國際結算:兩個不同國家的當事人，不管是個人間的、單位之間、企業之間的或者政府之間的，因為商品買賣、效勞供給、資金調撥、國際借貸而需要通過銀行辦理的兩國之間外匯收付業務。國際結算是由于國際貿易的開展而相應產生的，隨著國際貿易的開展，涉及到的外匯金額越來越大，剛開始用現金結算的方式越來越不適用，在銀行成為支付系統的中介的之后，國際貿易而產生的債權債務關系及通過銀行來結清。國際結算總是伴隨著兩個不同國家的資金往來，所以要涉及到兩個不同國家的經濟主體，要么是個人、企業，或者是政府。廣義的票據：商業上的權力單據〔documentoftile〕，作為某人的、不在他實際占有下的金錢或者商品的所有權的證據。這種權力單據要正式書寫負責交付貨幣或者商品的人，還要書寫有權索取貨幣或者商品的人。前者是債務人，后者是債權人，雙方締結一項簡單合約，形成了對于金錢或者貨物權利的書面憑證，這種憑證形成了廣義的票據。這種憑證的權力是可以轉讓的，因此票據具有可以流通轉讓的特性，所以票據又是流通證券。狹義的票據是以支付金錢為目的的證券，由出票人簽名于票據上，無條件的約定由自己或者另一個人支付一定金額，可以流通轉讓。本課程講述的是狹義的票據。即匯票、本票、支票。票據轉讓的形式過戶轉讓或者通知轉讓〔assignment〕寫出轉讓的書面形式，表示轉讓行為并且由轉讓人簽字在債務人那里登記過戶，或者書面通知原債務人，它不因債權人更換而解除債務受讓人獲得權利要受到轉讓人權力缺陷的影響。是三個當事人之間，即債權轉讓人，債權受讓人以及原債務人之間完成轉讓行為股票，人壽保險單，政府證券，債券，不是完全流通的證券。交付轉讓〔transfer〕通過單純交付或者背書交付而轉讓，不必通知原債務人受讓人取得全部權利，可以用自己的名義對票據上的所有當事人起訴。受讓人獲得票據權利并不優于前手，而是繼承前手的權利，還要受到前手權力缺陷的影響。是在兩個當事人即轉讓人和受讓人之間的雙邊轉讓提單，倉單，棧單，寫明不可流通字樣的劃線支票或者及其銀行匯票。準流通證券或者半流通證券。流通轉讓〔negotiation〕轉讓人經過單純交付或者背書交付票據給受讓人，受讓人善意地支付對價取得票據，不必通知原債務人。受讓人獲得票據，即取得全部權利，可以以自己的名義對票據上所有當事人起訴。受讓人獲得票據權利優于前手權利，即受讓人的權利不受轉讓人權利缺陷的影響。兩個當事人即轉讓人和受讓人之間的雙邊轉讓。匯票、本票、支票，國庫券不記名債券等，完全可以流通。票據的特性流通性〔negtiability〕無因性〔non-causivenature〕票據是一種不要過問原因的證券，這里所說的原因是指產生票據上權利義務關系的原因。票據的原因是票據的根本關系，包括兩個方面：一是出票人與付款人之間的資金關系，另一個是指出票人與收款人以及票據的背書人與被背書人之間的對價關系。票據當事人的權利與義務就是以這些根本關系為原因，這種關系成為票據的原因。但是票據成立與否不受票據原因的影響，票據當事人的權利與義務也不受票據原因的影響。對于票據受讓人來說，他無須調查這些原因，只要票據記載合格，他就取得了票據權利。票據的這種特性，就成為無因性，這種無因性使得票據能夠流通。要式性〔requisiteinform〕票據的做成，從形式上看記載必要工程要齊全，各個必要工程必須符合規定，方可是的票據產生法律效力。票據的要式性，也可以說成票據是書面形式的要件。即票據從書面形式上包含的必要條件，符合法律規定，才是有效的票據。提示性〔presentment〕票據上的債權人請求票據債務人履行義務時，必須向付款人提示票據，請求付款。如果持票人不提示票據，付款人就沒有履行付款的義務。返還性〔returnability〕票據的持票人領到支付的票款時，應當將簽收的票據交還付款人。因為票據的返還性，所以它不能無限期的流通。一、匯票的根本情況和根本內容匯票是由一個人開給另外一個人的書面的無條件命令，又發出命令的人簽名，要求接受命令的人在索款要求時立即，或者在固定時間，或者可以確定的將來時間，把一定金額的貨幣支付給特定的人，或者其指定人，或者來人。匯票定義的必要工程：〔1〕書面的無條件支付命令。〔2〕有一個人開給另外一個人的，而不是開給自己的。這說明匯票是要求他人付款，而不是自己允諾付款。〔3〕發出命令的人必須簽字。〔4〕必須要有付款時間。〔5〕準確標明貨幣的金額。〔6〕寫明收款人。〔四〕付款期限1．即期付款：即期匯票，匯票的持票人提示匯票的當天就是到期日。如果匯票沒有注明付款日期，一概作為即期匯票處理。即期匯票不需要承兌。2．遠期付款：遠期匯票，分為固定將來時間付款和將來確定時間付款，固定將來時間付款：2007年4月1號付款將來確定時間付款：分為見票后假設干天付款和出票后假設干天付款。匯票上對付款期限不能表示為“在一個不能確定日期付款〞或者“在一個或者有事件發生時付款〞。3．到期日計算原那么〔1〕算尾不算頭：在計算遠期匯票的付款事件時，匯票的出票日或者承兌日不包括在內。例如，出票日為2005年1月1日，匯票上記載：“at30daysafterdatepaytothorderofJohnSmith〞,到期日為31日。〔2〕匯票上的月通常以日歷月為準；〔3〕如果付款到期日恰巧是節假日，那么匯票的到期日順延至節假日后第一個營業日。〔五〕確定金額的貨幣〔六〕付款人的名稱和付款地點〔七〕收款人名稱〔八〕出票人名稱和簽名。〔1〕拒付證書〔protest〕：當提示人遭到拒付時，持票人委托付款地的公證機構出具的證明付款人拒付事實的一種文件。拒絕證書時持票人向其前手行使追索權的一種證明文件。持票人要求公證人做成拒絕證書所負的公正費用，在追索票款時，一并向出票人收取。本票〔promissorynote〕：期票；一個人向另一個人簽發的，約定即期或者定期或在可以確定的將來時間向指定人或者根據其指示向來人無條件支付一定金額的書面付款承諾。這里本票比匯票少了一個付款人，這是因為本票的出票人自己承當付款責任。因此，本票也就是一張借據。本票與匯票的區別：本票匯票根本當事人性質有無承兌行為主債務人出票人、收款人無條件支付無出票人出票人、收款人、付款人無條件支付命令有承兌前是出票人，承兌后是承兌人主要用于國內結算：以銀行為付款人的即期匯票。是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。支票的劃線普通支票〔uncrossedcheque〕即非劃線支票，無兩條平行線的支票或者對付款沒有特殊限制或者保障的一般支票，也就是開放支票。此支票一旦遺失，容易被人冒領取款。因此就有了劃線支票。劃線支票〔crossedcheque〕：由出票人或者持票人在普通支票正面劃有兩條平行線。劃線支票只能委托銀行收款，不能直接提款。便于核查票款的去向。普通劃線支票：不注明收款銀行的劃線支票，收款人可以通過任何一家銀行收款。特殊劃線支票：在兩條平行線中注明了收款銀行的支票支票與匯票的區別：支票匯票付款人期限有無承兌行為主債務人轉賬方式止付銀行即期無出票人需要劃線可以銀行或者商人即期或者遠期有承兌前是出票人，承兌后是承兌人無需劃線不可以國際匯兌：通過銀行的匯兌來實現國與國之間債權債務的清償和國際資金的轉移，就是通過銀行把一個國家的貨幣轉換成另外一個銀行的貨幣，并借助各種信用工具，將貨幣資金轉移到另外一個國家，用來清償國際間由于貿易和非貿易往來產生的債權債務關系的專門性經營活動。國際匯兌業務可以免除國際間資金運送的麻煩，加快資金的結算速度，提高資金的使用效率。國際匯兌所使用的結算工具：票據、電訊工具、郵寄支付憑證等。匯款方式的種類信匯〔mailtransfer〕匯款人收款人匯款人收款人匯入行匯出行資金21345761：匯款人寫信匯匯款申請書，交款付費給匯出行2：收到匯款申請，所匯款項以及匯款手續費之后，匯出行發出信匯回執3：匯出行把支付委托書郵寄給匯入行，指示匯入行支付一定數額的資金給收款人4：匯入行收到支付委托書，核對簽字無誤后，通知收款人收款5：收款人憑收據取款6：匯入行借記匯出行賬戶取出頭寸，付款給收款人7：匯入行把借記通知單郵寄給匯出行，通知它匯款給付完畢，資金從債務人流向債權人，完成信匯匯款二、電匯〔telegraphictransfer〕〔一〕應匯款人的申請，匯出行拍發加押電報或者電傳或者SWIFT電文等電訊方式指示其在國外的分行或者代理行，要求其解付一定金額給出口商或者其指定人的一種匯款方式。在發出電報或者電傳或者SWIFT以后，還要將電報證實書寄給匯入行作為匯入行和對電文之用。匯款人匯款人收款人匯入行匯出行資金21345761：匯款人填寫電匯匯款申請書，交款付費給匯出行2：收到匯款申請，所匯款項以及匯款手續費之后，匯出行發出電匯回執3：匯出行發出加密電傳或者電報給匯入行，委托匯入行支付一定數額的資金給收款人4：匯入行收到電傳或者電報以后，核對密押無誤后，通知收款人收款5：收款人憑收據取款6：匯入行借記匯出行賬戶取出頭寸，付款給收款人7：匯入行把借記通知單郵寄給匯出行，通知它匯款給付完畢，資金從債務人流向債權人，完成信匯匯款〔二〕電匯業務與信匯業務的異同1．電匯的匯款人填寫的是“電匯申請書〞2．匯出行是以拍發加押電報或者電傳或者SWIFT給匯入行，委托其解付匯款，此項加押電報或者電傳或者SWIFT成為電匯的結算工具。3．電匯收款最快，費用最高。票匯〔remittancebybanker’sdemanddraft〕〔一〕匯出行應匯款人的申請，代匯款人開立以其分行或者代理行為解付行的銀行及其匯票，支付一定金額給收款人的一種匯款方式。銀行及其匯票的收款人是付款人的收款人，出票人是匯出行，付款人是匯入行，出票人和付款人都為銀行，票面沒有表示付款的期限，所以是即期匯票。匯款人匯款人收款人匯入行匯出行2134576〔二〕票匯與信匯、電匯的異同票匯有信匯具有一定的相同點，由于兩者都是通過郵寄匯票或者支付委托書出國，所以周期比擬長，收費比擬低。1．票匯的匯入行無須通知收款人前來取款，而是由收款人持匯票直接到匯入行取款。2．匯票經收款人背書以后可以在市場上轉讓流通，而信匯委托書那么不能轉讓流通。第四節 匯款的償付、和退匯匯款的償付〔reimbusermentofremittancecover〕又叫劃撥頭寸，是匯出行在辦理匯出匯款業務的時候，應及時將匯款金額交給其委托解付匯款的匯入行的行為。一般在進行匯款時，在匯款通知書上要寫明償付指示。如果匯出行和匯入行相互開有賬戶，那么償付比擬簡單。匯出行在匯入行有賬戶，只需要授權匯入行借記其賬戶即可；匯入行在匯出行有賬戶，那么匯出行在發出匯款通知書時需要先貸記匯入行在匯出行的賬戶。如果匯入行和匯出行之間沒有建立直接的賬戶往來關系，那么需要其他銀行的參加。國際間銀行的賬戶來賬〔vostroaccount〕當外國的一家銀行在本國銀行開立往來帳戶，對于本國來說就是來賬。又稱為同業存放賬戶或者他賬。往賬〔nostroaccount〕本國銀行在外國的一家銀行開立了往來帳戶，從本國銀行來看，就叫做往賬，又稱為存放同業賬戶。頭寸撥付的方式先撥后付匯出行在進行匯款業務是，先將頭寸撥付給匯入行，匯入行收到頭寸后才對收款人進行解付。先付后償匯出行在辦理匯款業務時，先將匯款通知發送給匯入行，匯入行先墊付資金給收款人，然后向匯出行索償。頭寸撥付的轉賬方法匯出行直接入帳前提是匯入行在匯出行開立了往來帳戶，并且匯款貨幣是匯出國貨幣。匯入行直接入帳前提是匯出行在匯入行開立了往來帳戶，匯款貨幣為匯入國貨幣。通過匯出行和匯入行的共同賬戶轉賬撥付匯出行與匯入行之間沒有往來帳戶，就需要尋找另外一家銀行進行頭寸撥付二、退匯退還匯款人的匯款。匯款人交付匯款后，因故自己要求將匯款退匯收款人拒收匯款或者逾期不來領取地址不詳或者無此收款人，匯款無法投遞托收〔collection〕：國際結算中歷史最為悠久的結算方式之一。是債權人〔出口商〕簽發匯票或者單據委托銀行通過它的分行或者代理行向國外債務人〔進口商〕代為收款的一種結算方式。僅次于信用證結算方式的一種較為常用的國際結算方式。在我國。為了把托收和信用證方式區別開來，習慣上把托收成為無證托收，連同匯款結算業務統稱為無證結算業務。而把信用證結算業務稱為有證結算業務。跟單托收〔documentarycollection〕：附有包括貨運單據在內的商業票據托收。跟單托收可以是金融單據〔匯票〕的托收，也可以是帶有發票連同有關的貨運單據以其交給銀行托收。程序〔1〕辦理托收業務之前，出口商與進口商首先要在雙方簽訂的貿易合同中規定雙方的結算方式是憑裝運單據通過銀行辦理托收結算。出口商按照雙方的合同發貨，并取得貨運單據之后，按照合同規定制單。〔2〕出口商委托托收行辦理托收。出口商要填寫托收申請書，并開具以進口商為付款人的商業匯票，連同裝運交給托收行。〔3〕托收行接受委托工作。〔4〕代收行收到指示后工作〔5〕進口商在檢驗單據后付款或者承兌后取得單據，并持單據向承運人提貨。代收行那么將收妥的貨款收入托收行的賬戶并通知托收行。〔6〕托收行收到代收行的收款通知后，立即辦理對出口商的結匯。委托人〔出口商〕委托人〔出口商〕資金承運人付款人〔進口商〕托收人代收行〔1〕貨物〔9〕貨物〔2〕提單〔8〕提單〔5〕托收委托書、跟單匯票〔10〕收訖通知書〔11〕付款〔4〕回執〔3〕〔7〕〔6〕托收申請書、跟單匯票付款交單或承兌后到期付款付款交單或承兌后到期付款在第〔7〕步時，付款人拒付，代收行要盡快通知托收行，并盡量告訴對方拒付的理由。如果委托人有指示，代收行還可以做成拒付證書，費用由委托人承當。如果代收行出于保護貨物目的而辦理存倉、保險或者采取其他措施，費用由委托人承當。進口商拒付即期匯票或者拒絕承兌遠期匯票與進口商拒付已承兌匯票不是一回事。前一種情況下，出口商只能依據合同向進口商提出訴訟；后一種情況下，進口商除了對合同負有法律責任，還要對承兌匯票負有法律責任。三、直接托收〔directcollection〕出口商將從托收行獲取的載有預先的托收表格作為托收的根底，由出口商將托收單據以及以已經填好的托收表格直接寄給代收行，同時出口商將已經填好的托收表格副本交給托收行，告知托收行他已經將單據直接寄給代收行，請將此筆托收視同自己辦理一樣。信用證是開證銀行根據申請人的要求和指示，向受益人開立的，有一定金額的，在一定期限內憑規定的單據在指定的地點支付〔即付款、承兌或者議付匯票〕書面保證。信用證是以銀行自身名義開立的，即信用證申請人和開證行都是開證行自己，主要用于融通資金。增加了備用信用證強調了信用證的付款方式信用證是一種銀行有條件的付款承諾，是銀行根據進口商的要求，對出口商發出的、授權出口商簽發以銀行或者進口商為付款人的匯票，保證交來符合信用證規定的匯票和單據必定承兌和付款的保證文件。三、信用證的特點〔一〕信用證是一種銀行信用，開證行承當第一性的付款責任銀行信用：銀行或者其他金融機構以貨幣形式提供的信用。信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自己的信用作出付款的保證。開證行一開出信用證，它就承當了付款義務，信用證是開給受益人的，對于出口商來說，開證行承當的是第一付款人的責任。這里的第一付款人是指不要求以實際責任方先承當責任為前提的，在信用證業務中，受益人可以直接要求開證行或者保兌行承當付款責任。〔二〕信用證是自主文件信用證的根底首先是買賣合同；第二是買方〔申請人〕與開證行的申請書和擔保協議；第三，在這兩個文件的根底上開證行才向受益人開立信用證。但是這些文件是相互獨立的，每個文件只能約束有關當事人。信用證獨立與合同，不受合同的限制。雖然信用證條款中出現了合同號，但銀行并不對合同負責。是否有合同，合同條款是否與信用證條款一致，所交單據是否符合合同要求，銀行一律不過問。另外，受益人也不能利用銀行之間以及申請人和開證行之間的上述契約關系。〔三〕信用證是一種單據的買賣在信用證方式下，實行的是憑單據付款的原那么。信用證業務是一種純粹的單據業務。在信用證條件下，實行“嚴格符合原那么〞。不僅要做到“單證一致〞，即受益人提交的單據在外表上與信用證規定的條款一致，還要做到“單單一致〞，即受益人提交的各種單據之間外表上一致。如果有明顯的欺詐犯罪行為并有確鑿證據，可以行使詐騙例外原那么〔fraudexceptionpricinple〕作為補充。銀行只被要求和對單據外表的可接受性，而對單據的真偽等概不負責。這樣就給不法的受益人以鉆空子偽造單據的時機。如果發現確是偽造單據，法庭應該干預有著明顯欺詐的犯罪行為，銀行也應拒付偽造的單據。如果銀行是受欺詐的一方或者在單據提交之前已經獲知單據欺詐，或者雖然銀行沒有注意到，但是如果單據欺詐是明顯的，銀行有權利運用例外原那么信用證下的款項，受害人即申請人也可以依據例外原那么向法院申請發出禁止或者凍結付款命令給開證行。國際貿易中使用的信用證方式結算的特點可以概括為：一個原那么，兩個只憑；一個原那么就是嚴格符合原那么，即受益人提交的單據必須與信用證條款嚴格符合。兩個只憑：即只憑信用證條款辦事，不受買賣合同的約束，只憑規定的單據辦事，不問貨物的實際情況。〔六〕議付銀行〔negotiatingbank〕開證行指定的或者自由議付信用證項下受益人請求地對信用證項下匯票以及單據承當議付或者貼現義務的銀行。議付銀行承兌或者貼現信用證項下匯票后即成為該匯票的正當持有人，對開證銀行以及付款銀行享有不受其他權益約束的請求權，對受益人享有追索權。議付銀行又稱為押匯銀行。議付行議付單據后，有權向開證行索償，為了防止開證行拒付后造成的損失，議付銀行有權要求受益人提交總質押書，發生意外時，議付行有權處理單據，甚至貨物，減少議付單據的風險。開證申請人〔進口商〕〔1〕銷售合同開證申請人〔進口商〕〔1〕銷售合同承運人受益人〔出口商〕開證行/償付行通知行/保兌行〔14〕貨物〔5〕貨物〔13〕提單〔6〕提單〔3〕開證〔10〕償付〔2〕開證申請〔11〕通知贖單〔12〕〔4〕〔7〕付款贖單通知或保兌交單〔8〕付款、承兌或議付〔9〕寄單索償訂立國際貿易買賣合同信用證業務是以國際貨物買賣合同為根底的，因此一筆信用證業務必須先由開證申請人和受益人就進出口貨物的交易條件進行磋商，達成協議后訂立國際貨物買賣合同。合同中，明確規定買方以開立信用證方式支付貨款，其中一般還應該規定開證行的資信、信用證的種類、金額、付款期限、到期日、到期地點、開征日期等。二、進口商提出開證申請以信用證為支付方式的貿易合同簽訂后，進口方必須在合同規定的期限內，或者合同簽訂后的合理期限內，向本地信譽良好的銀行申請開立信用證。申請開證時，進口商應當填寫開證申請書和開證保證書。〔一〕開證申請書開證申請人以訂立委托代理契約為目的的要約，申請人在要約中請求銀行于特定條件下代付貨款、收取單據。當開證行接受了申請書，承諾了要約的請求，開證申請書便成為了開征申請人和開證行之間的契約文件，具有法律效力。開證指示要盡可能單據化，使得銀行具有核查的依據。如果出現非單據化條款，銀行將其視為無記載而忽略掉。〔二〕開證擔保書申請人與開證行達成的償付協議，主要規定雙方的權利與義務。開證申請書是銀行提供的，上面一般只記載了申請人的義務與開證行的權利以及免責事項：〔1〕申請人在其付款前，開證行對單據及其所代表的貨物具有所有權，必要時開證行可以出售貨物以抵付申請人的欠款。〔2〕申請人承諾支付信用證下的費用〔3〕申請人明確遵循UCP500的要求〔4〕申請人承諾在單據外表符合信用證規定的前提條件下，在規定期限內付款贖單。五、背對被信用證〔backtobackcredit〕如果信用證不允許轉讓，或者實際供貨人不接受買方國家銀行信用證作為收款保障時，出口中間商那么可以用以他為受益人的、并以他的往來銀行付款的外國開立的信用證作為抵押品，要求他的往來行開立以實際供貨人為受益人的信用證。也叫附屬信用證，或者抵押信用證。六、循環信用證〔revolvingcredit〕循環信用證的作用在于買賣雙方訂立長期合同，并且均衡的分批交貨的情況下，進口方開出此種信用證可以節省手續費、保證金，出口方也可以省去等待開證和催證的麻煩。但是由于國際電訊的興旺和費用的降低，循環信用證已經不多見了。保函〔letterofguarantee〕：銀行或者其他金融機構應交易一方當事人要求，向交易的另一方開出的、為保證該當事人交易項下責任或者義務的履行而做出的在一定期限內承當一定金額之負責人或者經濟賠償責任的書面付款保證承諾。由于委托人未盡義務或者違約、過失。擔保人應承當的付款或者賠償責任，有時是第一性付款責任，有時是第二性付款責任。第一性付款責任〔primaryobligation〕，即擔保人的償付責任獨立于委托人在交易合同下的責任義務。只要保函規定的償付條件已經具備，擔保人應當償付受益人的索償。第二性償付責任〔secondaryobligation〕，即如果委托人已經履行合同下的責任義務，或者委托人根據交易合同條款，經權力機構裁決，已經解除了交易合同下的責任義務，擔保人也隨之免除了償付責任。目前世界上很少使用第二性償付責任銀行保函，比擬通行擔保人第一性償付責任的銀行保函。保函與擔保的區別：保函是書面的付款保證承諾，而擔保既可以是書面的，也可以是口頭的。保函是第三者以自己的信用來保證他人的行為或者不行為，并承諾一旦出現相反情況，保證進行某種支付，而擔保既可以是擔保人對他人行為或者不行為的保證，也可以是擔保對自己的行為或者不行為的保證承諾。擔保的范疇大于保函，除保函業務外，擔保還包括票據的保付、信用證的保兌等業務。保函只是擔保的一種形式。〔四〕反擔保人在國際經濟交易中，委托人和受益人通常位于不同的國家或者地區，由于受益人所在國法律的限制或者其他原因，受益人只能接受本國銀行開立的保函。這樣，委托人為了達成交易不得不請求當地的一家銀行轉托受益人所在國的一家銀行開出保函。這種情況下，受益人所在國的這家銀行就是擔保行，而接受委托人的請求向受益人所在國的銀行發出開立保函的委托指示同時保證在擔保人遭到索償時立即予以償付的銀行為反擔保人。1．有權要求申請人提供一定押金或者質押品，有權拒絕作反擔保人。2．一旦開出反擔保函，就有義務按其承諾的條款受理擔保行的索償。3．在處理擔保行的索償時，認真審核是否符合反擔保函的有效期和金額規定，如果反擔保函規定有單據的話，還要認真審核。4．如果發生賠償，有權向委托人追償，如果委托人不能在規定時間內歸還款項，有權處理押金和質押品。5．有權不直接受理保函下受益人提出的任何索償/索賠。四、銀行保函與跟單信用證的比擬〔一〕相同點比擬工程跟單信用證銀行保函性質是銀行應申請人的要求，向受益人開立的有條件的付款承諾是銀行應委托人的要求向受益人開立的有條件的支付擔保信用根底用銀行信用代替商業信用，使受益人防止申請人不履行支付貨款的風險用銀行信用代替或者補充商業信用，使受益人防止或者減少因委托人不履約而遭受損失的風險銀行對單據的有限責任銀行對于單據真偽及其法律效力，寄遞中遺失等不負責任擔保行對單據真偽及其法律效力，寄遞中遺失等不負責任〔二〕不同點比擬工程跟單信用證銀行保函保證的對象為進口方應有的付款責任作結算保證可以為進口方應有的付款責任或者借款人應有的還款責任作結算保證，也可為出口方或者債務人或有的賠款責任作結算保證銀行的付款責任開征銀行負第一性付款責任擔保行負第一性付款責任，有時負第二性付款責任。付款是否必然性每筆信用證一經開出，開征行必須憑單付款保函一經開出，擔保行并非每次必須付款，倘假設債務人盡到責任，擔保行不需要付款受益人索款對象受益人憑單向指定銀行或者開征銀行索取貨款，無需向申請人索款。在附屬性付款責任的保函下受益人應該先向委托人索款，當委托人無力付款時，再向擔保行索款。是否存在指定銀行受益人與開證行之間有一家被授權的指定銀行受益人與擔保行之間沒有另一家銀行單據的提交路徑受益人多是把單據交給指定銀行，再由他把單據轉遞給開證銀行受益人把索賠書和違約聲明交到保函開立地點交給擔保行是否提供融資對受益人的融資作用很明顯沒有融資功能權力的可轉讓可轉讓信用證下受益人使用信用證權力可以轉讓除非保函有特殊規定，一般情況下受益人在保函索賠權利是不可轉讓的。費用開證銀行掌握物權單據遭受損失的風險很小，因而收取的手續費比保函少擔保行只憑索賠書和違約聲明等單據符合保函條款即付款，不了解單據與事實情況是否相符，常會遇到糾紛，付款帶有風險，所以保函手續費比信用證高。〔二〕留置金保函或者保存金保函〔retentionmoneyguarantee〕在大型機械設備的進出口以及國際承包工程中，進口方或者工程業主在支付貨款或者工程款時，常常規定先支付合同金額的90-95%，其余5-10%等到設備安裝完畢運轉良好，經過買方驗收后再支付。這一小局部余額叫做保存金或者留置金，如發現機械設備、品質、規格與合同規定不相符，雙方洽商減價，便從保存金中間扣抵。由于工程涉及金額比擬大，壓占了資金，出口商或者承包商希望提前收回這局部款項。留置金保函就是為對這局部尾款的提前收回做出的承諾擔保。出口商或者承包商向銀行申請開出的一進口商或者工程業主為受益人的保函，保證在提前收回尾款后，如果賣方提供的貨物或者承包工程達不到合同規定的質量標準時，出口商或者承包商將把這局部留置款退回給進口商或者工程業主，否那么，擔保銀行將給與賠償。保函金額就是保存金的金額。五、對銷貿易類保函對銷貿易〔countertrade〕：在互惠的前提下，由兩個或者兩個以上的貿易方達成協議，規定一方的進口產品可以局部或者全部以相對的出口產品來支付。實質是進口和出口相結合的方式。〔一〕補償貿易保函〔guaranteeforcompensationtrade〕在補償貿易中，提供設備、技術一方為了防止以為對方不能按期、如數的補償其設備、技術價款以及利息，自己可能遭受經濟損失，往往會要求引進設備、技術的一方提供銀行保函。設備進口方向設備供給方提供銀行擔保，向其保證：如進口方在收到與合同相符的設備后，未能以該設備生產的產品，按合同規定返銷出口給設備供給方或者其指定的第三者，以償付進口設備的價款，又不能以現匯付款以及附加利息，擔保行要按照保函金額加利息賠付給設備供給方。這種保函叫做補償貿易保函。補償貿易保函實際上是延期付款保函的一種延伸，仍然屬于貨款保付的擔保范疇，但是由于補償貿易的特殊性，又不同于延期付款保函。主要區別：補償貿易下支付行為的發生與否同設備或者技術提供方隊補償產品回購義務的履行與否相掛鉤，而不象一般進口合同下的延期支付保函只是對產品買斷的支付提供保證。保函金額通常為設備價款金額加利息，擔保人的擔保責任根據進口設備方向設備供給方提供產品的金額而相應遞減。〔二〕加工/裝配貿易保函〔letterofguaranteeforassembling/processingtrade〕在來料加工或者來件裝配業務中，進料方〔進件方〕向供料方〔供件方〕提供銀行擔保，向其保證如果進料方〔進件方〕收到與合同相符的原料或元件后，未能以該原料或者元件加工或裝配，并按合同規定將成品交付供料方或者供件方或者指定的第三人。又不能以現匯償付來料或者來見價款以及附加的利息。擔保行就要按照保函金額加利息賠付供料方〔供件方〕。〔二〕關稅保付保函〔letterofcustomsguarantee〕承包工程公司在國外施工，需要將施工器械運進工程所在地國家，在運入該國時，該國海關可以退還這筆稅金。承包方為了防止墊付這筆稅款，常要求銀行向工程所在國海關出具擔保，向其保證如果承包方在工程完畢后，未將施工器材撤離該國，由擔保行支付這筆稅金，這就叫做關稅保付保函，又叫做“臨時進口保函〞備用信用證〔standbyletterofcredit〕：銀行根據商業合約一方當事人的要求而向另一方當事人所出具的，目的在于保證申請人履行某種義務并在該方為履約時，憑受益人所提交的外表上單單一致、單證一致的單據或者文件代替委托人做出一定支付金額的書面付款保證承諾。備用信用證是獨立性的擔保，一經開出，就與作為其依據的根底合同獨立，開證行在履行信用證項下的義務時，不能以根底合同為條件。〔四〕保釋金保函〔letterofbailguarantee〕載運貨物的船只或者其他運輸工具，由于船方或者運輸公司責任造成貨物短缺、殘損，使得貨主遭受損失，或者因為碰撞事故造成貨主或者他人損失，在確定賠償責任前，被當地法院下令拘捕，需要交納保釋金才能放行。可由船方或者運輸公司向當地法庭提供銀行擔保，向其保證如船方或運輸公司不能按法庭判決賠償貨主或者受損方所受損失，擔保行賠償。三、備用信用證的業務流程備用信用證的業務流程和跟單信用證大體相同，主要經過以下幾個步驟：1．開證申請人根據根底合同的規定向銀行申請開立備用信用證。2．開證銀行認真審查后，開出備用信用證，并通過通知行向受益人通知備用信用證。3．如果開證申請人按根底合同履行了義務，開證銀行就不必因為開出備用信用證而履行付款責任，其擔保責任在備用信用證到期時解除；如果開證申請人違約，受益人可以根據信用證的規定提交單據和文件向銀行索賠。4．開證銀行在收到索賠文件之后，認真審查，向受益人付款。5．開證銀行付款后，可以向申請人索賠，申請人有義務歸還。四、銀行保函與備用信用證的比擬〔一〕相同點1．當事人根本相同2．兩者都是以根底合同為依據開立的。3．處理的不是貨物，而是單據。〔二〕不同點1．適用的國際慣例不同。2．要求的單據不同。備用信用證一般要求受益人在索賠時應提交即期匯票以及說明申請人未能履行合約的書面聲明。銀行保函不要求提交匯票，擔保銀行僅憑受益人提交的書面索償以及證明申請人違約的聲明就付款。3．付款依據不同。銀行保函的付款依據是有關合同或者某項承諾沒有履行，因此擔保銀行在確立是否付款時可能被牽扯到商務合同中。備用信用證的付款依據是受益人在信用證有效期內按信用證規定提供的聲明或單據，銀行與開證申請人和受益人之間的合同無關。4．備用信用證是獨立性的擔保，銀行保函可以是獨立的，也可以是附屬性的。5．到期地點不同。銀行保函的到期地點通常在擔保銀行所在地，而備用信用證由于可以經過第三者議付、承兌或者付款，所以到期地點可以在開證銀行所在地，也可以在受益人所在地。五、跟單信用證與備用信用證比擬〔一〕相同點1．開證銀行都負有第一性的付款責任2．都是信用證3．都是以銀行信用為根底，都是用于補充商業信用的缺乏。〔二〕不同點1．跟單信用證一般只用于貿易結算，而備用信用證主要用于各種信用擔保或者非貨款結算。最普遍的是用作投標、履約以及賒購、賒銷業務，還可以為發行商業票據作擔保。2．跟單信用證在對貨物的運轉、倉儲進行融資時，一般都憑出示代表貨權的單據付款；而備用信用證一般是無抵押的銀行信用，多數情況下，銀行只憑一張違約說明和書面索償付款。3．跟單信用證的支付在正常情況下是必然發生的，而備用信用證下的支付有時具有偶然性。4．跟單信用證可以轉讓，備用信用證不可以。5．跟單信用證多數為非己付的信用證；備用信用證多數為己付。商業發票〔commercialinvoice〕：出口商對進口商開立的發貨價目清單，它全面反映合同內容，是買賣雙方記賬的依據，也是進出口報關交稅的總說明。商業發票是一筆業務的全面反映，內容包括商品的名稱、規格、價格、數量、金額、包裝等，同時也是進口商辦理進口報關不可缺少的文件，因此商業發票是全套出口單據的核心。發票的功能：1．是整套出口單據的中心及其填制和審核的依據，通常發票需對所裝貨物的情況作全面地描述，因而在全部單據中起中心單據的作用。2．便于進、出口商核對已發貨物是否符合合同或者信用證規定，單據是履約情況的書面證明，發票是由賣方為說明自己履約情況而提供的依據。3．作為進出雙方記賬的依據。4．在出口地和進口地作為報關、清關以及納稅的依據。5．在不用匯票的情況下，可以代替匯票作為付款依據。6．憑光票付款時，通常用以明確有關交易的細節。7．可以作為索賠、理賠的憑據。〔三〕領事發票〔consularinvoice〕又叫做簽證發票。是按照某些國家法令規定，出口商對其國家輸入貨物時必須取得進口國在出口國或者其領近地區的領事簽證的作為裝運單據一局部和貨物進口報關的前提條件之一的特殊發票。領事發票是由進口國領事館制定一種固定發票格式，要求賣方填寫后由領事簽章證實，交買方憑辦報關進口等手續。領事發票的作用一是以領事發票代替產地證明書，以便核定貨物的原產地，從而實現對不同國家的商品征收差異待遇關稅；二是以領事發票代替進口許可證，課稅防止傾銷。領事發票給國際貿易帶來一些不便。所以我國除了首都北京之外，一般不接受前述零時發票的要求，一般也不接受領事簽證。如果國外要求領事簽證，應該按商務部有關的規定辦理或要求其修改為中國貿促會或者出入境檢驗檢疫局簽證代之。〔二〕租約并入提單制度租船提單因為持有人的不同而具有不同功能。如果承租人持有提單，租約本身就是貨運合同，如果租約與提單有不同規定，承租人與出租人的權利義務應該以租約為準，此時提單僅為接管貨物的收據與提貨憑證，失去了作為運輸合同證明的功能。如果裝讓到第三人手中，就成為該持有人與承運人之間的貨運合同，為了使租約約束與非租約當事人的收貨人，消除提單與租約的矛盾，航次租約下的貨物裝船后，船長往往在提單上加個批注，一般將租約中所有的免責條款或者條件天寬或者運費條款或將他們全部并入提單，以此約束發貨人或者收貨人，此為租約并入提單制度。這也是租約提單無反面條款的主要原因。〔一〕根本險別1．平安險〔freefromparticularaverage，F.P.A〕單獨海損部負責賠償，因此，平安險的原來保障范圍只賠償全部損失。但在長期實踐過程中對平安險的責任范圍進行了補充和修訂，當前平安險的責任范圍已經超出只賠償全損的限制。概括起來，這一險別的責任范圍主要包括：〔1〕被保貨物在運輸途中由于惡劣氣候、雷電、海嘯、地震、洪水等自然災害造成整批貨物的全部損失或者推定損失。〔2〕由于運輸工具擱淺、觸礁、漂浮、互撞、與水流或其他物體碰撞以及失火、爆炸等意外事故造成貨物的全部損失或者推定損失。〔3〕在運輸工具已經發生擱淺、觸礁、漂浮、焚毀等意外事故的情況下，貨物在此前后在海上遭受惡劣氣候、雷電、海嘯等自然災害所造成的局部損失。〔4〕在裝卸或者轉運時由于一件或者數件貨物落海造成的全部或局部損失。〔5〕被保險人對遭受保險責任范圍危險的貨物采取搶救、防止或減少貨損的措施而支付的合理費用，但以不超過該批被救貨物的保險金額為限。〔6〕運輸工具遭遇海難后，在避難港由于卸貨所引起的損失以及在中途港、避難港由于卸貨、存倉以及運送貨物所產生的特別費用。〔7〕共同海損的損失和救助費用。〔8〕運輸契約訂有“船舶互撞條款〞，根據該條款規定的由貨方歸還船方的損失。2．水漬險〔withparticularaverage〕也叫單獨海損賠償，水漬險的責任范圍除了包括上列“平安險〞的各項責任外，還負責被保險貨物由于惡劣氣候、雷電、海嘯、地震、洪水等自然災害所造成的局部損失。3．一切險〔allrisks〕責任范圍除了包括“平安險〞和“水漬險〞的所有責任外，還包括了貨物在運輸過程中由于外來原因所導致的全部或者局部損失以及11種一般附加險，但不包括特別附加險，也不包括由于延遲或所保貨物本質上的缺點和特性所導致的損失或費用。在上述三種險別中，明確規定了除外責任〔exclusion〕，即保險公司明確規定不予承保的損失和費用。產地證明書〔certificateoforigin〕：證明貨物原產地和制造地的文件，也是進口國海關采取不同的國別政策和關稅待遇的依據。福費廷〔forfaiting〕：又叫票據包買或者票據買斷，是指包買商隊貿易項下未到期的銀行匯票或者本票進行無追索權的貼現，從而為出口商融資的一種方式。具體而言，福費廷是指在延期付款的國際貿易中，出口商把進口商承兌并經過進口地銀行擔保或者進口銀行承兌的期限在半年以上〔一般為5-10年，現在期限為1月-10年〕的遠期匯票或本票，以貼現方式無追索權地售給包買商，以實現提前取得現款的一種融資方式。2．特點〔1〕以資本性商品為主。福費廷業務辦理后，出口商即解除經濟責任，只在產品的質量和可靠性上對進口商負責，而包買商那么要負責收款，而且對出口商無追索權。〔2〕無追索權的貼現。包買商在以下情況下保存追索權：第一，開證行因止付令不能償付到期票據；第二，出口商涉嫌詐騙。〔3〕一種固定利率的中長期出口貿易融資方式，而且涉及金額大。融資期限的長短，主要取決于有關國家的地區的風險。福費廷采取固定利率，便于出口商固定風險和收益。正因為交易的金額大、期限長，所以，包買商嚴格進口商以及進口地銀行的資格審查，并要求票據必須有進口地第一流銀行的擔保。〔4〕業務比擬復雜，收費較高。福費廷的費用主要包括貼現利息、承諾費、寬限期貼息。貼現率一般分為復利貼現率和直接貼現率兩種，直接貼現就是單利計算。寬限期貼息是包買商為了補償票據到期日與實際收款日之間可能出現的付款延期帶來的損失而向出口商收取的費用。〔二〕福費廷業務的當事人福費廷業務作為出口融資方式，涉及四方當事人，即出口商、進口商、包買商、進口地銀行〔擔保行或者承兌行〕1．福費廷業務對出口商的好處〔1〕增加貿易時機。出口商能以延期付款的條件促成與進口商的交易，既可以增加出口商品的競爭力，又可以防止因進口商資金短缺無法開展貿易的局面，從而增加貿易時機，擴大出口。〔2〕防止各類風險。出口商在辦理福費廷業務后，不再承當遠期收款可能產生利率、匯率、客戶信用、國家甚至不可抗力等產生的風險。〔3〕改善現金流量。應收賬款變為當期現金流入，有利于出口商改善財務狀況和清償能力，從而進一步提高籌資能力。〔4〕防止資金占用。辦理福費廷業務可以使得出口商在交貨或者提供效勞后，立即得到償付，從而防止了資金占用，增強了企業活力。出口商也不用承當資產管理和應收賬款回收工作所產生的費用，從而大大降低了管理費用。〔5〕實現價格轉移。由于福費廷采用固定利率，可以使得出口商提前了解包買商的報價并相應將本錢轉移到價格中去，從而降低融資本錢。〔6〕提前辦理外匯核銷和出口退稅。票據已經貼現，出口商便可以獲得出口收匯核銷專用聯以及結匯稅單，從而可以提前辦理收匯核銷和申請退稅。〔7〕福費廷業務還可以為出口商保密，有利于保護出口企業的利益。2．福費廷對進口商的好處〔1〕可以獲得貿易項下延期付款的便利，從而可以及時購入所需商品。進口商只需要在票據到期時進行償付，而且有時包買商又允許一個付款寬限期，雖然這會增加進口上的費用，但對于資金緊缺而又急需貨物的進口商來說，還是可以接受的。〔2〕不占用進口商的融資額度。采用福費廷方式，進口商不必動用信用額度，就可以獲得所需要商品或者效勞，從而可以推遲進口商的現金流出，增加其它貿易或者投資時機。〔3〕所需文件及擔保簡單易行。〔4〕有利于本錢核算。采用固定利率，出口商將利息和所得費用都計算于價格之內，因