組織架構子公司出資失控風險子公司指被另一公司擁有控制權的被投資企業，在法律上與母公司是相互獨立的，但在經濟上又與母公司存在著被控制與控制的關系。對子公司出資失控的風險點進行識別與評級、把握對子公司的重點控制事項，有利于子公司投資管控制度的建立健全。1風險點識別與評級子公司出資失控風險點識別與評級相關內容如表1-13所示。表1-13子公司出資失控風險點識別與評級風險點風險點描述風險評級風險發生頻率對業務影響風險應對策略代繳出資債權不明確有資金的股東為資金緊張的股東代繳資金，但是雙方沒有明確的協議，導致發生糾紛2中重要風險規避企業與子公司財務不獨立企業與子公司之間財務管理不清，存在非正常應收應付，導致財務混同，使企業喪失法人資格，導致子公司失控1高重要風險規避注冊資本監管不善股東私自挪用注冊資金，導致企業、其他股東、債權人蒙受巨大損失1中重要風險規避、風險降低2重點控制：子公司重點事項子公司重點事項及具體內容如表1-14所示。表1-14子公司重點事項及具體內容序號重點事項具體內容1發展戰略關注子公司在一定時期內對發展方向、發展速度與質量、發展點以及企業的發展能力的規劃2年度財務預算督促子公司制定年度財務預算方案，確保經營目標的實現3重大投融資嚴格審核監督子公司的重大投融資行為，關注項目收益，關注子公司的投資操作合法性與合規性，避免重大投融資行為帶來的風險4重大擔保嚴格控制子公司的重大擔保事項，避免子公司未經母公司同意就進行擔保，降低可能產生的風險5大額資金使用嚴格控制子公司大額資金的使用，大額資金的使用要嚴格遵守規章制度、財務規定，并做好相應的記錄6主要資產處置關注子公司對股權類資產、債權類資產和實物類資產的調撥、變賣、報損、報廢以及將非經營性資產轉為經營性資產等資產處置活動7重要人事任免關注子公司的重要人事任免事項決策8內部控制體系建設督促子公司按照業務特征與實際情況，整合子公司有關風險管理和內部控制的方法，建立健全子公司的內部控制體系3投資控制：子公司投資管控制度以下是子公司投資管控制度，供參考。制度名稱子公司投資管控制度編號受控狀態第1章總則第1條為加強×××股份有限公司（簡稱為“母公司”）的投資管理，規范子公司投資行為，有效控制投資風險，維護母公司作為投資者的合法權益，根據相關法律法規及公司章程，特制定本制度。第2條本制度適用于母公司對控制的所有全資子公司和控股子公司的投資行為進行管控。第2章子公司投資項目管理機構第3條母公司股東大會、董事會是投資項目的審核監督機構，對子公司的投資行為進行審核和監督。董事會投資管理相關的委員會可對子公司的投資項目提出建議。第4條子公司股東大會、董事會是子公司投資項目的決策機構，對公司的投資項目做出決策。委派董事應及時了解項目信息并向母公司董事會匯報。第5條子公司總經理是子公司投資項目的主要負責人，負責對項目實施所需的人、財、物進行規劃、組織、監控，并及時向子公司董事會匯報投資進展情況，提出調整建議等。第6條子公司投資管理部負責擬定公司的投資計劃及項目的篩選、可行性論證、籌備及評估工作。第7條子公司財務部負責投資項目的財務相關工作，包括投資方案的效益評估、財務可行性論證與分析以及籌措資金、辦理出資手續等。委派總會計師負責監督投資項目的實施，定期向母公司匯報投資項目的財務狀況，并協助母公司對項目進行后評估。第3章子公司投資項目管理程序第8條子公司管理層提出投資意向后，由投資管理部進行項目篩選及可行性論證，形成投資項目申請書（包括投資意向書及可行性報告）報子公司總經理辦公室，子公司總經理辦公室組織辦公會議討論研究，進行初審。第10條委派董事將投資項目資料上報母公司董事會辦公室，董事會秘書根據金額和風險大小不同，交由不同級別機構進行審議并出示意見，董事會辦公室將母公司意見以書面文件形式下發給委派董事。第11條子公司總經理辦公會初審通過后，形成請示審批表（包括投資項目申請書及附加意見書）報子公司董事會審議，委派董事按母公司意見參與表決。第12條子公司董事會審批同意并形成決議后，根據項目涉及投資額大小，將請示審批報告提交到母公司董事會或股東會審核批準。第13條母公司將對投資項目的進展情況實施監督檢查，子公司及相關人員應積極予以配合和協助，根據要求提供相關材料。第4章投資實施管理第14條母公司審批通過后，子公司董事會授權子公司投資管理部實施投資計劃，實施過程應符合以下要求。1．投資管理部內應明確分工，并將每項工作落實到具體的責任人。2．投資管理部必須保證投資資金按時足額到位，并不得挪為他用。3．當投資出現實施進度與計劃進度相比滯后、經營管理團隊人員有異常動向、股東之間矛盾激化或其他突發性的重大事項時，應在第一時間向子公司財務部、總經理做出匯報，并查找原因，提出處理建議。4．投資管理部在投資實施過程中要保留重要事項的書面記錄。第15條母公司將對投資項目的進展情況實施監督檢查，子公司及相關人員應積極予以配合和協助，根據要求提供相關材料。第16條投資在實施過程中可能出現下列情形的，應當重新履行投資決策程序。1．對投資額、資金來源及構成進行重大調整，致使子公司負債過高，超出子公司承受能力、影響子公司正常發展的。2．投資合作方嚴重違約，損害出資人權益的。第17條財務部經理負責對子公司審批投資的進展情況和實施效果進行監督、檢查和評估，對已實施但有跡象表明無法達到預期目標的投資項目，應及時向子公司總經理匯報，由子公司總經理向母公司董事會提出項目終止或退出的建議和方案。第18條投資項目結束后，母公司會同子公司有關人員對投資項目進行后評估，重點關注投資收益是否合理、是否存在違規操作行為、子公司是否涉嫌越權申請等事項。第5章責任追究第19條責任追究的程序。1．在投資項目完成驗收和后評估后，根據評估結果及審計意見，由子公司總經理組織相關部門對投資項目進行考核，并擬定考核報告，上報母公司董事會審批。2．項目考核報告、可行性研究報告、項目審計報告等是考核項目責任人的依據，子公司總經理或董事會根據以上報告實施對相關人員的獎懲工作。3．當投資項目達到或超出預期目標，根據項目考核報告、項目審計報告等內容，子公司總經理或董事會審核并上報母公司董事會審批通過后，給予項目責任人及相關人員獎勵。4．對造成投資損失的，子公司總經理或董事會根據驗收、審計報告和考核報告及公司有關規定，對項目責任人及相關人員進行責任追究，審計部應監督處罰措施的落實。第20條責任追究的內容。1．隱瞞或篡改投資項目建議書、可行性研究報告、初步設計或實施方案的評估意見。2．投資項目違背公司規定，未經審批啟動投資項目實施。3．投資項目實施背離進度計劃、資金預算，越權操作，故意違背股東大會、董事會、總經理決策。4．投資項目實施過程中編制、提供虛假資料、徇私舞弊、收受賄賂或其他違法行為。5．經營管理中出現重大安全、質量問題。6．投資項目實施時拒絕監管，或監管失控。7．投資項目竣工后拒絕接受驗收。8．投資項目營運后，在評估時隱瞞、謊報、虛報各種信息、數據。第21條責任承擔的說明。1．子公司總經理或董事會審查通過的決策，造成重大損失，決策人員