2023稅務數字人事兩測-征管評估試題（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.下列稅種中，納稅人與負稅人通常一致的是()

A.營業稅B.企業所得稅C.消費稅D.增值稅

2.稅務機關對偷稅行為，追征所偷的稅款的期限為()。

A.二年B.五年C.十年D.無限期

3.下列關于企業所得稅收入確認的說法，不正確的是()

A.企業自產的產品轉移至境外的分支機構屬于視同銷售應當確認

B.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

C.企業自建的商品房轉為自用.應當視同銷售貨物按企業同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入

D.企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予在所得稅前扣除，但企業已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入

4.按照企業所得稅法相關規定，銷售商品需要安裝和檢驗的，在()確認收入。

A.購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時B.安裝完畢時C.收到貨款時

5.某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團提供，某劇團支付加工費8000元，增值稅由()繳納。

A.服裝廠B.劇團C.服裝廠代扣代繳D.劇團代扣代繳

6.小規模納稅人銷售、出租不動產，以及一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的銷售、出租不動產業務，征收率為()。

A.0.03B.0.05C.0.07D.0.11

7.()年年底，王局局長提出以科技創新推進稅收管理現代化，具體來說就是以科技創新為驅動，以優化納稅服務為基礎，以推進信息共享為抓手，促進管理理念、管理方式和人力資源配置的變革與創新，使稅收征管工作轉型升級，實現現代化。

A.2010B.2011C.2012D.2013

8.在整個稅收征管中處于核心環節和關鍵地位的是()。

A.稅款征收B.納稅申報C.稅收稽查D.稅務登記

9.下列各項中，符合增值稅納稅義務發生時間規定的是()。

A.將貨物對外捐贈，為貨物移送的當天

B.采用預收貨款結算方式的，合同約定收款日期的當天

C.采用直接收款方式銷售，為發出貨物的當天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到貨款的當天

10.美國的稅收，分別由聯邦和州的立法機構立法，并分別設立國稅局和地稅局征收管理中央稅和地方稅。這屬于廣義稅收管理體制的()類型。

A.中央立法集權B.統一領導，分級管理C.分稅制D.中央文法，地方管理

11.以下各項中，不屬于納稅評估特點的是()。

A.針對同一納稅人或同一涉稅行為可以進行多次評估;在評估過程中，征納兩方都負有舉證責任

B.評估在法律上沒有時效限制

C.評估的具體方法可以靈活多變、因人而異

12.在納稅評估中，對非常規情報進行分析時，從工商行政管理局獲取的股權變更信息，可以用來分析()情況。

A.納稅人注冊資本變動B.投資人是否變化C.居民企業股權轉讓代扣代繳稅款D.非居民企業股權轉讓代扣代繳稅款

13.稅務機關對企業實施轉讓定價納稅調整后，應自企業被調整的最后年度的下一年度起()內實施跟蹤管理。

A.1年B.3年C.5年D.10年

14.以一個季度為納稅期的僅適用于()

A.一般納稅人B.小規模納稅人C.個體工商戶D.全部增值稅納稅人

15.下列不是企業所得稅法所稱的在生產經營活動中發生的費用()

A.已計入成本的費用B.財務費用C.管理費用D.銷售費用

16.下列選項中，不屬于日本稅收管理體制的是()。

A.國稅廳B.區國稅局C.地方稅務局D.稅務署

17.某企業地處市區，2015年10月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業應補繳地方教育附加()元。

A.1000B.1400C.1600D.2000

18.下列各項中，不屬于國債利息收人和其他債券利息收人減免企業所得稅優惠審核范圍的是()。

A.是否為中央政府或國務院財政部門發行的國債

B.購買人是否具備申購資格

C.有關債券是否經有權部門核準發行

D.有關債券利息收入是否屬于國家規定減免稅的范圍

19.對納稅評估中發現的需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題,主管稅務機關應()

A.提請納稅人自行改正B.督促納稅人按照稅法規定逐項落實C.進行稅務約談D.移交稅務稽查部門處理

20.認定管理是稅務機關根據有關稅收政策法規的規定，對納稅人的某種涉稅資格進行確認的制度。認定管理共包括()項內容。

A.2B.3C.4D.5

二、多選題(5題)21.納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，()后并經稅務機關核準，辦理注銷稅務登記手續。

A.結清應納稅款B.結清多退(免)稅款C.結清滯納金和罰款D.繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件

22.《稅收征管法》規定的稅收優先原則具體體現在()。

A.稅款優先于無擔保債權

B.稅款優先于抵押權、質權、留置權

C.稅款優先于行政機關的罰款

D.稅款優先于行政機關的沒收違法所得

23.欠稅追征一般需要經過()環節來執行。

A.追征準備B.追征計劃C.追征實施D.證據歸集E.卷宗歸檔

24.按照企業所得稅法的規定，企業提供勞務完工進度的確定，可選用下列哪些方法

A.已完工作的測量B.已提供勞務占勞務總量的比例C.發生成本占總成本的比例D.已取得的收入占總收入的比例

25.對債券折價，下列說法正確的是()

A.它是投資企業為以后各期多得利息收入而預先付出的代價

B.它是對投資企業以后各期少得利息收入的預先補償

C.它是對債券發行企業以后各期多付利息的預先補償

D.它是債券發行企業以后各期少付利息而預先付出的代價

E.長期應付債券發生的溢價應按期分攤，作為相關會計期間利息費用的凋整

三、判斷題(15題)26.納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人各自對未履行的納稅義務平均承擔責任。()

A.正確B.錯誤

27.減免稅批復未下達前，納稅人應按規定辦理申報繳納稅款。()

A.正確B.錯誤

28.對同一納稅人申報繳納的各個稅種的納稅評估要相互結合、統一進行，避免多頭重復評估。()

A.正確B.錯誤

29.《國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知)C國發12007)39號>規定的過渡優惠政策及西部大開發優惠政策的企業，在定期減免稅的減半期內，可以按照企業適用稅率計算的應納稅額減半征稅。其他各類情形的定期減免稅，則應按照企業所得稅25%的法定稅率計算的應納稅額減半征稅。()

A.正確B.錯誤

30.因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強制執行措施，不得由法定的稅務機關以外的單位和個人行使。()

A.正確B.錯誤

31.納稅人有解散、撤消、破產情形的，在清算前應當向其主管稅務機關報告，并由其主管稅務機關參加清算。()

A.正確B.錯誤

32.在匯總計算境外應稅所得額時，企業在境外同一國家(地區)設立不具有獨立納稅地位的分支機構，按照企業所得稅法及其實施條例的有關規定計算的虧損，不得抵減其境內或他國(地區)的應納稅所得額，但可以用同一國家(地區)其他項目或以后年度的所得按規定彌補。()

A.正確B.錯誤

33.納稅人因住所、經營地變動涉及改變稅務機關的，需要報送的資料包括《注銷稅務登記申請審批表》。()

A.正確B.錯誤

34.納稅評估是一項融管理與服務為一體的綜臺性工作，既是管理手段、也是服務舉措。()

A.正確B.錯誤

35.納稅保證人，是指在中國境內具有納稅擔保能力的自然人、法人或者其他經濟組織。()

A.正確B.錯誤

36.納稅人可自主選擇申報方式，無需稅務機關核準。()

A.正確B.錯誤

37.納稅人或者其代理人未在指定日期到稅務機關辦公場所接受詢問的，視為拒絕約談，在規定期限內以合理理由提出延期并經稅務機關同意或者不可抗力造成無法接受詢問除外。()

A.正確B.錯誤

38.權責發生制原則要求企業根據一定期間收入和費用之間存在的因果關系，來確認本期的收入和費用。()

A.正確B.錯誤

39.按照最新的研發費用加計扣除政策，企業委托外部機構或個人進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額計入委托方研發費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。()

A.正確B.錯誤

40.從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號;發生變化的，應當自發生變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B

2.