2023黑龍江省稅務系統-納稅服務試題學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.《國家公務員行為規范》頒布的時間是：()。

A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月

2.《全國稅務機關納稅服務規范》自()起在全國施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日

3.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經()批準，可以延期一定期限繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

A.省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局

B.設區的市國家稅務局、地方稅務局

C.縣級國家稅務局、地方稅務局

D.稅務分局

4.黨的根本宗旨是()

A.以人為本B.不斷解放和發展社會生產力C.全面協調可持續發展D.全心全意為人民服務

5.同事們舉行越野跑步比賽，解放壓力。這種調節情緒的方法是()。

A.注意力轉移法B.幽默化解法C.自我暗示法D.理智調控法

6.納稅人應定期向稅務機關報送財務會計報表，下列關于納稅人財務報表報送說法錯誤的是()。

A.適用“小企業會計準則”的，應報送《資產負債表》、《利潤表》、《現金流量表》

B.適用“企業會計準則”的，稅務登記的行業是“7296擔保服務”，同時滿足上述兩個條件應報送金融企業財務報表(擔保類)2013版

C.適用“企業會計準則”的，應報送一般企業財務報表2013版

D.實行定額征收所得稅的納稅人、實行法定源泉扣繳企業所得稅的非居民企業可以不報送財務報表

7.因某縣國稅局君山分局的責任，致使某納稅人在2014年1月份漏繳增值稅稅款1萬元，其《不予加收滯納金報告表》按照現行政策規定由()填寫，并附不予加收滯納金情況說明。

A.縣國稅局君山分局B.納稅人C.縣國稅局辦稅服務廳D.縣國稅局收入核算科

8.穿稅務制服時可以搭配的皮鞋顏色有()。

A.白色B.黑色C.黃色D.紅色

9.稅務機關受理納稅人涉稅審批事項，應當按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求辦理，是稅收機關提供的()。

A.提醒服務B.限時服務C.預約服務D.全程服務

10.以下屬于發票發放事項基本規范的是()。

A.實現網上登記、網上核對、網上反饋辦理結果，并提供郵寄發票服務

B.提供自助辦稅終端服務，實現納稅人自助領取發票

C.納稅信用為D級的，增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，增值稅普通發票領用實行交(驗)舊供新，嚴格限量供應

D.提供同城通辦服務

E.通過比對開票信息，提示納稅人及時調整發票版別和用量

11.辦稅服務廳通過內部銜接機制，為納稅人提供包括受理、承辦、回復等環節的服務，使納稅人到稅務機關辦理涉稅業務原則上只需要到辦稅服務廳一個窗口，實現“窗口辦理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的“一站式”服務是()

A.全程服務B.導稅服務C.同城通辦服務D.自助辦稅服務

12.納稅人稅控機發票被盜，需要向稅務機關辦理發票丟失被盜報告，下列說法錯誤的是()。

A.該業務屬于填單業務

B.納稅人需要填寫《發票掛失/損毀報告表》

C.納稅人需要提供刊登遺失聲明版面原件和復印件

D.納稅人需要提供公安部門受理報案的有關材料

13.納稅人房產稅、城鎮土地使用稅困難減免審批后，發現備案信息錯誤，在金三系統()菜單下修改。

A.稅收減免優惠B.稅收優惠日常核實C.調整稅收優惠減免信息D.稅收優惠資格取消

14.納稅人信用等級評定結果均應報()納稅信用等級評定管理委員會備案。

A.國家B.省C.地市D.縣市

15.標志著以“合成”為特征的第三次稅收征管重大變革正式啟動，也是我國進入“以數治稅”時期的重要體現的是()

A.1997年稅收征管改革，國務院批準國家稅務總局《深化稅收征管改革方案》，提出“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式

B.2015年12月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，明確提出推動“服務深度融合，執法適度整合，信息高度聚合”的工作要求

C.2018年12月28日，國家稅務總局制定下發《全國稅務系統深化“放管服”改革五年工作方案(2018年-2022年)》

D.2021年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發《關于進一步深化稅收征管改革的意見》

16.突發事件發生時，首先發現的稅務工作人員為第一知情人,()為第一處置人。

A.辦稅服務廳負責人B.辦稅服務廳值班領導C.辦稅服務廳分管領導D.應急處置小組負責人

17.下列交易中，屬于非貨幣性資產交換的是()。

A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司50000元現金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設備(非生產經營用)交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現金

18.下列各項中，應計入產品成本的是()。

A.固定資產報廢凈損失B.支付的礦產資源補償費C.預計產品質量保證損失D.基本生產車間設備計提的折舊費

19.依據《企業會計準則》的規定，某增值稅一般納稅人本期購進商品一批，進貨價格為160萬元，增值稅進項稅額為27.2萬元。商品到達驗收入庫時發現短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價值應為()。

A.160萬元B.112萬元C.140.4萬元D.120萬元

20.下列各項，哪一項是由稅務總局實施批量集中采購的。()

A.傳真機B.便攜式計算機C.碎紙機D.掃描儀

二、多選題(10題)21.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業所得稅E.營業稅

22.下列違反著裝管理規定的是()。

A.李某著制服裙裝時，搭配帶有花紋圖案的絲襪

B.王某上班時穿拖鞋

C.張某著稅務服裝在辦稅場所吃水果

D.劉某中午著稅務制服參加同事的結婚喜宴

E.陳某已懷孕，經領導批準，著便裝上崗

23.在納稅信用等級評價工作中，下列情形直接判為D級的有：()。

A.存在逃避繳納稅款行為,經判決構成涉稅犯罪的

B.存在逃避追繳欠稅行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上

C.在規定期限內按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款，但未繳納滯納金和罰款的

D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的

24.納稅服務，是指稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在()過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。

A.稅收征收B.管理C.檢查D.實施稅收法律救濟E.納稅評估

25.納稅人的登記信息變化不會影響到稅費種認定的有()。

A.登記注冊類型B.經營范圍C.國標行業D.股東E.投資總額

26.以下實行從價定率和從量定額復合計稅辦法征收消費稅的是()。

A.卷煙B.白酒C.啤酒D.成品油E.小汽車

27.納稅服務是稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。下面關于納稅服務的含義與特征說法錯誤的是()。

A.狹義的納稅服務是政府、專業服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務

B.廣義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務

C.服務具有生產和消費同步性、易消失性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務不屬于公共服務范疇

28.在與納稅人交往中尊重是最重要的前提，稅務人員應做到()。

A.接受對方B.重視對方C.贊美對方D.了解對方E.肯定對方

29.納稅人發生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記()。

A.因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的

B.按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的

C.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的

D.納稅人因住所、經營地點變動，但未涉及改變稅務登記機關的

E.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，項目完工、離開中國的

30.下列各項中，屬于對服務質效投訴的有()

A.稅務機關工作人員行為舉止違背文明禮儀服務其他要求的

B.稅務機關及其工作人員受理納稅人涉稅事項或者接受納稅人涉稅咨詢，按規定應當一次性告知而未能一次性告知的

C.在涉稅業務辦理、納稅咨詢、服務投訴和稅收工作建議方面，稅務機關工作人員未履行首問責任制的

D.稅務機關未按照辦稅公開要求的范圍、程序或者時限，公開相關稅收事項和具體規定，未能為納稅人提供適當的查詢服務的

E.12366座席人員使用不恰當的禁忌性語言引發納稅人不適的

三、判斷題(15題)31.憲法由國家最高權力機關全國人民代表大會制定，由全國人大常委會負責解釋和修改。()

A.是B.否

32.虛開增值稅專用發票，虛開的稅款數額在10萬元以上的，構成虛開增值稅專用發票罪。()

A.是B.否

33.中小微企業可根據自身生產經營核算需要自行選擇享受設備器具所得稅稅前扣除有關政策，當年度未選擇享受的，可在剩余折舊期內選擇享受設備器具所得稅稅前扣除政策。()

A.正確B.錯誤

34.休息等候區應根據實際情況配備一定數量的座椅，座椅一般面向辦稅服務區擺放。()

A.是B.否

35.稅務人員實施稅務稽查可以向被查對象出示稅務檢查證，未出示稅務檢查證的，被檢查對象及其他當事人也不得拒絕檢查。()

A.是B.否

36.小企業與其他企業簽訂的合同或協議包含銷售商品和提供勞務時，銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區分，或雖能區分但不能夠單獨計量的，應當作為銷售商品處理。()

A.是B.否

37.以銀行存款50000元向甲單位投資，該筆業務的發生一方面引起銀行存款的減少，另一方面引起實收資本的增加。()

A.是B.否

38.在稅務行政強制執行過程中，不發生執行和解問題。()

A.是B.否

39.納稅人的信用級別為B時，納稅人一次性可領用3個月的增值稅發票。()

A.正確B.錯誤

40.辦稅服務廳工作人員在規定下班時間已到但所受理的涉稅事項還沒有辦結時，應主動延長工作時間。()

A.是B.否

41.介紹他人，也叫第三者介紹。從禮儀上來講，介紹他人最重要的是掌握介紹順序。先把職位高的介紹給職位低的，再將職位低的介紹給職位高的，以示尊重。

A.是B.否

42.在同一企業中，由于采用的會計核算形式不同，核算的結果也不同。()

A.是B.否

43.“鞋子合不合腳，自己穿了才知道”指的是一個國家的發展道路合不合適，只有這個國家的領導人才最有發言權。

A.是B.否

44.互聯網納稅服務的便利性主要體現在只要具備聯網的硬件條件，納稅人便可以無障礙地獲取互聯網服務。()

A.是B.否

45.中國郵政集團公司提供郵政特殊業務實行增值稅即征即退政策()。

A.是B.否

參考答案

1.B

2.D《全國稅務機關納稅服務規范》自2015年3月1日起在全國施行，

3.A

4.D

5.A通過運動的方式轉移注意力，釋放壓力。

6.A

7.A按照增值稅管理有關規定。

8.B

9.D《辦稅服務廳管理辦法(試行)》(國稅發[2009]128號)，全程服務是指稅務機關受理納稅人涉稅審批事項，應當按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求辦理。

10.C參照《納稅服務規范》“發票辦理規范”中“發票發放”關于基本規范的規定。

11.A

12.D

13.C核準備案信息錯誤的，可以在調整稅收優惠減免信息下修改。

14.B

15.D2021年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》標志著“十四五”時期以“合成”為特征的第三次稅收征管重大變革正式啟動，也是我國進入“以數治稅”時期的重要體現。

16.A依據:《辦稅服務廳突發事件應急管理辦法(試行)》(國稅發[2012〕106號文件印發)。

17.B選項A，支付補價的企業：5÷(5+10)=33.33%>25%，屬于貨幣性資產交換;選項B，收到補價的企業：300÷13000=2.31%<25%，屬于非貨幣性資產交換;選項C，支付補價的企業：4000÷10000=40%>25%，屬于貨幣性資產交換;選項D，支付補價的企業：1000÷(1000+1000)=50%>25%，屬于貨幣性資產交換。因此正確答案選B○。

18.D本題主要考查“產品成本”知識點。A選項：固定資產報廢凈損失，應計入“營業外支出”；B選項：支付的礦產資源補償費，應計入“管理費用“；C選項：預計產品質量保證損失，應計入“銷售費用”；D選項：基本生產車間設備計提的折舊費，應計入“生產成本”。故正確答案為D。

19.D

20.B

21.CDE根據計稅依據的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標準，按照固定稅額從量計征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業所得稅等都是實行從價計征。

22.ABCD

23.ABD根據2014年10月1日起施行的《納稅信用管理辦法(試行)》，這些行為直接判為D級。

24.ABCD按照《納稅服務工作規范》的規定。

25.DE納稅人的登記注冊類型、經營范圍、國標行業、總分機構等信息變更可能會引起稅費種認定信息的變更。

26.AB根據《消費稅暫行條例》：卷煙和白酒實行從價定率和從量定額復合計稅辦法征收消費稅。

27.ABD廣義的納稅服務是政府、專業服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務。狹義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務。納稅服務屬于公共服務范疇，有公共服務的一般特征。

28.ABC尊重二字，是待人接物的根基，也是禮儀之本，是禮儀的靈魂與核心。尊重分為自尊與敬人。尊重他人應遵循“3A原則“，即接受對方(Accept)、重視對方(Appreciate)、贊美對方(Admire)

29.ABCE納稅人發生以下情形的，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記：(1)因解散、破產、撤銷等情形，依法終止納稅義務的;(2)按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，但經有關機關批準或者宣告終止的;(3)被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的;(4)因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的;(5)外國企業常駐代表機構駐在期屆滿、提前終止業務活動的;(6)境外企業在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，項目完工、離開中國的;(7)非境內注冊居民企業經國家稅務總局確認終止居民身份的，應當自收到主管稅務機關書面通知之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

30.BCD選項A、E屬于對服務態度的投訴。

31.B憲法由國家最高權力機關—全國人民代表大會制定和修改由全國人大常委會負責解釋，具有最高的法律效力。

32.B虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，虛開的稅款數額在1萬元以上或者致使國家稅款被騙數額在5000元以上的，應予追訴。

33.B根據《財政部稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告)(財政部稅務總局公告2022年第12號)，中小微企業可根據自身生產經營核算需要自行選擇享受上述政策，當年度未選擇享受的，以后年度不得再變更享受。

34.A符合休息等候區的規范要求。

35.B稅務部門檢查前，應當告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等，但預先通知有礙檢查的除外。檢查應當由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》。被檢查人應當查看稅務檢查證和《稅務檢查通知書》，未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人