廣告業稅收政策培訓課件目錄contents廣告業稅收政策概述廣告業稅收政策的主要內容廣告業稅收政策的實踐應用廣告業稅收政策的改革與發展結論和建議01廣告業稅收政策概述廣告業稅收政策是指政府為了規范廣告行業的稅收行為，根據廣告行業的特性和發展階段，制定的相關稅收法規和政策。廣告業稅收政策的特點包括：與廣告收入有關的經濟活動都需要繳納廣告稅；不同形式的廣告收入需要繳納不同的稅；稅收政策會隨著時間和經濟環境的變化而調整。廣告業稅收政策的概念和特點我國廣告業稅收政策的演變可以分為四個階段：1994年稅制改革前、1994年稅制改革后至2008年金融危機前、2008年金融危機后至2016年和2016年至今。在1994年稅制改革前，廣告業稅收政策主要由工商稅和營業稅中的服務業稅目中的廣告服務子目規范。之后，隨著經濟的發展和國家對廣告行業的重視，廣告業稅收政策逐漸完善和規范化。廣告業稅收政策的演變歷程1廣告業稅收政策的基本原則23對所有從事廣告活動的企業和個人征收相同的稅，不因其經濟實力或其他原因而給予特殊優待。公平原則稅收政策應該盡可能減少對市場經濟的干擾，提高稅收征管的效率，降低征稅成本。效率原則稅收政策應該能夠保證國家財政收入，同時也要考慮到納稅人的負擔能力和承受能力。財政原則02廣告業稅收政策的主要內容廣告業增值稅政策廣告業增值稅的納稅人包括在中華人民共和國境內提供廣告服務的企業或個人。納稅人征稅范圍稅率稅收優惠政策廣告業增值稅的征稅范圍包括廣告代理、發布、設計、制作、發布等。廣告業增值稅稅率為6%。對于符合相關條件的小規模納稅人，可以享受增值稅減免政策。03稅收優惠政策對于符合相關條件的小型微利企業，可以享受所得稅減免政策。廣告業所得稅政策01納稅人廣告業所得稅的納稅人包括中華人民共和國境內的廣告企業或個人。02稅率廣告業所得稅稅率為25%。城市維護建設稅廣告業城市維護建設稅的納稅人包括繳納增值稅和消費稅的企業或個人。廣告業其他稅種政策教育費附加廣告業教育費附加的納稅人同城市維護建設稅。房產稅和土地使用稅對于擁有房產和土地使用權的廣告企業，需要繳納房產稅和土地使用稅。對于符合相關條件的廣告企業，可以享受一定期限的企業所得稅“三免三減半”政策。對于符合相關條件的小型微利廣告企業，可以享受企業所得稅減按20%稅率征收的優惠政策。廣告業稅收優惠政策03廣告業稅收政策的實踐應用明確廣告業稅收征收的范圍和對象，包括各種形式的廣告業務收入、廣告發布費、廣告代理費等。征收范圍規定廣告業稅收的計稅依據和征收標準，如按照營業額的一定比例征稅，或根據廣告收入的不同類別分別設定不同的征收比例和標準。征收標準廣告業稅收政策的征收管理核算科目規范廣告業稅收會計核算科目及明細，包括主營業務收入、其他業務收入、應交稅費等。核算方法明確廣告業稅收會計核算的方法和流程，如采用權責發生制或收付實現制進行收入和費用的核算，按照稅法規定計算應交稅金等。廣告業稅收政策的會計核算審計內容明確廣告業稅收審計的內容和重點，包括對廣告業務真實性、合規性的審查，對納稅人申報納稅情況的審計等。監督機制建立健全廣告業稅收政策的審計監督機制，通過內部審計、稅務稽查等手段，加強對廣告業稅收政策執行情況的監督和管理。廣告業稅收政策的審計監督明確納稅人違反廣告業稅收政策應承擔的法律責任和處罰措施，如虛報少報收入、不按規定開具發票等行為。納稅人違規行為規范稅務人員的職責和行為，對稅務人員濫用職權、徇私舞弊等行為設定相應的法律責任和處罰措施。同時，也要明確納稅人和稅務人員在違反稅收政策后應承擔的法律后果和刑事責任。稅務人違規行為廣告業稅收政策的法律責任04廣告業稅收政策的改革與發展廣告業稅收征管不規范01廣告業的快速發展使得稅務部門難以對其進行全面規范的稅收征管，導致稅收流失。廣告業稅收政策存在的問題及原因分析廣告業稅收結構不合理02當前廣告業稅收政策中，以流轉稅為主，所得稅比重較小，稅收結構不夠合理。廣告業稅收優惠政策不合理03現行廣告業稅收優惠政策過于側重于傳統媒體，忽視了新媒體的廣告業務，優惠政策滯后。1廣告業稅收政策改革的方向和重點23通過建立規范的廣告業稅收征管制度，明確征管職責和程序，提高征管效率。完善廣告業稅收征管體系逐步提高所得稅比重，降低流轉稅比重，以更好地反映廣告業的盈利水平。調整廣告業稅收結構根據廣告業的最新發展趨勢，制定針對新媒體廣告業務的稅收優惠政策，鼓勵廣告業的創新與發展。完善廣告業稅收優惠政策強化數字化征管手段隨著數字化技術的不斷發展，未來廣告業稅收政策將更加注重利用數字化手段進行稅收征管，如建立數字化稅收征管系統，實施大數據監控等。廣告業稅收政策的發展趨勢和展望優化稅收結構未來廣告業稅收政策將更加注重稅收結構的優化，通過逐步降低流轉稅和增加所得稅，更好地反映廣告業的盈利水平。完善稅收優惠政策未來廣告業稅收政策將更加注重完善稅收優惠政策，以鼓勵廣告業的創新與發展，促進經濟轉型升級。05結論和建議廣告業對經濟發展的重要性01廣告業作為現代服務業的重要組成部分，對于促進商品流通、擴大消費需求、推動經濟發展等方面具有積極的作用。結論廣告業稅收政策存在的主要問題02在廣告業稅收政策執行中，存在一些問題如缺乏規范化的稅收優惠政策、稅收征管不嚴格等。完善廣告業稅收政策的意義03完善廣告業稅收政策對于促進廣告業健康發展、增加財政收入、加強稅收征管等方面具有重要意義。制定更加科學的稅收優惠政策針對廣告業的行業特點和發展需求，制定更加科學、規范、透明的稅收優惠政策，明確優惠標準和條件，避免出現不公平和權力尋租現象。加強對廣告業稅收征管力度，建立完善的稅務登記和申報制度，嚴格執法程序，提高稅收征管效率和質量。根據廣告業發展需求和特點，