統(tǒng)中的付款記錄與計(jì)算機(jī)程序處理的賬戶余額相匹配。A.Ⅲ和Ⅳ。B.Ⅰ和Ⅱ。C.Ⅰ和Ⅲ。D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。正確答案：A參考解析：Ⅰ.不正確。整體測(cè)試技術(shù)不能測(cè)試存在性，測(cè)試的是計(jì)算機(jī)程序處理的正確性。Ⅱ.不正確。整體測(cè)試技術(shù)不能測(cè)試計(jì)價(jià)，測(cè)試的是計(jì)算機(jī)程序處理的正確性。Ⅲ.正確。整體測(cè)試技術(shù)是通過將真實(shí)數(shù)據(jù)和虛擬測(cè)試數(shù)據(jù)在被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)同步進(jìn)行處理，來驗(yàn)證該系統(tǒng)運(yùn)行的正確性。因此，利用該項(xiàng)技術(shù)，可以對(duì)利息計(jì)算的正確性及支付款項(xiàng)與記錄是否一致等賬務(wù)處理過程的準(zhǔn)確性進(jìn)行測(cè)試。Ⅳ.正確。見題解“Ⅲ”。[單選題]60.在完成對(duì)擬開展項(xiàng)目的凈現(xiàn)值（NPV）計(jì)算以后，分析師探究了凈現(xiàn)值隨利率變化而變化的情況。這種額外的分析經(jīng)常被稱為：A.決策分析B.模擬C.敏感性分析D.差異分析正確答案：C參考解析：C正確。在完成對(duì)擬開展項(xiàng)目的凈現(xiàn)值（NPV）計(jì)算以后，分析師探究了凈現(xiàn)值隨利率變化而變化的情況，這種額外的分析經(jīng)常被稱為敏感性分析。[單選題]61.一名內(nèi)部審計(jì)師抽樣的目的是為了獲得一個(gè)可衡量的保證，即樣本中要至包含一個(gè)會(huì)發(fā)生特定的重要的例外情況的個(gè)體，而且這一例外情況也存在于總體中。這時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用的抽樣方法是：A.隨機(jī)抽樣B.發(fā)現(xiàn)抽樣C.按概率比例大小抽樣D.變量抽樣正確答案：B參考解析：A不正確。隨機(jī)抽樣只是用于選擇樣本的一項(xiàng)技術(shù)。B正確。如果總體中存在少量的錯(cuò)誤，發(fā)現(xiàn)抽樣被用于衡量樣本中至少會(huì)發(fā)生一個(gè)例外情況的概率。C不正確。按概率比例大小抽樣是用于選擇樣本的技術(shù)，但是當(dāng)審計(jì)目的是發(fā)現(xiàn)重要問題時(shí)，則不適合使用它。D不正確。這里也不適合使用變量抽樣技術(shù)。[單選題]62.某公共汽車公司規(guī)定，每天公共汽車收班回到公司停車場(chǎng)后，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成加油和清潔工作。下列證據(jù)中證明遵守上述規(guī)定的最佳證據(jù)是：A.已經(jīng)與驗(yàn)收紀(jì)錄核對(duì)的燃油供應(yīng)商發(fā)票。B.公交車清潔和加油人員完成工做的時(shí)間紀(jì)錄卡。C.對(duì)選定公交車加油和清潔過程進(jìn)行觀察的結(jié)果。D.清潔和加油人員的口頭說明。正確答案：C參考解析：A，不正確。燃料發(fā)票并不能證明清潔工作。B，不正確。由工作人員自己填寫完成的工作時(shí)間卡可能存在舞弊。C，正確。運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)能夠獲得最佳的證據(jù)。因?yàn)閷徲?jì)師的觀察是外部證據(jù)，而考勤記錄是單位產(chǎn)生的，是內(nèi)部證據(jù)，外部證據(jù)的證明力比內(nèi)部證據(jù)的證明力強(qiáng)。D，不正確。清潔和加油人員的口頭說明只能作為參考。[單選題]63.某審計(jì)師對(duì)公司的16家最大客戶和其他隨機(jī)選取的客戶進(jìn)行正面函證。16家最大的客戶中有13家答復(fù)不會(huì)函證實(shí)收帳款。如果對(duì)上述13家客戶進(jìn)行跟蹤，不需要采取以下哪項(xiàng)程序？A.將隨后從客戶收取的現(xiàn)金追蹤至期初結(jié)余，注意收據(jù)是否適用期初結(jié)余項(xiàng)目。B.向客戶發(fā)送第二份要求，指出答復(fù)正面函證的必要性。C.檢查年末發(fā)送的貸項(xiàng)通知單，確定他們是針對(duì)年末之前退回的商品和服務(wù)，還是針對(duì)年末的結(jié)余。D.將所有余留的期初項(xiàng)目追蹤至相關(guān)的輔助文件，尤其是貨運(yùn)單據(jù)。正確答案：B參考解析：此題答案顯然是B，因?yàn)?3家客戶已經(jīng)正面答復(fù)他們不會(huì)查證實(shí)收帳款，因此沒有必要發(fā)送第二份要求。[單選題]64.下列哪種操作不能由計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）軟件來完成？A.確定丟失的支票號(hào)碼。B.提取包含只用兩位數(shù)字表示日期的數(shù)據(jù)文件，然后將這些日期改為四位數(shù)字。C.在不同的文件中匹配那些相同產(chǎn)品的信息。D.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行帳齡分析。正確答案：B參考解析：答案A、C和D都不正確，確定信息間隔、合并文件和進(jìn)行帳齡分析都是CAAT軟件可以完成的主要職能。B正確，CAAT軟件具有提取包含特殊標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)文件的能力，例如數(shù)據(jù)字段的大小。但是它不允許審計(jì)師在管理者的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中改變信息的格式。然而，審計(jì)師可以決定CAAT軟件生成報(bào)告中數(shù)據(jù)字段的格式。[單選題]65.為確定關(guān)于合同解釋的信息的充分性，內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用：A.最容易取得的信息。B.主觀判斷。C.客觀評(píng)價(jià)。D.信息與各種問題間的邏輯關(guān)系。正確答案：C參考解析：A不正確，最容易取得的信息是可靠的但不一定充分。B不正確，對(duì)信息充分性的評(píng)價(jià)要求客觀判斷。實(shí)務(wù)公告2310-1中“任何謹(jǐn)慎的知情人”這個(gè)術(shù)語指出了一種客觀的標(biāo)準(zhǔn)。C正確，信息應(yīng)該充分、可靠、相關(guān)與有用。充分的信息是指信息忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說服力，在擁有此種信息的條件下，任何謹(jǐn)慎的知情人都會(huì)得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論（實(shí)務(wù)公告2310-1）。D不正確，信息與各種問題司的是否具有邏輯關(guān)系表明的是相關(guān)性。信息必須相關(guān)，但相關(guān)的信息可以是不充分的。[單選題]66.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)？A.函證應(yīng)收賬款。B.分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。C.檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準(zhǔn)。D.通過對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。正確答案：D參考解析：A不正確。只能證明應(yīng)收賬款余額的存在性，與回收性無關(guān)。B不正確。下月應(yīng)收賬款的回收情況與壞賬準(zhǔn)備充足性無關(guān)。C不正確。是否經(jīng)過批準(zhǔn)與壞賬準(zhǔn)備充足性無關(guān)。D正確。進(jìn)行帳齡分析并結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)因素可以獲得對(duì)問題的最佳評(píng)價(jià)。[單選題]67.當(dāng)審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)所設(shè)計(jì)的控制系統(tǒng)能保證發(fā)貨業(yè)務(wù)都被付款，應(yīng)從哪項(xiàng)總體中抽取樣本？A.預(yù)先編號(hào)的客戶發(fā)票。B.客戶的應(yīng)收賬款。C.預(yù)先編號(hào)的送貨憑證。D.現(xiàn)金收據(jù)。正確答案：C參考解析：A不正確。預(yù)先編號(hào)的客戶發(fā)票是在付款前發(fā)出的，所以不能提供有關(guān)是否付款的信息。B不正確。應(yīng)收賬款也不能提供有關(guān)是否付款的信息。C正確。通過檢查預(yù)先編號(hào)的送貨憑證可以發(fā)現(xiàn)是否已發(fā)出的貨物都已經(jīng)付款，所以能夠提供有關(guān)是否付款的信息。D不正確?，F(xiàn)金收據(jù)是在付款后開具的，所以不能提供有關(guān)是否付款的信息。[單選題]68.以下哪項(xiàng)是在審計(jì)過程中，審計(jì)師使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的最大擔(dān)心？A.審計(jì)師文檔B.系統(tǒng)效率C.數(shù)據(jù)真實(shí)性D.拒絕和推遲數(shù)據(jù)項(xiàng)控制正確答案：C參考解析：A不正確，審計(jì)師文件不如數(shù)據(jù)的完整性重要。B不正確，效率不影響審計(jì)師在決策中使用信息系統(tǒng)提供的信息。C正確，控制措施用來保證信息的完整性、機(jī)密性和存在性。審計(jì)師在審計(jì)過程中的決策，依賴于系統(tǒng)數(shù)據(jù)的完整性和程序。D不正確，拒絕和推遲數(shù)據(jù)項(xiàng)控制代表了一部分保證數(shù)據(jù)完整性的技術(shù)。[單選題]69.為了對(duì)屬性抽樣的結(jié)論進(jìn)行評(píng)價(jià)，必須首先明確：A.總體的預(yù)計(jì)賬面金額。B.樣本標(biāo)準(zhǔn)差。C.樣本的實(shí)際規(guī)模。D.有限樣本修正因子。正確答案：C參考解析：A不正確。賬面金額與屬性抽樣不相關(guān)。B不正確。標(biāo)準(zhǔn)差與屬性抽樣不相關(guān)。C正確。樣本規(guī)?？捎糜谠u(píng)價(jià)實(shí)際的發(fā)生率。D不正確。有限樣本修正因子可用于調(diào)節(jié)推算的樣本規(guī)模。[單選題]70.統(tǒng)計(jì)質(zhì)量控制通常包含使用控制圖，其基本作用是：A.確定何時(shí)會(huì)計(jì)控制程序不起作用。B.控制生產(chǎn)操作中的人力成本。C.檢測(cè)偏離正常操作的業(yè)績(jī)趨勢(shì)。D.監(jiān)控在計(jì)算機(jī)操作中的內(nèi)部控制應(yīng)用。正確答案：C參考解析：A不正確。質(zhì)量控制直接關(guān)心的是產(chǎn)品質(zhì)量，而不是會(huì)計(jì)核算程序、人力成本和計(jì)算機(jī)操作。B不正確。C正確。統(tǒng)計(jì)質(zhì)量控制圖是有助于監(jiān)督任何受隨機(jī)變量制約的工序狀態(tài)的一種圖形。該圖解由安排在一條水平時(shí)間刻度線上的三條水平線構(gòu)成，垂直刻度線代表適當(dāng)?shù)臄?shù)量計(jì)量單位。中心水平線代表的是被控制的工序的平均值或中值，其他兩條水平線是最高控制限制和最低控制限制。組織要定期對(duì)各種工序進(jìn)行測(cè)量，將測(cè)量值標(biāo)在圖解上。如果測(cè)量值落在控制限制內(nèi)，不必采取行動(dòng)。如果測(cè)量值落在控制限制外，應(yīng)該考慮到該工序失去了控制，需要進(jìn)行調(diào)查，以便采取可能的糾正措施。該圖解的另一個(gè)優(yōu)點(diǎn)在于它可以明顯地顯現(xiàn)出發(fā)展趨勢(shì)。D不正確。[單選題]71.為審計(jì)上年已付款的發(fā)票，審計(jì)師選擇了發(fā)票額60%的最忙的兩個(gè)張?jiān)?。從一個(gè)隨機(jī)起點(diǎn)開始，每十張發(fā)票抽取一張，得到了包括116張發(fā)票的一個(gè)樣本。這個(gè)樣本可能無效因?yàn)樗皇牵篈.代表性樣本。B.隨機(jī)樣本。C.足夠大的樣本。D.都不對(duì)，樣本是有效的。正確答案：A參考解析：A正確。業(yè)務(wù)最繁忙的兩個(gè)月不代表全年，所以樣本不具有總體的代表性，無法通過樣本推斷出總體特征。B不正確。樣本是隨機(jī)的。C不正確。沒本題沒有給出充分的信息來判斷樣本大小的適合程度。D不正確。因?yàn)檫x項(xiàng)“A”是正確的，所以這一選項(xiàng)是錯(cuò)誤的。[單選題]72.在運(yùn)用抽樣技術(shù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師想要估計(jì)具有一些特征的項(xiàng)目組，該項(xiàng)目組被稱為：A.總體。B.關(guān)注的屬性。C.樣本。D.抽樣單位。正確答案：A參考解析：A正確。這是總體的定義。B不正確。屬性是內(nèi)部審計(jì)師想要估計(jì)的總體的特征。C不正確。樣本是總體的一個(gè)子集，被用于估計(jì)總體的特征。D不正確。抽樣單位指被實(shí)際挑選出來。用于檢查的項(xiàng)目，它是總體的一個(gè)子集。[單選題]73.在決定適當(dāng)?shù)臉颖玖糠矫妫韵履捻?xiàng)不是重要的考慮因素？A.樣本是否被設(shè)計(jì)用來估計(jì)一個(gè)平均值或一個(gè)比例。B.總體中變量尚待研究。C.使用該樣本做出的決策相對(duì)估計(jì)發(fā)生錯(cuò)誤的敏感性。D.每個(gè)樣本的觀察成本。正確答案：A參考解析：A正確。對(duì)平均值、比例這兩個(gè)參數(shù)來說，樣本量的考慮因素是一樣的。B不正確。總體中變動(dòng)程度越大，要求的樣本量越大。C不正確。影響越大，敏感性越強(qiáng)，需要的樣本量越大。D不正確。每個(gè)項(xiàng)目的觀察成本越大，要求的樣本量越小。[單選題]74.假定總體中存在一定數(shù)量例外的情形下，用以發(fā)現(xiàn)至少一個(gè)例外并在發(fā)現(xiàn)一個(gè)例外時(shí)即停止抽樣的抽樣方法是：A.停走抽樣法（stoporgosampling）B.發(fā)現(xiàn)抽樣法（discoverysampling）C.變量抽樣法（variablesampling）D.屬性抽樣法（attributesampling）正確答案：B參考解析：A不正確。?！叱闃邮钱?dāng)達(dá)到了目標(biāo)差錯(cuò)率時(shí)，則停止抽取樣本的方法，是屬性抽樣技術(shù)的一個(gè)分支。B正確。發(fā)現(xiàn)抽樣主要用于發(fā)現(xiàn)舞弊或違規(guī)情況，在發(fā)現(xiàn)了一個(gè)懷疑存在的違規(guī)情況后，則立即停止抽樣。C不正確。變量抽樣針對(duì)的是金額和數(shù)量，“變量抽樣”三種常見類型：每單位均值估計(jì)法、差額估計(jì)法和比率估計(jì)法。D不正確。屬性抽樣是通過確認(rèn)樣本的屬性，然后推斷出總體的屬性，發(fā)現(xiàn)抽樣是屬性抽樣的一種，屬性抽樣回答是“是”或“否”，反映一些屬性的存在.[單選題]75.分析性程序最好歸類于下列哪一項(xiàng)？A.實(shí)質(zhì)性測(cè)試。B.控制測(cè)試。C.定性測(cè)試。D.預(yù)算比較。正確答案：A參考解析：A正確。分析性審計(jì)程序是內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)和評(píng)價(jià)審計(jì)業(yè)務(wù)過程中所收集證據(jù)的一種有效手段。評(píng)估結(jié)果來自于將證據(jù)與內(nèi)部審計(jì)師設(shè)定的期望值所作的比較。分析性審計(jì)程序在確認(rèn)意外差異、期望出現(xiàn)而沒有出現(xiàn)的差異、潛在的錯(cuò)誤、潛在的違規(guī)或違法行為以及其他異?；蚍浅Ｒ?guī)交易事項(xiàng)時(shí)，是非常有用的。因此，分析性審計(jì)程序是一種實(shí)質(zhì)性測(cè)試。B不正確，控制測(cè)試被用于評(píng)估控制制度的設(shè)計(jì)、完成情況和有效性。C不正確。即使分析的是非財(cái)務(wù)信息，分析性程序也是一種量化比較方法，而不是定性檢查方法。D不正確。預(yù)算比較只是多種分析性程序中的一種。[單選題]76.為支持審計(jì)結(jié)論所收集的證據(jù)可按照可信度分級(jí)，最可靠的審計(jì)證據(jù)形式是：A.從被審計(jì)單位處獲得的內(nèi)部文件。B.從外部來源中直接獲得的外部文件。C.經(jīng)歷過嚴(yán)格內(nèi)部審查程序的內(nèi)部文件。D.已在外部單位流轉(zhuǎn)過的內(nèi)部文件。正確答案：B參考解析：A不正確。產(chǎn)生于被審計(jì)單位的內(nèi)部證據(jù)其可靠性受到被審計(jì)單位的制約，其證明力要低于有外方參與的審計(jì)證據(jù)。B正確。該外部文件直接產(chǎn)生于外部單位，被審計(jì)單位沒有機(jī)會(huì)篡改，所以相對(duì)于其他選項(xiàng)，是最可靠的。C不正確。雖然該內(nèi)部文件經(jīng)過了嚴(yán)格的內(nèi)部審查，但是其可靠性仍然受到被審計(jì)單位的制約。D不正確。該內(nèi)部文件雖經(jīng)歷了嚴(yán)格的內(nèi)部審查，但是其可靠性仍然受到證據(jù)，其可靠性要弱于直接來自于外部的證據(jù)。[單選題]77.某內(nèi)部審計(jì)師擬采用貨幣單位抽樣法測(cè)試一個(gè)較大的應(yīng)收賬款總體的貨幣值。采用貨幣單位抽樣法的優(yōu)點(diǎn)包括以下所有，除了：A.針對(duì)低差錯(cuò)率總體未嚴(yán)重誤報(bào)情況，建立的一個(gè)有效模式。B.它不象變量抽樣法那樣要求呈正態(tài)分布。C.因?yàn)槌闃訂挝粚儆谕|(zhì)的，所以它適用于一組賬戶。D.當(dāng)錯(cuò)誤量增加時(shí)，它所產(chǎn)生的樣本量要小于傳統(tǒng)抽樣法產(chǎn)生的樣本量。正確答案：D參考解析：A不正確，當(dāng)預(yù)計(jì)只存在少數(shù)錯(cuò)報(bào)的時(shí)候，貨幣單位抽樣法（MUS）非常有用。B不正確，貨幣單位抽樣法并不需要總體服從正態(tài)分布。C不正確，貨幣單位抽樣法（MUS）使用貨幣單位作為抽樣單位。D正確，貨幣單位抽樣法（MUS）也稱為概率比例大小抽樣（PPS抽樣）。它是屬性抽樣的修正方法，用來測(cè)量與貨幣金額有關(guān)的離差率。MUS抽樣使用貨幣單位作為抽樣單位。適用于測(cè)試賬戶余額，例如存貨和應(yīng)收賬款的余額，總體中其中一些項(xiàng)目的金額要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他一些項(xiàng)目。實(shí)際上，它對(duì)總體進(jìn)行分層，因?yàn)橘~戶余額越大，該項(xiàng)目被選中的可能性就越大。當(dāng)預(yù)計(jì)只存在少數(shù)錯(cuò)報(bào)的時(shí)候，MUS非常有用。這種抽樣適用于發(fā)現(xiàn)高估。它在估計(jì)低估時(shí)是無效的，因?yàn)楸坏凸赖牧吭酱螅擁?xiàng)目被選中的可能性就越小。此外，當(dāng)預(yù)計(jì)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí)，貨幣單位抽樣與古典變量抽樣相比需要更大的樣本量。[單選題]78.以下哪個(gè)因素最可能使內(nèi)部審計(jì)師不能運(yùn)用貨幣單位抽樣？A.內(nèi)部審計(jì)師期望找到有限數(shù)量的單個(gè)會(huì)計(jì)賬戶被低估情況。B.內(nèi)部審計(jì)師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項(xiàng)目是錯(cuò)誤的。C.單個(gè)賬戶不是按序號(hào)排列，而是按字母順序排列。D.內(nèi)部審計(jì)師期望在較大金額的項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤比在較小金額的項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤多。正確答案：B參考解析：A不正確。貨幣單位抽樣能夠有效處理少量的少計(jì)錯(cuò)誤情況，但其主要目的是發(fā)現(xiàn)多計(jì)問題。B正確。當(dāng)期望發(fā)現(xiàn)大量錯(cuò)誤時(shí)，貨幣單位抽樣是無效的。在審計(jì)中，如果采用貨幣抽樣法，審計(jì)師通常要考慮對(duì)總體的預(yù)期差錯(cuò)率較低（低于10%），賬戶的錯(cuò)誤金額低于賬戶值。C不正確。在使用貨幣單位抽樣時(shí)，不必將賬戶號(hào)碼進(jìn)行排列。所以如果按字母順序排列，不影響使用貨幣單位抽樣技術(shù)。D不正確。這不能阻止使用貨幣單位抽樣，因?yàn)椋海?）選擇較大金額的項(xiàng)目對(duì)這些項(xiàng)目進(jìn)行了全面檢查；（2）任何項(xiàng)目被選擇的概率是與它們的金額大小成比例的。因此，在這種情況下可以很好地應(yīng)用貨幣單位抽樣法。[單選題]79.審計(jì)師將選擇某制作程序處理準(zhǔn)確性的某些內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是開展這種審計(jì)的最佳程序？A.開展并行模擬。B.開展計(jì)算機(jī)順序檢查。C.檢查程序的文件處理情況。D.檢查最近的程序變化。正確答案：A參考解析：A正確。檢查程序處理正確性的通常做法是平行模擬（并行模擬。主要是針對(duì)需要測(cè)試的程序，根據(jù)它的特點(diǎn)和功能設(shè)計(jì)出一個(gè)類似的程序來，將同樣的數(shù)據(jù)輸入這兩個(gè)程序進(jìn)行同步運(yùn)行，看最終的結(jié)果是否一樣。如果一樣則該程序處理是正確的，否則程序本身存在問題。關(guān)于D選項(xiàng)“檢查最近的程序變化”不夠科學(xué)，因?yàn)檫@樣只能知道程序變化是否合適，但原來程序就有問題的情況就不好說了。[單選題]80.標(biāo)準(zhǔn)離差的增加會(huì)對(duì)每單位均值估計(jì)和按概率比率大小抽樣兩種抽樣方法要求的樣本量產(chǎn)生什么影響？假設(shè)總體的其他特征、要求的精確度和置信水平都不變。A.樣本規(guī)模增加（均值估計(jì)）樣本規(guī)模增加（PPS）B.樣本規(guī)模不變（均值估計(jì)）樣本規(guī)模下降（PPS）C.樣本規(guī)模增加（均值估計(jì)）樣本規(guī)模不變（PPS）D.樣本規(guī)模下降（均值估計(jì)）樣本規(guī)模不變（PPS）正確答案：C參考解析：A不正確。見題解“C”。B不正確。當(dāng)采用按概率比率大小抽樣時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)離差的變化對(duì)要求的樣本量沒有影響，因?yàn)槌闃訂挝皇峭|(zhì)的，都是單位貨幣。C正確。標(biāo)準(zhǔn)離差的增加代表著總體變化度的增加，因此當(dāng)使用每單位均值估計(jì)時(shí)，樣本量將增加。當(dāng)采用按概率比率大小抽樣時(shí)，抽樣單位為單位貨幣，是同質(zhì)的，標(biāo)準(zhǔn)離差的變化對(duì)要求的樣本量沒有影響。D不正確。標(biāo)準(zhǔn)離差的增加代表著總體變化度的增加，對(duì)每單位均值估計(jì)來說，要求增加樣本量，而不是減少樣本量。[單選題]81.被適當(dāng)記錄的工作底稿應(yīng)：A.簡(jiǎn)潔但是完整。B.遵循獨(dú)特的格式和安排。C.包含被審計(jì)單位使用的所有表格和程序的例子。D.不含被審計(jì)單位記錄的復(fù)印件。正確答案：A參考解析：A正確。工作底稿為審計(jì)報(bào)告提供了主要證據(jù)支持，記錄了審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括獲得的信息、進(jìn)行的分析以及可以支持審計(jì)結(jié)論和建議的基礎(chǔ)性資料。清晰、簡(jiǎn)潔和準(zhǔn)確是對(duì)工作底稿的質(zhì)量要求，但是完整和能夠支持審計(jì)結(jié)論則是在編制工作底稿時(shí)最應(yīng)該考慮的。B不正確。工作底稿格式應(yīng)該是統(tǒng)一和一致的，一般不應(yīng)該是獨(dú)特的。C不正確。工作底稿應(yīng)該只包括和審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)相關(guān)的信息。D不正確。如果需要，工作底稿可以包括被審計(jì)單位記錄的復(fù)印件。[單選題]82.審計(jì)師通過測(cè)試性數(shù)據(jù)，檢驗(yàn)一套電算化支付系統(tǒng)對(duì)正常和非典型交易類型的正常時(shí)間和超時(shí)計(jì)算結(jié)果。當(dāng)出現(xiàn)以下哪種情形時(shí)。可以認(rèn)定控制證據(jù)有效恰當(dāng)？A.未實(shí)施其他測(cè)試。B.測(cè)試數(shù)據(jù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)論相符。C.通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行。D.測(cè)試結(jié)果數(shù)據(jù)直接導(dǎo)致其他審計(jì)數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生。正確答案：B參考解析：本題考察充分、可信的審計(jì)證據(jù)如何存在。在本題中，內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)公司的系統(tǒng)，并進(jìn)行了數(shù)據(jù)檢驗(yàn)。數(shù)據(jù)檢查是一種審計(jì)方法，得到的證據(jù)是可信的。如果再拿檢查的結(jié)果與事前決定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)比，即可保證信息的充分性。因此本題選擇B答案。[單選題]83.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少？A.將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較。B.隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。C.繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較。D.應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對(duì)過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。正確答案：C參考解析：答案A、B、D均不正確。答案C正確。用過去10年的利息收入確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款所提供的信息量是最少。[單選題]84.內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)束后必須撰寫審計(jì)報(bào)告。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)容包括：A.審計(jì)結(jié)果、原因和情況說明。B.與審計(jì)過程中未涉及的控制弱點(diǎn)相關(guān)的事實(shí)說明。C.審計(jì)過程中涉及的所有事實(shí)與觀點(diǎn)說明。D.涉及到被審計(jì)單位未來利益的事實(shí)說明。正確答案：A參考解析：實(shí)務(wù)公告2410-1：溝通標(biāo)準(zhǔn)通過比較應(yīng)該達(dá)到和實(shí)際的做法可以得也業(yè)務(wù)觀察和建議。不管兩者之間是否存在差異，在最終的業(yè)務(wù)溝通中確認(rèn)出色的業(yè)績(jī)可能比較恰當(dāng)。業(yè)務(wù)溝通和建議應(yīng)按以下屬性為依據(jù)：標(biāo)準(zhǔn)：在進(jìn)行評(píng)價(jià)和/或核證時(shí)應(yīng)用的標(biāo)準(zhǔn)、措施或期望值；情況：內(nèi)部審計(jì)師在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的事實(shí)證據(jù)；原因：預(yù)期和實(shí)際情況之間存在差異的原因；影響：由于情況與標(biāo)準(zhǔn)不一致，機(jī)構(gòu)和/或其他部門面臨的風(fēng)險(xiǎn)（即差異的影響）。在確定風(fēng)險(xiǎn)的程度時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮其業(yè)務(wù)觀察和建議可能對(duì)機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響。[單選題]85.審計(jì)人員完成了審計(jì)項(xiàng)目的一部分。很明顯存在問題，需要對(duì)組織的分銷程序進(jìn)行修正。被審計(jì)部門同意問題的存在并采取了修正的程序。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：A.調(diào)查該問題，在審計(jì)報(bào)告中對(duì)應(yīng)采取的行動(dòng)提出建議。B.與該部門共同研究并提出合適的建議。C.報(bào)告該問題，并假設(shè)管理部門會(huì)采取合理的行動(dòng)。D.在審計(jì)報(bào)告中陳述被審計(jì)人員已決定并采取了修正行動(dòng)。正確答案：D參考解析：A不正確。被審計(jì)人員已經(jīng)采取了行動(dòng)，建議顯得多余。B不正確。被審計(jì)人員已經(jīng)采取了行動(dòng)，建議顯得多余。C不正確。鑒于已經(jīng)采取了行動(dòng)，假設(shè)是不必要的。D正確。問題的存在與被審計(jì)人員的修正行動(dòng)應(yīng)包括在報(bào)告中，見“框架”。[單選題]86.下面哪種技術(shù)用來估計(jì)一個(gè)樣本方案的標(biāo)準(zhǔn)離差？A.差異估計(jì)B.試點(diǎn)樣本C.回歸D.探索抽樣正確答案：B參考解析：A見“B”。B試點(diǎn)樣本是估計(jì)樣本標(biāo)準(zhǔn)差的常用技術(shù)。C見“B”。D見“B”。[單選題]87.面包連鎖店有一個(gè)統(tǒng)計(jì)模型，可以根據(jù)所用材料成本的直接關(guān)系和陰雨天的反比關(guān)系預(yù)測(cè)各門店的每日銷售額。為了確定員工是否從某個(gè)特定門店竊取食物，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)應(yīng)該查看什么指標(biāo)？A.在陰雨天，與所用材料成本相比總銷售額高于預(yù)期。B.在晴天，與所用材料成本相比總銷售額低于預(yù)期。C.總銷售額與所用材料成本均高于預(yù)期。D.總銷售額與所用材料成本均低于預(yù)期。正確答案：B參考解析：A，不正確。總銷售額高于預(yù)計(jì)水平是屬于理想的好后果。B，正確。在晴天的總銷售額應(yīng)該是成正比關(guān)系的，這種異常情況“紅旗”標(biāo)記是可能存在雇員偷盜食品的跡象。C，不正確。總銷售額與所用配料的成本是正比關(guān)系，同時(shí)增高是可能的正?，F(xiàn)象。D，不正確。總銷售額與所用配料的成本是正比關(guān)系，同時(shí)降低是可能的正常現(xiàn)象。[單選題]88.收貨部門收到采購(gòu)訂單副本，用來確定和記錄存貨接受情況。采購(gòu)訂單列出供貨商名稱和訂購(gòu)材料數(shù)量。該系統(tǒng)可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤是：A.付款給未經(jīng)授權(quán)的廠商。B.對(duì)未經(jīng)授權(quán)的采購(gòu)進(jìn)行付款。C.在部分交貨情況下多付貨款。D.延遲采購(gòu)記錄。正確答案：C參考解析：A不正確。因?yàn)椴少?gòu)訂單上列示了供應(yīng)商的名稱，又在驗(yàn)收部門保留，一般情況下不會(huì)向未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款。B不正確。因?yàn)椴少?gòu)訂單在驗(yàn)收部門保留，可以與驗(yàn)收單據(jù)進(jìn)行核對(duì)，不會(huì)出現(xiàn)向未經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)業(yè)務(wù)付款的情況。C正確。因?yàn)椴少?gòu)訂單沒有列示材料的單價(jià)，可能會(huì)出現(xiàn)多付貨款的情況。D不正確。采購(gòu)的記賬工作由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)，驗(yàn)收部門執(zhí)行上述程序不會(huì)造成記賬時(shí)間的耽誤。[單選題]89.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)組織的家具和辦公設(shè)備庫(kù)存記錄進(jìn)行審計(jì)時(shí)抽取了一個(gè)樣本進(jìn)行檢查，他們希望驗(yàn)證所采樣的項(xiàng)目是否真實(shí)存在且采購(gòu)自授權(quán)供應(yīng)商。在這種情況下，以下哪種數(shù)據(jù)收集方法最適當(dāng)？A.物理觀察和分析性復(fù)核。B.單據(jù)檢查和分析性復(fù)核。C.物理觀察和單據(jù)檢查。D.詢問和物理觀察。正確答案：C參考解析：物理觀察可用于內(nèi)部審計(jì)師驗(yàn)證實(shí)物證據(jù)，可以證實(shí)在某一時(shí)間點(diǎn)上某實(shí)物的存在性。采購(gòu)自授權(quán)供應(yīng)商，可以通過單據(jù)檢查來驗(yàn)證。[單選題]90.以下哪項(xiàng)是監(jiān)控連鎖餐廳最好的例子？A.各餐廳經(jīng)理將收到的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)上的記錄的點(diǎn)菜單進(jìn)行核對(duì)。B.所有點(diǎn)菜單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員和廚師之間職責(zé)分離。C.企業(yè)管理層針對(duì)各餐廳編制了詳細(xì)的毛利分析報(bào)告，并對(duì)毛利非常低的餐廳進(jìn)行調(diào)查。D.每天將銀行存款證明傳送到公司總部。正確答案：C參考解析：C正確。連鎖餐廳的許多指標(biāo)是非常接近的，因此采取分析性復(fù)核方法，是監(jiān)控連鎖餐廳最好的例子。[單選題]91.以下是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)得出的結(jié)論，其中哪項(xiàng)最能顯示需要開展額外審計(jì)工作？A.在比較供貨商和員工的地址時(shí)發(fā)現(xiàn)幾組精確匹配。B.銀行對(duì)賬單的貸方總額不等于同期收款總額。C.在按供貨商名稱對(duì)支票登記薄進(jìn)行排序時(shí)發(fā)現(xiàn)