一、單項(xiàng)選擇題(每題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)11〔〕。銀行生活效勞業(yè)信托投資公司D.財(cái)務(wù)公司A B C D答案解析：1個(gè)季度的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。1〔。A.銷項(xiàng)稅額B.銷項(xiàng)稅額抵減C.進(jìn)項(xiàng)稅額D.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額A B C D答案解析：增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。.以下關(guān)于價(jià)外費(fèi)用說法不正確的選項(xiàng)是〔〕。A.價(jià)外費(fèi)用是以托付方名義開具發(fā)票代托付方收取的款項(xiàng)B.價(jià)外費(fèi)用應(yīng)視同含稅收入C.價(jià)外費(fèi)用肯定是銷售方向購(gòu)置方收取的D.價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)A B C D3〔36〕的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：a.由國(guó)務(wù)院準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；b.收取時(shí)開具省級(jí)以上〔含省級(jí)〕財(cái)政部門監(jiān)〔印〕制的財(cái)政票據(jù)；c.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。②以托付方名義開具發(fā)票代托付方收取的款項(xiàng)。1.以下關(guān)于銷售退回與銷售折讓的說法不正確的有〔〕。A.折讓是單純的價(jià)格折讓，沒有實(shí)體退回B.銷售折讓時(shí)，存貨增加并沖減銷貨本錢C.銷售退回時(shí)，存貨增加并沖減銷貨本錢D.銷售退回與銷售折讓都會(huì)引起企業(yè)資產(chǎn)削減A B C D答案解析：銷售退回與銷售折讓的比較：〔a〕都是沖減收入，同時(shí)資產(chǎn)削減〔應(yīng)收賬款或退還現(xiàn)金〕；〕折讓是單純的價(jià)格折讓，沒有實(shí)體退回；退回是商品實(shí)體退回；〕商品實(shí)體退回時(shí)，存貨增加并沖減銷貨本錢；〔d〕如該項(xiàng)銷售退回已發(fā)生現(xiàn)金折扣的，應(yīng)同時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額。202311科目核算的有〔〕。小汽車摩托車C.運(yùn)貨卡車D.游艇A B C D答案解析：202311〔小汽車、摩托車、游艇除外〕，處32%計(jì)算。借：固定資產(chǎn)清理；貸：應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅企業(yè)取得需要認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票后，以下核算不正確的選項(xiàng)是〔〕。A.當(dāng)月認(rèn)證以后期間抵扣的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅〔待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額〕”B.當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕”C.當(dāng)月認(rèn)證以后期間抵扣的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”D.當(dāng)月未認(rèn)證的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”A B C D180費(fèi)--應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕”；②當(dāng)月認(rèn)證以后期間抵扣：在“應(yīng)交稅額”；③當(dāng)月未認(rèn)證：在“應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”。1.一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的情形是〔〕。A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅工程的購(gòu)進(jìn)貨物B.用于產(chǎn)品電腦生產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)無形資產(chǎn)C.用于免征增值稅工程的購(gòu)進(jìn)效勞D.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)A B C D答案解析：進(jìn)項(xiàng)稅額不行以抵扣的情形：〔1〕未取得可以抵扣的票據(jù)；〔2〕用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅工程、免征增值稅工程、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、效勞、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔減免稅款〕”科目，貸記〔〕科目。治理費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額抵減〕A B C D定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。〔。A.出口退稅B.轉(zhuǎn)出未交增值稅C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D.簡(jiǎn)易計(jì)稅A B C D答案解析：增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄1.增值稅扣稅憑證中不需要認(rèn)證的有〔〕。A.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.完稅憑證A BCD〔含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書需要認(rèn)證或者稽核比對(duì)未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額。關(guān)于“一般計(jì)稅方法”和“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”，下面說法不正確的選項(xiàng)是。〔〕A.“一般計(jì)稅方法”按適用的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額B.“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”按適用的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C.“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”按適用的征收率計(jì)算銷項(xiàng)稅額D.“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”一般適用于一般納稅人A B C D答案解析：在增值稅的核算中，格外嚴(yán)格地區(qū)分了“一般計(jì)稅方法”和“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”。“一般計(jì)稅方法”按適用的稅率計(jì)算“銷項(xiàng)稅額”，通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕”核算；“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”按適用的征收率計(jì)算“應(yīng)納稅額”，通過“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”核算。1.以下不屬于“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算內(nèi)容的是〔〕。A.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的年末余額B.金融商品買賣正差形成的應(yīng)納稅額C.同一年度內(nèi)買賣負(fù)差的抵減D.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的實(shí)際繳納A B C D實(shí)際的繳納。二、推斷題〔請(qǐng)推斷每題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。)1.增值稅在銷售環(huán)節(jié)與購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)的核算在權(quán)利與義務(wù)上是不公平的。〔〕對(duì) 錯(cuò)1.《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》〔財(cái)會(huì)【2023】22號(hào)〕增設(shè)“應(yīng)收出口退稅款”一級(jí)科目，核〔〕對(duì) 錯(cuò)1.銷項(xiàng)稅額=銷售額*〔〕對(duì) 錯(cuò)1.納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、效勞、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。〕對(duì) 錯(cuò)答案解析：3639從高適用稅率。1.納稅人實(shí)行還本銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出。〔〕對(duì) 錯(cuò)部退還給購(gòu)貨方，退還的貨款為還本支出。納稅人實(shí)行還本銷售貨物的,不得從銷售額中減除還本支出。1或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期貨以后期間銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額〔〕。對(duì) 錯(cuò)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。1稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)原值×適用稅率〔〕。對(duì) 錯(cuò)答案解析：3631第27資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率。1.轉(zhuǎn)出未交增值稅核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。〔〕對(duì) 錯(cuò)1.“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”額。〔〕對(duì) 錯(cuò)1依據(jù)現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予當(dāng)期或以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。〔〕對(duì) 錯(cuò)機(jī)關(guān)認(rèn)證，依據(jù)現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。120237512內(nèi)一次性將“增值稅留抵稅額”的余額轉(zhuǎn)到“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。這意味著該明細(xì)科目2023年就不存在了。〔〕對(duì) 錯(cuò)20237512稅申報(bào)期內(nèi)一次性將“增值稅留抵稅額”的余額轉(zhuǎn)到“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。這意味著2023年123120231年末“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅明細(xì)科目可能有借方余額也可能有貸方余額〔對(duì) 錯(cuò)答案解析：年末，“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目如有借方余額，不能留到下年抵扣，應(yīng)在年末沖減投資收益。《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》解讀一、單項(xiàng)選擇題〔本類題共152分，共30中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。〕關(guān)于“一般計(jì)稅方法”和“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”，下面說法不正確的選項(xiàng)是。〔〕A.“一般計(jì)稅方法”按適用的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額B.“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”按適用的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C.“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”按適用的征收率計(jì)算銷項(xiàng)稅額D.“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”一般適用于一般納稅人A B C D答案解析：在增值稅的核算中，格外嚴(yán)格地區(qū)分了“一般計(jì)稅方法”和“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”。“一般計(jì)稅方法”按適用的稅率計(jì)算“銷項(xiàng)稅額”，通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕”核算；“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”按適用的征收率計(jì)算“應(yīng)納稅額”，通過“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”核算。1〔〕。A.銀行B.生活效勞業(yè)C.信托投資公司D.財(cái)務(wù)公司A B C D答案解析：1個(gè)季度的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。202311科目核算的有〔〕。小汽車摩托車C.運(yùn)貨卡車D.游艇A B C D答案解析：202311〔小汽車、摩托車、游艇除外〕，處32%計(jì)算。借：固定資產(chǎn)清理；貸：應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅一般納稅人初次購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅〔減免稅款〕”科目，貸記〔〕科目。治理費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額抵減〕A B C D記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔減免稅款〕”科目〔小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目〕，貸記“治理費(fèi)用”等科目。差額扣除應(yīng)當(dāng)取得的有效憑證不包括〔〕。境內(nèi)單位或者個(gè)人開具的發(fā)票B.單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)C.繳納的稅款的完稅憑證D.縣省級(jí)以下〔含縣級(jí)〕財(cái)政部門監(jiān)〔印〕制的財(cái)政票據(jù)A B C D不得扣除。有效憑證是指：①支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證。②省級(jí)以上〔含省級(jí)〕財(cái)政部門監(jiān)〔印〕制的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證。⑤國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。對(duì)于貨物入庫(kù)但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理，以下說法正確的選項(xiàng)是〔〕。A.月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬B.需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬C.下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額D.待取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后按正常入賬A B C D答案解析：貨物入庫(kù)但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理：〔1〕月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬；〔2〕不需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬；〔3〕下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額；〔4〕待取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后按正常入賬。明確只暫估價(jià)格，不暫估增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”二級(jí)科目，以下說法不正確的選項(xiàng)是。〔〕A.適用于一般納稅人B.一般納稅人房地產(chǎn)老工程C.小規(guī)模納稅人房地產(chǎn)老工程D.一般納稅人建筑業(yè)老工程A B C D答案解析：“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人承受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”按適用的征收率計(jì)算“應(yīng)納稅額”，通過“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”核算。其適用范圍：〔1〕一般納稅人；〔2〕房地產(chǎn)和建筑業(yè)老工程以及一些可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的工程。以下不屬于“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算內(nèi)容的是〔〕。A.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的年末余額B.金融商品買賣正差形成的應(yīng)納稅額C.同一年度內(nèi)買賣負(fù)差的抵減D.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的實(shí)際繳納A B C D實(shí)際的繳納。一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的情形是〔〕。A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅工程的購(gòu)進(jìn)貨物B.用于產(chǎn)品電腦生產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)無形資產(chǎn)C.用于免征增值稅工程的購(gòu)進(jìn)效勞D.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)A B C D答案解析：進(jìn)項(xiàng)稅額不行以抵扣的情形：〔1〕未取得可以抵扣的票據(jù)；〔2〕用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅工程、免征增值稅工程、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、效勞、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。以下不屬于一般納稅人〔。A.銷項(xiàng)稅額B.銷項(xiàng)稅額抵減C.進(jìn)項(xiàng)稅額D.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額A B C D答案解析：增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。11.以下不屬于一般納稅人增值稅扣稅憑證的是〔〕。增值稅專用發(fā)票稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.增值稅一般發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票A B C D答案解析：增值稅扣稅憑證〔一般納稅人〕：〔1〕增值稅專用發(fā)票〔含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票〔〔〕完稅憑證；〔5〕出口企業(yè)的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。12〔。A.出口退稅B.轉(zhuǎn)出未交增值稅C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D.簡(jiǎn)易計(jì)稅A B C D答案解析：增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。13.增值稅扣稅憑證中不需要認(rèn)證的有〔〕。稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票增值稅專用發(fā)票海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.完稅憑證A B C D〔含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書需要認(rèn)證或者稽核比對(duì)未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)取得需要認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票后，以下核算不正確的選項(xiàng)是〔〕。A.當(dāng)月認(rèn)證以后期間抵扣的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅〔待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額〕”B.當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕”C.當(dāng)月認(rèn)證以后期間抵扣的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”D.當(dāng)月未認(rèn)證的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”A B C D180費(fèi)--應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕”；②當(dāng)月認(rèn)證以后期間抵扣：在“應(yīng)交稅額”；③當(dāng)月未認(rèn)證：在“應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”。〔減免稅款貸記〔〕科目。治理費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額抵減〕A B C D定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。二、多項(xiàng)選擇題〔本類題共10小題，每題4分，共40分。每題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。〕1.以下屬于一般納稅人出口退稅業(yè)務(wù)核算用的科目有〔〕。A.應(yīng)付出口退稅款應(yīng)收出口退稅款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔出口退稅〕應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額〕A B C D E答案解析：“出口退稅”專欄記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、效勞、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額；“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄記錄實(shí)行“免、抵、退”方法的一般納稅人按規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額記錄應(yīng)退稅額。2.“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目核算一般納稅人承受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅〔〕等業(yè)務(wù)。A.計(jì)提B.扣減C.預(yù)繳D.繳納A B C D E答案解析：“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人承受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。關(guān)于混合銷售說法正確的選項(xiàng)是〔〕。混合銷售是指一項(xiàng)銷售行為既涉及效勞又涉及貨物B.混合銷售是指一項(xiàng)銷售行為既涉及勞務(wù)又涉及貨物C增值稅D納增值稅A B C D E答案解析：3640其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，依據(jù)銷售效勞繳納增值稅。以下屬于“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算內(nèi)容的有〔〕。A.金融商品買賣正差形成的應(yīng)納稅額同一年度內(nèi)買賣負(fù)差的抵減轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的實(shí)際繳納D.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的年末余額A B C D E實(shí)際的繳納。以下關(guān)于“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目說法正確的選項(xiàng)是〔〕。A.解決了實(shí)務(wù)中存在的大量收入早于納稅義務(wù)時(shí)間的問題B.解決了實(shí)務(wù)中存在的大量收入晚于納稅義務(wù)時(shí)間的問題C.適用于一般納稅人適用于小規(guī)模納稅人A B C D E答案解析：“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、效勞〔或利得〕但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后債券。“稅金及附加”科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的〔〕。A B C D E答案解析：“稅金及附加”科目，核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。7.“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目核算的內(nèi)容有〔〕。轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)供給不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃效勞C.供給建筑效勞D.承受預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)工程A B C D E答案解析：“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、供給不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃效勞制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。以下關(guān)于平銷返利的說法正確的選項(xiàng)是〔〕。平銷是指商業(yè)企業(yè)商品的銷售價(jià)格通常定為進(jìn)貨價(jià)格或低于進(jìn)貨價(jià)格返利是指商業(yè)企業(yè)向供給商收取肯定的、與商品銷售量掛鉤的經(jīng)濟(jì)利益返還作為補(bǔ)償C.商業(yè)企業(yè)向供貨商收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票D.商業(yè)企業(yè)向供貨商收取的各種收入，不能沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額A B C D E格通常定為其進(jìn)貨價(jià)格，甚至低于進(jìn)貨價(jià)格；稱為“返利”，是由于商業(yè)企業(yè)要通過向供給向貨物供給方收取的局部費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》〔2023】136號(hào)〕規(guī)定：對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤〔如以肯定比例、金額、數(shù)量計(jì)算〕的各各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。一般納稅人在期末計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)可能用到的三級(jí)專欄有〔〕。A.減免稅款B.轉(zhuǎn)出未交增值稅C.轉(zhuǎn)出多交增值稅D.已交稅金A B C D E答案解析：一般納稅人在期末計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)可能用到的三級(jí)專欄有〔1〕轉(zhuǎn)出未交增值稅；〔2〕轉(zhuǎn)出多交增值稅。能在當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額專欄核算的增值稅額必需滿足的條件有〔〕。A.一般納稅人支付或負(fù)擔(dān)B.準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣C.納稅信用是A級(jí)的企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票D.取得符合抵扣條件的完稅憑證A B C D E須滿足兩個(gè)條件：〔1〕一般納稅人支付或負(fù)擔(dān)；〔2〕準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣。準(zhǔn)予抵扣的條件是：①必需符合財(cái)稅【2023】3625通過”。三、推斷題〔本類題共15小題，每題2分，共30分。請(qǐng)推斷每題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。〕增值稅在銷售環(huán)節(jié)與購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)的核算在權(quán)利與義務(wù)上是不公平的。〔〕對(duì) 錯(cuò)境外單位或者個(gè)人供給應(yīng)稅效勞，無論以境內(nèi)代理人還是承受方為增值稅扣繳義務(wù)人的，抵扣稅款方均為承受方。〔〕對(duì) 錯(cuò)算上更加便捷。〔〕對(duì) 錯(cuò)20237512內(nèi)一次性將“增值稅留抵稅額”的余額轉(zhuǎn)到“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。這意味著該明細(xì)科目2023年就不存在了。〔〕對(duì) 錯(cuò)20237512稅申報(bào)期內(nèi)一次性將“增值稅留抵稅額”的余額轉(zhuǎn)到“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。這意味著2023年123