歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!感謝閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!感謝閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!感謝閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!1.0 目的加強(qiáng)會計檔案的科學(xué)管理，配合公司搞好檔案的集中統(tǒng)一管理。2.0 適用范圍會計檔案管理。3.0 職責(zé) 財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)會計檔案管理。4.0 工作程序4.1 會計檔案的收集4.1.1 會計材料的收集證據(jù)包括兩部分，－是現(xiàn)任會計材料的收集，二是歷任會計材料的收集。4.1.2 收集的范圍主要是會計憑證、會計帳簿、會計報表三大類，收集工作由現(xiàn)任會計進(jìn)行，做到 帳據(jù)、帳表相符、齊全完整。4.2 會計檔案的整理4.2.1 會計檔案由財務(wù)部及二級核算單位財務(wù)部門按照收檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。4.2.2 會計檔案的整理辦法a)會計憑證的整理：會計憑證在登記入帳以后按憑證法順序整理，每月從第l號編起，到月底為止，連同所附的 原始憑證，以上沿取齊，用線索裝訂成冊，粘貼封簽加蓋裝訂人私章后，按冊粘貼憑證封面。填寫規(guī)定內(nèi)容，在中縫處填寫檔案號，同時在卷背編寫檔案號：起止時間、保管期限以利固 定存放位置，便于登記目錄。b)會計帳薄的整理：會計年度終了后，應(yīng)將活頁式帳薄用線索裝訂成冊，粘貼封簽加蓋裝訂人私章后，按冊粘貼帳薄封面，填寫規(guī)定的內(nèi)容，在中縫處填寫檔案號，同時還須在卷背編寫檔案號，起止時間。保管期限等內(nèi)容，訂本式只需在封面編寫檔案號即可，然后裝入統(tǒng)一規(guī)格的檔案盒，再在封 面填寫單位名稱、檔案類別、盒號等內(nèi)容，以利固定存放位置便于查找。C)會計報表的整理：會計報表按年度整理，按月份編寫檔案號、時間、保管期限等內(nèi)容，按年裝訂成冊，粘貼封 簽、封面后裝入檔案盒。4.2.3 會計檔案的編號：編號指的是對整理、裝訂成冊的會計檔案進(jìn)行編號，編號原則上采用“分類，按年累計編號” 的原則，分類即按會計憑證、會計帳薄、會計報表、其他四大類：編號即編年號，編順序累 訂號，其中，帳薄順序累計編號按分類帳薄（分類帳薄以總分類帳薄、明細(xì)分類帳為順序） 序時帳薄，備查帳薄為順序編號。憑證類－96－10號帳薄類－96－6號類別年號本年會計類別年號本年會計憑證順序累計號 帳薄順序累計號4.2.4 編制會計檔案目錄：各類會計檔案整理好后，均應(yīng)編制案卷目錄、檔案目錄，按年度形成一本，編撰日錄原則上 采用“按年以報表、帳薄、憑證，其他順序”’編制，同時還需編制檔案存放號。 01－－－3－－－－－4柜號柜內(nèi)層號層內(nèi)順號4.3 會計檔案的保管及利用4.3.1 會計檔案按專柜分類保管，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保 密制度。4.3.2 會計檔案按規(guī)定的保管期限保管（詳見附表）4.5.3 管理會計檔案的目的在于利用，因此，在整理立卷、歸檔時，應(yīng)為檔案的利用創(chuàng)造條件，同 時還需對檔案保管管理情況、利用效果情況進(jìn)行統(tǒng)計。4.4 會計檔案的鑒定與銷毀會計檔案的鑒定，鑒定工作嚴(yán)格按照《會計檔案保管期限表》的規(guī)定執(zhí)行，某些特定時間和 特別用途的會計檔案可適當(dāng)延期。會計檔案歸檔內(nèi)容、分類保管期限表 歸檔內(nèi)容及分類 保管期限 一、會計憑證類： 原始憑證、記帳憑證、匯總憑證 15年 其中：涉及外事和對私改造的會計憑證 永久 銀行存款余額調(diào)節(jié) 3年 二、會計帳簿類： 日記帳 15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年 明細(xì)帳 15年 總帳 15年包括日記總帳 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年 輔助帳薄 15年 涉及外事和對私改造的會計帳薄 永久 三、會計報表類 包括公司的匯總會計報表 月、季度會計報表