2023稅務系統數字人事兩測業務能力-征管評估典型題匯編及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.《稅收征管法》第86條規定違反稅收法律，行政法規應當給予行政處罰的行為，在5年內未被發現的，不再給予行政處罰。這里規定的期限，從違法行為發生之日起計算;如果違法行為有連續或繼續狀態的，從()之日起計算。

A.違法行為發生B.違法行為查處C.違法行為終了D.違法行為開始

2.對于應辦未辦或依法不需要辦理稅務登記、扣繳稅款登記等主體登記的組織，在申請辦理代開發票等涉稅業務，或者稅務機關依職權對其發起稽查、法制等涉稅業務時，可以使用()建立臨時稅收檔案。

A.組織臨時登記B.稅務登記證C.相關部門同意設立的批復文件D.法人身份證

3.違反發票管理法規，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以并處()的罰款。

A.1萬元以下罰款，情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

B.未繳、少繳或者騙取的稅款0.5倍以上5倍以下罰款

C.1萬元以上5萬元以下的罰款;情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收

D.未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款

4.稅務機關對企業實施轉讓定價納稅調整后，應自企業被調整的最后年度的下一年度起()內實施跟蹤管理。

A.1年B.3年C.5年D.10年

5.財務會計制度及核算軟件備案報告事項中，以下哪項資料無需報送()。

A.《財務會計制度及核算軟件備案報告書》

B.財務人員身份證復印件

C.納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法

D.財務會計核算軟件、使用說明書原件及復印件(使用計算機記賬的納稅人)

6.某企業地處市區，2015年10月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業應補繳地方教育附加()元。

A.1000B.1400C.1600D.2000

7.對于一次還本付息的長期借款，其應付利息的核算賬戶是()。

A.預提費用B.長期借款C.長期應付款D.其他應付款

8.股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照()的日期確認收入的實現。

A.被投資方做出利潤分配決定B.實際分配時C.取得時

9.某公司財務報表反映企業主營業務收入130萬元,現金流量表中銷售商品提供勞務收到現金180萬元,則納稅評估應分析的要點是()。

A.“銀行存款”帳戶可能存在問題B.可能存在少報銷售收入問題C.可能存在虛增固定資產問題D.可能存在虛列成本問題

10.某廠某月末，A種材料明細賬賬面結存4噸，經盤點實存6噸，結存單價為400元/噸，結存紅字金額為1000元。經檢查計算，該種材料結存單價應為500元/噸，多轉材料成本為()

A.4000B.5000C.6000D.7000

11.下列各項中，屬于成本類重點審計事項的是().

A.生產成本計算時間B.生產成本計算價格C.生產成本計算方法D.生產成本計算數量

12.以一個季度為納稅期的僅適用于()

A.一般納稅人B.小規模納稅人C.個體工商戶D.全部增值稅納稅人

13.根據《稅收征管法》第八十六條之規定，對違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在()年內未被發現的，不再給予行政處罰。

A.5B.2C.0.5D.1

14.下列各項中，符合增值稅納稅義務發生時間規定的是()。

A.將貨物對外捐贈，為貨物移送的當天

B.采用預收貨款結算方式的，合同約定收款日期的當天

C.采用直接收款方式銷售，為發出貨物的當天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到貨款的當天

15.納稅人有偷稅行為的，稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款()的罰款。

A.5倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上5倍以下D.10，000元以下

16.稅務機關對偷稅行為，追征所偷的稅款的期限為()。

A.二年B.五年C.十年D.無限期

17.由于電子繳稅故障等非納稅人、扣繳義務人原因，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款而產生的滯納金，稅務機關依職權()。

A.加收滯納金B.不予加收滯納金C.抵免滯納金D.抵免稅金

18.()的制定出臺，標志著我國納稅評估工作開始步入制度化、規范化的軌道。

A.《稅收風險應對模板》B.《稅收風險應對法律指引》C.《納稅評估管理辦法(試行)》

19.企業將一張已持有3個月、面值20000元、票面利率6%、期限6個月的商業承兌匯票向銀行申請貼現，貼現率9%。該匯票到期時，付款企業無力支付，此時貼現企業應支付給銀行的款項是()。

A.20600元B.20000元C.20136.5元D.19536.5元

20.收繳納稅人已領購發票或者暫停其發票領購資格應該出具()

A.《稅務行政處罰聽證通知書》

B.《收繳、停止發售發票決定書》

C.《解除收繳、停止發售發票決定書》

D.《稅務行政處罰決定書》

二、多選題(5題)21.個體經營納稅人申報辦理稅務登記，包括()。

A.納稅人領取工商營業執照的

B.納稅人未辦理工商營業執照但經有關部門批準設立的

C.臨時稅務登記納稅人已領取營業執照或已經有關部門批準的

D.已辦理臨時稅務登記的非正常納稅人的經營者在原稅務機關辦結相關涉稅事宜后，申報轉辦個體經營登記的

22.下列選項，屬于稅源專業化管理改革主要內容的有()。

A.科學設置稅源管理專業機構B.取消稅收管理員制度C.實施稅源分類管理D.推進機關職能實體化運作

23.增值稅的納稅期限有()

A.五日B.十日C.十五日D.一個季度

24.納稅評估是指稅務機關運用數據信息對比分析的方法，對()納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。

A.納稅人B.負稅人C.扣繳義務人D.自然人

25.納稅人進行稅種認定登記一般是在()之后，由主管稅務機關根據納稅人的生產經營項目確定的。

A.設立稅務登記B.納稅申報C.注銷稅務登記D.停業、復業登記E.變更稅務登記

三、判斷題(15題)26.實施國稅、地稅合作規范化管理，全面提升合作水平。采取國稅、地稅互設窗口、共建辦稅服務廳、共駐政務服務中心等方式，2016年實現“前臺一家受理、后臺分別處理、限時辦結反饋”的服務模式。()

A.正確B.錯誤

27.在案頭檢查或實地檢查過程中，發現納稅人存在《納稅評估檢查預案》或《實地檢查工作預案》列示以外的其他涉稅疑點，應作為新發現的涉稅風險，制作《新發現涉稅風險報告》，提交相關部門審批。()

A.正確B.錯誤

28.減免稅批復未下達前，納稅人應按規定辦理申報繳納稅款。()

A.正確B.錯誤

29.納稅評估的內部管理活動必須得到稅收法律的全方位支持。()

A.正確B.錯誤

30.單位納稅人設立登記應報送經營場所租賃合同。()

A.正確B.錯誤

31.納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的，由稅務機關處以1000元以下的罰款;屬于經營行為的，處以1萬元以下的罰款()

A.正確B.錯誤

32.在納稅評估中，體現稅收法律關系的雙方主體地位具有不平等性。()

A.正確B.錯誤

33.約談人員不得少于兩名，約談過程中可以不制作《詢問筆錄》()

A.正確B.錯誤

34.吸收合并，被吸收納稅人辦理注銷稅務登記，吸收納稅人辦理變更稅務登記。()

A.正確B.正確

35.納稅評估部門專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處()

A.正確B.錯誤

36.拍賣或者變賣實現后，稅務機關在結算并收取價款后5個工作日內，辦理稅款、滯納金或者罰款的入庫手續。()

A.正確B.錯誤

37.已達到預定可使用狀態但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后再行調整。()

A.正確B.錯誤

38.納稅人有解散、撤消、破產情形的，在清算前應當向其主管稅務機關報告，并由其主管稅務機關參加清算。()

A.正確B.錯誤

39.資產損失專項申報時必須提供企業資產損失相關的證據包括具有法律效力的外部證據和特定事項的企業內部證據。()

A.正確B.錯誤

40.納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C

2.A

3