第12頁共12頁公司財務?制度第?一章總則?第一條?為加強財?務管理，?規范財務?工作，使?公司的會?計工作有?章可循、?有法可依?，公允地?處理會計?事項，以?促進公司?經營業務?的發展，?提高公司?經濟效益?，維護股?東利益，?結合公司?實際情況?，制定本?制度。?第二條本?制度依據?<公司法?>明確經?濟責任，?根據我國?<會計法?>、<企?業會計準?則>等國?家相關法?律、法規?及公司正?常的規定?，結合公?司具體情?況及公對?會計工作?管理的要?求制定。?第三條?本制度由?會計核算?的一般原?則、主要?政策、會?計機構和?會計人員?、會計科?目和會計?報表及附?注等組成?。第四?條本制度?適用于東?華軟件股?份公司（?“公司”?）及下屬?控股子公?司;控股?子公司可?根據本制?度，結合?自身實際?情況制定?實施細則?草案，報?公司財務?總監批準?后執行。?第五條?本制度是?公司財務?工作的基?本制度，?在公司范?圍內統一?執行。公?司及各下?屬控股子?公司及分?公司、辦?事處應根?據本制度?及國家相?關法規、?準則的規?定及本公?司的實際?情況建立?和完善各?項基礎財?務工作制?度。管?理第六?十八條費?用報銷程?序：1?、經辦人?持有效的?原始單據?，按財務?部要求分?類貼好附?于費用報?銷單后，?經部門負?責人審核?，通過提?請公司領?導審批后?，到財務?稽核進行?票據合規?性審核，?由財務出?納辦理付?款。2?、出納辦?理收付款?手續，會?計編制會?計憑證。?3、差?旅費報銷?管理，見?專項規定?。第六?十九條辦?公用品的?管理1?、采購：?財產管理?部門按批?準的采購?計劃購買?后，交部?門驗收、?簽字，同?時登記實?物明細賬?，發票及?驗收單交?財務部門?記賬，結?清賬務。?2、領?用、發放?：財產管?理部門按?發放標準?及管理辦?法的有關?規定辦理?領用手續?后，發給?辦公用品?，同時登?記實物明?細賬。?3、財務?部根據收?到的購買?計劃及有?關單據、?發票、領?用單等單?據，進行?賬務處理?，并定期?與財產管?理部門的?實物明細?賬進行核?對，做到?賬賬相符?，賬實相?符。第?七十條財?務開支審?批權限規?定：見專?項規定。?第十二?章附則?第七十一?條本制度?經公司董?事會審議?通過后生?效，董事?會負責對?本制度作?出修訂及?解釋。?第七十二?條本制度?與公司相?關財務及?其他管理?制度配套?使用，財?務部負責?制定本制?度的有關?實施細則?。第七?十三條本?制度解釋?權歸公司?董事會。?公司財?務制度（?二）總?則一、?為加強公?司的財務?管理，更?好的貫徹?<會計法?>，正確?行使會計?人員的職?權，發揮?財務在公?司經營管?理和提高?經濟效益?中的作用?，使本公?司的財務?活動做到?有章可循?，職責分?明，參照?有關規定?，制定本?制度。?二、公司?的財務管?理工作，?應遵守國?家有關法?律。法規?的規定，?運用合理?合法的經?濟核算，?通過增收?節支的原?則，加強?財務計劃?管理，達?到提高經?濟效益的?目的。?三、公司?設立財務?部，負責?財務管理?，由指定?股東直接?領導，工?作人員配?置為主辦?會計、出?納（銷售?會計）。?四、財?務部的職?能是：?（一）向?公司負責?，向所有?股東負責?;（二?）認真貫?徹執行國?家有關的?財務管理?制度和公?司規章制?度，認真?履行其工?作職責;?（三）?負責制訂?公司財務?、會計核?算管理制?度，建立?健全公司?財務管理?、會計核?算、稽核?審計等有?關制度，?并督促各?項制度的?實施和執?行;（?四）協同?公司領導?共同組織?編制公司?年、季度?成本、利?潤、資金?、費用等?有關的財?務指標計?劃，定期?檢查、監?督、考核?計劃的執?行情況，?結合經營?實際，及?時調整和?控制的實?施;規定?，及時、?準確、完?整的填制?憑證、等?記賬薄、?對賬和報?賬等日常?會計核算?、分析和?考核工作?;（六?）負責流?動資金的?管理，合?理的、有?計劃的調?整占用資?金;（?七）負責?公司固定?資產和低?值易耗品?的管理，?辦理固定?資產的購?建轉移、?報廢等財?務審批手?續，正確?的計提折?舊，會同?行政部做?好盤點清?查工作，?并提出日?常采購、?領用、保?管等工作?建議和要?求，厲行?節約，杜?絕浪費;?（八）?負責公司?產品成本?的核算工?作，正確?分攤成本?費用，制?定適合公?司特點和?管理要求?的核算方?法，指導?各核算單?位正確進?行成本費?用及內部?經濟核算?工作，力?爭做到成?本核算標?準化，費?用控制合?理化;?（九）定?期編制年?、季、月?度財務會?計報表，?負責編寫?財務分析?及經濟活?動分析報?告，會同?有關部門?，組織經?濟運行分?析會，總?結經驗，?找出經營?活動中產?生的問題?，提出改?進意見和?建議，同?時提出經?濟預警和?風險控制?實施，預?測公司經?營發展方?向;（?十）負責?辦理現金?收支和銀?行結算業?務，及時?登記現金?和銀行日?記賬，妥?善保管庫?存現金及?有關印章?、空白收?據和空白?支票等重?要票據;?熟練掌握?、領會有?關財政稅?收政策，?合理籌劃?納稅，按?時上交稅?款;（?十一）負?責公司財?務審計和?會計稽核?工作，加?強會計監?督和審計?監督，加?強會計檔?案的管理?工作，根?據有關規?定，對公?司財務收?支進行嚴?格監督和?檢查;?（十二）?積極為經?營管理服?務，促進?公司取得?較好的經?濟效益;?（十三?）注重會?計人員政?治思想和?職業道德?教育，不?斷提高會?計人員專?業技術水?平，推動?會計工作?現代化管?理進程;?（十四?）認真完?成公司領?導交辦的?其他工作?任務。?一、工作?崗位職責?一）、?主辦會計?職責（?一）協助?財務負責?人完成財?務管理制?度的制定?、完善和?執行工作?;（二?）負責各?項資金使?用和費用?開支的審?核，嚴格?控制成本?;（三?）負責會?計憑證的?填制、審?核、編號?、裝訂和?保管工作?;（四?）負責各?類明細分?類賬和總?賬的登記?、核對好?保管工作?;（五?）協助、?監督出納?現金盤點?工作，確?保現金帳?實相符;?（六）?負責應收?款、發票?的催要工?作，正確?核算各項?往來款;?（七）?參與倉庫?實物的清?查盤點工?作，定期?不定期的?對存貨進?行盤點，?對盤盈、?盤虧和報?廢的存貨?查明原因?，分別不?同情況，?報負責人?批準后處?理;（?八）正確?計算產品?成本，正?確歸集、?分配開發?成本、費?用，按照?規定的成?本費用項?目和成本?核算對象?登記成本?費用明細?賬;（?九）負責?公司資產?負債表、?損益表及?相關明細?報表的編?制、分析?、解釋和?匯報工作?;（十?）負責辦?理與稅務?部門的相?關事宜，?合理籌劃?納稅，保?管好各項?發票;?（十一）?對會計資?料按月進?行整理、?裝訂，并?妥善保管?;（十?二）其他?與會計處?理有關的?事宜。?二）、出?納崗位職?責（一?）嚴格按?照現金管?理制度和?銀行結算?辦法辦理?現金的收?付和銀行?結算業務?;（二?）嚴格審?核現金收?付憑證，?及時、序?時登記現?金、銀行?存款日記?賬，并填?報資金日?報表;?（三）負?責保管好?庫存現金?;（四?）負責保?管有關印?章、空白?支票和空?白收據;?（五）?積極配合?銀行做好?對賬、報?賬工作;?（六）?負責倉庫?實物的計?量、收發?、領退、?保管和清?查盤點工?作，及時?登記實物?出入賬，?做到賬實?相符;?（七）配?合會計做?好各類賬?務處理工?作;（?八）配合?行政部做?好辦公用?品及食堂?用品的采?購工作;?（九）?其他與出?納工作有?關的事宜?。二、?會計工作?的管理?一）、公?司的會計?工作必須?遵守國家?的有關法?律、法規?的規定。?會計記賬?統一采用?借貸復式?記賬法。?會計年度?自___?_月__?__日起?至___?_月__?__日止?。二）?、采用復?式記賬憑?證并編號?。三）?、根據<?企業會計?制度>規?定設置和?使用會計?科目名稱?、編號、?核算內容?和對應關?系，開設?總分類賬?、明細賬?及日記賬?、四）?、會計人?員對發生?的各項經?濟業務，?必須取得?或填制原?始憑證，?并根據審?核的原始?憑證編制?記賬憑證?。對不真?實、不合?法的原始?憑證不予?受理;對?不正確、?不符合規?定要求的?原始憑證?應退回更?正或補充?。五）?、記賬憑?證填寫的?內容、數?量、金額?、附件張?數必須與?所附的原?始憑證相?符，會計?科目及對?應關系正?確，連續?編號，字?跡清晰工?整，有關?人員印章?齊全。?六）、月?底終了，?各種記賬?憑證，應?連同所附?的原始憑?證，按照?編號順序?，折疊整?齊，加具?封面，裝?訂成冊。?七）、?會計人員?必須根據?審核無誤?的會計憑?證等記賬?薄，做到?數字準確?、摘要簡?明、內容?完整、字?跡清晰、?登帳及時?，按月結?出余額。?八）、?財務工作?人員發現?帳薄記錄?與實物、?款項不符?時，應及?時向總經?理報告，?并請求查?明原因，?作出處理?。財務工?作人員對?上述事項?無權自行?作出處理?。九）?、按規定?設置和編?報會計報?表，報送?的會計報?表包括：?1、資?產負債表?2、損益?表3、納?稅申報表?4、個人?所得稅申?報表5、?企業所得?稅申報表?。內部還?有：股東?投資及利?息結算明?細表、費?用支出明?細表、存?貨明細表?、銷售成?本明細表?、應收賬?款明細表?等，報表?編制應做?到數字真?實，計算?準確、內?容完整、?說明清楚?。十）?、財務工?作人員調?動工作或?離職，必?須與接管?人員辦清?交接手續?，并由財?務負責或?總經理負?責監交。?三、收?入管理?一）、經?營收入的?實現按制?度規定確?認，并將?已實現的?收入按時?入賬，計?入當期損?益。加強?對營業外?收入等的?管理。?二）、實?現是收入?、按實際?價款記賬?，應全部?記入本期?帳內，并?相應計算?結轉本月?收入有關?的成本、?稅金、費?用。三?）、收到?款項時，?必須想付?款方如實?開具發票?或收款收?據，由收?款人或出?那人員辦?理收款手?續。四?）、開票?人與收款?人員原則?應分設，?收款金額?或收支票?按規定及?時送交出?納及開戶?銀行，然?后將繳款?單和支票?回單交財?務人員。?五）、?財務和業?務人員應?經常注意?應收款的?回收情況?，如發生?拒付、拖?欠等情況?，應及時?分析原因?，由當事?人采取措?施進行催?收、清理?。四、?支出及費?用報銷管?理一）?、報批流?程，所有?款項支出?實行付款?審批制度?，必須由?經辦人填?報簽章報?部門經理?審查、會?計審核，?公司領導?審批同意?后報銷。?公司股東?的費用報?銷實行股?東互簽制?。二）?、報批時?間每星期?三、五由?公司領導?審批簽字?支付。如?果公司領?導不在公?司，應以?電話與其?聯系，確?認是否批?準款項的?支付，事?后請其在?支出單上?補簽意見?;三）?、各種款?項支出一?般需憑收?款方提交?的內容完?整并且套?印有“稅?務機關監?制章”的?正式發票?、收據予?以報銷，?發票抬頭?必須與公?司抬頭一?致，否則?不予報銷?。四）?、廣告款?、工程款?等大額支?出必須填?制<資金?支付申請?單>，并?查驗相關?合同。?五）、日?常用品（?包括食堂?用品）采?購由行政?部與財政?部根據采?購申請單?一同采購?，由行政?部匯集發?票統一報?銷;六?）、公司?差旅費報?銷制度?（一）公?司員工外?出執行公?務可享受?差旅費補?貼;（?二）公司?職工出差?根據需要?選用交通?工具，除?股東外的?員工不得?乘火車軟?臥;（?三）公司?員工出差?期間，住?宿費用及?補貼按一?下規定執?行：1?、房費標?準：①?部門經理?住宿標準?為___?_元/日?;總經理?以上住宿?費實報實?銷。②?一般職員?住宿標準?為___?_元/日?。2、?伙食補貼?：伙食補?貼每人_?___元?/日（省?內）;省?外每人_?___元?/日。?七）、電?話費報銷?制度（?一）公司?員工根據?崗位需要?可享受電?話費補貼?;（二?）公司員?工憑正規?發票按核?定標準實?報實銷，?超出不補?;（三?）核定標?準為部門?經理__?__元/?月，助理?級___?_元/月?，一般職?員___?_元/月?，特殊崗?位申請電?話費補貼?有公司領?導審定。?八）、?嚴格執行?“誰用款?，誰負責?”的原則?，如發生?錯付、多?付的情況?，應由責?任人承擔?賠償責任?。五、?發票管理?一）、?發票是財?務收支的?法定憑證?，是會計?核算的原?始憑證，?是稅務稽?查的主要?依據，應?加強本公?司的發票?管理，正?確使用和?保管發票?。為了確?保發票、?收據編號?的連續性?，發票管?理員須定?期或不定?期核對收?到貨幣資?金、收據?金額是否?一致。?二）、在?收取各項?收款時，?必須向付?款方開具?發票或收?款收據。?三）、?本公司使?用發票的?購領，有?指定人員?去稅務機?關辦手續?，按規定?繳銷和領?用。四?）、對領?用發票，?要有專人?負責、定?期檢查，?對未用發?票和已用?發票存根?要妥善保?管并建立?發票領用?制度。?五）、使?用發票時?，開具的?發票內容?真實、數?量金額正?確、字跡?清晰、印?章齊全、?不準弄虛?作假，不?得涂改發?票。六?）、發票?不得拆本?實用，不?得分聯使?用低、面?不一致的?發票，作?廢發票各?聯必須齊?全，并注?明作廢標?識，不得?隨便撕毀?或遺失。?六、貨?幣資金管?理一）?、現金收?入應于當?日送存銀?行，支付?現金，原?則上應以?庫存現金?額支付或?從開戶銀?行提取，?不得從現?金中直接?支付（即?坐支）。?出那人員?庫存現金?額為__?__元/?天，最高?不炒鍋_?___元?/天，大?額現金個?人不能隨?便攜帶，?由會計人?員不定期?進行盤點?，以確保?貨幣資金?賬面余額?與實際庫?存相符。?二）、?出納支付?現金，必?須經有關?負責人簽?批、復核?符合規定?要求的付?款憑證支?付。收付?現金做到?認真、仔?細，加強?復核，現?金如發生?短缺，由?責任人負?責賠償。?三