第一章會計電算化概述

第一節會計電算化簡介

1、1979年，一汽，應用試點

2、1981年8月，一汽，提出了“會計電算化”的概念

3、定義：將計算機在會計工作中的應用。（由計算機替代人工記賬、算賬、報賬，并能部分替代人腦完成

會計信息的分析和推斷的過程。）

4、會計電算化：是現代會計學科的重要組成部分，融會計學、管理學、電子計算機技術、信息技術為一

體的邊緣學科。

5、作用：提高會計核算質量，強化會計管理，促進會計職能的轉變，提高會計工作的效率，加強國民經

濟的宏觀調控等。

一、模擬手工記賬的探究起步

1、20世紀70年頭中后期，用計算機處理部分會計業務。（工資計算、材料收發核算等）

2、1983年下半年，特地的賬務處理程序。

3、基本特征：開發企業自身的賬務處理系統。

4、動身點：為了讓會計人員從困難的手工勞動中解放出來，減輕會計人員的工作量，提高工作效率。

5、針對統一規劃、組織和管理的相關文件

A、1989年，財政部頒發了《會計核算軟件管理的幾項規定》

B、1990年，《關于會計核算軟件評審的補充規定》

二、與其他業務結合的推廣發展

1、材料核算一物資選購部門

成本核算一生產、技術、物資、設備等各部門

固定資產一設備管理部門

銷售收入一銷售部門

2、目的：數據交換、信息共享、限制管理

3、20世紀90年頭后，單項會計核算業務-全面電算化

4、達到企業資金流與物流的一體化管理目標。

三、引入會計專業推斷的滲透融合

1、建立了企業會計標準準則體系（金融工具、資產減值、合并報表等）融合了確認、計量、記錄、報告

要求。

2、建立了以會計電算化系統為核心的管理信息系統和企業資源支配系統

3、作用：大幅削減了核算層次，規范了資金賬戶管理，縮短了提交賬務會計報告的時間，改革了內部會

計機構的設置

4、由單機應用向局域網應用的轉變，構建會計信息系統的初中級階段。

四、與內控相結合建立ERP系統的集成管理

1、2023年7月，財政部、國資委、證監會、審計署、銀監會、保監會等成立了內部限制標準委員會

2、2023年6月，發布了《企業內部限制基本規范》

3、2010年4月26日，發布了《企業內部限制配套指引》（18項《企業內部限制應用指引》、《企業內部

限制評價指引》和《企業內部限制審計指引》）

4、以防范風險和限制舞弊為中心、以限制標準和評價標準為主體，結構合理、層次分明、連接有序、方

法科學、體系完備

5、2011年1月1日，在境內外同時上市的公司施行

6、2012年1月1日，在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行。

7、2023年開展XBRL探討

8、2006年5月29日，加入XBRL組織

9、2007年12月3日，加拿大，成立了XBRL—CHINA

10、2008年11月12日，實行會議

11、2023年，財政部《中國XBRL分類標準架構規范》、《中國XBRL分類標準基礎技術規范》、《財會信

息資源核心元數據標準》，于2010年I月1日施行。

會計電算化和會計信息化的比較

區分點會計信息化會計電算化

目標任務實現會計業務事前預料決策、事中監督限制，事后分實現會計核算業務的計算機處理

析評估的全面信息化，充分發揮會計在企業管理中的

核心作用

理論基礎現代會計理論、現代管理理論、信息學、系統論傳統會計理論

信息系統層次事前的會計信息化決策支持系統，事中的會計信息化以事后核算業務處理為主的會計

管理系統，事后的會計信息化核算、分析和評估系統。電算化核算系統

涉及業務層、管理層、決策層等多個層次

系統地位企業級的財務業務一體化系統，形成企業管理信息的部門級（財務）的事務處理系統，

核心組成部分形成“信息孤島”

技術平臺以計算機廣域網絡和現代通信技術為主以單臺計算機為主，輔之單位內部

的局域網

實現功能融物流、資金流、信息流與業務流為一體，除了進行以實現會計業務核算為主

業務核算，還有會計信息管理和決策分析，并依據信

息管理的原理和決策分析，并依據信息管理和信息技

術重整會計流程0

信息輸入輸出大量的數據從企業內外其他系統干脆獲得，企業內外財務部門自己錄入數據并打印輸

的各個機構、部門，可依據授權通過網絡干脆從系統出的模式

中獲得。

第二節會計核算軟件

一、會計核算軟件的概念和演進

1、計算機軟件：指使計算機正常工作的一組程序及其附屬的數據及文檔。

2、軟件分為：系統軟件和應用軟件

3、定義：特地用于會計核算工作的計算機應用軟件。（包括采納各種計算機語言編制的用于會計核算工作

的計算機程序。）一凡是具備相對獨立完成會計數據輸入、處理和輸出功能模塊的軟件。

4、數據管理技術的發展階段

A、人工管理階段

特點：數據不能共享

不單獨保存數據

B、文件管理系統階段

特點：區分數據的邏輯結構與物理結構

文件組織多樣化

數據面對應用

C、數據庫系統階段

特點：數據結構不是面對單一的應用，而是面對全組織

數據冗余小，易擴充

數據獨立于程序

統一的數據管理功能（平安性限制、數據的完整性限制及并發限制）

ERP：一個有效地組織、支配和實施企業資源管理的系統（包括會計、生產、物料管理、品

質管理、銷售與分銷、人力資源管理、供應鏈管理等）

ERP：由財務會計和管理睬計組成。

ERP分為管理思想、軟件產品、管理系統三個層次

在MRPII基礎上進一步發展而成的面對供應鏈的管理思想

綜合應用了C/S體系、關系數據庫結構、面對對象技術、圖形用戶界、4GL、網絡通訊

等信息產業成果，以ERP管理思想籽靈魂的軟件產品

整合了企業管理理念、業務流程、基礎數據、人力物力、計算機硬件和軟件于一體的

企業資源管理系統。

二、會計核算軟件的分類

1、通用和專用會計核算軟件

A、分類：通用會計核算軟件、專用會計核算軟件

B、通用會計核算軟件：指由專業軟件公司研制，公開在市場上銷售，能適應不同行業、不同單位會計核

算與管理基本須要的會計核算軟件。（一次開發、多次運用、多單位、研制效益比較高等）

C、專用會計核算軟件：指由運用單位自行開發或托付其他單位開發，供本單位運用的會計核算軟件。（特

別性）

D、我國通用會計核算軟件以商品化軟件為主，通用會計核算軟件也是會計核算軟件的發展主流。

E、通用會計核算軟件易學性差

專用會計核算軟件是按運用單位會計人員的用戶需求特地設計的，而通用會計核算軟件是針對不同單

位會計人員的共同需求設計的

通用會計核算軟件為了實現通用性，軟件中一般都設有初始化設置和自定義功能

2、單用戶和多用戶會計核算軟件

三、會計核算軟件的功能模塊

1、會計核算軟件的構成

A、賬務處理模塊（核心模塊）

B、應收/應付款核算模塊（往來業務）

C、工資核算模塊

D、固定資產核算模塊（存儲和管理固定資產卡片）

E、報表生成模塊（數據庫一內部報表、外部報表、匯總報表、分析圖）

F、存貨核算模塊

G、銷售核算模塊

H、成本核算

I、財務分析

2、財務處理模塊與主要核算模塊間的聯系

A、賬務處理模塊接收應收/應付賬款核算、工資核算、固定資產核算、存貨核算、成本核算等模塊

B、向會計報表、財務分析模塊供應財務數據

C、以記賬憑證為接口與其他功能模塊有機連接在一起，構成完整的會計核算系統。

四、會計核算軟件與手工會計核算的異同

1、會計核算軟件與手工會計核算的相同點

A、目標一樣

B、遵守共同的會計準則和會計制度

C、遵守共同的基本會計理論和會計方法

D、會計數據處理流程大體一樣

2、會計核算軟件與手工會計核算的區分

A、會計核算工具不同

B、會計信息載體不同

C、記賬規則不完全相同

D、賬務處理流程類型存在差別

E、內部限制方式不同（人工限制一人機限制）

其次章會計電算化的工作環境

第一節計算機一般學問

一、計算機及其種類

1、計算機：一種按程序自動進行信息處理的通用工具。

2、第一臺計算機的誕生

1946年2月15日，美國賓夕法尼亞高校，ENIAC（埃尼阿克），17468個電子管，174瓦，170n?,30t,

5000次/秒

3、計算機的發展階段

A、第一代計算機（1946-1957）電子管一機器語言、匯編語言，用于軍事、科學計算

B、其次代計算機（1958-1964）晶體管一操作系統、高級語言，用于數據處理、事務管理、過程限制等

C、第三代計算機（1965-1970）中小規模集成電路—用于各個領域

D、第四代計算機（1971-至今）超大規模集成電路一數據庫系統、分布式操作系統、網絡軟件

4、體積和耗電大大減小，功能大大增加，應用領域進一步拓寬

5、微機的特點：體積小、價格低、功能強

6、計算機的分類

A、規模：巨型機、大型機、中型機、小型機和微型機

B、信息表現形式和被處理的信息：數字計算機、模擬計算機、數字模擬混合計算機

C、用途：通用計算機、專用計算機

D、操作系統：單用戶系統、多用戶系統、網絡系統、實時計算機系統

E、字長：4位、8位、16位、32位、64位

F、應用：微機、服務器、終端

微機（個人計算機/PC機）一體積小、功耗低、價格便宜并易于運用

服務器（用來幫助大量用戶訪問同一數據或資源）

按規模大小（高效率的電腦、專用超級服務器、中檔服務器、大型機）

特征（牢靠性、可用性、可擴充）

按用途分（文件、打印、數據庫、應用）

終端（一種由顯示器、限制器及鍵盤合為一體的計算機外部設備）

一切可以接入網絡的計算設備

終端的分類（個人電腦、網絡電視、可上網手機、PDA）

二、計算機的性能指標

計算機的性能指標是衡量計算機系統功能強弱的主要指標。

1、主頻或時鐘頻率（計算機在單位時間里處理計算機指令的數量

A、表示計算機運算速度的主要性能指標

B、一般來說，主頻越高，計算機的運算速度越快

C、單位是MHZ、GHZ

2、字長（計算機信息處理中能同時處理的二進制數據的長度。）

A、字長標記計算機的精度和處理信息的實力

B、早期的微機的字長是8位和16位，目前大多數微機的字長是32位，有些高檔的達到64位，服務器的

字長一般是64位、128位以上

C、目前，運行WindowsXP須要128M以上的內存容量。

3、存儲容量（計算機存儲器所能存儲的二進制信息的總量）

8bit=IB2B=lWord1O24B=1KB1O24KB=1MB1O24MB=1GB1O24GB=1TB

三、計算機的應用領域

1、信息處理（計算機對信息進行記錄、整理、統計、加工、利用、傳播等一系列活動的總稱）

A、信息處理是目前計算機最主要的應用領域，包括辦公自動化、管理信息系統、專家系統、會計電算化。

B、全世界計算機用于信息處理的工作量占全部計算機應用的80%以上

2、科學計算（用計算機完成科學探討和工程技術等領域中涉及的困難的數據運算一最早的應用領域）

3、過程限制

A、定義：計算機剛好采集檢測數據，按最佳值快速對限制對象進行自動調整，從而實現有效的限制。

B、運用計算機進行自動限制可大大提高限制的實時性和精確性。

4、計算機協助系統（利用計算機來幫助人類完成相關的工作fCAD、CAM、CAI、CAT）

5、計算機通信

A、定義：計算機技術與通信技術相結合而產生的一個應用領域。

B、計算機網絡是計算機通信應用領域的典型代表（網上會議、遠程醫序、網上銀行、電子商務、網絡會

計）

6、人工智能

A、定義：利用計算機模擬人類的智能活動。（推斷、理解、學習、問題求解等）

B、是限制論、計算機科學、仿真技術、心理學等相結合的產物。

其次節計算機硬件

1、計算機系統分為硬件系統和軟件系統

2、計算機硬件（組成一臺計算機的各種物理裝置一物質基礎）

一、輸入設備

定義：指向計算機存儲器輸入各種信息的設備）一鍵盤、鼠標、掃描儀、條形碼輸入器

1、鍵盤（加強型的鍵盤）f101個鍵

基本鍵區（字母鍵、數字鍵、符號鍵、空格鍵、特定功能鍵）

功能鍵區（Esc、F1-F12）

編輯限制鍵區fShift+PrintScreen、Ctrl+PrintScreen、Ctrl+Pause

數字鍵區

2、鼠標（一種帶有按鍵的點輸入設備）

按構造原理分類（機械式和光電式）

按鍵數分（雙鍵、三鍵、多鍵）

3、掃描儀（將圖片或文字輸入計算機的一種輸入設備）

按顏色分（黑白、彩色）

按構造分（手持式、平板式）

二、輸出設備（指用來輸出計算機處理結果的設備）一顯示器、打印機、繪圖儀

1、顯示器（將數字信號轉換為光信號，最終將文字與圖形顯示出來）一CRT、LCD

2、打印機

A、擊打式打印機（針式）

B、非擊打式打印機（噴墨、激光）

三、運算器（ALU）

1、定義：指在限制器限制下完成加減乘除運算和邏輯推斷的計算機部件。

2、計算機的核心裝置之一。

四、限制器

1、負責從存儲器中取出指令，并對指令進行分析推斷后產生一系列的限制信號，去限制計算機各部件自

動連續地工作

2、也是微機的核心裝置之一.

3、CPU生產商:IntekAMD,Cyrix

五、存儲器

定義：計算機系統中具有記憶實力的部件，用來存放程序和數據

1、內存儲器（主存）

A、存儲容量相對較小，但速度快。（512M、1G、2G）

B、分類

RAM（能讀能寫，斷電后，程序和數據將全部丟失）

ROM（固化了一些管理機器自身的系統程序和服務程序，斷電后，程序不會丟失）

2、外存儲器（外存）一實行會計電算化單位的會計資料一般存儲在外存儲器中

A、軟盤存儲器（軟盤片、軟盤驅動器）-2X18X80X512B

B、硬盤存儲器（硬磁盤、驅動器）

構成：柱面、磁道、扇區

分類：固定式、可移動式

接口：IDE,SATA、USB、IEEE1394

C、U盤（體積小、速度小、運用便利）

D、光盤存儲器（光盤、光盤驅動器）

第三節計算機軟件

定義：指在計算機硬件上運行的各種程序及相應的各種文檔資料。

一、系統軟件（必備）

1、定義：用于對計算機資源的管理、監控和維護，以及對各類應用軟件進行說明和運行的軟件。

2、分類

A、操作系統

定義：負責管理計算機的硬件和軟件資源，供應用戶操作計算機的界面，即人機接口，用戶通過這個

接口來管理和運用計算機-WindowsXP、VISTA,WIN7

處理器管理（合理安排CPU的資源，使CPU按預先規定的優先依次和管理原則，輪番地為若干外部設

備和用戶服務，或在同一段時間內并行地處理幾項任務，以達到資源共享，提高CPU的運用效率。）

存儲管理（一是為用戶的程序和數據安排內存，二是保證存放在內在中的程序和數據的平安，三是解

決內存擴充問題。）

設備管理（一是供應了用戶與輸入輸出設備的接口，響應用戶對這些設備的運用懇求，并完成實際的

輸入輸出等操作，二是解決快速CPU與慢速輸入輸出設備間的沖突，提高設備的利用率，操作系統應用

了緩沖技術和虛擬設備技術）

文件管理（程序和數據都是以文件的形式存放在外存上，運用時才裝入內存）

作業管理

B、語言處理程序（匯編、說明、編譯）

C、數據庫管理系統（操縱和管理數據庫的軟件）

D、服務程序（維護、協助、執行日常任務的程序、工具軟件）

二、計算機程序設計語言（人與計算機之間溝通、溝通的語言）

1、機器語言（干脆執行，執行速度快）

2、匯編語言（M0VAX,6ADDAX,8f匯編程序）

3、高級語言（C、VISUALBASIC,JAVA等一編譯程序或說明程序）

三、應用軟件（為解決各類詳細應用問題而編制的軟件）

1、文字處理軟件（記事本、Word、WPS、方正、華光等）

2、表格處理軟件（Excel、Lotus1-2-3＞用友UFO）

3、演示文稿制作軟件（PowerPoint）

4、圖形、圖像處理軟件（畫圖、Photoshop,Flash、3DMAX、AutoCAD等）

5、網絡應用軟件（Outlook、InternetExplorer,FrontPage、Dreamweaver等）

第四節計算機網絡

一、計算機網絡的概念

1、定義：現代計算機技術與通信技術相結合的產物。

2、主要功能

A、資源共享（硬件、軟件、數據）

B、信息傳送（電子郵件、發布新聞消息、電子商務、遠程教化、遠程醫療等）

C、分布處理（指網絡系統中若干臺計算機可以相互協作共同完成一個任務。）

二、計算機網絡分類

1、按地理有效范圍劃分，可分為：

A、LAN（10KM）

B、MAN

C、WAN（遠程網）

2、按通信媒體劃分，可分為：

A、有線網（雙絞線、同軸電纜、光纖、光纖同軸混合）

B、無線網（無線電、微波、紅外）

3、按運用范圍劃分，可分為：

A、公用網（電信網、廣電網、聯通網）

B、專用網（局域網、校內網、企業網）

4、按配置劃分，可分為：

A、同類網（Peertopearnetwork）

B、單服務器網

C、混合網

5、按對數據的組織方式劃分，可分為：

A、分布式數據組織網絡系統(系統獨立性強，用戶運用便利、敏捷，管理困難，保密性、平安性差)

B、集中式數據組織網絡系統(對信息處理集中，系統響應時間短，牢靠性高，便于管理，但整個系統適

應性差。)

三、因特網(廣域網的一種)

1、因特網協議——TCP/IP協議

2、因特網的應用

A、電子郵件(Email)

每個用戶的電子信箱都有一個EMAIL地址

傳送聲音、圖像、電影電視節目

B、遠程登錄(Telnet)

指用戶運用Telnet吩咐使自己的計算機短暫成為遠程計算機的一個仿真終端的過程。

C、文件傳輸(FTP)一上傳下載

D、萬維網(WWW)-WorldWideWeb

E、電子公告板-BBS

F、新聞組一USENETNEWS

3、網址

A、IP地址(用32位二進制數來唯一標識該計算機地址的號碼)

如：教化網()、財政網()

IP地址由網絡號和主機號組成

A類地址(.1-54)一大型網絡運用

B類地址(-54)-中型網絡運用

C類地址(-54)-小型網絡運用

B、域名(用通俗易懂的縮寫字表示)一由不超過255個字母、數字以及連字符構成，不分大小寫字母

格式：〈用戶名＞.＜二級域名＞.〈一級域名〉

如：

一級域名分類：機構組織性、地理性

機構組織性：com＞edu、gov、int、net

地理性：cn＞jp、hk

C、網絡文件地址

格式：〈協議〉:〃〈服務器類型＞.＜域名＞/＜書目〉/〈文件名〉

D、電子郵件地址

格式：V用戶名＞@＜電子郵件服務器域名〉

第五節計算機平安

計算機平安的主要目標：愛護計算機資源免受毀壞、替換、盜竊和丟失。

計算機資源：計算機設備、存儲介質、軟件、計算機輸出資料和數據等

一、計算機平安隱患

1、影響計算機平安的主要因素

A、系統故障風險(由于操作失誤、硬件、軟件、網絡本身出現故障而導致系統數據丟失甚至癱瘓的風險)

操作失誤：非正常關機、誤刪除、移動操作系統以及應用程序中的重要文件、無意中訪問了惡意網站

電子和機械故障：存儲器故障、I/O限制器故障、芯片和主板故障

B、內部人員道德風險（企業內部人員對信息的非法訪問、篡改、泄密和破壞等方面的風險）

C、系統關聯方道德風險（指企業關聯方非法侵入企業內部網，以剽竊數據、破壞數據、攪亂某項特定交

易或事業等所產生的風險）

D、社會道德風險（指來自社會上的不法分子通過互聯網對企業內部網的非法入侵和破壞）

E、計算機病毒（一種人為蓄意編制的具有自我復制實力并可以制造計算機系統故障的計算機程序）

2、保障計算機平安的對策

A、不斷完善計算機平安立法

B、不斷創新計算機平安技術（網絡防毒、信息加密、存儲通信、授權、認證以及防火墻等）

C、不斷加強計算機系統內部限制與管理（保障會計電算化系統平安最有效途徑）

二、計算機病毒防范

定義：一般是具有很高編程技巧、短小精悍的程序，也是一段人為編制的計算機程序代碼。

1、計算機病毒的特點

A、隱藏性

B、感染性

C、潛藏性（黑色星期五、CIH）

D、破壞性（良性、惡性）

2、計算機病毒的分類

A、系統引導性病毒（引導區型病毒一20世紀90年頭中期）

B、文件型病毒（寄生病毒一COM、EXE,DRV,BIN、OVL、SYS）

分類：特別駐型、常駐內存型

C、復合型病毒（引導型和文件型）

D、宏病毒（利用軟件所支持的宏吩咐編寫成的具有復制、傳染實力的宏）

E、變型病毒（幽靈病毒）

F、網頁病毒（修改閱讀器和注冊表的各種設置、惡性結果）

G、蠕蟲病毒

H、木馬病毒（遠程限制木馬、密碼發送木馬、鍵盤記錄木馬、破壞性質木馬）

3、計算機病毒的防范（最有效方法：切斷病毒的傳播途徑）

A、不用非原始啟動軟盤或其他介質引導機器，對原始啟動盤實行定愛護

B、不隨意運用外來軟盤或其他介質，對外來軟盤或其他介質必需先檢查，后運用

C、做好系統軟件、應用軟件的備份，并定期進行數據文件備份，供系統復原用

D、計算機系統要專機專用，要避開運用其他軟件（如：嬉戲）

E、接收網上傳送的數據要先檢查，后運用，接收郵件的計算機要與系統用計算機分開

F、定期對計算機進行病毒檢查，對于聯網的計算機應安裝實時檢測病毒軟件，以防止病毒傳入

G、如發覺有計算機感染病毒，應馬上將該臺計算機從網上撤下，以防止病毒擴散。

4、計算機病毒的檢測和清除（瑞星、江民、KILL、金山毒霸、卡巴斯基、360殺毒等）

三、計算機黑客及其防范

1、定義：指通過計算機網絡非法進入他人系統的計算機入侵者。

2、黑客常用手段

A、網絡掃描

B、網絡嗅控程序

C、拒絕服務

D、欺瞞用戶

E、特洛伊木馬

F、后門

G、惡意小程序

H、競爭撥號程序

k緩沖器溢出

J、口令破譯

K、社交工程

L、垃圾桶潛水

3、防止黑客的措施

A、通過制定相關法律加以約束

B、在網絡中采納防火墻、防黑客軟件等防黑產品

防火墻：在兩個網絡之間執行訪問限制策略的一個或一組系統

C、建立防黑客掃描和檢測系統，一旦檢測到被黑客攻擊，快速作出應對措施

防范黑客最好的方法：在黑客找到平安漏洞并加以利用之前找到并修補漏洞。

第三章會計電算化基本要求

第一節會計電算化法規制度

一、《會計法》對會計電算化的規定

1、對實行會計電算化的單位有關會計核算軟件及會計資料基本要求的規定

A、用電子計算機進行會計核算的單位，運用的會計核算軟件必需符合國家統一的會計制度的規定。

B、用電子計算機生成的會計資料必需符合國家統一的會計制度的要求。（會計憑證、會計賬簿、財務會計

報告、其他會計資料等）

2、對會計賬簿的登記、更正規定了以下基本內容

A、必需依據經過審核的會計憑證登記會計賬簿。

B、登記會計賬簿必需依據記賬規則進行

C、實行會計電算化的單位，其會計賬簿的登記、更正，也應當符合國家統一的會計制度的規定。

所謂反記賬、反結賬就是將已經記賬或己經結賬的會計數據復原到之前的狀態。

二、財政部對會計電算化的規范

1、《會計電算化管理方法》

2、《會計核算軟件基本功能規范》

3、《會計電算化工作規范》

4、《會計基礎工作規范》

5、《會計檔案管理方法》

其次節會計核算軟件的要求

一、會計核算軟件的基本要求

1、會計核算軟件設計應當符合我國法律、法規、規章的規定，保證會計數據合法、真實、完整，有利于

提高會計核算工作效率。

2、會計核算軟件應當依據國統一的會計制度的規定劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。

3、會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必需采納中文，可以同時供應少數民族文字或者外

國文字比照。

4、會計核算軟件必需供應人員崗位及操作權限設置的功能。

5、會計核算軟件應當符合GB/T19581-2024《信息技術-會計核算軟件數據接口》國家標準的要求。

6、會計核算軟件在設計性能允許運用范圍內，不得出現由于自身緣由造成死機或者非正常退出等狀況。

7、會計核算軟件應當具有在機內會計數據被破壞的狀況下，利用現有數據復原到最近狀態的功能。

8、單位修改、升級正在運用的會計核算軟件，變更會計核算軟件運行環境，應當建立相應的審批手續。

9、會計核算軟件開發銷售單位必需為運用單位供應會計核算軟件操作人員培訓、會計核算軟件維護、版

本更新等方面的服務。

二、會計數據輸入功能的基本要求

1、對初始數據輸入的基本要求

A、輸入會計核算所必需的期初數字及有關資料（總分類會計科目和明細分類會計科目名稱、編號、年初

數、累計發生額及有關數量指標等。）

B、輸入須要在本期進行對賬的未達賬項。

C、選擇會計核算方法（記賬方法、固定資產折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法等）

D、定義自動轉賬憑證（會計制度允許的自動沖回憑證）

E、用戶設置（姓名、權限、密碼等）

F、供應必要的方法對輸入的初始數據進行正確性校驗

2、對記賬憑證輸入的基本要求

3、對記賬憑證的限制功能

A、正在輸入的記賬憑證編號與已輸入的記賬憑證編號重復的，予以提示并拒絕保存。

B、以編號形式輸入會計科目的，應當顯示該編號所對應的會計科目名稱。

C、借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額，予以提示并拒絕保存。

D、有借方會計科目而無貸方會計科目或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，應予以提示并拒絕保

存。

E、正在輸入的收款憑證借方科目或付款憑證貸方科目不是“現金”或“銀行存款”的，予以提示拒絕保

存。

F、對已經輸入但未登記會計賬簿的機內記賬憑證，應供應修改和審核的功能，審核通過后，不能再對機

內憑證進行修改的限制功能。

G、會計核算軟件應供應對己經輸入尚未記賬的記賬憑證進行修改和審核的功能。

H、對同一張記賬憑證，應當具有權限限制功能。

4、對原始憑證輸入的基本要求

A、在輸入記賬憑證的同時，輸入相應原始憑證。

B、在記賬憑證未輸入前，干脆輸入原始憑證，由會計軟件自動生成記賬憑證。

三、會計數據輸出功能的基本要求

1、屏幕查詢的基本要求

A、各級會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、累計發生額、本期發生額和當前余額等項目。

B、本期輸入法的記賬憑證、原始憑證

C、本期和以前各期的總賬和明細賬

D、往來項目的結算狀況

E、本期和以前各期的會計報表

2、打印輸出的基本要求

A、應當供應打印輸出原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細賬、總賬、會計報表的功能。

B、在總賬和明細賬的干脆記賬憑據完全相同的狀況下，總分類賬可以用總分類賬戶本期發生額、余額比

照表替代。

C、在保證會計賬簿清晰的條件下，打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當削減。

D、對于業務量較少的賬戶，供應會計賬簿的滿頁打印輸出功能。

四、會計數據處理功能的基本要求

1、會計核算軟件應當具有記賬功能。

2、會計核算軟件應當供應自動進行銀行對賬的功能。

3、會計核算軟件應當供應依據規定的會計期間結賬的功能

4、會計核算軟件應當具有自動編制符合國家統一會計制度規定的會計報表的功能

5、會計軟件應當實行加密存儲、用戶身份驗證等多種手段確保會計數據平安保密，防止對數據的未授權

訪問、復制、篡改、刪除。

6、結賬前，應當自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，全部登記入賬后才能結帳。

7、結賬后，不允許再輸入上一會計期間的會計憑證。

第三節會計電算化崗位及其權限設置的基本要求

會計電算化崗位是指干脆管理、操作、維護計算機及會計軟件系統的工作崗位。

一、電算化會計崗位的劃分及職責

1、電算主管：負責協調計算機及會計軟件系統的運行工作。

2、軟件操作：負責會計核算軟件詳細運用操作。

3、審核記賬：負責憑證的審核記賬。

4、電算維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數據。

5,電算審查：對電算化系統運行進行監督，防范利用電算化系統的舞弊。

6、數據分析：負責對計算機內的會計數據進行分析。

7、會計檔案保管：負責會計電算化數據和程序備份，打印的賬表、憑證和各種會計檔案資料的保管。

留意：軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。

會計電算化崗位及其權限設置一般在系統初始化時完成。

電算主管負責定義各操作人員的權限

詳細操作人員只有修改自己口令的權限，無權更改自己和他人的操作權限。

二、中小企業實行會計電算化的崗位設置

1、一人可以兼任多個工作崗位

2、出納和記賬審核不應是同一人，軟件開發人員不能操作軟件處理睬計業務等

3、較小單位電算化崗位的設立，可由會計主管兼任電算主管和審核記賬崗位。

第四節計算機替代手工記賬的基本要求

會計電算化在會計信息載體、組織體制、人員配置、內部限制等方面與手工會計核算存在很大差別。

一、替代手工記賬的任務和條件

1、替代手工記賬是會計電算化的目標之一

A、部分會計核算業務采納計算機替代手工記賬

B、全面會計核算業務采納計算機替代手工記賬（剛好性、精確性、完整性）

2、替代手工記賬的條件

A、配有適用的會計軟件和相應的計算機硬件設備

開發（自行開發、托付開發）

購買商品化會計軟件

租用ASP

二次開發

運用主管部門推廣的會計軟件

留意：配有特地或主要用于會計核算的計算機或終端（單機系統、多機松散系統、多用戶系統、計算

機局域網絡系統）

B、配備了相應的會計電算化工作人員

財政部組織全國開展的的初級、中級和高級會計電算化培訓。

軟件公司供應的針對購買的會計軟件的培訓

由企業自己組織的培訓

C、建立了嚴格的內部管理制度

《建立會計電算化崗位責任制》

《會計電算化日常操作管理》

《會計電算化的計算機軟件和硬件系統的維護管理》

《會計電算化系統的會計檔案管理》

二、替代手工記賬的過程

1、整理手工會計業務數據

A、重新核對各項憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實相符

B、整理各賬戶余額

C、清理往來賬戶和銀行賬戶

2、建立會計賬戶體系并確定編碼

A、符合財政部和有關管理部門的規定

B、滿意本單位會計核算與管理的要求

C、滿意會計報表的要求

D、保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目

E、保持相對穩定

F、要考慮與核算模塊的連接

三、規范各類賬表格式和會計核算方法與過程

會計核算方法：成本計算方法、折舊計提方法、工資分類匯總口徑等

四、會計核算軟件初始化

1、定義：確定會計軟件核算規則與輸入基礎數據的過程。

2、賬務處理初始化（設置核算單位、啟用日期、編碼規則、設置憑證類別、設置會計科目、輸入初始余

額、設置自動轉賬分錄、其他初始設置等）

3、工資核算初始化（設置部門編碼、設置職工類型、設置工資項目、設置運算關系等）

4、成本核算初始化（設置產品書目代碼、輸入期初在產品成本、定額資料等）

5、報表處理初始化（報表注冊、設置報表格式、設置計算公式和審核公式等）

五、計算機與手工并行

1、試運行的時間，應放在年初、年末、季初、季末等特別會計時期，且并行時間三個月以上（一般不超

過六個月）。

2、在試運行階段，前期以人工為主計算機為輔，后期則計算機處理為主。

3、在試運行階段，人工與計算機數據對比時，要進行如下工作：

A、檢驗各種核算方法

B、檢查會計科目體系正確性和完整性

C、考查操作嫻熟程度

D、訂正會計軟件程序錯誤或業務處理錯誤

4、試運行期間留意以下問題：

A、適當支配好實施進度，試運行期間剛好總結、定期檢查

B、實施困難的大系統時，應向有關方面的專家顧問詢問，或向有閱歷的單位學習閱歷，盡量少走彎路

C、作好申請替代手工賬前的打算工作，爭取一次性通過審查

第五節會計電算化檔案管理的基本要求

一、保存打印出的紙質會計檔案

1、現金日記賬和銀行日記賬要求每天打印輸出，做到日清月結。

2、明細賬要求每年打印一次或在須要時進行打印。

3、會計電算化后，在全部記賬憑證數據和明細賬數據都存儲在計算機內的狀況下，總賬一般用“總分類

科目余額發生額比照表”替代，“總分類科目余額發生額比照表”一般要求每月打印一次。

4、會計報表每月打印一次進行保管。

二、系統開發資料和會計軟件系統也應視同會計檔案保管

1、系統分析說明書

2、系統設計說明書

3、軟件測試報告

4、各種編碼說明

5、代碼清單

6、各種解決方案

留意：保管期截止到該系統停止運用或重大更改之后的5年

三、制定與實施會計電算化檔案管理制度

1、存檔的手續，主要是指各種審批手續

2、各種平安和保密措施

3、檔案管理員的崗位責任制度

4、檔案分類管理方法

5、檔案運用的各種審批手續

6、各類文檔的保管期限及銷毀手續

四、會計電算化檔案平安和保密措施

1、對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉爛和防鼠咬等工作，重

要會計檔案應打算雙份，存放在兩個不同的地點，最好放在兩個不同的建筑物內。

2、采納磁性介質保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復制，防止由于磁性介質損壞而導致會計資料

丟失。

3、嚴格執行平安和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

4、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設備、光盤、微縮

膠片等，未經單位領導同意，不得外借和拿出單位。

5、經領導同意借閱的會計資料，應履行相應的借閱手續，經手人必需簽字記錄。

6、大中型企業應采納磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質存儲會計數據，盡量避開采納軟盤存儲會計檔

案。

7、存有會計信息的磁性介質及其他介質，在未打印成書面形式之前，應妥當保管并留有副本。

8、對存檔的會計資料要檢查記賬憑證上錄入員的簽名或蓋章、稽核人員的簽名或蓋章、會計主管的簽名

或蓋章，收付款記賬憑證還應具備出納人員簽名和蓋章。

9、對違反會計檔案管理制度的人員，應當進行檢查訂正，情節嚴峻的，應報告本單位領導或財政、審計

機關肅穆處理。

第四章會計核算軟件的操作要求

第一節電算化會計核算基本流程

一、編制記賬憑證

1、手工編制完成記賬憑證后錄入計算機

2、依據原始憑證干脆在計算機上編制記賬憑證

3、由賬務處理模塊以外的其他業務系統生成會計憑證數據。

二、憑證審核

三、記賬

1、記賬是一個功能按鍵，由計算機自動完成相關賬簿登記

2、同時登記總賬、明細賬和日記賬

3、各種會計賬簿的數據都來源于記賬憑證數據，記賬只是“數據搬家”

四、結賬和編制會計報表

1、手工會計核算流程中，結賬和編制會計報表是兩個工作環節，工作量大且困難

2、電算化會計核算中，能過一次性預先定義賬戶結轉關系和賬戶報表數據對應關系，結賬和編制報表在

較短時間內同時自動完成。

其次節賬務處理模塊基本操作

一、系統初始化

定義：指會計電算化系統在初次運用時，依據單位的實際狀況進行參數設置的過程。

事實上，賬務處理模塊系統初始化設置也就是將通用會計核算軟件轉化成為專用會計核算軟件。

1、設置操作員及權限

權限一用戶/權限

2、建立賬套

A、賬套號

B、賬套名稱

C、賬套路徑

D、啟用會計期

3、設置會計期間

4、設置記賬本位幣

5、設置會計科目

A、會計科目設置內容及留意事項

會計科目編碼

必需依據科目級次的先后次序建立

科目編碼必需唯一，不能重復，也不能為空，其結構必需與賬套參數中會計科目編碼方案一樣。

科目編碼必需用數字、英文字母等來表示，不得運用一些無意義、無次序性的字符（&\@\）,以

利于科目按科目編碼進行排序檢索。

科目編碼必需與科目名稱一一對應。

會計科目名稱（漢字、英文字母、數字等）

科目中文名稱不能為空

科目應避開重名，以免影響科目運用的精確性。

科目名稱的設置必需嚴格依據會計制度的規定，做到規范化、標準化。

賬頁格式（金額式、外幣金額式、數量金額式、外幣數量式）

協助核算（部門核算、個人往來核算、客戶往來核算、供應商往來核算、項目核算）

科目性質（余額方向）

外幣核算

數量核算

B、編輯會計科目時的要求與限制

增加科目時的要求與限制

當新增科目為明細科目時，其上級科目必需存在，否則會導致明細科目沒有上級科目。

假如一個科目是明細科目，且已經有發生額或余額產生時，則不能再為該科目增加下級科目，

只能在年初時進行調整，否則會導致上下級科目金額不符。

修改科目時的要求與限制

科目一旦運用，科目代碼不能修改。

假如一個科目有下級科目，科目代碼不能修改，否則會造成其下級科目沒有對應上級科目的

錯誤。

若科目設有協助賬，協助賬運用后科目代碼也不能修改。

刪除科目時的要求與限制

科目已經運用，就不能被刪除

科目有下級科目時，也不能被刪除。

若科目設有協助賬，當協助賬啟用后科目不能刪除。

6、錄入科目期初余額

A、若企業是年初建賬，則期初余額等于年初數。

B、若企業是年中建賬，則應先將各賬戶此時的余額和年初到此時的借貸方累計發生額計算清晰。

C、若科目有協助核算，應整理各協助項目的期初余額，以便在期初余額中錄入。

D、錄入科目期初余額時，應留意調整有關科目的余額方向。

E、錄入科目期初余額時只針對末級科目，上級科目的期初余額通常會由系統自動計算出來。

F、科目期初余額錄入完畢后，必需運用軟件供應的功能，進行試算平衡，以保證初始數據的正確性。

7、設置協助核算項目

8、設置外幣幣種及匯率

9、設置憑證類別

A、分類

記賬憑證

收款、付款、轉賬憑證

現金、銀行、轉賬憑證

現金收款、現金付款、銀行收款、銀行付款、轉賬憑證

自定義憑證類別

B、憑證類別代碼和憑證名稱

二、日常賬務處理操作

1、錄入記賬憑證

A、憑證頭部分

憑證類別與憑證編號

憑證編號由憑證類別編號和憑證依次號共同組成。

不同類別的憑證每個月分別從1起先連續編號。

憑證號作為記賬憑證的標識，按會計制度要求，同一類別的憑證既不能重號也不允許漏號。

憑證日期

采納序時限制時，憑證日期應大于等于啟用日期，不能超過業務日期

若已采納制單序時限制，憑證日期應隨著憑證號的遞增而遞增。

附單據數

B、憑證體部分

摘要

科目

協助信息（客戶、供應商、個人、部門、項目）

金額

2、修改憑證

A、修改錄入前的憑證

B、修改記賬前的憑證

C、修改已記賬的憑證（紅字憑證沖銷法/補充憑證法）

3、審核憑證

A、憑證審核操作

憑證一審核憑證

輸入審核憑證的條件，確認后屏幕顯示憑證一覽表

審核一成批審核憑證

審核一取消審核

B、憑證審核方法（屏幕審核和比照審核）

C、憑證審核留意事項

按財務制度要求，審核憑證與錄入憑證不允許是同一個人，只有具有審核權限的人員才允許進行憑證

審核工作。

審核人員發覺錯誤或有異議的憑證，不能干脆進行修改，必需由憑證錄入人員本人修改后再交由審核

人員重新審核。

假如記賬憑證已經過審核，要消退原審核簽章，即將該憑證變為未經審核的狀態，由必需由審核人員

自己進行。

4、記賬憑證查詢打?。☉{證一查詢憑證）

5、憑證匯總

6、記賬

記賬憑證一旦錄入，無須記賬，就能查看到“虛”賬，只有經過審核，記賬后，形成的賬簿叫“實”

賬。

記賬處理過程

A、愛護記賬前狀態

B、記賬憑證的檢驗和記賬

C、記賬過程由計算機在短時間內自動完成，不須要人工干預

記賬需留意的問題

A、記賬功能比較重要，一旦記賬，憑證不再能修改。

B、在記賬過程中，不得中斷退出。

C、每月可多次運用記賬功能，分批將憑證記入各種賬冊，業務多的單位可每天記一次賬。

D、假如憑證中有銀行或往來科目，記賬的同時還產生要進行對賬的“待核銀行賬”和往來業務賬。

E、上月未結賬，則本月不能記賬。

F、