------1、內(nèi)部把握的根本概念是從早期〔B〕思想的根底上逐步進(jìn)展起來的。2、以下有關(guān)企業(yè)內(nèi)部把握的表述中，正確的有〔ABD〕。A.內(nèi)部把握是一個過程內(nèi)部把握是由企業(yè)的董事會和治理層實(shí)施的C.有效的內(nèi)部把握可以確定保證把握目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)D.內(nèi)部把握不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為3、以下有關(guān)企業(yè)內(nèi)部把握信息與溝通要素的表述中，正確的有〔BD〕。內(nèi)部把握信息與溝通針對的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息，不涉及企業(yè)外部的信息信息系統(tǒng)生成與把握目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)程度有關(guān)的信息，從而使對業(yè)務(wù)的治理和把握成為可能有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中治理層與下屬相處時的行為也會成為有效的信息溝通方式4、以下各項(xiàng)中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部把握固有局限緣由的有〔ABCD〕。A.把握的有效性會受到?jīng)Q策過程中人為推斷的影響B(tài).內(nèi)部把握只能為把握目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)供給合理保證C.治理人員可能會凌駕于內(nèi)部把握之上D.內(nèi)部把握的設(shè)計(jì)與實(shí)施需要考慮本錢與效益5、關(guān)于美國科索委員會〔COSO〕公布的《內(nèi)部把握--整合框架》〔1992〕和《企業(yè)風(fēng)險治理--整合框架》〔2023〕之間的關(guān)系，以下說法正確的有〔ABC〕前者照舊有用后者增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，并將報告目標(biāo)擴(kuò)大到非財務(wù)報告C.后者連續(xù)了前者中有關(guān)主體風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度和風(fēng)險組合觀等根本概念，將風(fēng)險評估擴(kuò)大為目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等四個要素D.前者和后者都認(rèn)為風(fēng)險發(fā)生在主體的各個層次上，并且來源于很多內(nèi)部和外部因素6〔1992〕相比，2023年5月，美國科索委員會〔COSO〕公布的修訂后的《內(nèi)部把握--整合框架》主要變化表現(xiàn)有〔BC〕修改了內(nèi)部把握核心定義概括了“對誠信和道德價值觀的承諾“等17條原則C.將報告的范圍從對外財務(wù)報告目標(biāo)擴(kuò)展到內(nèi)部和外部、財務(wù)和非財務(wù)的報告目標(biāo)D.將目標(biāo)設(shè)定作為內(nèi)部把握的組成局部7、以下關(guān)于上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部把握標(biāo)準(zhǔn)體系的要求，正確的有〔ABCD〕中心和地方國有控股上市公司，應(yīng)于2023年全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部把握標(biāo)準(zhǔn)體系，并在披露2023年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部把握的自我評價報告以及注冊會計(jì)師出具的財務(wù)報告內(nèi)部把握審計(jì)報告20231231〔證監(jiān)會算法502023年至2023年平均凈利潤在30002023年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部把握的自我評價報告以及注冊會計(jì)師出具的財務(wù)報告內(nèi)部把握審計(jì)報告選項(xiàng)AB2023年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部把握的自我評價報告以及注冊會計(jì)師出具的財務(wù)報告內(nèi)部把握審計(jì)報告D.上市的主板上市公司應(yīng)于上市當(dāng)年開頭建設(shè)內(nèi)控體系，并在上市的下一年度年報披露的同時，披露內(nèi)部把握自我評價報告和審計(jì)報告8、以下關(guān)于中心企業(yè)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部把握標(biāo)準(zhǔn)體系的要求正確的有〔AC〕。中心企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部把握根本標(biāo)準(zhǔn)》和配套指引的要求，建立標(biāo)準(zhǔn)、完善的內(nèi)部把握體系中心企業(yè)在開展內(nèi)部把握自我評價的同時，必需聘請會計(jì)師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部把握的有效性進(jìn)展審計(jì)并出具審計(jì)報告中心企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部把握重大缺陷追究制度，內(nèi)部控制評價和審計(jì)結(jié)果要與履職評估或績效考核相互結(jié)合2023430委報送內(nèi)部把握評價報告，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會9、公開發(fā)行證券的公司在年度報告中應(yīng)披露的財務(wù)報告內(nèi)部把握信息包括〔AB〕。A.公司財務(wù)報告內(nèi)部把握的建立健全及其運(yùn)行狀況的說明B.董事會對評價基準(zhǔn)日財務(wù)報告內(nèi)部把握的自我評價報告C.注冊會計(jì)師對公司財務(wù)報告內(nèi)部把握的審計(jì)報告D.報告年度財務(wù)報告內(nèi)部把握審計(jì)費(fèi)用狀況10、企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部把握應(yīng)當(dāng)遵循的原則有〔ABCD〕。A.全面性原則B.重要性原則D.制衡性原則11〔ACD 〕。B.追求利潤最大化C.財務(wù)報告真實(shí)完整12、企業(yè)內(nèi)部把握的實(shí)施主體包括〔B〕。A.全體員工 B.監(jiān)事會C.經(jīng)理層 D.董事會13、建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部把握是〔AB〕的責(zé)任。A.高級治理層 B.董事會C.注冊會計(jì)師 D.內(nèi)審部門14企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立標(biāo)準(zhǔn)的公司治理構(gòu)造和議事規(guī)章，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)視等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。以下選項(xiàng)中，屬于股東〔大〕會主要職責(zé)的有〔CD〕。依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)監(jiān)視企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級治理人員依法履行職責(zé)C.依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤安排等重大事項(xiàng)的表決權(quán)D.審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或監(jiān)事的報告15、以下選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部把握范疇內(nèi)的風(fēng)險應(yīng)對策略有〔AB〕。A.風(fēng)險躲避 B.風(fēng)險降低C.風(fēng)險分擔(dān) D.風(fēng)險承受16依據(jù)功能分類可以將把握分為預(yù)防性把握〔C。A.覺察性把握 B.反響性把握矯正性把握 D.系統(tǒng)性把握17、企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包括〔ACD〕。未經(jīng)授權(quán)或者實(shí)行其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當(dāng)利益在財務(wù)會計(jì)報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級治理人員濫用職權(quán)D.相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊18、企業(yè)在確定職權(quán)和過程中，應(yīng)當(dāng)表達(dá)不相容職務(wù)相互分別的要求。以下各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有〔ABC〕。B.執(zhí)行與監(jiān)視檢查C.決策審批與執(zhí)行D.決策審批與監(jiān)視檢查19〔D批準(zhǔn)后付諸實(shí)施。A.戰(zhàn)略委員會B.總經(jīng)理C.董事會D.股東〔大〕會20關(guān)于企業(yè)人力資源治理內(nèi)部把握，以下說法錯誤的有〔AB〕企業(yè)在選拔員工時，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因人設(shè)崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動合同企業(yè)人力資源治理風(fēng)險包括人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對年度人力資源打算執(zhí)行狀況進(jìn)展評估21〔ABD。A.甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵治理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司擔(dān)當(dāng)了母公司發(fā)生的捐款乙企業(yè)為降低生產(chǎn)本錢，削減環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污染丙企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會，負(fù)責(zé)監(jiān)視公司內(nèi)部把握的有效實(shí)施和內(nèi)部把握自我評價狀況丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價做大市場“22針對資金營運(yùn)內(nèi)部把握的關(guān)鍵把握，以下說法正確的有〔ABC〕。印章要與空白票據(jù)分管B.由一人辦理資金全過程業(yè)務(wù)C.嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫“D.出納人員依據(jù)資金收付憑證登記日記賬23〔CD。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進(jìn)展嚴(yán)格審批，重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)一把手審批企業(yè)財務(wù)部門可以依據(jù)市場變化等狀況，自行打算是否轉(zhuǎn)變資金用途企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)籌資方案或合同商定的本金、利率、期限、匯率及幣種，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對無誤后按期支付企業(yè)的股利安排方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司董事會批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù)24、關(guān)于企業(yè)選購業(yè)務(wù)內(nèi)部把握，以下說法正確的有BD)。A.應(yīng)實(shí)行多頭選購或分散選購的方式，避開選購業(yè)務(wù)集中B.應(yīng)當(dāng)對辦理選購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)展崗位輪換C.任何選購都不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理選購業(yè)務(wù)全過程D.重要和技術(shù)性較強(qiáng)的選購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)展論證，實(shí)行集體決策和審批25〔AC〕。A.存貨在不同倉庫直接流淌時可以不必辦理出入庫手續(xù)按倉儲物資所要求的儲存條件貯存為便于集中治理，代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄對存貨進(jìn)展保險投保，保證存貨安全26、針對工程工程內(nèi)部把握，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)相互分別。以下各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有〔ABCD〕。可行性爭論與決策B.概預(yù)算編制與審核D.竣工決算與審計(jì)27〔ACD。A.企業(yè)應(yīng)指定特地機(jī)構(gòu)歸口治理工程工程工程工程可行性爭論必需由企業(yè)自行開展，不得托付外部專業(yè)機(jī)構(gòu)開展企業(yè)可以托付具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性爭論報告進(jìn)展評審，出具評審意見企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ坦こ踢M(jìn)展決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄28、關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部把握，以下說法正確的有〔ABCD〕。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)把握措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展審批，不得超越權(quán)限審批企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行合法有效的措施加強(qiáng)對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)企業(yè)為關(guān)聯(lián)方供給擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重履行調(diào)查評估與審批程序29、以下與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險的有〔BCD〕。承包方在合同期內(nèi)因市場變化等緣由不能保持履約能力，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗承包方缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)，導(dǎo)致企業(yè)患病損失C.業(yè)務(wù)外包本錢過高導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢D.承包方不是合法設(shè)立的法人主體，導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛30〔BCD。A.總會計(jì)師或分管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與全部業(yè)務(wù)外包的決策B.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同D.企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任31、企業(yè)編制、對外供給和分析利用財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有〔ABC〕。編制財務(wù)報告違反會計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損供給虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序不能有效利用財務(wù)報告，難以準(zhǔn)時覺察企業(yè)經(jīng)營治理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控因財經(jīng)媒體或外部財務(wù)分析師公布負(fù)面評價而導(dǎo)致股價下跌32〔BC。A.預(yù)算治理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財會部門B.在預(yù)算年度開頭前完成全面預(yù)算草案的編制工作C.對于工程工程、對外投融資等重大預(yù)算工程，親熱跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成狀況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控D.為了嚴(yán)密跟隨市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整，不用再履行審批程序33、關(guān)于合同治理內(nèi)部把握，以下說法正確的有〔AD〕。A.企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同B.重大合同或法律關(guān)系簡潔的特別合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草C.合同應(yīng)由合同起草部門負(fù)責(zé)人與對方當(dāng)事人簽訂生效D.合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有商定或者商定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充34、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報告的形成和傳遞，以下說法正確的有〔ACD〕。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告審核、保密和評估制度B.企業(yè)內(nèi)部各治理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報告工作，在任何狀況下不得越權(quán)上報信息C.內(nèi)部報告應(yīng)當(dāng)簡潔明白、通俗易懂、傳遞準(zhǔn)時D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集合理化建議35〔ABCD。A.負(fù)責(zé)SAP系統(tǒng)上線的參謀和人員保存了后臺操作的權(quán)限，便于準(zhǔn)時解決問題確保符合需求方的要求企業(yè)實(shí)行異地備份制度，對重要的數(shù)據(jù)每三個月交指定的地點(diǎn)由專人保管為了保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)展，在收款人員臨時出差時，銷售ID36、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線的各項(xiàng)預(yù)備工作，包括〔ABCD〕。培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)治理人員制定科學(xué)的上線打算和舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案C.考慮舊系統(tǒng)順當(dāng)切換和平穩(wěn)連接的應(yīng)急預(yù)案D.系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)制定具體的數(shù)據(jù)遷移打算37、某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于的以下說法中，錯誤的有〔AB〕。A.公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé)信息化要大力推動，各個部門要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的治理，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究、用戶治理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn)已用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開展的，應(yīng)由信息部門準(zhǔn)時變更38、以下各項(xiàng)中符合有效把握原則的有〔ABC〕。A.為了加強(qiáng)投資把握，公司聘請有實(shí)力的詢問公司做投資工程的可行性爭論報告，明確投資方案、回報率等內(nèi)容B.與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保守商業(yè)隱秘等，并規(guī)定相應(yīng)的懲罰條款C.企業(yè)爭論成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推動，通過試生產(chǎn)充分驗(yàn)證產(chǎn)品性能，在獲得市場認(rèn)可前方可進(jìn)展批量生產(chǎn)D.資金治理信息系統(tǒng)允很多人用同一用戶名在同一個IP地址操作39、依據(jù)企業(yè)《內(nèi)部把握評價指引》，內(nèi)部把握的有效性包括〔ACD〕。40、主板上市公司開展內(nèi)部把握評價的頻率為〔B〕。A.至少每兩年一次至少每年一次D.至少每月一次41、以下屬于內(nèi)部環(huán)境評價范疇的有〔ACD〕。A.企業(yè)文化D.治理構(gòu)造42、內(nèi)部把握評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，具體記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，其中包括〔ACD〕。A.評價要素C.主要風(fēng)險點(diǎn)D.實(shí)行的把握措施43、企業(yè)開展內(nèi)部把握評價工作，可以實(shí)行的組織形式有〔ABCD〕。授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體實(shí)施內(nèi)部把握有效性的定期評價工作成立特地的內(nèi)部把握機(jī)構(gòu)組織實(shí)施內(nèi)部把握評價工作，其工作直接向董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)依據(jù)自身特點(diǎn)，成立內(nèi)部把握評價工作的格外設(shè)機(jī)構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部把握等相關(guān)機(jī)構(gòu)的人員組成內(nèi)部把握評價小組，具體組織實(shí)施內(nèi)部把握評價工作托付中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部把握評價44〔BC。運(yùn)用重要性原則推斷應(yīng)當(dāng)納入評估范圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn)對于納入內(nèi)部把握評估范圍的下屬分子公司，其全部的業(yè)務(wù)流程都應(yīng)當(dāng)進(jìn)展內(nèi)部把握評估納入內(nèi)部把握評估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部把握應(yīng)用指引所規(guī)定的業(yè)務(wù)流程保持全都各年度內(nèi)部把握評估的范圍應(yīng)保持全都，假設(shè)評估范圍消滅變化，應(yīng)經(jīng)過公司董事會或授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批45、集團(tuán)性企業(yè)在確定內(nèi)部把握評價范圍時，應(yīng)當(dāng)關(guān)留意〔ABCD。集團(tuán)總部資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高的分公司和子公司C.營業(yè)收入占合并營業(yè)收入比例較高的分公司和子公司D.利潤占合并利潤比例較高的分公司和子公司46運(yùn)用的方法通常包括〔ABCD〕。47、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部把握評價中的內(nèi)部把握缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，以下說法中正確的選項(xiàng)是〔ABC〕。重大缺陷，是指一個或多個把握缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)峻偏離把握目標(biāo)重要缺陷，是指一個或多個把握缺陷的組合，其嚴(yán)峻程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷D.企業(yè)內(nèi)部把握缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計(jì)師確定48、關(guān)于內(nèi)部把握缺陷，以下說法錯誤的有〔BCD〕。A.內(nèi)部把握缺陷按其成因或來源分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷B.企業(yè)內(nèi)部把握評價工作組應(yīng)依據(jù)現(xiàn)場測試獵取的證據(jù)，對內(nèi)部把握缺陷進(jìn)展最終認(rèn)定C.內(nèi)部把握缺陷按其嚴(yán)峻程度分為財務(wù)報告缺陷和非財務(wù)報告缺陷D.內(nèi)部把握的缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)偏離把握目標(biāo)492023年,甲公司針對各類資金支出的審批權(quán)限和程序建2023年,甲公司對組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)展了調(diào)整，但甲公司沒有準(zhǔn)時對該制度進(jìn)展修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實(shí)際操作并不相符。這種情形說明該公司內(nèi)部把握存在〔A〕缺陷。設(shè)計(jì)缺陷運(yùn)行缺陷既不屬于設(shè)計(jì)缺陷也不屬于運(yùn)行缺陷D.制度缺陷和運(yùn)行缺陷50、以下選項(xiàng)中，通常說明可能存在非財務(wù)報告重大缺陷的有〔BCD〕把握市場時機(jī)的力氣不強(qiáng)企業(yè)未制定“三重一大“決策制度、方法、程序C.違反國家《環(huán)境保護(hù)法》，受到環(huán)保部門的嚴(yán)峻懲罰治理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率到達(dá)50%51、以下關(guān)于內(nèi)部把握缺陷報告的時間要求，正確的有〔D〕A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦覺察，應(yīng)馬上報告B.一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期〔至少每年〕報告，重大缺陷應(yīng)馬上報告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期〔至少每年〕報告D.一般缺陷應(yīng)定期〔至少每年〕報告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)馬上報告52、內(nèi)部把握缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)展再測試前方能得出內(nèi)部把握有效性的結(jié)論。以下關(guān)于再測試工作錯誤的有〔BC〕。再測試應(yīng)當(dāng)由評價工作組以外的人員實(shí)施，以確保獨(dú)立性和客觀性再測試應(yīng)當(dāng)在整改完成后馬上實(shí)施，以保證內(nèi)部把握評價工作的效率再測試所使用的樣本量和測試方法應(yīng)與此前的測試工作完全一樣，方能得出內(nèi)部把握有效性的結(jié)論如再測試證明整改后的內(nèi)部把握是有效的，則一般狀況下不影響企業(yè)得出內(nèi)部把握有效的結(jié)論53、企業(yè)內(nèi)部把握評價報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括〔ABCD〕。A.高級治理層對內(nèi)部把握報告真實(shí)性的聲明B.內(nèi)部把握評價的依據(jù)、范圍、程序和方法C.內(nèi)部把握缺陷及其認(rèn)定狀況和整改狀況D.內(nèi)部把握有效性的結(jié)論54、企業(yè)在內(nèi)部把握評價實(shí)際操作中，評價結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實(shí)各方面因素的影響，表現(xiàn)在〔ABCD〕。A.高管層對工作重視不夠，有意回避存在的問題B.評價人員業(yè)務(wù)力氣不強(qiáng)，缺乏科學(xué)的評價手段，對存在的風(fēng)險識別缺乏C.內(nèi)部把握、審計(jì)、專業(yè)部門溝通不夠，信息無法共享D.內(nèi)部把握評價獨(dú)立性不強(qiáng)，評價過程中受下屬單位治理層干預(yù)55、在內(nèi)部把握評價過程中，以下做法錯誤的有〔AB〕。A.在年度中間完成內(nèi)部把握設(shè)計(jì)與執(zhí)行有效性評估且未覺察重大缺陷，則企業(yè)可以據(jù)此直接認(rèn)定內(nèi)部把握有效在執(zhí)行有效性測試中，某項(xiàng)內(nèi)部把握消滅一個抽樣偏差的，則應(yīng)認(rèn)定為內(nèi)部把握缺陷在執(zhí)行有效性測試中，某項(xiàng)內(nèi)部把握消滅抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進(jìn)展測試，未見偏差的，則可以判斷該內(nèi)部把握有效假設(shè)企業(yè)消滅多項(xiàng)內(nèi)部把握重要缺陷和一般缺陷，則企業(yè)不能認(rèn)定內(nèi)部把握有效56、企業(yè)年度內(nèi)部把握評價報告的基準(zhǔn)日是〔B〕。A.1月1日 B.12月31日月31日 D.6月30日57、內(nèi)部把握評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)〔B〕批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門。B.董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)C.監(jiān)事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)D.治理層58、內(nèi)部把握審計(jì)的對象是〔ABC〕。A.特定基準(zhǔn)日財務(wù)報告內(nèi)部把握設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性B.整個期間財務(wù)報告內(nèi)部把握設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性C.被審計(jì)單位編制的內(nèi)部把握評價報告D.被審計(jì)單位的財務(wù)報告59〔ACD。B.保存意見C.否認(rèn)意見D.無法表示意見60、關(guān)于注冊會計(jì)師對非財務(wù)報告內(nèi)部把握重大缺陷的責(zé)任，以下說法錯誤的有〔A〕。注冊會計(jì)師沒有任何責(zé)任覺察和報告非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在的重大缺陷對財務(wù)報告內(nèi)部把握審計(jì)過程中留意到的非財務(wù)報告內(nèi)部把握重大缺陷，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部把握審計(jì)報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部把握重大缺陷段“予以披露注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對非財務(wù)報告內(nèi)部把握是否存在重大缺陷供給合理保證注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施有限的審計(jì)程序以識別非財務(wù)報告內(nèi)部把握存在的重大缺陷61關(guān)于注冊會計(jì)師測試把握運(yùn)行有效性的審計(jì)程序，以下ABD測試程序的性質(zhì)在很大程度上取決于擬測試把握的性質(zhì)注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用詢問適當(dāng)人員、觀看把握的執(zhí)行、檢查相關(guān)文件以及重執(zhí)行等程序針對同一被審計(jì)單位同一把握，每年的測試程序應(yīng)當(dāng)相同與檢查相比，重執(zhí)行供給的審計(jì)證據(jù)的效力更高62、在財務(wù)報表審計(jì)與財務(wù)報告內(nèi)部把握審計(jì)中，注冊會計(jì)師均需評價內(nèi)部把握。以下說法正確的有〔CD〕。A.財務(wù)報表審計(jì)中對內(nèi)部把握的了解和測試工作，足以支持對財務(wù)報告內(nèi)部把握審計(jì)發(fā)表審計(jì)意見，不需執(zhí)行額外的工作兩者評價內(nèi)部把握可以選用的審計(jì)程序一樣，都可能用到詢問、觀看、檢查、重執(zhí)行等程序兩者評價內(nèi)部把握的目的不同，前者是為了支持注冊會計(jì)師對把握風(fēng)險的評估結(jié)果，進(jìn)而確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍；后者是為了支持對內(nèi)部把握有效性發(fā)表的意見兩者對把握缺陷的評價要求不同，后者要求比前者更嚴(yán)63、針對內(nèi)部把握審計(jì)業(yè)務(wù)，以下有關(guān)企業(yè)層面把握的說法中，正確的有〔ABCD〕。假設(shè)一項(xiàng)企業(yè)層面把握足以應(yīng)對已評估的錯報風(fēng)險，注冊會計(jì)師就不必測試與該風(fēng)險相關(guān)的其他把握對某項(xiàng)業(yè)務(wù)層面的把握而言，與該項(xiàng)把握相關(guān)的風(fēng)險受企業(yè)層面的把握影響注冊會計(jì)師在評價內(nèi)部把握時，通常應(yīng)當(dāng)首先評價業(yè)務(wù)層面把握，然后評價企業(yè)層面把握注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)識別、了解和測試對內(nèi)部把握有重要影響的企業(yè)層面把握64、關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部把握審計(jì)和財務(wù)報表審計(jì)的審計(jì)意見之間的關(guān)系，以下說法正確的有〔A〕。假設(shè)注冊會計(jì)師對企業(yè)的財務(wù)報表審計(jì)出具了否認(rèn)意見的財務(wù)報表審計(jì)報告，對于該企業(yè)的內(nèi)部把握審計(jì)，通常應(yīng)當(dāng)出具否認(rèn)意見的內(nèi)部把握審計(jì)報告假設(shè)注冊會計(jì)師對企業(yè)的內(nèi)部把握審計(jì)出具了否認(rèn)意見的內(nèi)部把握審計(jì)報告，對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計(jì)，應(yīng)當(dāng)出具否認(rèn)意見的財務(wù)報表審計(jì)報告假設(shè)注冊會計(jì)師對企業(yè)的財務(wù)報表審計(jì)出具了否認(rèn)意見的財務(wù)報表審計(jì)報告，對于該企業(yè)的內(nèi)部把握審計(jì)，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的內(nèi)部把握審計(jì)報告假設(shè)注冊會計(jì)師對企業(yè)的內(nèi)部把握審計(jì)出具了否認(rèn)意見的內(nèi)部把握審計(jì)報告，對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計(jì)，可能出具無保存意見的財務(wù)報表審計(jì)報告65、在評價一項(xiàng)把握缺陷或多項(xiàng)把握缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報發(fā)生錯報時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險因素包括〔ABCD〕。A.所涉及的賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)B.相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性C.該項(xiàng)把握與其他把握的相互作用或關(guān)系D.確定相關(guān)金額時所需推斷的主觀程度66、以下情形中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)視為被審計(jì)單位財務(wù)報告內(nèi)部把握存在重大缺陷的跡象的有〔ABCD〕A.注冊會計(jì)師覺察涉及被審計(jì)單位總經(jīng)理的小額舞弊行為B.被審計(jì)單位重述以前公布的財務(wù)報表，以更正由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報C.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中覺察當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而被審計(jì)單位的內(nèi)部把握在運(yùn)行過程中未能覺察該錯報D.被審計(jì)單位的審計(jì)委員會對內(nèi)部把握的監(jiān)視無效67、在財務(wù)報告內(nèi)部把握審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位獵取書面聲明。書面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括〔BCD〕。被審計(jì)單位將足額支付審計(jì)費(fèi)用被審計(jì)單位已向注冊會計(jì)師披露識別出的全部內(nèi)部把握缺陷被審計(jì)單位董事會認(rèn)可其對建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)被審計(jì)單位已向注冊會計(jì)師披露導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的全部舞弊，以及其他不會導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報，但涉及治理層和其他在內(nèi)部把握中具有重要作用的員工的全部舞弊68、在測試把握的有效性時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)依據(jù)與把握相關(guān)的風(fēng)險，確定所需獵取的審計(jì)證據(jù)。以下各項(xiàng)因素中，影響與某項(xiàng)把握相關(guān)的風(fēng)險的包括〔ABD〕。A.相關(guān)賬戶或列報是否曾經(jīng)消滅錯報B.該項(xiàng)把握在運(yùn)行中依靠推斷的程度C.該項(xiàng)把握是人工把握還是自動化把握D.企業(yè)層面把握的有效性69、在注冊會計(jì)師選擇擬測試的把握時，以下說法正確的有〔ACD〕。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對每一相關(guān)認(rèn)定獵取把握有效性的審計(jì)證據(jù)針對每一相關(guān)認(rèn)定，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)測試與其相關(guān)的所有把握對被審計(jì)單位在財務(wù)報告內(nèi)部把握評價中測試的把握，注冊會計(jì)師均應(yīng)當(dāng)予以測試在確定是否測試某項(xiàng)把握時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)把握單獨(dú)或連同其他把握，是否足以應(yīng)對評估的某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定的錯報風(fēng)險70、以下各項(xiàng)因素中，影響注冊會計(jì)師確定內(nèi)部把握審計(jì)收費(fèi)的有〔ACD〕。A.內(nèi)部把握審計(jì)范圍C.擬承受的內(nèi)部把握審計(jì)程序D.內(nèi)部把握審計(jì)風(fēng)險二、推斷題〔此題型共30題，每題1分。推斷正確得分，推斷錯誤不得分〕1、2023年美國公布的《薩班斯-奧克斯利法案》中的404條款要求在美上市公司治理層就財務(wù)報告內(nèi)部把握構(gòu)造及程序有效性做出認(rèn)定聲明，并提交內(nèi)部把握報告；公司審計(jì)師對公司治理層關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部把握的評價發(fā)表鑒證意見。 〔F〕2、2023年5月，美國科索委員會〔COSO〕更了《內(nèi)部把握--整合框架》〔1992〕，對原框架的很多重要原則和概念進(jìn)展了革命性修正。〔T〕3、加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部把握建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營治理水平和風(fēng)險防范力氣，從而為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)供給確定保證?！睩〕4、企業(yè)監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事會建立與實(shí)施內(nèi)部把握進(jìn)展監(jiān)督。 〔T〕5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險評估，只有將風(fēng)險全部躲避，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)進(jìn)展。 〔F〕6、內(nèi)部監(jiān)視是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)視機(jī)構(gòu)的職責(zé)。 〔T〕7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制授權(quán)的權(quán)限指引，嚴(yán)格制止超出授權(quán)指引的授權(quán)行為。 〔T〕8、企業(yè)比照內(nèi)部把握各項(xiàng)應(yīng)用指引條文，對本單位公司層F內(nèi)部把握相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部把握有效性?！睺〕9、甲集團(tuán)對其某一子公司進(jìn)展重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)班子集體爭論確定A施過程中，覺察重組條件發(fā)生轉(zhuǎn)變，方案B更有利，集團(tuán)董事長打算改用方案B?！睺〕10、企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔(dān)當(dāng)參謀，供給專業(yè)詢問意見。〔T 〕11大宗選購應(yīng)當(dāng)承受招標(biāo)方式；一般物資或勞務(wù)等的選購可以承受詢價或定向選購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的選購可以承受直接購置等方式?！睺 〕12、某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶治理系統(tǒng)，該部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為，將客戶治理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵把握點(diǎn)和處理規(guī)章嵌入系統(tǒng)程序就實(shí)現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的把握目標(biāo)?！睩〕13、企業(yè)在進(jìn)展工程工程招標(biāo)時，在確定中標(biāo)人前，為保證供