廣西南寧會計職稱初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第四章強(qiáng)化練習(xí)題第四章增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度一、單項選擇題1、某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元;當(dāng)月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。A、120×30%=3.6B、(120+8)×3%=3.84C、(120+8+5)×3%=3.99D、(120+8+5-49-28)×3%=1.772、某公司2022年8月，以500萬元購入一幢辦公樓(不考慮其他稅費)，2022年6月因公司遷移，遂將該辦公樓出售，收入為650萬，則該公司應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅為()萬元。A、7.5B、15C、25D、32.53、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是()。A、旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運輸業(yè)務(wù)B、金融企業(yè)從事貸款業(yè)務(wù)C、電信局提供的電傳業(yè)務(wù)D、文化公司組織的文藝表演4、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是()。A、汽修廠修理汽車B、百貨商店銷售日用品C、建材商店銷售裝修材料D、電信公司提供電信服務(wù)5、酒廠2022年10月生產(chǎn)銷售乙類啤酒400噸，每噸售價2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸不含稅35000元，成本利潤率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅為()元。A、90175B、86166.60C、2175D、88000.006、我國消費稅對不同應(yīng)稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費品中，適用復(fù)合計稅方法計征消費稅的是()。A、糧食白酒B、酒精C、成品油D、摩托車7、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不應(yīng)繳納消費稅的是()。A、進(jìn)口游艇B、生產(chǎn)銷售小汽車C、零售化妝品D、批發(fā)卷煙8、某公司專門從事認(rèn)證服務(wù)，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2022年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：10月16日，取得某項認(rèn)證服務(wù)收入106萬元，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價稅合計為106萬元;10月18日，購進(jìn)一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元;10月20日，接受本市其他單位設(shè)計服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.3萬元;已知增值稅稅率為6%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()萬元。A、2.3B、2.6C、2.66D、69、某公司為增值稅一般納稅人，2022年12月從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為100萬元。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為26%，消費稅稅率為30%，增值稅稅率為17%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額為()。A、17B、21.42C、26.18D、30.610、下列各項中，屬于應(yīng)計入銷售額繳納增值稅的是()。A、納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費B、受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅C、納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的各項費用D、納稅人銷售貨物的同時向購買方收取的手續(xù)費11、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是()。A、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者B、年銷售額為70萬元的從事貨物批發(fā)的其他個人C、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)D、年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)12、一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是()。A、筆記本電腦B、化肥C、小汽車D、淀粉二、多項選擇題1、下列各項中，屬于免征營業(yè)稅的有()。A、養(yǎng)老院提供的育養(yǎng)服務(wù)B、殘疾人員個人提供的勞務(wù)C、境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品D、宗教場所舉辦宗教活動的門票收入2、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是()。A、建筑工程總承包額扣除外購建材款后的余額B、金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額C、旅行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費用D、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內(nèi)的各項費用3、根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列勞務(wù)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的有()。A、納稅人單獨提供林木管護(hù)勞務(wù)B、水利工程單位向用戶收取的水利工程水費C、納稅人單獨提供按揭、代辦服務(wù)，不銷售汽車D、汽車修理廠修理汽車4、下列各項行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售行為一并征收營業(yè)稅的是()。A、建筑安裝企業(yè)在提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時將外購的貨物用于該建筑工程B、運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)并附設(shè)獨立核算的商場銷售貨物C、小汽車銷售企業(yè)在銷售汽車的同時提供售后維修服務(wù)D、娛樂城提供娛樂服務(wù)的同時銷售小食品5、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天6、根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應(yīng)稅消費品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣，下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有()。A、外購的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品B、委托加工收回的煙絲用于生產(chǎn)卷煙C、外購的已稅汽車用于改裝成小貨車D、外購的已稅潤滑油用于生產(chǎn)潤滑油7、下列消費品中，征收消費稅的有()。A、實木復(fù)合地板B、電動汽車C、高爾夫球桿D、農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎8、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列項目免征增值稅的有()。A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)C、航空公司提供飛機(jī)播薩農(nóng)藥服務(wù)D、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)9、下列運輸業(yè)務(wù)中，屬于營改增征稅范圍的有()。A、公路運輸服務(wù)B、水路運輸服務(wù)C、鐵路運輸服務(wù)D、航空運輸服務(wù)10、下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，正確的有()。A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款11、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。A、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品B、商場銷售移動電話C、雜志社銷售雜志的收入D、商品期貨的實物交割環(huán)節(jié)12、下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有()。A、將外購貨物分配給股東B、將外購貨物用于個人消費C、將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D、將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目13、下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人不允許開具增值稅專用發(fā)票的有()。A、向個人提供修理、修配服務(wù)B、向個人零售服裝、化妝品C、向一般納稅人銷售貨物D、向一般納稅人銷售房屋14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有()。A、將購進(jìn)的貨物分配給股東B、將購進(jìn)的貨物用于修繕廠房C、將購進(jìn)的貨物無償贈送給客戶D、將購進(jìn)的貨物用于集體福利三、判斷題1、納稅人營業(yè)額未達(dá)到國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的營業(yè)稅起征點的，免征營業(yè)稅;達(dá)到起征點的，依照《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定全額計算繳納營業(yè)稅。()對錯2、我國現(xiàn)行營業(yè)稅也是按不同的行業(yè)設(shè)置相應(yīng)的稅目和稅率，即對同一個行業(yè)實行統(tǒng)一稅率，對不同行業(yè)實行差別稅率。()對錯3、納稅人以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險，應(yīng)繳納營業(yè)稅。()對錯4、進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納進(jìn)口消費稅。()對錯5、根據(jù)營改增的規(guī)定，單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)，征收增值稅;但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。()對錯6、增值稅納稅人以15日、1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。()對錯7、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。()對錯8、增值稅納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定免稅、減稅額。()對錯9、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地或不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。()對錯四、不定項選擇題1、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年3月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)5日向農(nóng)戶購進(jìn)其自產(chǎn)的糧食，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的價款為50000元，貨款以現(xiàn)金支付;(2)10日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付;另外，運輸該批包裝材料向運輸企業(yè)支付運費2000元(不含稅)，取得承運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(3)26日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，另外向購貨方收取包裝物租金23400元，款項已收訖。(4)30日研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤，成本為20萬元，作為禮品贈送客戶品嘗，沒有同類售價，已知糧食白酒的成本利潤率為10%。已知：糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。<1>、下列關(guān)于該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅的說法中正確的是()。A、白酒實行復(fù)合計稅的方法征收消費稅B、研發(fā)生產(chǎn)新型糧食白酒作為禮品贈送客戶品嘗應(yīng)繳納消費稅C、銷售白酒收取的包裝物租金應(yīng)計入銷售額征收消費稅D、該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為18.5萬元<2>、關(guān)于該酒廠進(jìn)項稅額抵扣的說法中，正確的是()。A、向農(nóng)戶購進(jìn)其自產(chǎn)的糧食，可以按13%的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣B、外購包裝材料，可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額C、外購包裝材料支付的運費，可以按10%的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣D、外購包裝材料支付的運費，可以按專用發(fā)票上注明的稅額抵扣<3>、該酒廠當(dāng)期的銷項稅額為()元。A、152898B、152320C、148920D、142800<4>、該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。A、120220B、120220C、110660D、1203202、甲建筑工程公司2022年經(jīng)營情況如下：(1)1月份承建一項住宅工程，全部工程于2022年8月份竣工并通過驗收，取得工程總價款9000萬元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位額外獎勵10萬元。承建住宅工程期間，支付工程原料價款4000萬元，建筑儲料場、員工宿舍、食堂等臨時設(shè)施支出30萬元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎金5萬元，支付業(yè)務(wù)招待費30萬元，支出水、電、暖和施工現(xiàn)場管理費60萬元。(2)上述住宅工程在施工期間，甲公司將建筑工程的部分勞務(wù)分包給乙公司來完成，按合同支付給乙公司1800萬元的工程款。(3)為某酒店提供裝飾勞務(wù)，向酒店收取人工費、管理費收入800萬元，酒店自行采購的材料價款為2600萬元。已知：建筑業(yè)稅率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答第小題。<1>、下列說法正確的是()。A、甲公司承建住宅工程獲得建設(shè)單位額外獎勵10萬元，應(yīng)計入營業(yè)額繳稅B、甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價款等項目，可以從營業(yè)額中扣減C、甲公司支付給乙公司的工程款可以在其計算營業(yè)稅的營業(yè)額中扣減D、甲公司為某酒店提供裝飾勞務(wù)，酒店自行采購的材料價款要計入甲公司的營業(yè)額繳稅<2>、甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()萬元。A、146.55B、216.3C、300D、360.5<3>、乙公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()萬元。A、54B、80C、90D、100<4>、甲公司為酒店提供裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()萬元。A、12B、24C、84D、108一、單項選擇題1、【正確答案】C【答案解析】根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及價外費用。本題中，計稅依據(jù)為工程結(jié)算款、搶工費和提前竣工獎，不能扣除其他的支出。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99(萬元)。【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核】2、【正確答案】A【答案解析】單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額。此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅=(650-500)×5%=7.5(萬元)。【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點進(jìn)行考核】3、【正確答案】A【答案解析】選項B按照“金融保險業(yè)”納稅;選項C按照“電信業(yè)”納稅;選項D按照“文化體育業(yè)”納稅。【該題針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】4、【正確答案】D【答案解析】銷售貨物，提供加工修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物為增值稅的征稅范圍，本題選項A為提供修理修配勞務(wù)，選項BC為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，選項D為營業(yè)稅的征稅范圍，按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅。【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】5、【正確答案】A【答案解析】乙類啤酒每噸稅額為220元，所以銷售乙類啤酒應(yīng)納消費稅為：400×220=88000(元)。自產(chǎn)白酒用于非應(yīng)稅項目的，視同銷售征收消費稅，無同類產(chǎn)品銷售價格，則按組成計稅價格計算消費稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費稅為：組成計稅價格=[35000×0.2×(1+10%)+(0.2×2000×0.5)]÷(1-20%)=9875(元);白酒應(yīng)納消費稅額=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175(元);應(yīng)納稅額=88000+2175=90175(元)。【提示】1噸=2000斤。【該題針對“消費稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】6、【正確答案】A【答案解析】我國現(xiàn)行消費稅中對白酒和卷煙實行復(fù)合計稅辦法。【該題針對“消費稅稅率”知識點進(jìn)行考核】7、【正確答案】C【答案解析】化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收。【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】8、【正確答案】A【答案解析】當(dāng)期銷項稅額=106÷(1+6%)×6%=6(萬元);當(dāng)期進(jìn)項稅額=3.4+0.3=3.7(萬元);應(yīng)納稅額=6-3.7=2.3(萬元)【該題針對“營改增納稅人應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】9、【正確答案】D【答案解析】進(jìn)口貨物如果繳納消費稅，則計算增值稅應(yīng)納稅額時，組成的計稅價格中含有消費稅稅款。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅稅額=100×26%=26(萬元);進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅稅額=(100+26)÷(1-30%)×30%=54(萬元);組成計稅價格=(100+26+54)=180(萬元);進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=180×17%=30.6(萬元)【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核】10、【正確答案】D【答案解析】銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補(bǔ)貼、包裝費等。【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點進(jìn)行考核】11、【正確答案】B【答案解析】除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。【該題針對“增值稅納稅人”知識點進(jìn)行考核】12、【正確答案】B【答案解析】選項ACD適用17%稅率征收增值稅。【該題針對“增值稅稅率和征收率”知識點進(jìn)行考核】二、多項選擇題1、【正確答案】ABCD【答案解析】【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核】2、【正確答案】BD【答案解析】建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)，而不是扣減外購建材款;旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費用減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票等費用后的余額計征營業(yè)稅。【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核】3、【正確答案】ABC【答案解析】選項D提供加工、修理修配勞務(wù)是增值稅的征稅范圍。【該題針對“營業(yè)稅特殊業(yè)務(wù)征稅規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】4、【正確答案】AD【答案解析】選項BC為增值稅的應(yīng)稅項目。【該題針對“營業(yè)稅混合銷售和兼營行為”知識點進(jìn)行考核】5、【正確答案】ABCD【答案解析】消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：(1)納稅人銷售應(yīng)稅消費品的，按不同的銷售結(jié)算方式確定，分別為：①采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。②采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。④采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。(2)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天。(3)納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。(4)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。【該題針對“消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點進(jìn)行考核】6、【正確答案】ABD【答案解析】外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除范圍包括：(1)外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;(2)外購已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品;(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石;(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火;(5)外購已稅汽車輪胎(內(nèi)胎和外胎)原料生產(chǎn)的汽車輪胎;(6)外購已稅摩托車零件生產(chǎn)的摩托車(如用外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車);(7)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;(8)外購己稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子;(9)外購已稅實木地板原料生產(chǎn)的實木地板;(10)外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品;(11)外購已稅潤滑油原料生產(chǎn)的潤滑油。【該題針對“已納消費稅的扣除”知識點進(jìn)行考核】7、【正確答案】AC【答案解析】電動汽車和拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費稅，實木復(fù)合地板和高爾夫球桿屬于消費稅征收范圍。【該題針對“消費稅稅目”知識點進(jìn)行考核】8、【正確答案】ABCD【答案解析】下列項目免征增值稅：(一)個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。(二)殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)。(三)航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)。(四)試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。【該題針對“營改增減免稅規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】9、【正確答案】ABCD【答案解析】【該題針對“營改增納稅人的稅目、稅率”知識點進(jìn)行考核】10、【正確答案】ABCD【答案解析】【該題針對“增值稅納稅地點”知識點進(jìn)行考核】11、【正確答案】ABCD【答案解析】【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】12、【正確答案】ACD【答案解析】將外購貨物用于個人消費，其購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷售貨物的情形，而選項ACD三種情形屬于增值稅視同銷售貨物的情形。【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】13、【正確答案】ABD【答案解析】選項A、B兩種情形不允許開具專用發(fā)票，選項D不屬于增值稅征稅范圍，也不得開具增值稅專用發(fā)票。一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的;(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的(法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外);(3)向消費者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的;(4)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的(需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開)。【該題針對“增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】14、【正確答案】BD【答案解析】一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目(選項B中，修繕廠房屬于非增值稅應(yīng)稅項目)、集體福利(選項D)，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額。【該題針對“增值稅進(jìn)項稅額的確定”知識點進(jìn)行考核】三、判斷題1、【正確答案】對【答案解析】【該題針對“營業(yè)稅的起征點”知識點進(jìn)行考核】2、【正確答案】對【答案解析】【該題針對“營業(yè)稅稅率”知識點進(jìn)行考核】3、【正確答案】錯【答案解析】根據(jù)規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。【該題針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】4、【正確答案】對【答案解析】【該題針對“消費稅納稅地點”知識點進(jìn)行考核】5、【正確答案】對【答案解析】【該題針對“營改增納稅人的認(rèn)定及征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】6、【正確答案】錯【答案解析】納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅，不包括15日的納稅期。【該題針對“增值稅納稅期限”知識點進(jìn)行考核】7、【正確答案】對【答案解析】【該題針對“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點進(jìn)行考核】8、【正確答案】錯【答案解析】納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。【該題針對“增值稅減免稅規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】9、【正確答案】錯【答案解析】納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。【該題針對“營業(yè)稅納稅義務(wù)時間”知識點進(jìn)行考核】四、不定項選擇題1、<1>、【正確答案】ABCD【答案解析】當(dāng)月實際銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅=5×2000×60×20%+23400÷(1