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文檔簡介

稅務留抵退稅自查報告1.背景稅務留抵退稅是指納稅人以往發生的應稅行為中，因為存在的稅務優惠政策未能及時享受，導致增值稅應納稅額多于實際應交稅款的情況下，將多余的增值稅稅額按規定流程退回的一種稅收優惠政策。為了避免留抵退稅的額度超過允許的最大限度，發生稅務風險，納稅人應該定期進行自查和整改。因此，制作稅務留抵退稅自查報告對規避稅務風險、提高財務管理水平具有重要意義。2.自查內容稅務留抵退稅自查主要包括以下內容：檢查企業的資產負債表、利潤表、現金流量表和稅務抵扣清單等資料，確定當期加計扣除，抵扣進項稅額，分別有哪些，是否完整準確。（可結合第4點進行自查）檢查當期以前增值稅留抵的原因、金額，是否已經清退或據實清理。根據當期增值稅納稅申報表及明細表、進口貨物增值稅完稅憑證、應稅項目完稅憑證、不動產轉讓增值稅納稅完稅憑證及其他涉稅憑證，核對發票資料、記賬憑證是否符合國家法律、法規。根據當期銷項票據清單核查銷項稅額是否核對正確。（可結合第1點進行自查）梳理企業稅收優惠項目，包括加計扣除、研發費用加計扣除等，核對企業稅務籌劃方案是否符合國家法律、法規。檢查納稅申報表、繳款憑證、賬薄等是否有自動抵扣、抵扣進項稅額而減少的退稅余額。對已開具的銷售發票進行全面核查，確定是否存在可抵扣的進項稅額未能在本期抵扣的情況。其他需要自查的提示。3.自查結果根據自查結果，對存在的問題依次列出，如下：公司未及時確定當期加計扣除、抵扣進項稅額，錯誤地計入了應納增值稅納稅申報表，因此申報繳納的增值稅金額多于實際應繳金額。公司存在部分稅收優惠未能及時享受，導致增值稅留抵超過規定額度。公司在申報增值稅時，誤將與生產經營無關的開支記入了應納增值稅減免項目，導致退稅額過高。在線補充：公司請政府部門就自查結果進行復核，并對復核結果予以認定。（可根據不同情況調整）4.自查建議為了避免類似問題在未來的經營活動中發生，針對上述問題提出以下建議：建立完善的財務管理制度，明確財務相關操作流程和責任。建立健全的進項票據管理制度，明確開票要求和存檔要求。定期審核會計核算情況，確保記賬憑證、賬簿與實際交易一致。定期進行內部審計，并請專業機構對財務管理進行評估。提高財務人員的納稅及稅務及財務相關培訓，提高財務素質。5.總結稅務留抵退稅是企業的一項常規操作，但需要注意風險控制。制作自查報告是降低稅務風險、提高財務管理水

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