***水庫工程總體財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)后評(píng)價(jià)研究1.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)原則、依據(jù)、內(nèi)容及有關(guān)參數(shù)1.1評(píng)價(jià)原則1、客觀、公正、科學(xué)、實(shí)際地開展后評(píng)價(jià)工作，既要堅(jiān)持實(shí)踐是檢驗(yàn)真理唯一標(biāo)準(zhǔn)，也要堅(jiān)持歷史唯物主義和辨證唯物主義。2、評(píng)價(jià)內(nèi)容和方法符合國家有關(guān)規(guī)程、規(guī)范要求3、遵循收入與支出計(jì)算口徑對(duì)應(yīng)一致的原則，計(jì)及資金的時(shí)間價(jià)值，以動(dòng)態(tài)分析為主，輔以靜態(tài)分析。1.2評(píng)價(jià)依據(jù)水利工程項(xiàng)目后評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家計(jì)委、水利部批準(zhǔn)的計(jì)劃建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、施工圖、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和決算、監(jiān)理報(bào)告、審計(jì)報(bào)告，以及反映歷年運(yùn)行管理情況的有關(guān)資料和有關(guān)國家及部門的政策、法規(guī)進(jìn)行。根據(jù)上述精神，本次財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)采用的基本依據(jù)有：1、***水庫生產(chǎn)運(yùn)營方面的數(shù)據(jù)資料；2、***水庫工程竣工財(cái)務(wù)決算表；3、***水庫工程可行性研究報(bào)告及評(píng)估文件等技術(shù)文件；4、；5、水利部發(fā)布的《水利建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)規(guī)范》(SL72—94)；6、水利部發(fā)布的《小水電建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)規(guī)程》(SL16—95)；7、水利部水財(cái)[1995]281號(hào)文“關(guān)于試行財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率和年運(yùn)行費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)的通知”；8、水利部發(fā)布的《水利產(chǎn)業(yè)政策實(shí)施細(xì)則》；9、10、河北省物價(jià)局、水利廳1998年發(fā)布的《河北省水利工程供水價(jià)格管理辦法實(shí)施細(xì)則》；11、***水庫管理局現(xiàn)行的財(cái)稅制度。1.3評(píng)價(jià)對(duì)象***水庫工程財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是從***水庫工程管理局的經(jīng)營角度出發(fā)，考察***水庫工程的盈虧狀況，評(píng)價(jià)***水庫工程的財(cái)務(wù)合理性。1.4評(píng)價(jià)內(nèi)容***水庫工程規(guī)劃分兩期建設(shè)，一期工程樞紐建筑物考慮了與二期工程結(jié)合方面的要求。本次財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分別按一期工程決算總投資（以下簡稱“總投資”）和剔除為二期工程服務(wù)而增加的投資（以下簡稱“純一期投資”）兩種情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)內(nèi)容包括***水庫管理局總體財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、城市供水財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、農(nóng)業(yè)灌溉供水財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和發(fā)電財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。詳見表1-1。表1-1***水庫工程財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)內(nèi)容投資類型評(píng)價(jià)內(nèi)容總投資總體財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)城市供水財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)農(nóng)業(yè)灌溉供水財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)水力發(fā)電財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)純一期投資總體財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)城市供水財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)農(nóng)業(yè)灌溉供水財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)水力發(fā)電財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)1.5有關(guān)參數(shù)根據(jù)有關(guān)政策、法規(guī)和建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)規(guī)范，本次財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本參數(shù)選定如下：1、基準(zhǔn)年：1992年；2、基準(zhǔn)點(diǎn)：1992年初；3、價(jià)格水平年：1999年；4、工程運(yùn)行期：50年；5、計(jì)算期：57年；其中：建設(shè)期：1992年～1998年；運(yùn)行初期：1999年～2003年，共5年；正常運(yùn)行期：2004年～2048年，共45年；6、財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率：4%（灌溉供水）7%（工程總體），10%（發(fā)電及城市和工業(yè)供水）；7、城市供水營業(yè)稅稅率：3%；8、旅游和服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率：5%；9、增值稅稅率：6%；10、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅稅率：8%；11、城市建設(shè)維護(hù)稅稅率：1%；12、教育費(fèi)附加：3%；13、物價(jià)指數(shù)：見表2-2：可比價(jià)格物價(jià)系數(shù)計(jì)算表。表2-2可比價(jià)格物價(jià)系數(shù)計(jì)算表年份物價(jià)指數(shù)可比價(jià)格物價(jià)系數(shù)1978100.01992225.21.59771993254.91.41151994310.2111.01041996377.80.95241997380.80.94481998370.90.96291999359.812000367.00.9805注：表中物價(jià)指數(shù)引自《中國統(tǒng)計(jì)年鑒(2000)》“全國各種價(jià)格總指數(shù)”；2000年物價(jià)指數(shù)為預(yù)測值。2財(cái)務(wù)支出財(cái)務(wù)支出是指***水庫工程建設(shè)期和運(yùn)行期的全部支出，包括工程總投資、年運(yùn)行費(fèi)、流動(dòng)資金及稅金等。2.1工程總投資1、1999年價(jià)格工程總投資在市場經(jīng)濟(jì)條件下，物價(jià)水平經(jīng)常波動(dòng)。為了使各年度財(cái)務(wù)收入與支出具有可比性，本次財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)選定1999年為價(jià)格水平年，以1999年總體物價(jià)水平為基準(zhǔn)，根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局公布的物價(jià)指數(shù)，計(jì)算出可比價(jià)格物價(jià)系數(shù)（見表2-2），將項(xiàng)目各年度投資額折算為可比價(jià)格投資額，折算后工程總投資為180247.41萬元，詳見表2-3。表2-31999年價(jià)格工程總投資表單位：萬元年份19921993199419951996決算投資額4424.1913406.0914907.9632244.1134284.011999年價(jià)格投資7068.4918923.1517291.7032579.1732650.57年份1997199819992000合計(jì)決算投資額41906.6913724.886653.6512514.1174065.671999年價(jià)格投資39595.6613215.416653.6512269.61180247.412、純一期投資在主體建筑工程中，底孔壩段、電站壩段和溢流壩段是按二期工程設(shè)計(jì)建設(shè)的，純一期工程量約占總工程總量的89.6%；發(fā)電工程和變電工程按二期工程設(shè)計(jì)建設(shè)的，純一期工程量約占總工程總量的66.7%；其純一期投資按照純一期工程的工程量占總工程量的比例計(jì)算，機(jī)電設(shè)備及安裝工程、金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備及安裝工程未考慮二期工程，其純一期投資采用總投資中相應(yīng)投資額，純一期臨時(shí)工程投資和其他費(fèi)用按總投資中臨時(shí)工程投資和其他費(fèi)用占上述三項(xiàng)投資的綜合比例計(jì)算，純一期水庫淹沒處理和移民安置投資采用總投資中相應(yīng)投資額。計(jì)算純一期總投資為164120.84萬元，詳見表2-4。1999年價(jià)格純一期總投資為169902.86萬元（以下報(bào)告中的支出和收入除特別說明外，均為1999年價(jià)格），詳見表2-5。表2-4純一期工程總投資表單位：萬元年份19921993199419951996決算投資額4204.8912639.7413721.6030514.4332461.83年份1997199819992000合計(jì)決算投資額39987.9912596.966498.4711494.92164120.84表2-51999年價(jià)格純一期工程總投資表單位：萬元年份1992年1993年1994年1995年1996年99年價(jià)格投資額6718.1117841.4315915.6430831.5130915.21年份1997年1998年1999年2000年合計(jì)99年價(jià)格投資額37782.7712129.376498.4711270.34169902.863、更新改造投資***水庫工程運(yùn)行期為50年，但是其中部分固定資產(chǎn)折舊期分別為10年、15年、25年。因此，在這部分固定資產(chǎn)折舊期滿之后，需要追加更新改造投資。根據(jù)固定資產(chǎn)的分類及其折舊年限,10、15、20、25、30、40、45年追加的更新改造投資分別為：4687.82、379.71、4687.82、14711.38、5067.53、4687.82、379.71萬元，詳見表2-6。表2-6更新改造投資計(jì)算表（總投資）單位：萬元項(xiàng)目折舊財(cái)務(wù)價(jià)格不變價(jià)格年折舊殘值率（%）凈殘值更新改造年限投資房屋建筑50140610.27145601.932912.0400壓力鋼管50757.46784.3515.37215.69閘門2510341.2510708.36419.772214.1714711.38發(fā)電設(shè)備252276.472357.2891.46370.72變電設(shè)備251589.311645.7363.85349.37交通起重15366.69379.7124.05518.99379.71工具設(shè)備101751.251813.42175.90354.404687.82附屬設(shè)備102775.862874.40281.69257.49合計(jì)160468.56166165.193984.14480.82純一期工程更新改造投資是在純一期工程投資計(jì)算的基礎(chǔ)上，按照對(duì)應(yīng)部分的折算比例和折舊年限進(jìn)行折算，其中設(shè)備及金屬結(jié)構(gòu)全部計(jì)入了純一期工程。純一期工程更新改造投資計(jì)算結(jié)果詳見表2-7。2.2年運(yùn)行費(fèi)年運(yùn)行費(fèi)包括工資及福利費(fèi)、材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、其他費(fèi)用。后評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的年運(yùn)行費(fèi)應(yīng)該按照***水庫工程管理局實(shí)際年運(yùn)行費(fèi)支出計(jì)算，但是由于***水庫工程運(yùn)行期只有兩年，因此，1999年及2000年年運(yùn)行費(fèi)按實(shí)際支出計(jì)，其他年份的年運(yùn)行費(fèi)按預(yù)測值計(jì)。參照水利部水財(cái)[1995]281號(hào)文“關(guān)于試行財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率和年運(yùn)行費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)的通知”，小水電站年運(yùn)行費(fèi)率為7～9%，混凝土壩水庫年運(yùn)行費(fèi)率為3～4%。***水庫大壩工程固定資產(chǎn)原值為118703.65萬元（不包括水庫淹沒處理和移民安置費(fèi)54158.05表2-7更新改造投資計(jì)算表（純一期投資）單位：萬元項(xiàng)目折舊財(cái)務(wù)價(jià)格不變價(jià)格年折舊殘值率（%）凈殘值更新改造年限投資房屋建筑50127392.90131915.352638.3100壓力鋼管50505.23523.1610.25210.46閘門2510341.2510708.36419.772214.1714711.38發(fā)電設(shè)備252276.472357.2891.46370.72變電設(shè)備251589.311645.7363.85349.37交通起重15366.69379.7124.05518.99379.71工具設(shè)備101751.251813.42175.90354.404687.82附屬設(shè)備102775.862874.40281.69257.49合計(jì)146998.96152217.423705.29475.60萬元），發(fā)電工程固定資產(chǎn)原值7385.69萬元，按照上述年運(yùn)行費(fèi)率估算年運(yùn)行費(fèi)合計(jì)為4078~5413萬元。根據(jù)***水庫工程實(shí)際情況，預(yù)測值比實(shí)際情況有些偏高。為使預(yù)測的年運(yùn)行費(fèi)更接近實(shí)際，本次后評(píng)價(jià)根據(jù)河北省現(xiàn)有水利工程年運(yùn)行費(fèi)支出情況和***水庫試運(yùn)行期間年運(yùn)行費(fèi)支出情況，對(duì)城市和工業(yè)供水、灌溉供水及發(fā)電各項(xiàng)工程年運(yùn)行費(fèi)分別進(jìn)行估算。1、發(fā)電工程年運(yùn)行費(fèi)發(fā)電工程年運(yùn)行費(fèi)包括：工資、福利費(fèi)、水費(fèi)、修理費(fèi)及其他費(fèi)用等。(1)工資及福利費(fèi)。工資是指水電站全部生產(chǎn)經(jīng)營人員的工資，包括基本工資、附加工資、工資性津貼等。根據(jù)《小水電建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)規(guī)程》(SL16-95)，***水電站定員編制為運(yùn)行人員24人，檢修調(diào)試人員16人，管理服務(wù)人員39人，合計(jì)79人。由于在水電站的管理中引進(jìn)現(xiàn)代化管理手段，提高了管理效率，實(shí)際編制為40人。參照秦皇島市統(tǒng)計(jì)年鑒(1999年)“電力、煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”職工年平均工資為15000元，福利費(fèi)為工資總額的14%，合計(jì)工資及福利費(fèi)為68.40萬元。(2)水費(fèi)。由于***水電站分?jǐn)偭斯灿霉こ痰耐顿Y，故水費(fèi)可以不計(jì)。(3)修理費(fèi)。修理費(fèi)包括原規(guī)程中大修理費(fèi)在各年的分?jǐn)傊担€包括水電站運(yùn)行、維修、事故處理等耗用的材料、備品、低值易耗品等費(fèi)用。根據(jù)***水庫水電站和現(xiàn)有省水利工程水電站運(yùn)行情況，取固定資產(chǎn)原值的1%為73.86萬元。(4)其他費(fèi)用。其他費(fèi)用包括辦公費(fèi)、旅差費(fèi)、科研教育費(fèi)。根據(jù)《小水電建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)規(guī)程》(SL16-95)，按照其他費(fèi)用=裝機(jī)容量(千瓦)×其他費(fèi)用定額(元/千瓦)的計(jì)算方法，取其他費(fèi)用定額為12元/千瓦，偏僻地區(qū)另加10%，合計(jì)為26.40萬元。(5)供電年運(yùn)行費(fèi)。由于供電所需人員已經(jīng)包含在水電站人員編制之中，故供電年運(yùn)行費(fèi)按輸電線路維護(hù)維修成本計(jì)，取水庫電站至雙山子供電線路總投資1400萬元的1.5%，為21.00萬元。以上工資、福利費(fèi)、水費(fèi)、修理費(fèi)及其他費(fèi)用等各項(xiàng)總計(jì)，發(fā)電工程年運(yùn)行費(fèi)合計(jì)為189.66萬元。2、城市及農(nóng)業(yè)灌溉供水工程的年運(yùn)行費(fèi)城市及農(nóng)業(yè)灌溉供水工程的年運(yùn)行費(fèi)包括工資及福利費(fèi)、材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)、維護(hù)費(fèi)和其他費(fèi)用。(1)工資及福利費(fèi)。工資指水庫管理局除水電站以外全部生產(chǎn)經(jīng)營人員的工資，包括基本工資、附加工資、工資性津貼等。***水庫管理局設(shè)計(jì)定員編制為200人，減去水電站定員40人，承擔(dān)城市及農(nóng)業(yè)灌溉供水的管理人員應(yīng)為160人。參照秦皇島市統(tǒng)計(jì)年鑒(1999年)職工年平均工資15000元,福利費(fèi)為工資總額的14%，則工資及福利費(fèi)合計(jì)為273.60萬元。(2)材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)。***水庫工程年用電為165萬kw·h，購電電價(jià)為0.50元/kw·h，折算年動(dòng)力費(fèi)為82.50萬元。材料、燃料費(fèi)根據(jù)運(yùn)行期耗費(fèi)情況取維護(hù)費(fèi)的6%，為89.19萬元。合計(jì)年耗材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)合計(jì)為171.69萬元。(3)維護(hù)費(fèi)。維護(hù)費(fèi)包括大修理費(fèi)和工程維護(hù)費(fèi)。根據(jù)水利部水財(cái)[1995]281號(hào)《關(guān)于試行財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率和年運(yùn)行費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)的通知》附件2《水利建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率和年運(yùn)行費(fèi)率等參數(shù)測定工作和成果總報(bào)告》，大修理費(fèi)率一般占固定資產(chǎn)原值的1%—2.5%(泵站取大值，水庫取小值)。***水庫大修理費(fèi)率取主體工程投資形成的固定資產(chǎn)（118703.65萬元）的1%，為1187.04萬元。工程維護(hù)費(fèi)根據(jù)現(xiàn)有水利工程經(jīng)營狀況估算為主體工程投資形成的固定資產(chǎn)的3‰，為356.11萬元。維護(hù)費(fèi)合計(jì)為1543.15萬元。(4)其他費(fèi)用。其他費(fèi)用包括辦公費(fèi)、旅差費(fèi)、科研教育費(fèi)。根據(jù)現(xiàn)有水利工程經(jīng)營狀況估算為固定資產(chǎn)原值的1‰，為118.70萬元。以上工資及福利費(fèi)、材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)、維護(hù)費(fèi)和其他費(fèi)用等各項(xiàng)總計(jì)，城市及農(nóng)業(yè)灌溉供水工程的年運(yùn)行費(fèi)為2107.14萬元。3、年運(yùn)行費(fèi)匯總綜合城市及農(nóng)業(yè)灌溉供水工程和發(fā)電工程年運(yùn)行費(fèi)計(jì)算結(jié)果，***水庫工程正常運(yùn)行期間工資及福利費(fèi)為342.00萬元，材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)為171.69萬元，維護(hù)費(fèi)及修理費(fèi)為1617.01萬元，其他費(fèi)用為166.10萬元，合計(jì)年運(yùn)行費(fèi)為2296.80萬元。純一期工程的年運(yùn)行費(fèi)按照總投資年運(yùn)行費(fèi)的94.3%計(jì)算，即工資及福利費(fèi)為322.51萬元，材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)為161.90萬元，維護(hù)費(fèi)及修理費(fèi)為1524.84萬元，其他費(fèi)用為156.63萬元，合計(jì)純一期工程的年運(yùn)行費(fèi)為2165.88萬元。年運(yùn)行費(fèi)計(jì)算成果詳見表2-8。表2-8***水庫年運(yùn)行費(fèi)匯總表單位：萬元項(xiàng)目整體工程純一期城市及農(nóng)業(yè)灌溉供水工程發(fā)電工程合計(jì)投資工資及福利費(fèi)273.6068.40342.00322.51材料燃料及動(dòng)力費(fèi)171.69171.69161.90維護(hù)費(fèi)及修理費(fèi)1543.1573.861617.011524.84其他費(fèi)用118.7047.40166.10156.63合計(jì)2107.14189.662296.802165.88由于***水庫建成后，北方連續(xù)干旱，水庫未能蓄滿水，供水能力還未達(dá)到設(shè)計(jì)水平，因此水庫還未正常運(yùn)行。本次財(cái)務(wù)后評(píng)價(jià)按2005年水庫投入正常運(yùn)行預(yù)測，在此之前的2001、2002、2003、2004年水庫年運(yùn)行費(fèi)分別按正常運(yùn)行期年運(yùn)行費(fèi)的40%、60%、80%、90%估列，各年年運(yùn)行費(fèi)分別為918.72、1378.08、1837.44、2067.12萬元。純一期工程2001～2004年各年年運(yùn)行費(fèi)分別為866.35、1299.53、1732.70、1949.29萬元。2.3流動(dòng)資金流動(dòng)資金是指為維持生產(chǎn)經(jīng)營而占用的全部周轉(zhuǎn)資金。***水庫工程竣工財(cái)務(wù)決算表中明確移交管理單位流動(dòng)資產(chǎn)621.14萬元，其中備品備件購置費(fèi)為27.82萬元，工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)為57.81萬元，管理用具購置費(fèi)為15.11萬元，管理運(yùn)行啟動(dòng)費(fèi)為520.4萬元，分別為存貨和現(xiàn)金。由于移交工作于1999年進(jìn)行，故流動(dòng)資產(chǎn)從1999年投資中剝離；又由于無負(fù)債，故全部流動(dòng)資產(chǎn)作為運(yùn)營期的流動(dòng)資金于運(yùn)行初期的1999年投入。“純一期投資”評(píng)價(jià)方案的流動(dòng)資金直接采用“總投資”評(píng)價(jià)方案的流動(dòng)資金621.14萬元，不再進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)算。2.4銷售稅金及附加1、農(nóng)業(yè)灌溉供水根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》，農(nóng)業(yè)灌溉供水免征營業(yè)稅及城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。2、城市和工業(yè)供水按照現(xiàn)行財(cái)稅政策，城市和工業(yè)供水應(yīng)繳納營業(yè)稅，以供水銷售收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率為3%；應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，以實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，稅率為1%；應(yīng)繳納教育費(fèi)附加，以實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，稅率為3%。3、發(fā)電按照現(xiàn)行財(cái)稅政策，發(fā)電應(yīng)繳納增值稅，以供電銷售收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率為6%，不再做進(jìn)項(xiàng)稅額扣減。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，以實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，稅率為1%；應(yīng)繳納教育費(fèi)附加，以實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，稅率為3%。4、養(yǎng)殖目前尚無此項(xiàng)收入。預(yù)測未來收入時(shí)，暫按繳納農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅計(jì)，稅率為營業(yè)額的8%。5.旅游及服務(wù)業(yè)按照現(xiàn)行財(cái)稅政策，旅游及服務(wù)業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅，以旅游及服務(wù)收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率為5%；應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，以實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，稅率為1%；應(yīng)繳納教育費(fèi)附加，以實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，稅率為3%。2.5借款利息***水庫工程屬全額撥款，其中個(gè)別時(shí)期資金不足時(shí)有小額貸款，本利均已由撥款中核減，利息支出計(jì)入了工程總投資。3總成本費(fèi)用***水庫工程總成本費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類包括材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、利息凈支出及其他費(fèi)用等。3.1材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、維護(hù)費(fèi)1999、2000年材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、維護(hù)費(fèi)按實(shí)際支付金額計(jì)，自2001年為預(yù)測值，各年金額詳見2.2.1.2年運(yùn)行費(fèi)中的表2-8：***水庫年運(yùn)行費(fèi)匯總表。3.2折舊費(fèi)1、總投資固定資產(chǎn)折舊根據(jù)《水利建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)規(guī)范》(SL72—94)附錄A“水利工程固定資產(chǎn)分類折舊年限的規(guī)定”，將***水庫工程固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、壓力鋼管、閘門啟閉設(shè)備、發(fā)電設(shè)備、附屬設(shè)備、變電配電設(shè)備、工具設(shè)備、交通起重設(shè)備等8個(gè)種類，折舊年限分別為50年、50年、25年、25年、10年、25年、10年、15年，并按1999年不變價(jià)格進(jìn)行了調(diào)整，計(jì)算出年折舊費(fèi)。由于無固定資產(chǎn)年度購置資料，1999年不變價(jià)格的調(diào)整按照以不變價(jià)格計(jì)算的總投資與財(cái)務(wù)價(jià)格計(jì)算的總投資的比值1.0355為系數(shù)進(jìn)行調(diào)整。計(jì)算結(jié)果年折舊費(fèi)為3984.14萬元，詳見表2-9。2、純一期投資固定資產(chǎn)折舊在表2-9固定資產(chǎn)折舊費(fèi)中,設(shè)備屬純一期工程,其固定資產(chǎn)折舊費(fèi)直接計(jì)入純一期工程固定資產(chǎn)折舊費(fèi)中；壓力鋼管是按二期工程建設(shè)的，其純一期工程固定資產(chǎn)折舊費(fèi)按總投資中固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的66.7%計(jì)；建筑工程考慮了二期工程，其中大壩工程純一期固定資產(chǎn)折舊費(fèi)按總投資中固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的89.6%計(jì)，發(fā)電和變電工程純一期固定表2-9固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表（總投資）單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目折舊年折舊率（%）帳面原值1999年價(jià)格年限原值年折舊費(fèi)殘值率凈殘值（年）（%）固定資產(chǎn)合計(jì)160468.56166165.193984.141房屋及建筑物502140610.27145601.932912.04002金屬結(jié)構(gòu)11098.7111492.71435.14229.852.1壓力鋼管502757.46784.3515.37215.692.2閘門啟閉設(shè)備25410341.2510708.36419.772214.173發(fā)電設(shè)備2542276.472357.2891.46370.724附屬設(shè)備安裝10102775.862874.40281.69257.495變電配電設(shè)備2541589.311645.7363.85349.376工具設(shè)備10101751.251813.42175.90354.407交通起重設(shè)備155366.69379.7124.05518.99說明：1999年價(jià)格固定資產(chǎn)原值=帳面原值×1.0355(按1999年不變價(jià)格調(diào)整計(jì)算的投資總額/實(shí)際價(jià)格的投資總額)。資產(chǎn)折舊費(fèi)按總投資中固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的66.7%計(jì)；臨時(shí)工程純一期固定資產(chǎn)折舊費(fèi)按總投資中固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的91.8%計(jì)。按照上述比例計(jì)算純一期投資年固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為3705.29萬元，詳見表2-10。表2-10固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表（純一期投資）單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目折舊年折舊率（%）帳面原值1999年價(jià)格年限原值年折舊費(fèi)殘值率凈殘值（年）（%）固定資產(chǎn)合計(jì)146998.96152217.423705.291房屋及建筑物502127392.90131915.352638.31002金屬結(jié)構(gòu)10846.4811231.53430.02224.632.1壓力鋼管502505.23523.1610.25210.462.2閘門啟閉設(shè)備25410341.2510708.36419.772214.173發(fā)電設(shè)備2542276.472357.2891.46370.724附屬設(shè)備安裝10102775.862874.40281.69257.495變電配電設(shè)備2541589.311645.7363.85349.376工具設(shè)備10101751.251813.42175.90354.407交通起重設(shè)備156.67366.69379.7124.05518.993.3攤銷費(fèi)根據(jù)***水庫工程竣工財(cái)務(wù)決算表，由土地使用權(quán)形成的無形資產(chǎn)合計(jì)為11040.95萬元(對(duì)外聯(lián)接公路占地245.26萬元,鹿尾山骨料場占地93.32萬元,秦皇島市基地征地391.19萬元,庫區(qū)占地10310.97萬元),按照1999年不變價(jià)格調(diào)整為11432.89萬元，土地使用權(quán)攤銷年限按50年計(jì)，計(jì)算年攤銷費(fèi)為228.66萬元。由生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)和生產(chǎn)單位提前進(jìn)廠費(fèi)形成的遞延資產(chǎn)合計(jì)586.93萬元,按照1999年不變價(jià)格調(diào)整為607.77萬元，遞延資產(chǎn)攤銷年限按5年計(jì)，計(jì)算年攤銷費(fèi)為121.55萬元。無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)計(jì)算詳表2-11。表2-11無形及遞延資產(chǎn)攤銷計(jì)算表單位：萬元序號(hào)價(jià)格項(xiàng)目攤銷年限購置原值1999年價(jià)格原值年攤銷費(fèi)8-12年13-57年1無形資產(chǎn)50年11040.9511432.90228.66228.661.1庫區(qū)占地50年10310.9710677.01213.54213.541.2對(duì)外公路占地50年245.26253.975.085.081.3房屋及骨料場占地50年93.3296.631.931.931.4秦皇島基地征地50年391.39405.288.118.112遞延資產(chǎn)5年586.93607.77121.552.1職工培訓(xùn)費(fèi)5年330.72342.4668.492.25年256.21265.3153.063無形遞延資產(chǎn)合計(jì)11627.8712040.67350.21228.66說明：1999年價(jià)格固定資產(chǎn)原值=財(cái)務(wù)價(jià)格原值×1.0355(按1999年不變價(jià)格調(diào)整計(jì)算的投資總額/財(cái)務(wù)價(jià)格的投資總額)。4財(cái)務(wù)收入4.1***水庫工程財(cái)務(wù)收入***水庫工程的財(cái)務(wù)收入主要包括灌溉供水收入、城市和工業(yè)供水收入、發(fā)電收入，還有養(yǎng)殖收入和旅游收入。4.2灌溉收入及城市和工業(yè)供水收入根據(jù)河北省物價(jià)局、河北省水利廳《關(guān)于制定***水利工程供水價(jià)格的通知》(冀價(jià)工[1998]111號(hào)、冀水財(cái)[1998]45號(hào))規(guī)定：“***水庫出口結(jié)算價(jià)格(***水庫小壩分水閘計(jì)量)：農(nóng)業(yè)用水每立方米2分；工業(yè)消耗及生活用水每立方米8分”,并結(jié)合***水庫管理局現(xiàn)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確定以灌溉供水水價(jià)0.02元/立方米、城市和工業(yè)供水水價(jià)0.08元/立方米為依據(jù)計(jì)算灌溉供水收入及城市和工業(yè)供水收入。***水庫運(yùn)行兩年以來，由于入庫徑流量較少，水庫調(diào)節(jié)水量未達(dá)到設(shè)計(jì)調(diào)節(jié)水量。在本次財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中，1999、2000年收入按實(shí)際收入計(jì)。2001年以后的供水量按照以下方法計(jì)算：根據(jù)來水情況預(yù)測，2005年水庫可達(dá)到設(shè)計(jì)供水能力，多年平均供水量6.33億m3，2001～2004年供水量分別按6.33億m3的40%、60%、80%、90%計(jì)算。根據(jù)秦皇島市現(xiàn)狀用水量和預(yù)測的需水量增長情況，估計(jì)到2010年引青工程年引水量可達(dá)到設(shè)計(jì)引水量1.82億m3（包括盧龍縣工業(yè)用水0.07億m3），2001～2009年供水量分別按1.82億m3的30%、40%、50%、60%、70%、80%、85%、90%、95%計(jì)算。水庫供水首先滿足城市和工業(yè)用水，其余水量全部供農(nóng)業(yè)灌溉用水。4.3供電收入***水庫電站現(xiàn)狀上網(wǎng)電價(jià)為0.28元/kw·h。***水庫電站設(shè)計(jì)年發(fā)電量為6280萬kw·h，根據(jù)水庫調(diào)度運(yùn)用實(shí)際情況測算，電站實(shí)際年發(fā)電量只能達(dá)到設(shè)計(jì)年發(fā)電量的85%左右。因此，本次財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)正常運(yùn)行期電站多年平均發(fā)電量按5338萬kw·h計(jì)算。在計(jì)算供電收入時(shí)，1999、2000年按實(shí)際供電收入計(jì)算；假定自2007年發(fā)電量達(dá)到5338萬kw·h，2001～2006年發(fā)電量分別按5338萬kwh的30%、40%、50%、60%、70%、80%計(jì)算。根據(jù)有關(guān)規(guī)范和***電站實(shí)際情況，有效電量系數(shù)采用0.95，廠用電率按2%計(jì)算。4.4養(yǎng)殖收入***水庫主要任務(wù)是為城市和農(nóng)業(yè)灌溉供水，目前尚無養(yǎng)殖收入，經(jīng)征求水庫管理局和有關(guān)專家的意見，本次財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)自2005年開始計(jì)算養(yǎng)殖收入，年平均收入額按100萬元計(jì)。4.5旅游及服務(wù)收入***水庫管理局1999年和2000年旅游及服務(wù)收入達(dá)180余萬元。預(yù)測至2005年***水庫旅游業(yè)可以獲得開發(fā)，正常運(yùn)行期間每年旅游旺季100天,每天游人250人次，每人每天旅游消費(fèi)為***水庫管理局帶來收入32元，則年旅游收入為80萬元。預(yù)計(jì)2005年以后北戴河培訓(xùn)中心及秦皇島基地合計(jì)服務(wù)年收入可達(dá)到220萬元，其中按照投資比例可以計(jì)入***水庫工程的收入占41.5%，為91.30萬元。以上兩項(xiàng)綜合，預(yù)計(jì)2005年以后旅游及服務(wù)收入合計(jì)為171.30萬元，2001年至2004年分別按正常年收入的60%、70%、80%、90%計(jì)算。4.6回收固定資產(chǎn)余值***水庫工程壽命期按50年計(jì)。但是，根據(jù)水利工程固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，其中一些固定資產(chǎn)的壽命期分別為10年、15年、25年。在這部分固定資產(chǎn)壽命期終結(jié)，應(yīng)對(duì)這部分固定資產(chǎn)的殘值進(jìn)行回收。根據(jù)固定資產(chǎn)殘值率的有關(guān)規(guī)定，期末可回收的固定資產(chǎn)余值計(jì)算結(jié)果為：10年、20年、40年各回收111.89萬元；15年、45年各回收18.99萬元；25年回收334.26萬元；30年回收130.88萬元；50年回收721.33萬元。根據(jù)純一期投資占總投資比例，計(jì)算純一期投資回收固定資產(chǎn)余值為10年、20年、40年各回收111.89萬元；15年、45年各回收18.99萬元；25年回收334.26萬元；30年回收130.88萬元；50年回收716.10萬元,詳見表2-12。表2-12回收固定資產(chǎn)余值計(jì)算成果匯總表運(yùn)行年限（年）回收固定資產(chǎn)余值（萬元）總投資純一期投資10111.89111.891518.9918.9920111.89111.8925334.26334.2630130.88130.8840111.89111.894518.9918.9950721.33716.104.7回收流動(dòng)資金***水庫運(yùn)行初期投入流動(dòng)資金（產(chǎn)）621.14萬元，計(jì)算期末一次性回收流動(dòng)資金621.14萬元。5財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果5.1財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)***水庫工程的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，以財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)和投資回收期(Pt)三項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。（1）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率以計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率表示。其計(jì)算公式為：式中FIRR財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率；CI現(xiàn)金流入量，萬元；CO現(xiàn)金流出量，萬元；(CI-CO)t第t年的凈現(xiàn)金流量，萬元；n計(jì)算期，年。當(dāng)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于或等于行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率(ic)或設(shè)定的折現(xiàn)率(i)時(shí)，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。在***水庫工程總體財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中，取i=7%。(2)投資回收期()投資回收期()以項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流量累計(jì)等于零時(shí)所需要的時(shí)間表示。從建設(shè)開始年起算。其計(jì)算公式為：式中Pt投資回收期，年。當(dāng)投資回收期小于或等于項(xiàng)目運(yùn)行期時(shí)，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。(3)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)以財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率(ic)或設(shè)定的折現(xiàn)率(i),將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量折算到計(jì)算期初的現(xiàn)值之和表示。其表達(dá)式為： FNPV=或FNPV=式中FNPV財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值，萬元。當(dāng)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于或等于零（FNPV≥0）時(shí)，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。5.2總體財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果根據(jù)財(cái)務(wù)收入、財(cái)務(wù)支出分析計(jì)算成果，分別編制總投資和純一期投資的現(xiàn)金流量表、損益表及總成本費(fèi)用估算表，詳見表3-13~表3-14，評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果見表2-15。從總體財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果看，在現(xiàn)狀水價(jià)、電價(jià)及經(jīng)營管理情況下，***水庫工程各項(xiàng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)均不能達(dá)到合理要求。要實(shí)現(xiàn)***水庫工程的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，必須進(jìn)行水價(jià)、電價(jià)改革，改善經(jīng)營管理，提高財(cái)務(wù)收入。表2-15***水庫總體財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)表投資評(píng)價(jià)指標(biāo)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（i=7%，萬元）投資回收期（年）總投資-4.05-125272.44無純一期投資-3.62-116862.52無5.3后評(píng)價(jià)與初設(shè)階段財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)比較為了