oncorporategovernanceandinternalcontrol--takingMideacompanyasanexampleAbstract：Withtherapiddevelopmentofeconomicglobalization,thecompetitionbetweenenterprisesismoreandmorefierceandthecooperationismoreandmoreclose.Toenterprisesinthefiercecompetitioninseekingtomorecooperation,theenterprise'sowninternalconditionsisparticularlyimportant,companieswillneedtoanalyzecorporategovernancewiththecompany'sinternalcontrol,reasonableandefficientcorporategovernancecanmaketheenterpriseoftheframestructureoftheconstructiontobemoreperfect,inadditiontoinstrengtheninginternalcontrol,toensurethesmoothprogressofproductionactivitiesofenterprises,theenhancemententerprise'scorecompetitiveness,soastorealizethesustainabledevelopmentofenterprises.Thispaperfirstanalyzesthebasicmeaningofcorporategovernanceandinternalcontrol,thenconductsresearchandanalysisonthebasicsituationofcorporategovernanceandinternalcontrolofmideagroupcompany,andthenputsforwardSuggestionsonthesituationofmideacompanybasedontheknowledgeandreferences.Accordingtotheaboveanalysisofthebasicsituationofmideagroup,forthebeautifulcompanyoftheinsufficiencyintheaspectofcorporategovernanceandinternalcontrol,thispaperonthebasisofin-depthstudy,putsforwardsomeSuggestionsaboutitsappear:perfecttheinternalcontrolsystem,expandthesizeoftheinternalsupervisoryboardperfectcompanyorganizationalstructure,strengtheningtheprotectionofpropertycontrol,appliesasystemofseparatingtheincompatibleduties,improvethesystemofequity.Keywords：Corporategovernance,Theinternalcontrol,Corecompetence目錄TOC\o"1-3"\h\u19910第1章緒論 191321.1課題研究的背景與意義 1165571.1.1美的集團公司的背景 1105591.1.2本課題的研究意義 176061.2相關的文獻綜述 2120261.2.1國內相關研究 29281.2.2國外相關研究 2120441.3課題的研究方法和內容 2104011.3.1研究方法 283281.3.2本課題的具體研究內容 316974第2章公司治理與內部控制理論概述 4231002.1公司治理的理論概述 434902.1.1公司治理的基本意義 4268962.1.2公司治理的重要性 6852.2內部控制理論概述 6241972.2.1內部控制的基本意義 6138022.2.2內部控制的重要性 7152.3公司治理與內部控制的關系 732276第3章美的集團公司的公司治理與內部控制存在的問題 9180133.1美的集團公司的基本情況 9244213.2所存在的問題 921458第4章完善美的集團公司問題建議 1115003第5章總結 1330940參考文獻： 1315687致謝 15PAGEPAGE15第1章緒論1.1課題研究的背景與意義1.1.1美的集團公司的背景美的集團公司是一家多元化的科技集團公司，1968年在廣東佛山成立，產品以家電，但近年來也涉及了物流科技領域，并在2013年在深交所上市，是中國比較具有代表性的民營企業之一。現如今美的集團公司的業務版圖逐步向全球擴散，積極爭取海外市場份額，并在全球范圍內擁有量兩百多家的子公司以及多個海外分支機構，還是德國著名集團摩卡最重要的股東，而且還在2017年躋身世界五百強企業排行榜。作為一家在中國知名度極高的企業，其背后蘊涵的企業文化和品牌價值是比較值得我們去研究與學習的。1.1.2本課題的研究意義公司治理的問題主要分為三種，每一種問題都會對該企業的公司內部治理結構和外部治理機制產生非常重大影響，而針對企業內部出現或可能會出現的內部控制風險采取有效的措施進行管理與控制，提高企業會計信息資料的正確性和可靠性，保證企業的生產活動正常進行，以保證公司決策的科學性、有效性，最終達到維護企業各方面的利益，實現企業的可持續發展。經過本論文課題的研究，可以為美的公司存在的公司治理問題和內部控制風險進行分析，作出科學的決策，進而進行有效的防范和控制，提高企業整體的安全性，同時還可以合理地節約企業的成本，從而達到提高企業經濟效益，增強企業的盈利能力，為企業健康可持續發展和提高自身競爭能力提供有力保障的目的。1.2相關的文獻綜述1.2.1國內相關研究國內學者楊夢老師之前在其發表的一篇論文中說，管理層的主觀認識對于內部控制制度建設和實行起著決定性的作用，首先就是要將經營權和所有權進行分離，且要在內部控制范圍內。這說明公司治理與內部控制之間有著緊密不可分離的聯系，公司治理為內部控制提供環境，是內部控制的重要前提，內部控制依賴于公司治理，對公司治理有產生重大影響，兩者相輔相成，相互影響，共同為企業尋求最大化的經濟利益，促進企業的可持續發展。另外對于像美的這樣大型的上市公司，相對來說，它的內部控制系統的健全程度和規模對它的公司治理框架的合理化產生的影響是比較大的，而且它的內部控制系統的獨立性越高，其內部控制的質量就越高，所監督檢查的結果的可信度就越高。1.2.2國外相關研究國外學者?dil

Kaya在他發表的PerspectivesonInternalControlandEnterpriseRiskManagement（內部控制與企業風險管理透視）中提到，內部控制與企業的創造價值的能力兩者之間呈現正相關的關系，積極有效的內部控制是能夠大大提升一個企業的工作績效，，增加企業的創造價值的能力。這就說明一家企業要想能夠長期發展，長遠地生存下去，重視其公司的內部控制是非常有必要的。1.3課題的研究方法和內容1.3.1研究方法研究本課題需采用的方法有文獻資料法、實踐分析法。（1）文獻資料法：根據自己所研究的論文題目，查閱相關期刊資料、書籍、報紙等，以獲取更多、更全面的知識，進行理論分析研究。（2）實踐分析法：通過搜集近幾年美的集團公司在財務工作中遇到和存在的財務風險的案例，并結合本企業的實際特點有針對性地總結如何有效防范控制的方法，然后擬定相關的財務風險問題，查找原因，并提出相關的管理策略。研究本論文課題的技術路線：（1）結合美的集團公司介紹研究本課題中企業公司治理和內部控制的重要性。（2）對美的集團公司的公司機構和機制與相關的內部控制的情況進行分析，進而剖析，然后提出針對性的防范措施，實現企業的可持續發展。（3）根據相關資料并結合美的集團公司的實際情況，提出解決現代企業在解決公司治理與內部控制的問題上的管理策略及方案。（4）簡述研究此課題帶來的啟示。1.3.2本課題的具體研究內容本論文一共分為五個部分，具體內容的安排如下：第1章：緒論。主要是介紹本論文所研究的美的集團公司的相關背景，分析美的集團公司需要重視公司治理與內部控制的重要性，以及涉及到的文獻參考資料和需要采用到的研究方法。第2章：簡述公司治理與內部控制的基本意義與重要性。簡單說明公司治理與內部控制的的定義以及基本結構，分析其重要性。第3章：美的集團公司的公司治理與內部控制的基本情況。根據文獻參考資料分析美的集團公司的情況以及出現的問題。第4章：針對美的集團公司出現的問題提出的建議。針對前文所出現的問題提出解決策略以及建議。第5章：總結本論文通過這次案例的分析得出的結論。

第2章公司治理與內部控制理論概述在現代經濟社會，由于公司制的發展與廣泛應用，所以現代社會的企業也具有經營權與所有權相分離的特征，公司的股權也比較分散，公司所有者與經營者之間、公司管理者與被管理者之間的矛盾也日益增多，因此也帶來了一系列公司治理與內部控制的問題。2.1公司治理的理論概述2.1.1公司治理的基本意義公司治理是通過一套正式或者非正式、內部或外部的制度來協調公司與所有利益相關者之間的利益關系，以保障公司決策的科學性與公正性。公司治理主要體現在三個方面：公司治理結構與治理機制。公司治理結構比較傾向于內部，例如股東大會，董事會，企業內部的監督系統，以及各類的高管所管理的工作團隊，而治理機制就相對比較綜合，除了企業內部的自己設立的各種監督管理機構之外，還有政府設立的監督機構和社會所自發建立的組織以及媒體輿論都對企業的治理監督都起了比較重要的作用。從權利制衡走向科學決策。相對于以前比較傳統的公司治理模式，現代的公司治理模式更加側重于公司內部的權利平衡，以通過分散權力來達到權力制衡的目的，以防出現“一方獨大”的情況，由此一來側重點從為公司制定合理的方針策略變成了權力制衡。由于現代的公司制度下企業出現了較多的利益相關方，傳統的公司治理模式已經不利于實現各大利益相關方利益最大化的目標，所以隨著企業與時間的發展，對公司科學地決策逐步變成公司治理的核心。公司的治理能力。在公司治理的實際情況中，經常會出現兩家企業的各類資源差不多，但其產生的績效卻有著差異，這其中就體現了兩家企業公司治理能力的差距。這種公司治理能力與企業管理者能力和公司制度息息相關，能力越大，越有利于企業的各項資源得到充分的利用，這些因素共同影響了公司的治理體系，因此，建立良好的公司治理能力系統是很有必要的。根據現如今全球的權威學者的研究，比較權威的公司治理理論主要有三大理論：委托代理理論。隨著社會生產力的發展，社會分工也越來越細分化，企業的所有者或者經營者的專業知識可能與分工不想匹配，這時就需要一批具有專業知識的人才，例如職業經理人。這些職業經理人專門為企業提供代理管理公司服務，而公司的所有者也不會因為自身的專業程度影響到公司的發展，這樣慢慢地就出現了現如今的委托代理，如今的代理理論也廣泛運用公司的其他方面。資源依賴理論。在經濟全球化的大環境下，幾乎沒有企業是一個完全獨立的個體，企業發展所需要的資源大部分需要通過企業與企業之間進行交易交換，所以在這種情況下，一般在企業能夠幫助企業帶來更多的合作資源的一般也會擁有更多的話語權。利益相關者理論。企業的利益相關者有直接影響者也有間接影響者，包括企業所有的員工，社會公眾，股東股民，政府等等，但這些利益相關者之間所關注的利益點又有所不同，這就導致了這些利益相關者之間也產生了矛盾，如何處理協調好這些利益相關者之間的矛盾也是公司治理中很重要的一部分內容。在每一個行業，在做任何的事情的時候，都有這其專屬的一套原則，而在公司治理中秉承著六個公司治理原則：確保有效的公司治理框架。建設合理高效的公司治理框架有利于促進企業對其所掌握的資源進行充分整合，使企業的資源物盡其用，以達到企業利益最大化。股東權利和關鍵所有權功能。在現代對公司的管理中，合理的公司治理機制應當對股東的權益進行保障和促使股東對其權益的行使。平等對待全體股東。無論大小股東，都是公司的利益相關者，都對公司事務擁有一定的權利，不應進行區別對待或者出現犧牲小股東的部分利益來維護大股東的利益的現象。因而必須保障股東的合法權益，平等地對待全體股東。利益相關者在公司治理中的作用。合理的公司治理框架應當承認并保護其利益相關者的各種合法權益，并積極鼓勵公司利益相關者積極參與到公司的治理建設中來。信息披露和透明度。在發生了對公司產生重大影響的事件后，應該及時地進行披露。董事會的義務。董事會應當積極盡到監督公司管理層、對公司的重大發展戰略進行指導的義務。2.1.2公司治理的重要性一家公司是否擁有良好的公司治理在很大程度上影響著這家公司的企業內部結構制度與其利益相關者的利益是否能夠合理地分配，因此，制定良好的公司治理策略是很有必要的。根據各位專家學者的研究，影響公司治理的主要因素有以下幾點：第一，公司高管的高薪酬引起的其他相關者的不滿。雖說高層管理者對公司起著重要的作用，擁有高薪酬也是應該的，但是部分高管過高的薪酬容易引起其他相關者的不滿。第二，利益相關者的監管意識不斷提高。第三，利益相關者的矛盾不斷加劇。不同的利益相關者所關注的利益點也有所不同，這就使得這些相關人之間的矛盾日益增多。因此，建設良好的公司治理系統是很有必要的：第一，有利于企業的內部結構更加合理化，提高企業的生產效率，節約人力成本；第二，有利于公司監管系統的完善，加強企業的內部控制；第三，有利于促進企業的可持續發展，促進企業的資源整合。2.2內部控制理論概述2.2.1內部控制的基本意義內部控制是指由企業董事會、監事會和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。其中內部控制的主要基本方法有：不相容職務分離控制。一般情況下，我們都會對兩個不相容的職務進行分離控制，以防內部工作人員利用工作權利來進行一些不正當的行為，這個在會計審計上等財務領域也非常常見，這樣做能非常有效的起到很好的監督管理的作用，也大大減少了內部人員的舞弊行為。授權審批控制。做到權責分明，把權限嚴格控制在相應的人員手中，嚴格審批授權。會計系統控制。加強會計系統控制可以讓公司的會計信息的質量大大提高。財產保護控制。對公司財產進行保護控制，這樣做有助于保障公司的財產安全。預算控制。做好預算，才能更好地確定企業的經營目標，做好企業的各項規劃，也有助于企業對成本進行控制。運營分析控制?？冃Э荚u控制。對績效優秀的員工進行獎勵，對績效不合格的員工進行出發，并合理利用激勵制度，做到賞罰分明，極大地鼓舞了公司員工的工作熱情。2.2.2內部控制的重要性在一家公司的正常運行中，其內部的內部控制系統很大程度上影響了它的運轉，所以建立一套健全的內部控制系統是很有必要的，其原因如下：有利于提高會計信息質量的正確性和可靠性。高質量的會計信息有利于內部控制工作的開展，為其工作的順利進行提供基礎。保證生產經營活動的順利進行。有效的內部控制可以盡量避免無效經營，保證生產活動的順利進行。保護企業財產的安全完整。有效的內部控制可以預防減少內部人員的舞弊行為，預防內部人員監守自盜，保證企業財產的安全。保證企業既定方針的貫徹執行。內部控制有利于內部人員工作效率地提高，使員工能夠更好地完成自己分內的工作。為審計工作提供良好基礎。健全的內部控制制度能夠使得審計部門的監督管理工作更加順利地開展進行，審計的結果質量也大大提高。2.3公司治理與內部控制的關系公司治理與內部控制兩者之間相互影響，但又存在著差異，合理的公司治理結構是提高經營效率和效果的基本前提，有效的內部控制制度是實現公司經營和發展目標的有效保障。其中兩者的差異與相同點有以下幾點內容：不同點：解決的問題不相同。公司治理主要解決的是股東與董事會與高層管理人員之間的制度安排問題，而內部控制主要解決的是在對公司各個人員進行劃分職能后，如何更好地發揮監督作用，防止公司內部人員的舞弊行為。委托代理層次不相同。公司治理層面的委托更多是公司所有者與經營者之間的委托，內部控制層面的委托是公司管理人員對其下屬人員或者公司利益相關者對董事局、高層管理人員進行監督檢查的委托，盡量避免內部舞弊或者無效經營的情況。目標不相同。公司治理的目標是在各大利益相關者之間進行權限合理的配置后，對公司進行更加合理的經營，實現企業經營目標；內部控制的目標是實現企業的目標，盡量防止內部人員的舞弊行為，監督控制公司的管理層人員。相同點：內部控制框架和公司治理是內部管理監控系統與制度環境的關系。內部控制是公司治理系統的框架，是依賴于公司治理環境系統中的，并在一定的情況下隨著環境的變化而變化；兩者的產生的基礎都是委托代理關系，只是委托的對象不一樣。都重視權責分配合組織結構建設。公司治理強調法人治理結構的建設，重視股東大會、董事會、監事會與高層管理者之間制約；內部控制強調權責明確劃分，重視各部門之間的監督管理。雖然工作內容有所不同，但是都同樣重視結構的建設。都遵循相互牽制、相互制衡的原則。通過相互牽制來達到更好的監督管理作用，從而促進企業的良好健康運行。都統一于實現企業目標。公司治理與內部控制的最終目的都在于幫助公司管理者做出科學的決策，消除公司的隱患，確保公司長遠地生存發展下去，實現公司利益最大化。

第3章美的集團公司的公司治理與內部控制存在的問題3.1美的集團公司的基本情況美的集團公司作為世界知名企業，想在未來的行業領域版圖中獲取更大的市場份額，就必須制定更加全面的發展戰略，完善企業內部系統，合理利用企業資源。要想了解美的集團公司的公司治理與內部控制的情況，就要先了解一下美的集團的組織結構。據2019年美的集團公布信息稱，集團總裁黃健因經營發生變化，自愿向董事會提出辭職，并且表示不再擔任企業的其他別的職務。美的集團的官方網站表示，首席執行官(ceo)的空缺由美的集團的董事長方洪波兼任。這樣董事長與首席執行官同時由一人擔任，造成權力過于集中，集團結構不合理。3.2所存在的問題本論文通過結合美的集團公司近年來所發生的案例事件來舉例討論其所存在的問題。近年來，隨著中國經濟的飛速發展，人們的生活也發生了翻天覆地的變化，生活質量也大大提高，注重養生也成為人們比較熱衷追捧的話題。美的集團公司就及時抓住了人民群眾的這一心理，推出了一款“紫砂養生壺”的新品，這本來是一件令生產方與消費方都兩相得益的事，可是之后在記者的調查下，發現所謂的紫砂壺并不是像美的集團公司所宣傳的那樣全部采用紫砂陶土制作，而是采用多種混合陶土制作而成。此報道一出，美的集團的品牌信譽度在民眾的心中大打折扣，雖然后續檢查結果表明其“紫砂養生壺”中的陶土成分并未含有對人體有害的成分，但其欺騙消費者行為使得其企業誠信度大受影響。而且其后續的處理方案也讓消費者寒心，雖然可以退貨，但是退貨門檻較高，必須是一年內購買的才能退貨，這就嚴重損害了消費者的合法權益。在2016年3月，美的集團的下屬公司合肥美的冰箱公司購買了一份為期兩年的信托基金，金額高達10億人民幣，涉案詐騙組織通過偽造銀行的兜底函和三家借款公司的授信文件，成功騙取了7億的理財基金，知道兩個月后美的集團的內控檢查才發覺。幾乎同一時間，美的集團另外還有3億的資金也遭遇了相似的情況。根據以上的案例事件，本論文得出以下幾點美的集團公司在公司治理和內部控制方面可能存在的問題：內部控制制度不夠完善。在購買高額的理財資金的時候對相關文件的審核不夠嚴謹，作為一家如此大規模的公司，連偽造的文件都無法辨別真偽，說明其內部的相關部門的工作是極其不到位的，內部控制制度不夠完善，內部系統缺陷較大。在對內部控制的重視度方面仍存在不足?！白仙皦亍笔录γ赖募瘓F的企業誠信和品牌信譽度影響極大，這一事件說明企業內部對自己公司的產品研發部門的產品審核不夠嚴謹，對其產品的監管力度不夠，對產品的宣傳部門相關的產品宣傳信息審查也沒有做到位，使得最終釀成這樣的后果，損害了企業的聲譽和利益。內部控制運行形式僵化。從上面的案例來看，公司對于金額如此巨大的投資理財基金也沒有特殊處理，對其相關的文件進行嚴謹地審查，而是等到兩個月后的內控日常檢查才發現騙局，說明其內部控制系統運行形式僵化，按部就班，沒有對特殊事件特殊處理。內部控制成本過高但沒有起到應起到的作用。美的集團公司每年在內部控制系統方面都話費了大量的企業資源，到通過這次騙局事件，反映出來了美的公司內部的控制系統的工作效率不高，質量也不佳。集團內部監事會難以發揮其應有的作用。權力過于集中，內部監事會的工作難以正常開展，人為因素的干擾過大，內部監督系統運轉困難，使得內部監事會難以發揮其應起到的作用。董事會結構不合理導致權力失衡。本論文前文提到美的集團公司現如今的董事長和首席執行官都是由方洪波先生一人擔任，這樣會導致權力過于集中，使得公司結構出現了不合理的情況，給公司治理和內部監控系統的執行工作帶來了難度。

完善美的集團公司問題建議根據上述論文所述，美的集團公司的公司治理機制還不夠完善合理，內部控制系統還不夠健全，在此，通過本論文針對上述問題的仔細研究，對上述問題提出了以下幾點的建議：第一，加強對內部控制系統的建設，對不相容職務進行分離控制。相對于美的目前的董事長與首席執行總裁的職務由一人擔任，對不相容職務進行分離控制才更有利于公司的內部控制建設，減少內部舞弊的風險。第二，提高對內部控制的重視程度，加強對授權審批的控制。對公司每一級別的授權權限都應當明確規定并保證其有效進行，對公司的重要投資行為和業務往來的授權文件進行更加嚴密謹慎的檢查避免再次出現投資理財基金的偽造文件竟然在兩個月后才被發現的情況。加強對授權審批的控制，以保證企業的財產安全。第三，擴大公司內部的監事會規模，加強監事會的建設。一般來說，像美的這樣大型的上市公司，監事會的規模越大越好，其內部控制系統所產生的作用也越大，內部控制的質量就越高；但是同時也應注意如此大規模的監督系統所產生的成本和其是否能產生其相對應的工作效益，這就要加強對其獨立性的監督，所以美的集團公司可以擴大其監事會的規模，同時加強對其獨立性的監督。第四，提高對會計系統的監管程度。加強對會計工作崗位的監督控制，對會計工作人員進行科學合理地分配，提高其工作人員的工作效率，提高會計信息的可靠性和準確性，為公司治理的科學決策提供堅實的基礎。如果在這次10億資金被騙案中，美的公司的會計和審計的相關負責人能夠仔細檢查，合理分配了工作，充分利用到了其下屬人員的專業知識，可能涉案組織的偽造文件不一定能夠如此順利地通過。第五，加強財產保護控制。對公司內部重要的機密文件要妥善保存管理，必要的應進行備份處理，設置嚴格的人員權限，限制無權限的人員接近公司的重要文件。第六，進行預算控制。無論什么樣的企業單位，做好預算對這個公司來說都是非常必要的。加強預算控制，有利于美的集團公司在公司治理方面制定公司的發展戰略，能夠避免無效的經營行為，節約經營成本，達到企業的經營成果，促進美的公司的可持續發展。第七，誠信經營，挽回企業形象，提高品牌信譽度與公信力。由于“紫砂養生壺”事件，使得美的公司的企業形象在消費者心中大打折扣，這樣導致的直接后果就是會造成客戶流失，市場份額減少，其公司的其他產品的銷量也會直接受到影響，導致公司的股價下跌，不利于企業的長期健康發展，所以應當在內部加強對其產品研發部門的管理，提高產品質量，貨真價實，慢慢恢復在消費者心中的品牌形象。第八，完善股權結構，實現股權多元化。美的集團作為一家民營企業出身，一路走來也才幾十年，股權結構不像國營企業那么合理，而且現在又有權力過于集中在一個人身上的現象，不利于企業的發展。所以應當完善股權結構，維護集團公司的利益。第九，完善公司治理的組織機構。完善組織機構，使各個組織之間相互制約，而且還要相互配合。增加獨立董事的數量，增強其獨立性。第十，完善員工的激勵機制建設，實行員工參與公司治理的制度。在現代的經濟社會，員工在公司治理方面起到的作用越來越大，工作熱情也對公司治理和企業的生產效率產生了重大影響，所以應當完善公司的績效考評制度，制定合理的激勵制度，對工作積極的員工給予一定的獎勵，增強員工的“主人翁”意識，緩解“勞資沖突”，是員工意識到自身利益是與公司利益是相一致的，這樣不但可以幫助企業留住人才，還能提高公司員工的工作熱情。

第5章總結根據上面的分析，本論文可得出以下結論：企業應當完善公司的組織架構，建立良好的公司治理環境。良好的公司治理環境能使一家企業的經營效率大大提升，加快企業達到其經營目標，最終取得良好的經營成果。第二，企業的管理者應該提高風險管理和內部控制意識，提高對內部控制的重視程度，建立并完善內部控制制度。完善的內部控制制度能夠減少公司內部的舞弊情況