PAGEPAGE1存貨監(jiān)盤(pán)報(bào)告被審計(jì)單位：項(xiàng)目：編制：日期：索引號(hào)：截止日/期間：復(fù)核：日期：盤(pán)點(diǎn)日期：年月日盤(pán)點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)名稱(chēng)：倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人：；倉(cāng)庫(kù)記賬員：；倉(cāng)庫(kù)保管員：倉(cāng)庫(kù)概況：（描述倉(cāng)庫(kù)共間，各倉(cāng)庫(kù)的特點(diǎn)）監(jiān)盤(pán)參加人員：監(jiān)盤(pán)人員注冊(cè)會(huì)計(jì)師：監(jiān)盤(pán)人員注冊(cè)會(huì)計(jì)師：監(jiān)盤(pán)人員（被審單位財(cái)務(wù)處）：監(jiān)盤(pán)人員（被審單位供銷(xiāo)處）：被審單位盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人：被審單位盤(pán)點(diǎn)人員：上述人員在監(jiān)盤(pán)過(guò)程中，除外，自始自終未離開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)。監(jiān)盤(pán)開(kāi)始前的工作：項(xiàng)目是/否工作底稿編號(hào)1、索取《期末存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃》2、索取該倉(cāng)庫(kù)《存貨收發(fā)存月報(bào)表》3、索取存貨的《盤(pán)點(diǎn)清單》4、索取盤(pán)點(diǎn)前該倉(cāng)庫(kù)收料、發(fā)料的最后一張單證5、存貨是否已停止流動(dòng)6、廢品、毀損物品是否已分開(kāi)堆放7、貨到單未到的存貨是否已暫估入賬8、發(fā)票未開(kāi)，客戶已提走的存貨是否已單獨(dú)記錄9、發(fā)票已開(kāi)，客戶未提走的存貨是否已單獨(dú)記錄（或單位獨(dú)堆放）10、存貨是否已按存貨的型號(hào)、規(guī)格排放整齊11、外單位寄存的貨物是否已分開(kāi)堆放12、代外單位保管的貨物是否已分開(kāi)堆放13、外單位代銷(xiāo)的貨物是否已分開(kāi)堆放14、其他非本公司的貨物是否已分開(kāi)堆放15、委托外單位加工的存貨、存放外單位的存貨，是否收到外單位的書(shū)面確認(rèn)書(shū)16、最后一次盤(pán)點(diǎn)存貨的日期17、最近一次對(duì)計(jì)量用具（地秤、秤量器和其他計(jì)量器）的校對(duì)18、是否有存貨的記錄位置或存放圖監(jiān)盤(pán)進(jìn)行中的工作：監(jiān)盤(pán)從點(diǎn)開(kāi)始，共分個(gè)監(jiān)盤(pán)小組，每個(gè)小組人：一人點(diǎn)數(shù)并報(bào)出型號(hào)、規(guī)格；一人記錄《盤(pán)點(diǎn)清單》；一人。核對(duì)倉(cāng)庫(kù)報(bào)表結(jié)存數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)存貨賬結(jié)存數(shù)量是滯相符；倉(cāng)庫(kù)存貨賬結(jié)存數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)存貨卡數(shù)量是否相符；填制《存貨表、賬、卡核對(duì)記錄表》。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束，索取《盤(pán)點(diǎn)清單》及《存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧匯總表》。復(fù)盤(pán)：盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，選擇數(shù)額較大、收發(fā)頻繁的存貨項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)盤(pán)。復(fù)盤(pán)人員為：復(fù)盤(pán)記錄詳見(jiàn)《存貨監(jiān)盤(pán)結(jié)果匯總表》（附后）。復(fù)盤(pán)統(tǒng)計(jì)：品種、型號(hào)共種，復(fù)盤(pán)種，占%；金額共元，復(fù)盤(pán)達(dá)元，占%。計(jì)算復(fù)盤(pán)正確率：復(fù)盤(pán)共種，其中復(fù)盤(pán)正確的有種，占%；復(fù)盤(pán)金額共元，其中復(fù)盤(pán)正確的有元，占%。確定存貨中屬于殘次、毀損、滯銷(xiāo)積壓的存貨及其地當(dāng)年損益的影響：存貨中屬于殘次、毀損、滯銷(xiāo)積壓的存貨的金額：其中：原材料：元；在產(chǎn)品：元；產(chǎn)成品：元；庫(kù)存商品：元；：元；合計(jì)：元。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后的工作：再次觀察現(xiàn)場(chǎng)并檢查盤(pán)點(diǎn)表單。復(fù)核盤(pán)點(diǎn)結(jié)果匯總記錄。關(guān)注盤(pán)點(diǎn)日與資產(chǎn)負(fù)債日之間存貨的變動(dòng)情況。關(guān)注存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與永續(xù)盤(pán)存記錄之間出現(xiàn)重大差異的處理。關(guān)注被審計(jì)單位盤(pán)點(diǎn)方式及其結(jié)果無(wú)效時(shí)的處理，如果認(rèn)為被審計(jì)單位的盤(pán)點(diǎn)方式及其結(jié)果無(wú)效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位重新盤(pán)點(diǎn)。請(qǐng)參加復(fù)盤(pán)人員在《存貨監(jiān)盤(pán)結(jié)果匯總表》上簽字。索取由倉(cāng)庫(kù)人員填寫(xiě)的《復(fù)盤(pán)差異說(shuō)明》（請(qǐng)用文字說(shuō)明，并加蓋單位公章）。對(duì)盤(pán)點(diǎn)及復(fù)盤(pán)的評(píng)價(jià)：倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)存貨很（一般、不）熟悉。盤(pán)點(diǎn)工作及復(fù)盤(pán)工作很（一般、不）認(rèn)真。對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要的資料很（一般、不）配合。監(jiān)盤(pán)結(jié)果總體評(píng)價(jià)：監(jiān)盤(pán)人員簽名：