2023年度稅務局數字人事“兩測”練習專業能力-征管評估高頻考題匯編及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.()是深化稅收征管改革的基礎。

A.納稅評估B.風險管理C.納稅服務D.稅源日常管理

2.單位租賃或者承包給其他單位或者個人經營的，以()為納稅人

A.被承租或被承包人B.承租人或承包人C.經營者D.共同

3.現代稅收征管流程體系是以()為驅動。

A.數據情報管理B.日常管理C.稅種、專業事項管理D.風險管理

4.下列行為可以開具增值稅專用發票的是()

A.向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務

B.銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定

C.向批發企業銷售應稅消費品

D.小規模納稅人銷售貨物或者勞務

5.違反發票管理法規，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以并處()的罰款。

A.1萬元以下罰款，情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

B.未繳、少繳或者騙取的稅款0.5倍以上5倍以下罰款

C.1萬元以上5萬元以下的罰款;情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收

D.未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款

6.某汽車廠為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售小轎車200輛，不含稅單價為12萬元/輛，同時負責運輸，每臺收取運費收入0.5萬元/輛(不含稅);將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程;本月購進材料取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，支付價款300萬元、增值稅51萬元;支付購貨運費15萬元(含稅)，取得稅務機關認定的運輸企業開具的運費發票。該企業上述業務應納增值稅()萬元(本月取得的相關發票均在本月認證并抵扣)。

A.457.14B.493.32C.459.61D.374.55

7.財務會計制度及核算軟件備案報告事項中，以下哪項資料無需報送()。

A.《財務會計制度及核算軟件備案報告書》

B.財務人員身份證復印件

C.納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法

D.財務會計核算軟件、使用說明書原件及復印件(使用計算機記賬的納稅人)

8.稅率主要有三種基本形式，其中不包括()

A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.優惠稅率

9.以下無須經縣以上稅務局(分局)局長批準，就可對納稅人采取的措施有()。

A.拍賣扣押商品B.凍結納稅人銀行存款C.查詢企業存款賬戶D.延期申報

10.定期定額戶典型調查分析中，典型調查戶數應當占該行業、區域總戶數的()以上。

A.2%B.5%C.10%D.15%

11.某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團提供，某劇團支付加工費8000元，增值稅由()繳納。

A.服裝廠B.劇團C.服裝廠代扣代繳D.劇團代扣代繳

12.在現代稅收管理法律制度安排中，主要通過設置稅收法律執行()規定制度，也稱為()裁定制度等途徑來解決這個問題，即，稅務機關根據其對現行稅收法律(包括行政法規等)一個或若干個具體條文的理解，作出的將相關稅法條文應用于具體稅收實踐的確定性規定。

A.事前B.事中C.事后

13.按照企業所得稅法相關規定，銷售商品需要安裝和檢驗的，在()確認收入。

A.購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時B.安裝完畢時C.收到貨款時

14.稅收風險主要是指在稅收管理中對提高()產生負面影響的各種可能性和不確定性。

A.稅收評定B.稅務稽查C.納稅遵從D.納稅評估

15.()年，CTAIS在浙江、山東、河南和深圳三省一市國稅系統進行試點工作的開始標志著稅收管理信息化進入整合發展階段。

A.2000B.2001C.2002D.2003

16.小規模納稅人銷售、出租不動產，以及一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的銷售、出租不動產業務，征收率為()。

A.0.03B.0.05C.0.07D.0.11

17.扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務，稅務機關()扣繳義務人代扣、代收手續費。

A.按照規定付給B.不必付給C.視情況適當付給D.可以付給

18.稅收管理法治化最基本的原則是()

A.稅收法定主義B.公正與平等C.稅收權力制約D.實體和形式的統一

19.按照企業所得稅法的規定，宣傳媒介的收費，應在()確認收入

A.相關的廣告或商業行為出現于公眾面前時B.安裝完工進度C.完成安裝時

20.稅務機關在對一定時期內風險管理的工作目標、階段重點、方針策略、主要措施、實施步驟等做出系統性、全局性的謀劃，是指風險管理流程中的().

A.目標規劃B.信息采集C.風險識別D.風險應對

二、多選題(5題)21.欠稅追征一般需要經過()環節來執行。

A.追征準備B.追征計劃C.追征實施D.證據歸集E.卷宗歸檔

22.下列各項中，不屬于增值稅混合銷售行為的是()。

A.商店在銷售空調的同時又為其他客戶提供安裝服務

B.汽車制造公司在生產銷售汽車的同時又為該客戶提供修理服務

C.塑鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時又為該客戶提供安裝服務

D.飯店提供餐飲服務的同時現場銷售飲料

23.納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，依法享有()和請求國家賠償等權利。

A.陳述權、申辯權B.申請行政復議C.提起行政訴訟D.拒絕履行決定

24.下列應當按規定辦理納稅申報的有()。

A.已辦理稅務登記負有納稅義務的單位和個人

B.未辦理稅務登記的負有納稅義務的單位和個人

C.負有代扣代繳稅款義務的扣繳義務人

D.稅款負擔人

25.對債券折價，下列說法正確的是()

A.它是投資企業為以后各期多得利息收入而預先付出的代價

B.它是對投資企業以后各期少得利息收入的預先補償

C.它是對債券發行企業以后各期多付利息的預先補償

D.它是債券發行企業以后各期少付利息而預先付出的代價

E.長期應付債券發生的溢價應按期分攤，作為相關會計期間利息費用的凋整

三、判斷題(15題)26.直接送達稅務文書有困難的，可以委托其他有關機關或者其他單位代為送達，或者郵寄送達。()

A.正確B.錯誤

27.風險識別結果指向，是指通過對納稅人的涉稅信息進行分析和識別，找出可能存在的風險點，為下一步風險評估提供一個目標和依據。()

A.正確B.錯誤

28.資產損失專項申報時必須提供企業資產損失相關的證據包括具有法律效力的外部證據和特定事項的企業內部證據。()

A.正確B.錯誤

29.稅務機關對單價10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。

A.正確B.錯誤

30.納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人各自對未履行的納稅義務平均承擔責任。()

A.正確B.錯誤

31.納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。費用包括抵押、質押登記費用，質押保管費用，當中不包括保管、拍賣、變賣擔保財產等相關費用支出()

A.正確B.錯誤

32.《稅收征管法》所稱獨立企業之間的業務往來，是指沒有關聯關系的企業之間，按照市場成交價格所進行的業務往來。()

A.正確B.錯誤

33.成本分攤協議是企業及其關聯方為共同發生的鎧告成本而簽署的協議。()

A.正確B.錯誤

34.從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號;發生變化的，應當自發生變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告。()

A.正確B.錯誤

35.納稅人采取偷稅、抗稅、騙稅手段的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。()

A.正確B.錯誤

36.對違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在三年內未被發現的，不再給予行政處罰。()

A.正確B.錯誤

37.法制是法治的立足點和歸宿，法制的發展前途必然是最終實現法治。()

A.正確B.錯誤

38.對稅務復議機關的復議決定不服，可以向復議機關的上級機關再次申請復議。()

A.正確B.錯誤

39.企業稅款繳納情況的好壞是評價企業稅法遵從與否的唯一標準。()

A.正確B.錯誤

40.流轉業務中，若要求納稅人提供1份涉稅表格，則該份表格及納稅人提供的原始資料均由辦稅服務廳留存。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.D

2.B

3.A

4