各組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限必須予以授權(quán)，每類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的運(yùn)行必須經(jīng)過(guò)不同部門(mén)，檢查者不從屬于被檢者。2。不相經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析精打細(xì)算提高經(jīng)濟(jì)效益.C實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督嚴(yán)格維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。D各組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限必須予以授權(quán)，每類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的運(yùn)行必須經(jīng)過(guò)不同部門(mén)，檢查者不從屬于被檢者。2。不相經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析精打細(xì)算提高經(jīng)濟(jì)效益.C實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督嚴(yán)格維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。D協(xié)助總裁對(duì)重大問(wèn)題作出決策.E參那科機(jī)器人有限公司通華玻纖復(fù)合材料上海有限公司上海斯邁克實(shí)業(yè)有限公司上海電氣網(wǎng)絡(luò)科技有限公司。內(nèi)部管容職務(wù)分離制度.如果一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)集中由一個(gè)人辦理時(shí)容易發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊行為，這項(xiàng)業(yè)務(wù)需要制定不相容分離會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)決定了內(nèi)部會(huì)計(jì)制度必須以保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)、完整為主線。因此，企業(yè)在會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中應(yīng)貫穿內(nèi)部控制的“制約控制”功能,使各職能部門(mén)和有關(guān)人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中建立相互制約關(guān)系，一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能完全由一人決斷或完成.1.分工要合理。把一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全部過(guò)程分成若干部分或環(huán)節(jié)，由不同部門(mén)或人員完成,不得由一人自始至終的包攬,實(shí)現(xiàn)恰當(dāng)?shù)臋?quán)利分割。2。崗位間要牽制.內(nèi)部牽制就是要求經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)與會(huì)計(jì)事項(xiàng)相互分離、相互制約；企業(yè)內(nèi)部計(jì)工作中的內(nèi)部牽制就是會(huì)計(jì)賬務(wù)與事務(wù)分離，保證賬錢(qián)分管、賬物分管，會(huì)計(jì)人員不能既管賬又管物，會(huì)計(jì)不得兼任出納。3。審核檢查要嚴(yán)格及時(shí).從原始憑證取得到憑證的制作再到最終的收付款和登記入賬,整個(gè)查監(jiān)督。同時(shí)要附之必要的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員的審計(jì)稽查工作。控制度時(shí)要嚴(yán)格細(xì)致、系統(tǒng).但要權(quán)衡用于制定和執(zhí)行控制制度的付出與其產(chǎn)生的效益關(guān)系?？氐膬?nèi)控系統(tǒng)1。組織機(jī)構(gòu)控制制度.它包括企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置及合理有效的職能分工控制制度.企2。不相容職務(wù)分離制度.如果一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)集中由一個(gè)人辦理時(shí)容易發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊行為，錄職務(wù)分離、記錄職務(wù)與審核職務(wù)分離、保管財(cái)產(chǎn)職務(wù)與記錄職務(wù)分離。3。授權(quán)批準(zhǔn)制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各級(jí)組織機(jī)構(gòu)和負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé),確定其批準(zhǔn)權(quán)限，使每執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案。B組織建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度強(qiáng)化成本管理進(jìn)行與重大經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案的制定和重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的研究、審查。執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案。B組織建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度強(qiáng)化成本管理進(jìn)行與重大經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案的制定和重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的研究、審查。F負(fù)責(zé)集團(tuán)公司本部和所屬全資子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置的規(guī)章制度中予以明確；對(duì)于特定的特殊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行特定授權(quán)制度,只有經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行.4。財(cái)產(chǎn)安制度。使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)職務(wù)與執(zhí)行職務(wù)分離、執(zhí)行職務(wù)與記錄職務(wù)分離、記錄職務(wù)與審核職務(wù)分離、保管財(cái)產(chǎn)職度,只有經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行.4。財(cái)產(chǎn)安全控制制度。為保護(hù)單位的財(cái)產(chǎn)物資安全，在企業(yè)內(nèi)部建立各種控制制度，如限授權(quán)批準(zhǔn)的人員才有接近資產(chǎn)的權(quán)力，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的安全保護(hù)。責(zé)任人限額審批，限額以上的資金實(shí)行集體審批,以嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，保證預(yù)算或計(jì)劃的順利完成。因此,它是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要構(gòu)成部分。6。會(huì)計(jì)監(jiān)督制度.主要是通過(guò)會(huì)計(jì)人員規(guī)范的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)反映來(lái)參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)控制。以保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量為目標(biāo)，進(jìn)行能動(dòng)地自我調(diào)節(jié)、自我約束控制。調(diào)查企業(yè)：上海電氣國(guó)際貿(mào)易有限公司上海電氣國(guó)際貿(mào)易有限公司一、公司基本情況1、公司簡(jiǎn)介上海電氣國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司簡(jiǎn)稱(chēng)電氣國(guó)際始建于1995年3月于2004年9月完成資產(chǎn)重組.重組后的公司注冊(cè)資本人民幣3。5億元股東為上海電氣集團(tuán)股份有限公司占99％上海機(jī)床廠有限公司占1%。具有完備的進(jìn)出口貿(mào)易功能從事以機(jī)電產(chǎn)品為主的進(jìn)出口、加工貿(mào)易、轉(zhuǎn)口貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易年進(jìn)出口額在2億美元以上具有完備的進(jìn)出口貿(mào)易功能從事以機(jī)電產(chǎn)品為主的進(jìn)出口、加工貿(mào)易、轉(zhuǎn)口貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易年進(jìn)出口額在2億為提升上海裝備業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的能級(jí)迅速達(dá)到和趕超世界一流水平電氣國(guó)際大力開(kāi)展海外投資擴(kuò)張通過(guò)跨國(guó)購(gòu)并將擁有一流核心技術(shù)的國(guó)外企業(yè)納入電氣集團(tuán)旗下取得一定成效。其利用廣泛的國(guó)際合作渠道和卓越的開(kāi)拓能力積極引進(jìn)外資開(kāi)展合資合作創(chuàng)建中外合資企業(yè)并代表電氣集團(tuán)經(jīng)營(yíng)和管理著一批優(yōu)質(zhì)的中外合資子公司。2、主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)該公司主要進(jìn)行的是海外投資進(jìn)出口貿(mào)易引進(jìn)外資與合資合作等。作為電氣集團(tuán)貫徹“走出去”戰(zhàn)略的主要操作平臺(tái)公司在海外設(shè)有多家子公司并瞄準(zhǔn)擁有國(guó)際一流核心技術(shù)的國(guó)用電氣集團(tuán)覆蓋全國(guó)的強(qiáng)大營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)迅速打開(kāi)中國(guó)市場(chǎng)并利用電氣集團(tuán)極富競(jìng)爭(zhēng)力的加工能力降低制造成本實(shí)現(xiàn)了真正的雙贏.進(jìn)出口貿(mào)易主要有1。大型成套設(shè)備出口和工程承包2。機(jī)電產(chǎn)品出口3。加工貿(mào)易4。進(jìn)口貿(mào)易。公司是電氣集團(tuán)上海電氣國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司在國(guó)內(nèi)國(guó)外擁有眾多子公司加上集團(tuán)公司原有的工作部門(mén)董事會(huì)由董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、常務(wù)董事各1名及董事2名組成.其主要職能是對(duì)公體發(fā)展規(guī)委派制。下屑公司的財(cái)務(wù)主管由集團(tuán)董事會(huì)提名經(jīng)下屑公司同意最后由集團(tuán)人事部任命.財(cái)務(wù)主管在任職期間直接格及時(shí)委派制。下屑公司的財(cái)務(wù)主管由集團(tuán)董事會(huì)提名經(jīng)下屑公司同意最后由集團(tuán)人事部任命.財(cái)務(wù)主管在任職期間直接格及時(shí).從原始憑證取得到憑證的制作再到最終的收付款和登記入賬,整個(gè)過(guò)程的每一步都要有嚴(yán)格的檢查、審核程中建立相互制約關(guān)系，一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能完全由一人決斷或完成.(一）貫穿“制約控制"之本1.分工要合理當(dāng)?shù)珒烧呗毮懿煌?。前者著重于公司日常行政事?wù)的管理而后者著重于公司經(jīng)營(yíng)事務(wù)的決面的職責(zé)A組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案。B組織建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度強(qiáng)化成本管理進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析精打細(xì)算提高經(jīng)濟(jì)效益.C實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督嚴(yán)格維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。D協(xié)助總裁對(duì)重大問(wèn)題作出決策.E參與重大經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案的制定和重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的研究、審查。F負(fù)責(zé)集團(tuán)公司本部和所屬全資子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備對(duì)會(huì)計(jì)人員職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案。組織會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核.3職能部門(mén)分為總經(jīng)理辦公室資產(chǎn)財(cái)務(wù)部投資管理部人力資源部和審計(jì)室分管不同的部門(mén)。4子公司新電氣有限公司上海ABB電機(jī)有限公司上海耐萊斯·詹姆斯伯雷閥門(mén)有限公司上海發(fā)那科機(jī)器人有限公司通華玻纖復(fù)合材料上海有限公司上海斯邁克實(shí)業(yè)有限公該公司設(shè)置了副總會(huì)計(jì)師一職（其相當(dāng)于總會(huì)計(jì)師)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方針政策的指定執(zhí)行進(jìn)行業(yè)制度試點(diǎn)工作對(duì)集團(tuán)下屑公司實(shí)行了會(huì)計(jì)委派制。下屑公司的財(cái)務(wù)主管由集團(tuán)董事會(huì)提名經(jīng)下屑公司同意最后由集團(tuán)人事部任命.財(cái)務(wù)主管在任職期間直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)工資、福利及獎(jiǎng)金等