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李彥斌

第三章支付結算法律制度第一節支付結算概述一、支付結算的概念：1、支付結算概念：

在經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。主要功能是完成資金的轉移。銀行、單位和個人是支付結算主體；銀行是結算中介機構，非銀行金融機構不得作為金融機構辦理此類業務。

2、支付結算體系：

⑴支付清算網絡體系：人行現代化支付系統為核心；銀行業金融機構行內支付系統為基礎；票據支付系統、銀行開支付系統、境內外幣支付系統為主要組成部分。

—人行支付系統3大業務系統和2大輔助系統①大額實時支付系統:采取逐筆實時方式處理支付業務，全額清算資金，這是金融基礎設施的核心系統。②小額批量支付系統:采取“連續運行、逐筆發起、批量發送、實時傳輸、雙邊軋差、定時清算”處理流程。③全國支票影像系統：④清算賬戶管理系統⑤支付管理信息系統⑵支付服務組織體系：人行為核心，銀行業金融機構為主題；支付清算組織為補充。⑶支付結算監管體系：以安全高效為目標。

3、支付結算法律：

⑴《票據法》

⑵《票據管理實施辦法》《支付結算辦法》《銀行結算賬戶管理辦法》《銀行卡業務管理辦法》《國內信用證結算辦法》等二、辦理支付結算使用的主要支付工具：我國目前使用的人民幣非現金支付工具主要包括票據、銀行卡和結算方式：⑴三票一卡：匯票、本票、支票和銀行卡；結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。⑵票據和匯兌在大額支付中占據主導地位；銀行卡在個人小額支付中占據主導地位。⑶非現金支付工具體系：以票據和銀行卡為主體，以電子支付為發展方向。三、支付結算的基本原則1、恪守信用，履約付款；2、誰的錢進誰的賬，由誰支配：除法律另有規定外，在未經存款人授權或委托情況下，不得擅自動用存款人資金。3、銀行不墊款：保護銀行資產安全。四、辦理支付結算的基本要求：1、支付結算必須使用民行統一規定印制的票據和支付結算憑證。否則票據無效，結算憑證不予受理2、單位、個人和銀行應按規定開立、使用賬戶。且進行支付結算時，賬戶內必須有足夠的資金。除法律另有規定外，銀行不得為任何單位和個人查詢、凍結、扣劃款項，不得停止單位和個人存款的正常支付。3、票據和結算憑證上的簽章和記載事項必須真實，不得偽造、變造⑴偽造指無權人假冒他人或虛構他人名義簽章行為。⑵變造指無權更改票據的人對簽章以外的記載事項進行改變的行為，手段是剪接、挖補、覆蓋、涂改，這屬于應追究刑事責任的欺詐行為。⑶單位和銀行在票據和結算憑證上的簽章為單位和銀行的公章或財務專用章+法人或被授權人簽名或簽章。⑷出票金額、日期、收款人不等更改，更改票據無效或結算憑證無效。其它記載事項，原記載人可以更改，但必須在更改處簽證證明。4、票據和結算憑證填寫必須規范，做到要素齊全、數字正確，不錯不漏，防止涂改。⑴金額必須大小寫同時記載并一致，否則票據無效、結算憑證銀行不予受理。⑵出票日期必須使用中文大寫：月為“壹”、“貳”和“壹拾”的；日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應當在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應當在其前加“壹”。⑶單位和銀行名稱應是全程或者規范化簡稱，這種簡稱必須具有排他性。【例1】屬于支付結算和資金清算的中介機構是（CD）A、銀行B、城市信用合作社C、信托投資機構D、保險公司

【例2】根據支付結算法律制度的規定，下列非現金支付工具中，屬于結算方式的有（AB）。A、票據B、銀行卡C、匯兌D、委托收款

【例3】根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于無效票據的有（C）。

A、更改出票金額的票據B、更改出票日期的票據C、更改出票人名稱的票據D、金額中文大寫與數碼記載不一致的票據【例4】根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據填寫要求的表述中，正確的是（BC）。A、單位名稱應當記載全稱或者規范化簡稱B、銀行名稱應當記載全稱或者規范化簡稱C、出票日期可以選擇使用中文大寫或者阿拉伯數碼D、金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致【例5】根據支付結算法律制度的規定，出票日期“3月20日”的規范寫法是（ABD）。A、零叁月零貳拾日B、零叁月貳拾日C、叁月零貳拾日D、叁月貳拾日【例6】某公司簽發一張商業匯票。根據支付結算法律制度的規定，該公司的下列簽章行為中，正確的是（ABC）。A、公司蓋章B、公司法定代表人李某蓋章C、公司法定代表人李某簽名加蓋章D、公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章【例7】根據支付結算法律制度的規定，下列行為中，屬于變造票據的是（D）。A、挖補票據金額B、覆蓋票據到期日C、涂改票據收款人名稱D、假冒票據簽章第二節銀行結算賬戶管理一、概念指銀行為存款人開立的用于辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。它是社會資金運動的起點和重點，是支付結算工作的基礎。特點：⑴辦理人民幣業務；⑵辦理資金收付結算業務；⑶是活期存款賬戶。二、銀行結算賬戶的分類1、按存款人不同分為單位和個人銀行結算賬戶第三章支付結算法律制度個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。2、單位結算戶按用途不同，分基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶—財政部門為實行財政國庫集中支付的預算單位在商業銀行開設的零余額賬戶原則上按照專用存款賬戶管理，只有在預算單位未開立基本戶或基本戶被注銷前提下，經財政部門核準，才可按基本戶管理。3、根據開戶地不同，分為本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶。三、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷1、銀行結算賬戶的開立⑴核準類①基本存款賬戶②臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）③預算單位專用存款賬戶④QFII專用存款賬戶⑵備案類①一般存款賬戶②個人銀行結算賬戶③其他專用存款賬戶⑶開立賬戶的其他規定：①程序：填寫開戶申請書，銀行審核、開戶、5個工作內報人行當地分支行備案/銀行審核、報人行當地分支行核準，取得開戶許可證后開戶。②開戶應遵循存款人自主原則，除法律或國務院規定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開戶。③存款人開立賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。—對核準類賬戶，指人行當地分支行“核準日期”—對備案類賬戶，指銀行辦理開戶手續日期。④銀行必須與存款人簽訂銀行結算賬戶管理協議并預留簽章卡片。預留簽章為單位工作/財務專用章+法人（單位負責人）或其授權代理人簽名或蓋章；如是個人結算戶，則是個人簽名或蓋章。

—預留簽章、開戶證明文件存款人名稱、賬戶名原則上應保持一致。2、銀行結算賬戶的變更：⑴5個工作日內辦理變更手續。⑵屬于開戶許可證記載事項的，應先變更開戶許可證。3、銀行結算賬戶的撤銷：⑴撤銷情形：①被撤并、解散、宣告破產或關閉的；②注銷、被吊銷營業執照的；③因遷址需要變更開戶銀行的；

⑵程序：向基本戶開戶行提出申請，開戶行書面通知其他結算戶開戶行。其他行在結清存款余額、收回各種票據和結算憑證撤銷結算賬戶后，回饋基本戶開戶行，基本戶開戶開戶行再辦理撤銷手續。逾期未銷戶，銀行自動終止其對外結算業務。⑶存款人需要重新開立基本存款戶的，必須在撤銷原基本存款戶后10日內申請重新開立基本存款戶。⑷撤銷核準類結算賬戶，必須交回開戶許可證。⑸未清償開戶行債務的，不得撤銷該銀行結算賬戶。⑹按規定應撤銷而未辦理撤銷手續的銀行賬戶，開戶行應通知存款人，自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。三、各類具體銀行結算賬戶的開立和使用1、基本存款賬戶：⑴性質：存款人的主辦賬戶，一個單位職能開立一個基本存款賬戶。辦理開戶單位的日常轉賬結算和現金收付、工資、獎金等的支取。⑵適用范圍：①企業法人②非法人企業③民辦非企業組織④個體工商戶⑤機關事業單位⑥社會團體⑦居委會、村委會⑧異地常設機構⑨團級及以上軍隊、武警及分散執勤的支（分）隊⑩外國駐華機構和單位設立的需獨立核算的附屬機構⑶開戶要求資料：①開戶申請書②開戶許可證③蓋有存款人印章的印簽卡片。④營業執照正本或批文或證明或登記證書。如有，也需要提供稅務登記證正本。2、一般存款賬戶⑴概念：因辦理借款或其他需要，在基本戶開戶行外其他金融機構開立的銀行賬戶。沒有數量限制。⑵用途：借款轉存及歸還、現金繳存，但不得取現。⑶開戶要求：①基本戶開戶許可證

②營業執照正本或批文或證明或登記證書③借款合同。3、專用存款賬戶⑴定義：為特定用途資金專項管理和使用而開立的銀行結算戶。⑵適用范圍：①基建資金；更新改造資金；②政策性房地產開發資金；住房基金；③財政預算外資金；收入匯繳資金；④社會保障基金；⑤黨、團、工會設在單位的組織機構經費；⑥糧、棉、油收購資金；⑦單位銀行卡備用金；業務支出資金⑧證券交易結算資金；信托基金；期貨交易保證金；⑨金融機構存放同業資金；

⑶開戶要求：①基本戶開戶許可證②營業執照正本或批文或證明或登記證書③關于專項資金的主管部門批文④合格境外機構投資者從事證券業務，必須外匯管理部門批文和證券管理部門的證券投資業務許可證。⑷專用存款賬戶的使用：①單位銀行卡賬戶資金必須由基本存款戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業務。

②財政預算外資金、證券交易結算資金/期貨交易保證金

/信托基金專用存款賬戶，不得支取現金③基本建設資金/更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。④糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。⑤收入匯繳賬戶除向基本存款戶或預算外資金專用存款戶劃撥款項外，只收不付，不得支取現金。業務支出賬戶除從基本存款戶撥入款項外，只付不收。這兩個賬戶是單位為附屬的非獨立核算單位或派出機構開立的賬戶4、預算單位零余額賬戶⑴程序：向財政部門申請開戶，財政部門通知代理銀行，代理行開戶并反饋財政部門和人行，財政部門反饋信息給預算單位，預算單位辦理預留印鑒手續。

⑵一個基層預算單位只能開立一個零余額賬戶。⑶零余額賬戶可用于財政授權支付、轉賬、提權現金、向按規定保留的相應賬戶劃撥公會經費、住房公積、提租補貼等特殊款項；但不得向本單位其他賬戶和上級主管單位、下級單位劃撥資金。5、臨時存款賬戶：⑴定義：因臨時需要并在規定期限內使用而開立。⑵適用范圍：①成立臨時機構；②臨時經營活動；③增資驗資④軍隊或武警承擔基建或異地執行作戰、演習、搶險救災、應對突發事件等臨時任務⑶開戶要求：①基本戶開戶許可證②營業執照正本③業務合同或批文或證明等⑷使用規定：①不能超范圍使用。注冊驗資臨時戶不能取現，其它途的臨時賬戶取現，必須符合現金管理規定。②有效期限不得超過2年。6、個人銀行結算賬戶：⑴定義：存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算戶。區別個人儲蓄賬戶，個人儲蓄戶不得辦理轉賬結算業務，經過申請可將個人儲蓄賬戶轉為個人結算戶。⑵適用范圍：使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期貸記、定期借記等結算業務，可以申請開立個人結算戶。⑶開戶要求：個人有效證件⑷個人結算戶的使用：略，全用途①工資獎金收入②稿費、演出費等勞務收入③農副礦產品銷售收入④個人貸款轉存⑤保險理賠、保費退還款項⑥納稅退還⑦繼承、贈與款項⑧債券、期貨、信托等投資本金和收益；個人債券或產權轉讓收益；證券結算資金和期貨交易保證金總而言之：全用途。—單位向個人結算戶支付款項涉及到應繳稅款，必須在辦理轉賬結算時，必須提供完稅憑證。—單位向個人結算戶支付款項每筆超過5萬的，應提供合同等付款證明。如果在付款用途欄或備注欄內注明事由，也可不提供證明。7、異地銀行結算賬戶：⑴定義：存款人符合條件，根據需要在異地開立的銀行結算戶。⑵適用范圍：①營業執照注冊地與經營地跨省、市、縣，需要開立基本存款戶的；②辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；③存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的④異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的；⑤自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。總而言之，單位可開，個人可開，單位可開各種賬戶。⑶開戶要求：出具開立基本戶、一般戶、專用戶和臨時存款戶規定的有關證明文件。四、銀行結算戶的管理：略【例1】根據支付結算法律規定，下列各項中應自開戶之日起5個工作日到中國人民銀行當地分支行備案的是（ACD）A、預算單位專用存款賬戶B、個人銀行結算賬戶C、基本存款賬戶D、臨時經營的臨時存款賬戶

【例2】根據支付結算法律規定，除法律另有規定外基本存款賬戶自（ACD）可以辦理付款業務。A、正式開立之日起B、正式開立之日起3個工作日后C、正式開立之日起5個工作日后D、正式開立之日起7個工作日后

【例3】甲公司因結算需要向P銀行申請開立了基本存款賬戶，甲公司使用該賬戶辦理付款業務的起始時間是（ABC）A、P銀行為甲公司辦理開戶手續之日起B、P銀行為甲公司辦理開戶手續之日起5個工作日后C、中國人民銀行當地分支行核準之日起D、中國人民銀行當地分支行核準之日起3個工作日后

【例4】根據支付結算法律規定，存款人更改名稱，但不改

變開戶銀行及賬號的，應于（ACD）向其開戶銀行提出

銀行結算賬戶的變更申請。A、3個工作日內B、5個工作日內C、10個工作日內D、30個工作日內

【例5】根據支付結算法律制度的規定，下列存款人，不得開立基本存款賬戶的是（ACD）A、非法人企業B、異地臨時機構C、異地常設機構D、單位設立的獨立核算附屬機構【例6】根據支付結算法律制度的規定，下列關于一般存款賬戶開立和使用的表述中，正確的是（ABD）A、須經中國人民銀行核準B、可支取現金C、可用于辦理存款人借款轉存和借款歸還D、可在基本存款賬戶開戶銀行申請開立【例7】根據支付結算法律制度的規定，預算單位應向（ACD）申請開立零余額賬戶。A、中國人民銀行