精品文檔-下載后可編輯年初級審計師《審計理論與實務》模擬卷22023年初級審計師《審計理論與實務》模擬卷2

1.[單選][1分]下列有關績效審計的表述中，錯誤的是：

A.績效審計是一種獨立的經濟監督活動

B.績效審計的審計目標具有多樣性

C.績效審計與由統計部門所進行的經濟活動分析與檢查在性質上有區別

D.績效審計是對被審計單位財政財務收支及有關經濟活動進行的審計

2.[單選][1分]觀察法是績效審計的一種常用方法，其適用的審計事項是：

A.正在準備的審計事項

B.處于立項階段的預計事項

C.后續追蹤的審計事項

D.正在進行中的審計事項

3.[單選][1分]下列關于計算機審計的表述中，錯誤的是：

A.信息系統審計是以被審計單位信息系統產生的電子數據為審計對象的審計

B.信息系統審計包括信息系統建設管理情況.信息系統應用績效情況審計以及網絡和信息安全情況審計等

C.計算機審計的基本過程與傳統審計是相同的，包括審計準備階段.審計實施階段和審計報告階段

D.計算機審計技術通常分為兩類，一類是面向信息系統的審計技術，另一類是面向數據的審計技術

4.[單選][1分]在電子數據審計過程中，審計人員將憑證表中的記賬方向字段的值從數值0/1、拼音J/D，統一為漢字借/貸，該項操作是（）。

A.數據驗證

B.數據清理

C.數據轉換

D.數據分析

5.[單選][1分]下列關于審計管理的表述，正確的是：

A.審計管理的客體是被審計單位

B.審計管理是對審計活動做出的計劃

C.審計管理貫穿于審計業務活動的始終

D.審計管理的目的是消除審計風險

6.[單選][1分]下列有關國家審計計劃管理的表述，正確的是：

A.審計項目計劃僅包括上級審計機關統一組織項目和授權項目

B.審計署負責管理部署本級審計項目計劃

C.本級政府行政首長和相關領導機關要求審計的項目應該納入審計項目計劃

D.審計機關應將本年度審計計劃報經本級政府行政首長和上級審計機關批準

7.[單選][1分]被審計單位對審計機關做出的有關財政收支的審計決定不服的，可以采取的行動是：

A.申請行政復議

B.提起行政訴訟

C.提請審計機關的本級人民政府裁決

D.不予理睬

8.[單選][1分]在社會審計中，當注冊會計師在對許多重要項目無法實施必要的審計程序，或者無法獲取必要的審計證據，從而無法就財務報表的整體作出評價時，應出具的審計意見類型是：

A.否定意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.增加說明段的無保留意見

9.[單選][1分]為發現未列報或未入賬的應付賬款，除了審查資產負債表日后貨幣資金支出憑證、應付賬款賬單、賣方對賬單之外，還需檢查的憑證是：

A.資產負債表日之前的領料單

B.資產負債表日之前的驗收單

C.資產負債表日之前的訂購單

D.資產負債表日之前的請購單

10.[單選][1分]為了證實被審計單位應付賬款期末余額的真實性，審計人員應實施的審計程序是：

A.檢查訂購單是否連續編號

B.計算當年應付賬款占流動負債的比率，并與上年相比較

C.抽查應付賬款明細賬并追查至相關的原始憑證

D.抽查請購單是否經過適當審批

11.[單選][1分]下列各項中，關于社會審計組織的權限的表述，不正確的是：

A.會計師事務所受理業務不受行政區域的限制，但是受行業的限制

B.會計師事務所向委托人提交審計.查證.鑒定.驗資報告，并對報告內容的真實性和合法性負責

C.注冊會計師執行業務，可以根據需要要求委托人提供必要的協助

D.注冊會計師對執行中知悉的商業秘密，負有保密義務

12.[單選][1分]下列有關風險導向審計的表述中，錯誤的是：

A.審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險

B.認定層次的重大錯報風險可以細分為固有風險和控制風險

C.風險導向審計的過程包括對審計風險因素進行系統分析和評價

D.在審計風險水平既定的情況下，檢查風險與重大錯報風險呈正向關系

13.[單選][1分]下列有關順查法的說法中，錯誤的是：

A.審計取證的順序與反映經濟業務的會計資料形成過程相一致

B.事無巨細，不突出重點，機械繁雜，工作量大

C.審計質量較高

D.適用于業務規模較大.內部控制較為健全的被審計單位

14.[單選][1分]下列各項中，屬于控制活動的是：

A.員工的素質

B.獨立檢查

C.組織結構

D.外部影響

15.[單選][1分]下列各項中，不屬于內部控制調查方法的是：

A.查閱被審計單位的各項管理制度和相關文件

B.詢問被審計單位的管理人員和其他相關人員

C.檢查內部控制過程中生成的文件和記錄

D.審查財務報表項目余額

16.[單選][1分]第一批《中國注冊會計師獨立審計準則》，開始正式實施的時間是：

A.1995年1月

B.1996年1月

C.2022年2月

D.2022年11月

17.[單選][1分]下列有關審計機關審計質量控制的表述中，正確的是：

A.審計質量控制不包括對審計人員質量的控制

B.審計工作底稿復核是審計質量控制措施之一

C.審計組長對審計項目實施結果承擔最終責任

D.審計質量控制是其他組織對審計的制約與控制

18.[單選][1分]審計人員在監盤庫存材料時，對被審計單位聲稱屬于受托加工的材料，最能有效證明其所有權的審計程序是：

A.向委托加工單位進行函證

B.要求被審計單位出具書面聲明

C.審查是否存在該材料的入庫記錄

D.審查受托加工材料是否經過適當的授權審批

19.[單選][1分]被審計單位存貨內部控制目的之一是準確發貨并恰當開票，以下控制程序哪一項最為無效：

A.嚴格控制產品價格，只有經授權的銷售人員可以調價

B.由銷售代理商核實訂單數量.價格.總金額

C.客戶必須按照產品目錄中的產品代碼訂貨

D.由銷售人員與銷售代理商核對產品數量.價格

20.[單選][1分]N公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，A注冊會計師應當執行的最有效的審計程序是：

A.重新測試相關的內部控制

B.審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產負債表日前后的收付情況

C.審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產負債表日前后的收付情況

D.審查銀行存款余額調節表

21.[單選][1分]審計人員在2022年1月25日營業終了，對被審計單位庫存現金進行監盤，確認庫存現金實存數為3213元。經核實，2022年1月1日至1月25日現金收入金額為386500元，現金支出金額為385960元。被審計單位2022年12月31日庫存現金余額為：

A.540元

B.2673元

C.3213元

D.3753元

22.[單選][1分]檢查財務報表中期末賬戶余額正確性的審計具體目標是：

A.發生

B.截止

C.完整性

D.計價和分攤

23.[單選][1分]下列關于結賬控制的表述中，不正確的是：

A.期末結賬控制主要抓住兩個關鍵，即控制結賬程序和結賬質量

B.控制結賬程序的主要手段是制定結賬日程表，并規定每一程序完成的時限

C.控制結賬質量是指要保證本期發生額的匯總和期末余額計算的正確性

D.結賬控制要做到賬證.賬賬.賬實相符

24.[單選][1分]下列關于審計標準的表述，錯誤的是：

A.不能選用過時.失效的規定作為審計標準

B.如果選用的行政法規與憲法.法律存在矛盾，應以憲法.法律規定為審計標準

C.在審計人員面臨多個可選用標準且標準之間不一致時，可以采用公認程度不高的標準

D.不同的審計事項需要不同的審計標準

25.[單選][1分]審計人員對庫存現金進行監盤取得的證據屬于：

A.試聽證據

B.鑒定證據

C.實物證據

D.環境證據

26.[單選][1分]下列有關審計證據相關性的表述中，錯誤的是：

A.不同來源或不同性質的審計證據可能與同一認定相關

B.審計證據的相關性存在缺陷可以通過獲取更多的同類審計證據予以彌補

C.不同來源獲取的審計證據之間相互矛盾，應收集更多的相關證據加以判斷

D.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據，而與其他認定無關

27.[單選][1分]銷售與收款循環主要憑證和記錄按業務順序依次為：

A.訂貨單.貸項通知單.銷貨合同.現金日記賬

B.訂貨單.銷貨合同.發運憑證.銷貨發票

C.銷貨日記賬.發票.貸項通知單.收款憑證

D.發貨單.銷貨合同.訂貨單

28.[單選][1分]在銷售與收款業務循環內部控制中，發送商品與記賬職責相互分離主要是為了防止（）。

A.盜竊商品并通過篡改記錄加以掩飾

B.貪污客戶所付款項并通過篡改記錄加以掩飾

C.貪污已做壞賬處理后又收回的應收賬款

D.放寬信用標準而導致企業信用風險增加

29.[單選][1分]下列關于審計的表述，錯誤的是：

A.審計主體是接受授權或委托而實施審計的專職機構和專業人員

B.審計監督區別于其他經濟監督的根本特征是獨立性

C.審計監督與其他經濟監督都需要結合自身的業務進行

D.審計對象是被審計單位的財政財務收支及其有關經濟活動

30.[單選][1分]設立審計司和審計院，標志著我國用“審計”一詞命名的審計機構的產生是在：

A.唐代

B.元代

C.清代

D.宋代

31.[多選][2分]績效審計與財政財務審計和財經法紀審計的差異主要體現在（）。

A.審計目標

B.審計方法

C.評價標準

D.審計質量控制要素

E.審計獨立性要求

32.[多選][2分]數據采集的方式有：

A.直接拷貝和直接讀取

B.利用嵌入審計模塊采集數據

C.利用財務軟件標準接口采集數據

D.文件傳輸

E.利用SQL語句

33.[多選][2分]審計人員對不可控風險的做法有：

A.建立風險基金制度，辦理職業保險

B.加強審計質量制度，嚴格執行審計準則

C.簽訂業務約定書，取得管理當局說明書

D.加強對審計人員的職業培訓和繼續教育

E.聘請法律顧問，及時商洽可能發生的法律責任問題

34.[多選][2分]下列各項中，屬于審計機關受政府委托向人大常委會提出的審計工作報告主要內容的有：

A.加強預算管理的意見

B.被審計單位的反饋意見

C.被審計單位的整改情況

D.對本級預算執行情況的總體評價

E.本級預算執行中存在的主要問題

35.[多選][2分]為查找資產負債表日未入賬的應付款項，審計人員可實施的審計程序有：

A.審查資產負債表日后貨幣資金支出憑證

B.追蹤資產負債表日后若干天的購貨發票，審查相應的收貨記錄

C.取得賣方對賬單，并與應付款項明細表相核對

D.核對應付款項明細賬與總賬

E.追蹤資產負債表日之前簽發的驗收單

36.[多選][2分]下列各項中，屬于采購與付款循環中實物控制措施的有：

A.訂購單中留有足夠的欄目和空間，詳細反映訂貨要求

B.設置采購日記賬，及時完整記錄所有采購業務

C.未簽發的支票由專人予以妥善保管

D.對每一供應商設立應付款項明細賬，并與總賬平行登記

E.加強對已驗收入庫商品的控制，限制非授權人員接近

37.[多選][2分]2022年2月28日，第十屆全國人大常委會第二十次會議通過了關于修改審計法的決定，在保持原有框架結構和基本內容不變的基礎上，對審計法做出的主要修改有：

A.健全審計監督機制

B.完善審計監督職責

C.保障審計監督實施

D.加強審計監督手段

E.規范審計監督行為

38.[多選][2分]下列各項中，屬于詳查法的優點的有：

A.能夠使審計質量有可靠的保證

B.目的性.針對性較強

C.節省人力和時間，提高工作效率

D.節省審計資源

E.有效查出各種差錯，不易出現遺漏

39.[多選][2分]內部控制測試的方法有：

A.檢查

B.詢問

C.觀察

D.重新操作

E.評估

40.[多選][2分]下列有關審計職業道德的表述中，正確的有：

A.審計人員執行任務時，不得隱瞞或者曲解事實

B.審計人員履行職責時，應保持合理的職業謹慎

C.審計人員應當保持專業勝任能力

D.審計人員對于在執業過程中得知的商業秘密，負有保密責任

E.審計人員在執業時應將委托人的利益放在第一位

41.[多選][2分]下列分析程序中，對檢查成本總體合理性有效的有：

A.分析比較重要的比率和成本變動趨勢

B.分析比較各月材料和產品成本差異率

C.分析比較近期各年度和本年度各個月份直接人工費用

D.分析毛利率變動的合理性

E.分析存貨周轉率的變動情況

42.[多選][2分]被審計單位將下列各項列入生產成本支出，其中屬于混淆生產成本支出范圍的有：

A.固定資產購置支出

B.直接材料費支出

C.對外投資支出

D.稅收滯納金支出

E.對外捐贈支出

43.[多選][2分]下列有關存貨審計的表述中，正確的有：

A.存貨監盤的范圍取決于被審計單位的意見

B.可運用存貨周轉率分析存貨跌價準備計提的合理性

C.審計人員在監盤過程中隨時抽查盤點記錄，必要時直接復點

D.被審計單位經營環境發生重大變化時，應關注存貨是否發生了減值

E.審查發出存貨的計價時，應關注選用的計價方法是否遵循了一貫性原則

44.[多選][2分]下列各項中，屬于貨幣資金業務內部控制測試程序的有：

A.抽取付款憑證審查有無審批簽字

B.檢查銀行存款余額調節表的編制是否及時正確

C.觀察支票與印章的保管是否分離

D.分析每個月銀行存款變動趨勢是否存在異常

E.監督盤點庫存現金

45.[多選][2分]以下審計程序中，屬于實質性程序的有：

A.檢查銀行預留印鑒的保管情況

B.檢查銀行存款余額調節表中未達賬項在資產負債表日后的進賬情況

C.檢查現金交易中是否存在應通過銀行辦理轉賬支付的項目

D.檢查外幣銀行存款年末余額是否按年末匯率折合為記賬本位幣金額

E.驗證簽章人是否符合授權層次范圍

46.[多選][2分]注冊會計師在實施財務報表審計時，如果確定被審計單位控制環境存在缺陷，對擬實施審計程序的性質、時間和范圍做出總體修改時，下列做法中，恰當的有：

A.減少控制測試的樣本數量

B.擴大控制測試的實施范圍

C.在期末而非期中實施更多的審計程序

D.增加擬納入審計范圍的經營地點的數量

E.主要依賴實質性程序獲取更廣泛的審計證據

47.[多選][2分]審計人員在審計過程中，下列各項中可以作為審計標準的有：

A.企業會計準則

B.企業制定的各種生產經營計劃

C.報紙.雜志等報道的消息

D.增值稅暫行條例

E.總體審計策略

48.[多選][2分]下列選項中，不符合內部控制要求的有：

A.銷售部門無權批準賒銷

B.發貨與開票相互獨立

C.應收賬款會計員負責編制.寄送對賬單

D.壞賬注銷與否由應收賬款會計員決定

E.發送貨物后并由該人及時記賬

49.[多選][2分]下列對函證結果的處理方法中，正確的有（）。

A.對由于寄送地址不詳導致函證退回的應收賬款，全額確認為壞賬

B.對函證回函認可的金額予以確認

C.肯定式函證若未能在規定時期內答復，則放棄函證

D.函證回函認可的金額與賬面金額有差異的，應查明產生差異的原因

E.肯定式函證若未能在規定時期內答復，應進行第二次函證

50.[多選][2分]國家審計是國家治理的一項重要制度安排，其作用包括：

A.促進組織自我發展和實現目標

B.促進全面深化改革

C.促進經濟高質量發展

D.促進反腐倡廉

E.提高財務信息的質量，維護良好的市場秩序

51.[多選][2分](一)資料

2022年4月，某審計組對甲公司2022年財務收支情況進行了審計。有關銷售與收款循環審計的情況和資料如下：

1.審計人員在對銷售與收款業務內部控制進行調查的過程中了解到：信用部門負責賒銷信用的審批與開具發票;倉儲部門負責發運貨物及開具發運憑證;財務部門負責銷售和收款業務的會計核算，指定由會計人員負責記錄主營業務收入明細賬及批準銷售退回業務，同時指定專人負責編制和寄送客戶對賬單;由保管票據以外的主管人員批準應收票據承兌、違約票據沖銷。

2.審計實施方案對銷售與收款循環的具體審計措施及所要實現的審計目標做出安排，部分內容摘錄如下：

①抽查銷售發票，追查至銷售收入明細賬，以證實主營業務收入的完整性。

②抽查銷售收入明細賬，與銷售發票及發運憑證相核對，以證實主營業務收入的真實性。

③檢查決算日前后一周或十天的有關收入記錄，核對、比較有關的發票、運單以及手機，確認收入的截止期是否正確。

④函證應收賬款，以證實應收賬款的完整性。

3.審計人員對某產品生產成本會計記錄進行抽查，發現其主營業務明細賬中記錄了下列項目：

①銷售主要產品之一的A產品銷售收入250萬元;

②已退貨的100件A產品的銷售收入100萬元;

③銷售副產品的收入50萬元;

④已簽訂銷售合同但尚未發貨的銷售收入150萬元。

4.審計人員向甲公司債務單位寄發了肯定式函證，未能收到對方的回函。審計組成員提出以下四種意見：

①直接認定賬實相符;

②繼續發函;

③派專人前往調查;

④審查合同、訂貨單、貨運單據、銷貨發票等。

(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料1”所述情況中，不屬于信息傳遞控制的有：

A.信用部門負責賒銷信用的審批與開具發票

B.倉儲部門負責發運貨物并登記存貨臺賬

C.指定專人負責編制和寄送客戶對賬單

D.由保管票據以外的主管人員批準應收票據承兌

52.[多選][2分](一)資料

2022年4月，某審計組對甲公司2022年財務收支情況進行了審計。有關銷售與收款循環審計的情況和資料如下：

1.審計人員在對銷售與收款業務內部控制進行調查的過程中了解到：信用部門負責賒銷信用的審批與開具發票;倉儲部門負責發運貨物及開具發運憑證;財務部門負責銷售和收款業務的會計核算，指定由會計人員負責記錄主營業務收入明細賬及批準銷售退回業務，同時指定專人負責編制和寄送客戶對賬單;由保管票據以外的主管人員批準應收票據承兌、違約票據沖銷。

2.審計實施方案對銷售與收款循環的具體審計措施及所要實現的審計目標做出安排，部分內容摘錄如下：

①抽查銷售發票，追查至銷售收入明細賬，以證實主營業務收入的完整性。

②抽查銷售收入明細賬，與銷售發票及發運憑證相核對，以證實主營業務收入的真實性。

③檢查決算日前后一周或十天的有關收入記錄，核對、比較有關的發票、運單以及手機，確認收入的截止期是否正確。

④函證應收賬款，以證實應收賬款的完整性。

3.審計人員對某產品生產成本會計記錄進行抽查，發現其主營業務明細賬中記錄了下列項目：

①銷售主要產品之一的A產品銷售收入250萬元;

②已退貨的100件A產品的銷售收入100萬元;

③銷售副產品的收入50萬元;

④已簽訂銷售合同但尚未發貨的銷售收入150萬元。

4.審計人員向甲公司債務單位寄發了肯定式函證，未能收到對方的回函。審計組成員提出以下四種意見：

①直接認定賬實相符;

②繼續發函;

③派專人前往調查;

④審查合同、訂貨單、貨運單據、銷貨發票等。

(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料1”所述情況中，違反內部控制要求的有：

A.信用部門負責賒銷信用的審批與開具發票

B.倉儲部門負責發運貨物及開具發運憑證

C.由會計人員負責記錄主營業務收入明細賬及批準銷售退回業務

D.由保管票據以外的主管人員批準應收票據承兌.違約票據沖銷

53.[多選][2分](一)資料

2022年4月，某審計組對甲公司2022年財務收支情況進行了審計。有關銷售與收款循環審計的情況和資料如下：

1.審計人員在對銷售與收款業務內部控制進行調查的過程中了解到：信用部門負責賒銷信用的審批與開具發票;倉儲部門負責發運貨物及開具發運憑證;財務部門負責銷售和收款業務的會計核算，指定由會計人員負責記錄主營業務收入明細賬及批準銷售退回業務，同時指定專人負責編制和寄送客戶對賬單;由保管票據以外的主管人員批準應收票據承兌、違約票據沖銷。

2.審計實施方案對銷售與收款循環的具體審計措施及所要實現的審計目標做出安排，部分內容摘錄如下：

①抽查銷售發票，追查至銷售收入明細賬，以證實主營業務收入的完整性。

②抽查銷售收入明細賬，與銷售發票及發運憑證相核對，以證實主營業務收入的真實性。

③檢查決算日前后一周或十天的有關收入記錄，核對、比較有關的發票、運單以及手機，確認收入的截止期是否正確。

④函證應收賬款，以證實應收賬款的完整性。

3.審計人員對某產品生產成本會計記錄進行抽查，發現其主營業務明細賬中記錄了下列項目：

①銷售主要產品之一的A產品銷售收入250萬元;

②已退貨的100件A產品的銷售收入100萬元;

③銷售副產品的收入50萬元;

④已簽訂銷售合同但尚未發貨的銷售收入150萬元。

4.審計人員向甲公司債務單位寄發了肯定式函證，未能收到對方的回函。審計組成員提出以下四種意見：

①直接認定賬實相符;

②繼續發函;

③派專人前往調查;

④審查合同、訂貨單、貨運單據、銷貨發票等。

(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料2”中，審計實施方案列明的審計措施無法實現相應審計目標的是：

A.①

B.②

C.③

D.④

54.[多選][2分](一)資料

2022年4月，某審計組對甲公司2022年財務收支情況進行了審計。有關銷售與收款循環審計的情況和資料如下：

1.審計人員在對銷售與收款業務內部控制進行調查的過程中了解到：信用部門負責賒銷信用的審批與開具發票;倉儲部門負責發運貨物及開具發運憑證;財務部門負責銷售和收款業務的會計核算，指定由會計人員負責記錄主營業務收入明細賬及批準銷售退回業務，同時指定專人負責編制和寄送客戶對賬單;由保管票據以外的主管人員批準應收票據承兌、違約票據沖銷。

2.審計實施方案對銷售與收款循環的具體審計措施及所要實現的審計目標做出安排，部分內容摘錄如下：

①抽查銷售發票，追查至銷售收入明細賬，以證實主營業務收入的完整性。

②抽查銷售收入明細賬，與銷售發票及發運憑證相核對，以證實主營業務收入的真實性。

③檢查決算日前后一周或十天的有關收入記錄，核對、比較有關的發票、運單以及手機，確認收入的截止期是否正確。

④函證應收賬款，以證實應收賬款的完整性。

3.審計人員對某產品生產成本會計記錄進行抽查，發現其主營業務明細賬中記錄了下列項目：

①銷售主要產品之一的A產品銷售收入250萬元;

②已退貨的100件A產品的銷售收入100萬元;

③銷售副產品的收入50萬元;

④已簽訂銷售合同但尚未發貨的銷售收入150萬元。

4.審計人員向甲公司債務單位寄發了肯定式函證，未能收到對方的回函。審計組成員提出以下四種意見：

①直接認定賬實相符;

②繼續發函;

③派專人前往調查;

④審查合同、訂貨單、貨運單據、銷貨發票等。

(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料3”中，審計人員可以做出的初步判斷是甲公司本期主營業務收入：

A.會計記錄正確

B.被高估300萬元

C.被低估150萬元

D.被高估100萬元

55.[多選][2分](一)資料

2022年4月，某審計組對甲公司2022年財務收支情況進行了審計。有關銷售與收款循環審計的情況和資料如下：

1.審計人員在對銷售與收款業務內部控制進行調查的過程中了解到：信用部門負責賒銷信用的審批與開具發票;倉儲部門負責發運貨物及開具發運憑證;財務部門負責銷售和收款業務的會計核算，指定由會計人員負責記錄主營業務收入明細賬及批準銷售退回業務，同時指定專人負責編制和寄送客戶對賬單;由保管票據以外的主管人員批準應收票據承兌、違約票據沖銷。

2.審計實施方案對銷售與收款循環的具體審計措施及所要實現的審計目標做出安排，部分內容摘錄如下：

①抽查銷售發票，追查至銷售收入明細賬，以證實主營業務收入的完整性。

②抽查銷售收入明細賬，與銷售發票及發運憑證相核對，以證實主營業務收入的真實性。

③檢查決算日前后一周或十天的有關收入記錄，核對、比較有關的發票、運單以及手機，確認收入的截止期是否正確。

④函證應收賬款，以證實應收賬款的完整性。

3.審計人員對某產品生產成本會計記錄進行抽查，發現其主營業務明細賬中記錄了下列項目：

①銷售主要產品之一的A產品銷售收入250萬元;

②已退貨的100件A產品的銷售收入100萬元;

③銷售副產品的收入50萬元;

④已簽訂銷售合同但尚未發貨的銷售收入150萬元。

4.審計人員向甲公司債務單位寄發了肯定式函證，未能收到對方的回函。審計組成員提出以下四種意見：

①直接認定賬實相符;

②繼續發函;

③派專人前往調查;

④審查合同、訂貨單、貨運單據、銷貨發票等。

(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料4”中，審計人員提出的意見中，正確的有：

A.①

B.②

C.③

D.④

56.[多選][2分](一)資料

2022年2月，審計人員對乙公司2022年財務收支情況進行了審計。有關固定資產業務審計的情況和資料如下：

1.審計人員對乙公司固定資產業務實施的如下審計措施：

①驗證固定資產的新增手續是否齊全

②審查固定資產報廢是否經過審批

③檢查固定資產入賬價值的正確性

④驗證固定資產驗收部門工作的獨立性

2.審計人員運用分析性復核方法，對乙公司固定資產變動的合理性進行檢查，發現用2022年末的固定資產原值除以全年總產量所得的比率與以前年度相比大大提高。乙公司相關人員給出如下解釋：

①當年折舊額的計算不準確;

②本年新增大量固定資產;

③當年報廢的固定資產為在賬面上注銷;

④當年存在閑置的固定資產。

3.審計人員審查了固定資產明細賬、固定資產的產權證明書、、財產稅單、購貨發票。

4.審計人員發現乙公司2022年固定資產核算中存在以下事項：企業發生的工程借款利息，屬于廠房尚未達到預定可使用狀態之后的利息計入了廠房的造價;建造設備試運轉過程中的包括稅金的收入抵減了工程成本;對由于技術成就導致的可收回金額低于賬面價值的固定資產計提了減值準備;對用于擔保的廠房未作任何披露。

5.審計人員發現乙公司于2022年6月開始對一廠房進行了改擴建。該廠房的賬面原值為1000萬元，已提折舊400萬元，減值準備為0。在大修理期間，取得變價收入25萬元，領用工程物資150萬元，發生其他支出50萬元，乙公司確認改擴建后的建筑物入賬價值為1200萬元。

(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料1”中，屬于固定資產業務內部控制測評的有：

A.①

B.②

C.③

D.④

57.[多選][2分](一)資料

2022年2月，審計人員對乙公司2022年財務收支情況進行了審計。有關固定資產業務審計的情況和資料如下：

1.審計人員對乙公司固定資產業務實施的如下審計措施：

①驗證固定資產的新增手續是否齊全

②審查固定資產報廢是否經過審批

③檢查固定資產入賬價值的正確性

④驗證固定資產驗收部門工作的獨立性

2.審計人員運用分析性復核方法，對乙公司固定資產變動的合理性進行檢查，發現用2022年末的固定資產原值除以全年總產量所得的比率與以前年度相比大大提高。乙公司相關人員給出如下解釋：

①當年折舊額的計算不準確;

②本年新增大量固定資產;

③當年報廢的固定資產為在賬面上注銷;

④當年存在閑置的固定資產。

3.審計人員審查了固定資產明細賬、固定資產的產權證明書、、財產稅單、購貨發票。

4.審計人員發現乙公司2022年固定資產核算中存在以下事項：企業發生的工程借款利息，屬于廠房尚未達到預定可使用狀態之后的利息計入了廠房的造價;建造設備試運轉過程中的包括稅金的收入抵減了工程成本;對由于技術成就導致的可收回金額低于賬面價值的固定資產計提了減值準備;對用于擔保的廠房未作任何披露。

5.審計人員發現乙公司于2022年6月開始對一廠房進行了改擴建。該廠房的賬面原值為1000萬元，已提折舊400萬元，減值準備為0。在大修理期間，取得變價收入25萬元，領用工程物資150萬元，發生其他支出50萬元，乙公司確認改擴建后的建筑物入賬價值為1200萬元。

(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料3”中，可以用來證明乙公司固定資產所有權的有：

A.產權證明書

B.固定資產明細賬

C.財產稅單

D.購貨發票

58.[多選][2分](一)資料

2022年2月，審計人員對乙公司2022年財務收支情況進行了審計。有關固定資產業務審計的情況和資料如下：

1.審計人員對乙公司固定資產業務實施的如下審計措施：

①驗證固定資產的新增手續是否齊全

②審查固定資產報廢是否經過審批

③檢查固定資產入賬價值的正確性

④驗證固定資產驗收部門工作的獨立性

2.審計人員運用分析性復核方法，對乙公司固定資產變動的合理性進行檢查，發現用2022年末的固定資產原值除以全年總產量所得的比率與以前年度相比大大提高。乙公司相關人員給出如下解釋：

①當年折舊額的計算不準確;

②本年新增大量固定資產;

③當年報廢的固定資產為在賬面上注銷;

④當年存在閑置的固定資產。

3.審計人員審查了固定資產明細賬、固定資產的產權證明書、、財產稅單、購貨發票。

4.審計人員發現乙公司2022年固定資產核算中存在以下事項：企業發生的工程借款利息，屬于廠房尚未達到預定可使用狀態之后的利息計入了廠房的造價;建造設備試運轉過程中的包括稅金的收入抵減了工程成本;對由于技術成就導致的可收回金額低于賬面價值的固定資產計提了減值準備;對用于擔保的廠房未作任何披露。

5.審計人員發現乙公司于2022年6月開始對一廠房進行了改擴建。該廠房的賬面原值為1000萬元，已提折舊400萬元，減值準備為0。在大修理期間，取得變價收入25萬元，領用工程物資150萬元，發生其他支出50萬元，乙公司確認改擴建后的建筑物入賬價值為1200萬元。

(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料4”中，審計人員認為乙公司的處理不正確的有：

A.企業發生的工程借款利息，屬于廠房尚未達到預定可使用狀態之后的利息計入了廠房的造價

B.建造設備試運轉過程中的包括稅金的收入抵減了工程成本

C.對由于技術成就導致的可收回金額低于賬面價值的固定資產計提了減值準備

D.對用于擔保的廠房未作任何披露

59.[多選][2分](一)資料

2022年2月，審計人員對乙公司2022年財務收支情況進行了審計。有關固定資產業務審計的情況和資料如下：

1.審計人員對乙公司固定資產業務實施的如下審計措施：

①驗證固定資產的新增手續是否齊全

②審查固定資產報廢是否經過審批

③檢查固定資產入賬價值的正確性

④驗證固定資產驗收部門工作的獨立性

2.審計人員運用分析性復核方法，對乙公司固定資產變動的合理性進行檢查，發現用2022年末的固定資產原值除以全年總產量所得的比率與以前年度相比大大提高。乙公司相關人員給出如下解釋：

①當年折舊額的計算不準確;

②本年新增大量固定資產;

③當年報廢的固定資產為在賬面上注銷;

④當年存在閑置的固定資產。

3.審計人員審查了固定資產明細賬、固定資產的產權證明書、、財產稅單、購貨發票。

4.審計人員發現乙公司2022年固定資產核算中存在以下事項：企業發生的工程借款利息，屬于廠房尚未達到預定可使用狀態之后的利息計入了廠房的造價;建造設備試運轉過程中的包括稅金的收入抵減了工程成本;對由于技術成就導致的可收回金額低于賬面價值的固定資產計提了減值準備;對用于擔保的廠房未作任何披露。

5.審計人員發現乙公司于2022年6月開始對一廠房進行了改擴建。該廠房的賬面原值為1000萬元，已提折舊400萬元，減值準備為0。在大修理期間，取得變價收入25萬元，領用工程物資150萬元，發生其他支出50萬元，乙公司確認改擴建后的建筑物入賬價值為1200萬元。

(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料5”中，對于改擴建后廠房的入賬價值，假定不考慮其他因素，審計人員應建議乙公司做如下

調整：

A.調減固定資產425萬元

B.調減固定資產400萬元

C.調減固定資產375萬元

D.調減固定資產25萬元

60.[多選][2分](一)資料

2022年初，某審計組對丙公司2022年財務收支情況進行了審計。有關生產與存貨循環審計的情況和資料如下：

1.審計人員采取了如下方法對生產與存貨循環內部控制執行的有效性進行了測試：

①檢查生產與存貨循環中的憑證和記錄;

②觀察生產與存貨業務執行情況;

③抽查存貨盤點記錄;

④對生產成本的完整性進行分析。

2.審計人員對丙公司的存貨實施了監盤，將監盤時間安排在決算日附近;審計人員在盤點結束時到現場進行監盤;在監盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨作出記錄;監盤結束時，審計人員將盤點結果與明細余額核對。

3.審計人員在審查丙公司截止12月31日所購入的存貨并包括在12月31日存貨盤點范圍內的存貨時，發現有一批存貨價值50萬元有購貨發票，但沒有相應的驗收單或入庫單，另有一批40萬元的存貨在驗收部門有記錄但尚未收到采購發票。

4.審計人員對產品成本的實質性審查采取了如下審計措施：

①比較近期各年度和本年度各個月份直接人工費用，判斷本期直接人工費用的總體合理性;

②隨機抽取產品的標準成本構成，確定所有分錄是否已經恰當記錄;

③復算材料費用分配表，證實計算結果的正確性;

④審查材料成本差異的計算與分配的真實性和正確性。

5.審計人員通過執行初步的分析程序，發現該公司銷售的產品的存貨周轉率較2022年度有較大幅度的下降。丙公司相關人員提供了如下解釋：

①由于主要原材料價格比2022年度下降了10%，丙公司從2022年1月開始將主要原材料的日常儲備量增加了20%;

②丙公司主要產品在2022年度市場需求穩定且盈利，但平均銷售價格與2022年度相比有所下降，并且丙公司預期銷售價格將繼續下降;

③丙公司在2022年第4季度接到了一筆巨額訂單，訂貨數量相當于丙公司月產量的120%，交貨日期為2022年1月1日;

④從2022年初開始，物價一直上漲，丙公司將發出商品的方法由加權平均法改為先進先出法核算。

(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料1”所述的審計人員對生產與存貨循環內部控制進行有效性測試時采用的方法中，正確的有：

A.①

B.②

C.③

D.④

61.[多選][2分](一)資料

2022年初，某審計組對丙公司2022年財務收支情況進行了審計。有關生產與存貨循環審計的情況和資料如下：

1.審計人員采取了如下方法對生產與存貨循環內部控制執行的有效性進行了測試：

①檢查生產與存貨循環中的憑證和記錄;

②觀察生產與存貨業務執行情況;

③抽查存貨盤點記錄;

④對生產成本的完整性進行分析。

2.審計人員對丙公司的存貨實施了監盤，將監盤時間安排在決算日附近;審計人員在盤點結束時到現場進行監盤;在監盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨作出記錄;監盤結束時，審計人員將盤點結果與明細余額核對。

3.審計人員在審查丙公司截止12月31日所購入的存貨并包括在12月31日存貨盤點范圍內的存貨時，發現有一批存貨價值50萬元有購貨發票，但沒有相應的驗收單或入庫單，另有一批40萬元的存貨在驗收部門有記錄但尚未收到采購發票。

4.審計人員對產品成本的實質性審查采取了如下審計措施：

①比較近期各年度和本年度各個月份直接人工費用，判斷本期直接人工費用的總體合理性;

②隨機抽取產品的標準成本構成，確定所有分錄是否已經恰當記錄;

③復算材料費用分配表，證實計算結果的正確性;

④審查材料成本差異的計算與分配的真實性和正確性。

5.審計人員通過執行初步的分析程序，發現該公司銷售的產品的存貨周轉率較2022年度有較大幅度的下降。丙公司相關人員提供了如下解釋：

①由于主要原材料價格比2022年度下降了10%，丙公司從2022年1月開始將主要原材料的日常儲備量增加了20%;

②丙公司主要產品在2022年度市場需求穩定且盈利，但平均銷售價格與2022年度相比有所下降，并且丙公司預期銷售價格將繼續下降;

③丙公司在2022年第4季度接到了一筆巨額訂單，訂貨數量相當于丙公司月產量的120%，交貨日期為2022年1月1日;

④從2022年初開始，物價一直上漲，丙公司將發出商品的方法由加權平均法改為先進先出法核算。

(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料2”中，審計人員實施監盤工作的要點中，正確的有：

A.將監盤時間安排在決算日附近;

B.審計人員在盤點結束時到現場進行監盤

C.在監盤過程中，對過期.毀損的存貨單獨作出記錄

D.審計人員將盤點結果與明細余額核對

62.[多選][2分](一)資料

2022年初，某審計組對丙公司2022年財務收支情況進行了審計。有關生產與存貨循環審計的情況和資料如下：

1.審計人員采取了如下方法對生產與存貨循環內部控制執行的有效性進行了測試：

①檢查生產與存貨循環中的憑證和記錄;

②觀察生產與存貨業務執行情況;

③抽查存貨盤點記錄;

④對生產成本的完整性進行分析。

2.審計人員對丙公司的存貨實施了監盤，將監盤時間安排在決算日附近;審計人員在盤點結束時到現場進行監盤;在監盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨作出記錄;監盤結束時，審計人員將盤點結果與明細余額核對。

3.審計人員在審查丙公司截止12月31日所購入的存貨并包括在12月31日存貨盤點范圍內的存貨時，發現有一批存貨價值50萬元有購貨發票，但沒有相應的驗收單或入庫單，另有一批40萬元的存貨在驗收部門有記錄但尚未收到采購發票。

4.審計人員對產品成本的實質性審查采取了如下審計措施：

①比較近期各年度和本年度各個月份直接人工費用，判斷本期直接人工費用的總體合理性;

②隨機抽取產品的標準成本構成，確定所有分錄是否已經恰當記錄;

③復算材料費用分配表，證實計算結果的正確性;

④審查材料成本差異的計算與分配的真實性和正確性。

5.審計人員通過執行初步的分析程序，發現該公司銷售的產品的存貨周轉率較2022年度有較大幅度的下降。丙公司相關人員提供了如下解釋：

①由于主要原材料價格比2022年度下降了10%，丙公司從2022年1月開始將主要原材料的日常儲備量增加了20%;

②丙公司主要產品在2022年度市場需求穩定且盈利，但平均銷售價格與2022年度相比有所下降，并且丙公司預期銷售價格將繼續下降;

③丙公司在2022年第4季度接到了一筆巨額訂單，訂貨數量相當于丙公司月產量的120%，交貨日期為2022年1月1日;

④從2022年初開始，物價一直上漲，丙公司將發出商品的方法由加權平均法改為先進先出法核算。

(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

資料3中，審計人員初步認定這一審計發現對丙公司本期財務核算的影響是：

A.期末存貨虛增50萬元

B.期末存貨虛增40萬元

C.期末存貨虛增90萬元

D.期末存貨虛增10萬元

63.[多選][2分](一)資料

2022年初，某審計組對丙公司2022年財務收支情況進行了審計。有關生產與存貨循環審計的情況和資料如下：

1.審計人員采取了如下方法對生產與存貨循環內部控制執行的有效性進行了測試：

①檢查生產與存貨循環中的憑證和記錄;

②觀察生產與存貨業務執行情況;

③抽查存貨盤點記錄;

④對生產成本的完整性進行分析。

2.審計人員對丙公司的存貨實施了監盤，將監盤時間安排在決算日附近;審計人員在盤點結束時到現場進行監盤;在監盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨作出記錄;監盤結束時，審計人員將盤點結果與明細余額核對。

3.審計人員在審查丙公司截止12月31日所購入的存貨并包括在12月31日存貨盤點范圍內的存貨時，發現有一批存貨價值50萬元有購貨發票，但沒有相應的驗收單或入庫單，另有一批40萬元的存貨在驗收部門有記錄但尚未收到采購發票。

4.審計人員對產品成本的實質性審查采取了如下審計措施：

①比較近期各年度和本年度各個月份直接人工費用，判斷本期直接人工費用的總體合理性;

②隨機抽取產品的標準成本構成，確定所有分錄是否已經恰當記錄;

③復算材料費用分配表，證實計算結果的正確性;

④審查材料成本差異的計算與分配的真實性和正確性。

5.審計人員通過執行初步的分析程序，發現該公司銷售的產品的存貨周轉率較2022年度有較大幅度的下降。丙公司相關人員提供了如下解釋：

①由于主要原材料價格比2022年度下降了10%，丙公司從2022年1月開始將主要原材料的日常儲備量增加了20%;

②丙公司主要產品在2022年度市場需求穩定且盈利，但平均銷售價格與2022年度相比有所下降，并且丙公司預期銷售價格將繼續下降;

③丙公司在2022年第4季度接到了一筆巨額訂單，訂貨數量相當于丙公司月產量的120%