第35頁共35頁內部審計?管理制度?標準版本?第一章?總則第?一條為了?規范公司?內部審計?工作，提?高內部審?計工作質?量，明確?內部審計?人員職責?，發揮內?部審計強?化企業內?部控制、?改善企業?經營管理?、提高企?業經濟效?益的作用?，保護投?資者的合?法權益，?根據《中?華人民共?和國公司?法》、《?中華人民?共和國審?計法》、?《企業內?部控制基?本規范》?、《公司?章程》以?及其他相?關法律、?法規及規?定，結合?本公司的?實際情況?，制定本?制度。?第二條本?制度適用?于對公司?各內部機?構及與財?務報告相?關的所有?業務環節?所進行的?內部審計?工作。?第三條本?制度所稱?內部審計?，是指由?公司內部?機構或人?員依據國?家有關法?律法規和?本制度的?規定，對?公司內部?控制和風?險管理的?有效性、?財務信息?的真實性?、準確性?和完整性?以及經營?活動的效?率和效果?等開展的?一種評價?活動。?第四條本?制度所稱?內部控制?，是指公?司董事會?、監事會?、高級管?理人員及?其他有關?人員為實?現下列目?標而提供?合理保證?的過程：?1、企?業經營管?理合法合?規；2?、保障公?司資產的?安全；?3、財務?報告及相?關信息真?實完整；?4、提?高經營效?率和效果?；5、?促進企業?實現發展?戰略。?第五條公?司董事會?應當對內?部控制制?度的建立?健全和有?效實施負?責，重要?的內部控?制制度應?當經公司?董事會審?議通過。?公司董事?會及其全?體成員應?當保證內?部控制相?關信息披?露內容的?真實、準?確、完整?。第二?章內部審?計機構、?人員、職?責、權限?和工作原?則第六?條公司設?立審計部?，負責公?司內部審?計。審計?部受公司?董事會領?導，在公?司董事會?審計委員?會指導下?獨立開展?工作，審?計部向公?司董事會?審計委員?會報告工?作，提交?給公司管?理層的各?類審計報?告、審計?問題的整?改計劃和?整改情況?須同時報?送公司董?事會審計?委員會。?第七條?公司董事?會審計委?員會的主?要職責?1、監督?及評估外?部審計機?構工作；?2、指?導內部審?計工作，?監督內部?審計制度?制定及其?實施；?3、批準?審計部的?年度內部?審計工作?計劃；?4、批準?審計部的?年度審計?工作報告?；5、?審閱公司?的財務報?告并對其?發表意見?；6、?評估內部?控制的有?效性；?7、對認?為必須采?取措施改?善的事項?向董事會?報告，并?提出建議?；8、?協調公司?管理層、?內部審計?部門及相?關部門與?外部審計?機構的溝?通；9?、公司董?事會授權?的其他事?宜及相關?法律法規?中涉及的?其他事項?。第八?條公司配?置專職人?員從事內?部審計工?作，且專?職人員不?少于__?__人。?必要時，?可從公司?財務部門?臨時抽調?會計人員?組成審計?臨時小組?，各單位?財務部門?應積極配?合，不得?以任何借?口拒絕抽?調。第?九條審計?部主要工?作內容?對公司財?務信息的?真實性、?準確性和?完整性、?內部控制?制度建立?和實施情?況進行檢?查監督。?第十條?審計部主?要工作職?責1、?依據國家?有關法律?、法規及?公司章程?擬定、修?訂完善公?司有關內?部審計的?制度，擬?定審計計?劃，并按?公司批準?的審計計?劃開展內?部審計工?作。2?、實施財?務審計。?對公司財?務核算工?作及其結?果的合法?性、真實?性、準確?性、完整?性和效益?性等進行?監督檢查?；對財務?管理和資?產管理情?況進行監?督評價。?3、實?施內控審?計。對公?司內部控?制制度的?合法性、?健全性和?有效性及?其是否能?有效提高?工作效率?進行測評?和監督檢?查。4?、實施基?建項目審?計。對公?司基本建?設、技術?改造等工?程項目的?立項、進?度計劃、?合同簽訂?與執行、?工程項目?施工現場?控制、概?預算、決?算等情況?進行內部?審計監督?。5、?實施合同?審計。對?公司大宗?物資采購?合同、產?品營銷合?同、承包?租賃合同?、技術轉?讓合同等?合同執行?情況進行?內部審計?監督。?6、實施?經濟責任?審計。對?公司負有?經濟責任?的管理人?員離任、?調職，對?其任職期?間履行職?責情況、?經濟活動?及財務收?支進行經?濟責任審?計。7?、實施專?項審計。?對與公司?經濟活動?有關的特?定事項組?織專項調?查，并向?公司董事?會審計委?員會報告?審計調查?結果。?8、對公?司對外投?資及收益?情況進行?審計監督?。9、?協調并配?合外部審?計工作，?聽取外部?審計就公?司年報審?計情況的?匯報，并?對其工作?質量進行?審查和評?價。1?1、做好?公司內部?審計人員?的管理、?監督、培?訓及考核?工作。?12、公?司董事會?及總裁交?辦的其他?工作。?第十一條?審計人員?職權與責?任1、?有權讓被?審計公司?（部門）?按時報送?生產、財?務報表及?其他有關?資料；?2、有權?參加本公?司和被審?計公司（?部門）的?有關會議?，主持召?開與審計?事項有關?的會議；?3、有?權檢查被?審計公司?（部門）?相關生產?、經營和?財務活動?的資料、?文件，現?場勘察有?關實物資?產；4?、有權對?與審計事?項有關的?問題向有?關單位和?個人進行?調查，并?取得證明?材料；?5、有權?對正在進?行的嚴重?違法違規?、嚴重損?失浪費行?為，作出?臨時制止?決定；?6、對可?能轉移、?隱匿、篡?改、毀棄?會計憑證?、會計賬?簿、財務?報表以及?與經濟活?動有關的?資料，經?董事會批?準，有權?予以暫時?封存；?7、有權?向被審計?公司（部?門）提出?改進管理?、完善內?部控制和?提高經濟?效益的建?議；8?、對阻撓?、破壞審?計工作以?及拒絕提?供有關資?料的單位?和個人，?經總裁批?準，可采?取必要的?臨時措施?，并提出?追究有關?人員責任?的建議；?9、對?違法違規?和造成損?失浪費的?單位和人?員，有權?提出追究?責任的建?議；1?0、在公?司董事會?授權范圍?內，對違?反公司有?關規章、?制度的責?任部門、?單位和個?人進行處?理和處罰?；11?、審計人?員應保持?嚴謹的工?作態度，?在被審公?司（部門?）提供的?資料真實?齊全的情?況下，應?客觀反映?所發現的?問題。如?反映情況?失實，應?負審計責?任。審計?人員因被?審公司（?部門）未?如實提供?全部審計?所需資料?而導致無?法做出正?確判斷時?，應及時?報告董事?會，審計?人員不負?相應的審?計責任。?第十二?條公司各?內部機構?應當配合?審計部依?法履行職?責，提供?必要的工?作條件，?不得妨礙?審計部工?作。第?十三條公?司實現審?計回避制?度，審計?人員在與?被審計公?司（部門?）、個人?及被審計?事項有直?接或間接?利害關系?時應當回?避。第?十四條審?計部應當?保持獨立?性，不得?置于公司?其他部門?的領導之?下，或者?與其他部?門合署辦?公。第?十五條審?計人員必?須嚴格遵?守職業道?德和審計?工作紀律?，在審計?過程中保?持獨立性?，忠于職?守、客觀?公正、廉?潔奉公，?不得濫用?職權、徇?私舞弊、?玩忽職守?，對知悉?的公司機?密嚴守秘?密，不得?利用其為?自己或他?人謀取利?益。第?十六條審?計人員要?自覺接受?集團下屬?各公司各?級員工的?監督，對?審計人員?不遵守審?計人員職?業道德規?范的行為?，各公司?各級人員?可以向董?事會審計?委員會舉?報。第?第十七條?審計人員?在執行審?計工作或?實施審計?程序的過?程中，若?被審計公?司（部門?）對審計?人員的工?作方式方?法或實施?的審計程?序有異議?或爭議時?；審計人?員在與被?審計公司?（部門）?相關人員?溝通交流?有異議或?爭議時，?各公司各?級人員可?以向董事?會審計委?員會反映?和匯報。?第三章?工作具體?要求第?十八條審?計部應當?在每個會?計年度結?束前兩個?月內向董?事會審計?委員會提?交下一年?度內部審?計工作計?劃。第?十九條?審計部至?少每季度?向審計委?員會報告?一次，內?容包括但?不限于內?部審計計?劃的執行?情況以及?內部審計?工作中發?現的問題?。第二?十條審?計部應在?每個會計?年度結束?后兩個月?內向審計?委員會提?交年度內?部審計工?作報告。?第二十?一條內?部審計應?當涵蓋公?司經營活?動中與財?務報告相?關的所有?業務環節?，包括但?不限于：?銷貨及收?款、采購?及付款、?存貨管理?、固定資?產管理、?資金管理?、投資與?融資管理?、人力資?源管理、?信息系統?管理等。?第二十?二條審計?部應當按?照有關規?定實施適?當的審查?程序，評?價公司內?部控制的?有效性，?并至少每?年向公司?董事會審?計委員會?提交一次?內部控制?評價報告?。評價報?告應當說?明審查和?評價內部?控制的目?的、范圍?、審查結?論及對改?善內部控?制的建議?。第二?十三條審?計部對審?查過程中?發現的內?部控制缺?陷，應當?督促相關?責任部門?制定整改?措施和整?改時間，?并進行內?部控制的?后續審查?，監督整?改措施的?落實情況?。審計部?負責人應?當適時安?排內部控?制的后續?審查工作?，并將其?納入年度?內部審計?工作計劃?。第二?十四條審?計部在審?查過程中?如發現內?部控制存?在重大缺?陷或重大?風險，應?當及時向?公司董事?會審計委?員會或董?事會報告?。第二?十五條?審計部應?當在重要?的對外投?資事項發?生后及時?進行審計?。在審計?對外投資?事項時，?應當重點?關注以下?內容1?、對外投?資是否按?照有關規?定履行審?批程序；?2、是?否按照審?批內容訂?立合同，?合同是否?正常履行?；3、?是否指派?專人或成?立專門機?構負責研?究和評估?重大投資?項目的可?行性、投?資風險和?投資收益?，并跟蹤?監督重大?投資項目?的進展情?況；4?、涉及委?托理財事?項的，關?注公司是?否將委托?理財審批?權授予經?營管理層?行使，是?否在授權?范圍內進?行理財。?5、涉?及證券投?資事項的?，關注公?司是否針?對證券投?資行為建?立專門內?部控制制?度，投資?規模是否?影響公司?正常經營?，資金來?源是否為?自有資金?，投資風?險是否超?出公司可?承受范圍?，是否使?用他人賬?戶或向他?人提供資?金進行證?券投資。?第二十?六條審計?部應當在?重要資產?的購買和?出售事項?發生后及?時進行審?計。在審?計購買和?出售資產?事項時，?應當重點?關注以下?內容1?、購買和?出售資產?是否按照?有關規定?履行審批?程序；?2、是否?按照審批?內容訂立?合同，合?同是否正?常履行；?3、購?入資產的?運營狀況?是否與預?期一致；?4、購?入資產有?無設定擔?保、抵押?、質押及?其他限制?轉讓的情?況，是否?涉及訴訟?、仲裁及?其他重大?爭議事項?。第二?十七條審?計部應當?在重要的?對外擔保?事項發生?后及時進?行審計。?在審計對?外擔保事?項時，應?當重點關?注以下內?容1、?對外擔保?是否按照?有關規定?履行審批?程序；?2、擔保?風險是否?超出公司?可承受范?圍，被擔?保方的誠?信記錄、?經營狀況?和財務狀?況是否良?好；3?、被擔保?方是否提?供反擔保?，反擔保?是否具有?可實施性?；4、?是否指派?專人持續?關注被擔?保方的經?營狀況和?財務狀況?。第二?十八條審?計部應當?在重要的?關聯交易?事項發生?后及時進?行審計。?在審計關?聯交易事?項時，應?當重點關?注以下內?容1、?是否確定?關聯方_?___，?并及時予?以更新；?2、關?聯交易是?否按照有?關規定履?行審批程?序，審議?關聯交易?時關聯股?東或關聯?董事是否?回避表決?；3、?關聯交易?是否簽訂?書面協議?，交易雙?方的權利?義務及法?律責任是?否明確；?4、交?易標的有?無設定擔?保、抵押?、質押及?其他限制?轉讓的情?況，是否?涉及訴訟?、仲裁及?其他重大?爭議事項?；5、?交易對手?方的誠信?記錄、經?營狀況和?財務狀況?是否良好?；6、?關聯交易?定價是否?公允，是?否已按照?有關規定?對交易標?的進行審?計或評估?，關聯交?易是否會?侵占公司?利益。?第四章審?計工作程?序第二?十九條編?制年度審?計工作計?劃。審計?部在每個?會計年度?結束前根?據公司部?署和公司?生產經營?的需要，?確定審計?重點，編?制提交下?一年度內?部審計工?作計劃，?報請董事?會審計委?員會批準?后實施。?第三十?條確定審?計項目，?編制項目?審計計劃?。審計部?根據批準?的年度審?計工作計?劃或董事?會決定，?結合具體?情況，確?定審計項?目，并指?定項目負?責人和審?計組。審?計組應對?審計項目?所涉及的?被審計公?司（部門?）相關業?務流程、?內部控制?制度及財?務狀況等?方面的基?本情況作?初步的了?解后編制?項目審計?計劃，經?審計部負?責人批準?后實施。?項目審?計計劃主?要包括以?下內容：?1、被?審計公司?（部門）?名稱；?2、審計?目的、范?圍、內容?、目標；?3、各?項目審計?時間安排?；4、?其他事項?。第三?十一條下?達審計通?知書：審?計組根據?批準的項?目審計計?劃，于實?施審計前?____?日，向被?審計公司?（部門）?書面下達?審計通知?書（特殊?審計項目?除外）。?審計通知?書主要包?括以下內?容：1?、審計的?范圍、內?容、方式?、時間；?2、對?被審計公?司（部門?）接受審?計、配合?工作的要?求。被?審計公司?（部門）?在收到審?計通知后?，必須做?好審計準?備，并為?審計工作?提供必要?的工作條?件。第?三十二條?實施審?計。在審?計過程中?，審計人?員要根據?審計工作?具體要求?，認真編?寫審計工?作底稿，?獲取有價?值的審計?證據。?第三十三?條編寫審?計報告，?做出審計?決定。審?計組在審?計結束后?，應進行?綜合分析?，在與被?審計公司?（部門）?交換意見?后，于審?計終結后?____?日內編寫?審計報告?草稿。被?審計者應?當自接到?審計報告?草稿之日?起___?_日內，?將其意見?書面反饋?給審計組?，被審計?者未提出?書面意見?，可視為?對審計報?告無異議?。內部審?計報告必?須附有證?明材料和?有關資料?。內部審?計報告經?審計部負?責人審核?、簽字后?，方能向?審計委員?會報出。?第三十?四條《審?計報告》?主要內容?包括：?（1）審?計時間、?內容、范?圍、方式?；（2）?被審單位?基本情況?；（3?）通過審?計揭示的?有關事實?，包括主?要業績和?發現的問?題；（?4）對審?計事項的?評價。概?括已審計?項目的內?容，對已?審事項的?真實性、?合法性、?風險性、?效益性及?內控制度?等進行評?價；（?5）依據?有關法律?、法規、?規章和具?有普遍約?束力的決?定、規定?和命令，?對審計中?發現的問?題進行責?任界定、?提出糾正?、改進意?見和建議?；對違規?違紀行為?提出處理?、處罰的?意見和建?議。第?三十五條?審計部提?交審計報?告后，經?審計委員?會復核后?，由審計?部在公司?董事會規?定或授權?的職權范?圍內按以?下規定辦?理1、?被審計部?門、個人?沒有或有?輕微違反?國家、公?司制度規?定行為的?，出具審?計意見書?；2、?對被審計?部門、個?人違反國?家、公司?制度規定?的行為，?在職權范?圍內作出?處理和處?罰的審計?決定；處?理和處罰?的審計決?定以公司?名義發文?，審計委?員會召集?人簽發，?并附審計?報告。?第三十六?條《審計?處理決定?》主要內?容1、?審計內容?、范圍、?方式和時?間；2?、審計報?告認定的?被審計者?違規違紀?的行為事?實；3?、對違規?違紀行為?的定性，?作出處理?、處罰決?定及其依?據；4?、需要進?行整改的?事項及整?改時限要?求；5?、處理、?處罰決定?執行的期?限和要求?。第三?十七條審?計的復審?。被審計?公司（部?門）對審?計決定和?結論如有?異議，應?在___?_天內向?審計委員?會提出復?審申請，?審計委員?會在接到?復審申請?后___?_天內作?出是否復?審決定。?確定不需?復審的，?按原審計?結論和決?定執行，?需要復審?的，由審?計委員會?指定復審?小組的人?員構成。?復審小組?應在__?__天內?進行復審?，在復審?中如發現?隱瞞或漏?審、錯審?等情況，?應重新作?出審計報?告并向審?計委員會?進行說明?，屬審計?人員惡意?行為的，?由審計委?員會對審?計人員進?行處罰決?定。復審?期間原審?計結論和?決定暫不?執行。復?審小組的?復審結論?和決定為?終審結論?和決定，?被審計公?司（部門?）必須執?行。第?三十八條?公司審?計委員會?批準審計?報告后，?審計部負?責督促有?關職能部?門落實整?改措施。?被審計公?司（部門?）或者協?助執行的?有關單位?、部門應?當自收到?審計報告?批示意見?之日起七?個工作日?內將整改?計劃及落?實情況書?面反饋給?審計部。?第三十?九條審計?部實施適?當的審查?程序，評?價公司內?部控制的?有效性，?并至少每?年向審計?委員會提?交一次內?部控制評?價報告。?評價報告?應當說明?審查和評?價內部控?制的目的?、范圍、?審查結論?、檢查中?發現的內?部控制缺?陷和異常?事項及對?改善內部?控制的建?議。第?四十條?審計部編?制年度內?部控制評?價報告后?，應提交?審計委員?會審閱，?審計委員?會審閱通?過后提交?董事會審?議。內部?控制評價?報告至少?應當包括?以下內容?：1、?內控制度?是否建立?健全；?2、內控?制度是否?有效實施?；3、?內部控制?監督檢查?工作的情?況；4?、內控制?度及其實?施過程中?出現的重?大風險及?其處理情?況；5?、對本年?度內部控?制監督檢?查工作計?劃完成情?況的評價?；6、?完善內控?制度的有?關措施；?7、下?一年度內?部控制有?關工作計?劃。第?五章審計?證據及工?作底稿?第四十一?條內部審?計人員獲?取的審計?證據應當?具備充分?性、相關?性和可靠?性。內部?審計人員?應當將獲?取審計證?據的名稱?、來源、?內容、時?間等信息?清晰、完?整地記錄?在工作底?稿中。?第四十二?條審計證?據是審計?部門收集?的用以證?明審計事?項真相并?作為審計?結論基礎?的材料，?主要包括?（1）?審計人員?取得的以?書面形式?存在并證?明審計事?項的書面?證據。包?括與審計?事項有關?的各種原?始憑證、?會計記錄?（記帳憑?證、會計?帳簿和各?種明細表?）、各種?會議記錄?和文件；?各種合同?、通知書?、報告書?及函件等?資料的復?印件；?（2）通?過實際觀?察和清點?，取得為?確定與審?計事項相?關的事實?是否確實?存在的取?證簽證單?；（3?）就審計?事項向有?關人員進?行口頭調?查所形成?的審計調?查記錄；?（4）其?他證據。?第四十?三條內部?審計人員?在審計工?作中應當?按照本制?度規定編?制與復核?審計工作?底稿，并?在審計項?目完成后?，及時對?審計工作?底稿進行?分類整理?并歸檔。?第四十?四條審計?工作底稿?應當記載?審計人員?在審計中?獲取的證?明材料名?稱、來源?和時間等?。1、?主要內容?包括。?（1）被?審計者名?稱；（2?）審計項?目名稱；?（3）實?施審計的?時間；（?4）審計?過程記錄?；（5）?編制者姓?名及編制?日期；（?6）復核?者姓名及?復核日期?；（7）?其他應說?明的事項?。2、?審計過程?記錄的內?容包括：?（1）?實施審計?具體程序?的記錄及?資料；（?2）審計?測試評價?記錄；?（3）審?計方式及?其調整變?更情況記?錄；（4?）審計人?員的判斷?、評價、?處理意見?和建議；?（5）審?計組討論?記錄和審?計復核記?錄；（?6）審計?組核實與?采納被審?計者對審?計報告反?饋意見的?情況說明?；（7）?其他與審?計事項有?關的記錄?和證明資?料。3?、審計工?作底稿附?件包括：?（1）?與被審計?者財務相?關資料；?（2）?與被審計?者審計事?項有關的?法律文件?、合同、?協議、會?議記錄、?往來函件?、公證、?鑒定等資?料等原件?、復印件?或摘錄件?；（3?）其他有?關的審計?資料。?第六章審?計檔案管?理第四?十五條根?據公司相?關規定，?應將記錄?和反映內?部審計過?程中形成?的各種文?字、圖表?、聲像等?不同形式?的記錄資?料及審計?通知書、?審計工作?底稿、審?計報告、?審計處理?決定歸入?審計檔案?。第四?十六條審?計終結后?，審計部?應在__?__個工?作日內對?辦理的審?計事項建?立審計檔?案，審計?檔案實行?誰主審誰?立卷、審?結卷成、?定期歸檔?責任制。?審計項目?類文件和?內部審計?制度、管?理類文件?不能混合?立卷，審?計案卷內?每份或每?組文件之?間的排列?順序規則?是：正件?在前，附?件在后；?定稿在前?，修改稿?在后，批?復在前，?請示在后?；批示在?前，報告?在后；重?要文件在?前，次要?文件在后?；匯總性?文件在前?，原始性?文件在后?。第四?十七條當?年完成的?審計項目?應在本年?度立卷歸?檔；跨年?度的審計?項目，在?審計終結?的年度立?卷歸檔；?審計檔案?的移交時?間不得遲?于審計項?目結束后?的次年_?___月?底。第?四十八條?審計檔案?保管時間?分為永久?、長期（?____?年至__?__年）?和短期（?____?年以下）?三種類型?，存檔時?應標明保?存期限。?第四十?九條審計?檔案的借?閱，一般?應限定在?公司審計?部門內部?。凡需將?審計檔案?借出審計?部門或要?求出具審?計結論證?明的，應?由審計部?負責人批?準。第?七章獎懲?第五十?條公司建?立激勵與?約束機制?，對內部?審計人員?的工作進?行監督、?考核，以?評價其工?作績效。?第五十?一條審計?部對有下?列行為之?一的部門?和個人，?根據情節?輕重，向?董事會給?予相應的?處分、追?究經濟責?任的建議?：1、?拒絕或拖?延提供與?審計事項?有關的文?件、會計?資料等證?明材料的?；2、?阻撓審計?人員行使?職權，抗?拒、破壞?審計監督?檢查的；?3、弄?虛作假，?隱瞞事實?真相的；?4、打?擊報復審?計人員和?向審計部?如實反映?真實情況?的員工的?。上述?行為，情?節嚴重、?構成犯罪?的，應移?送司法機?關依法追?究刑事責?任。第?五十二條?內部審計?人員有下?列行為之?一的，根?據情節輕?重，董事?會給予相?應的處分?、追究經?濟責任：?1、利?用職權謀?取私利的?；2、?弄虛作假?、徇私舞?弊的；?3、玩忽?職守、給?公司造成?經濟損失?的；4?、泄露公?司秘密的?。上述?行為，情?節嚴重、?構成犯罪?的，應移?送司法機?關依法追?究刑事責?任。第?八章附則?第五十?三條對違?反和影響?本制度執?行的人，?應當追究?其責任。?第五十?四條本制?度接受中?國相關法?律法規、?內控控制?規范有關?規定以及?本公司章?程的約束?。本制度?未盡事宜?，依照有?關法律法?規的規定?執行。本?制度與有?關法律法?規的規定?不一致的?，以有關?法律法規?的規定為?準。第?五十五條?本制度在?實施過程?中，應以?有利于公?司有效運?行，健康?發展為根?本原則，?如違背上?述原則，?公司將合?理調整。?第五十?六條本制?度由總經?理負責組?織編制并?解釋，經?總經理審?批之日起?生效。?內部審計?管理制度?標準版本?（二）?第一章總?則第一?條為了規?范公司內?部審計工?作，提高?內部審計?工作質量?，明確內?部審計人?員職責，?發揮內部?審計強化?企業內部?控制、改?善企業經?營管理、?提高企業?經濟效益?的作用，?保護投資?者的合法?權益，根?據《__?__公司?法》、《?____?審計法》?、《企業?內部控制?基本規范?》、《公?司章程》?以及其他?相關法律?、法規及?規定，結?合本公司?的實際情?況，制定?本制度。?第二條?本制度適?用于對公?司各內部?機構及與?財務報告?相關的所?有業務環?節所進行?的內部審?計工作。?第三條?本制度所?稱內部審?計，是指?由公司內?部機構或?人員依據?國家有關?法律法規?和本制度?的規定，?對公司內?部控制和?風險管理?的有效性?、財務信?息的真實?性、準確?性和完整?性以及經?營活動的?效率和效?果等開展?的一種評?價活動。?第四條?本制度所?稱內部控?制，是指?公司董事?會、監事?會、高級?管理人員?及其他有?關人員為?實現下列?目標而提?供合理保?證的過程?：1、?企業經營?管理合法?合規；?2、保障?公司資產?的安全；?3、財?務報告及?相關信息?真實完整?；4、?提高經營?效率和效?果；5?、促進企?業實現發?展戰略。?第五條?公司董事?會應當對?內部控制?制度的建?立健全和?有效實施?負責，重?要的內部?控制制度?應當經公?司董事會?審議通過?。公司董?事會及其?全體成員?應當保證?內部控制?相關信息?披露內容?的真實、?準確、完?整。第?二章內部?審計機構?、人員、?職責、權?限和工作?原則第?六條公司?設立審計?部，負責?公司內部?審計。審?計部受公?司董事會?領導，在?公司董事?會審計委?員會指導?下獨立開?展工作，?審計部向?公司董事?會審計委?員會報告?工作，提?交給公司?管理層的?各類審計?報告、審?計問題的?整改計劃?和整改情?況須同時?報送公司?董事會審?計委員會?。第七?條公司董?事會審計?委員會的?主要職責?1、監?督及評估?外部審計?機構工作?；2、?指導內部?審計工作?，監督內?部審計制?度制定及?其實施；?3、批?準審計部?的年度內?部審計工?作計劃；?4、批?準審計部?的年度審?計工作報?告；5?、審閱公?司的財務?報告并對?其發表意?見；6?、評估內?部控制的?有效性；?7、對?認為必須?采取措施?改善的事?項向董事?會報告，?并提出建?議；8?、協調公?司管理層?、內部審?計部門及?相關部門?與外部審?計機構的?溝通；?9、公司?董事會授?權的其他?事宜及相?關法律法?規中涉及?的其他事?項。第?八條公司?配置專職?人員從事?內部審計?工作，且?專職人員?不少于_?___人?。必要時?，可從公?司財務部?門臨時抽?調會計人?員組成審?計臨時小?組，各單?位財務部?門應積極?配合，不?得以任何?借口拒絕?抽調。?第九條審?計部主要?工作內容?對公司?財務信息?的真實性?、準確性?和完整性?、內部控?制制度建?立和實施?情況進行?檢查監督?。第十?條審計部?主要工作?職責1?、依據國?家有關法?律、法規?及公司章?程擬定、?修訂完善?公司有關?內部審計?的制度，?擬定審計?計劃，并?按公司批?準的審計?計劃開展?內部審計?工作。?2、實施?財務審計?。對公司?財務核算?工作及其?結果的合?法性、真?實性、準?確性、完?整性和效?益性等進?行監督檢?查；對財?務管理和?資產管理?情況進行?監督評價?。3、?實施內控?審計。對?公司內部?控制制度?的合法性?、健全性?和有效性?及其是否?能有效提?高工作效?率進行測?評和監督?檢查。?4、實施?基建項目?審計。對?公司基本?建設、技?術改造等?工程項目?的立項、?進度計劃?、合同簽?訂與執行?、工程項?目施工現?場控制、?概預算、?決算等情?況進行內?部審計監?督。5?、實施合?同審計。?對公司大?宗物資采?購合同、?產品營銷?合同、承?包租賃合?同、技術?轉讓合同?等合同執?行情況進?行內部審?計監督。?6、實?施經濟責?任審計。?對公司負?有經濟責?任的管理?人員離任?、調職，?對其任職?期間履行?職責情況?、經濟活?動及財務?收支進行?經濟責任?審計。?7、實施?專項審計?。對與公?司經濟活?動有關的?特定事項?____?專項調查?，并向公?司董事會?審計委員?會報告審?計調查結?果。8?、對公司?對外投資?及收益情?況進行審?計監督。?9、協?調并配合?外部審計?工作，聽?取外部審?計就公司?年報審計?情況的匯?報，并對?其工作質?量進行_?___和?評價。?11、做?好公司內?部審計人?員的管理?、監督、?培訓及考?核工作。?12、?公司董事?會及總裁?交辦的其?他工作。?第十一?條審計人?員職權與?責任1?、有權讓?被審計公?司（部門?）按時報?送生產、?財務報表?及其他有?關資料；?2、有?權參加本?公司和被?審計公司?（部門）?的有關會?議，主持?召開與審?計事項有?關的會議?；3、?有權檢查?被審計公?司（部門?）相關生?產、經營?和財務活?動的資料?、文件，?現場勘察?有關實物?資產；?4、有權?對與審計?事項有關?的問題向?有關單位?和個人進?行調查，?并取得證?明材料；?5、有?權對正在?進行的嚴?重違法違?規、嚴重?損失浪費?行為，作?出臨時制?止決定；?6、對?可能轉移?、隱匿、?篡改、毀?棄會計憑?證、會計?賬簿、財?務報表以?及與經濟?活動有關?的資料，?經董事會?批準，有?權予以暫?時封存；?7、有?權向被審?計公司（?部門）提?出改進管?理、完善?內部控制?和提高經?濟效益的?建議；?8、對阻?撓、破壞?審計工作?以及拒絕?提供有關?資料的單?位和個人?，經總裁?批準，可?采取必要?的臨時措?施，并提?出追究有?關人員責?任的建議?；9、?對違法違?規和造成?損失浪費?的單位和?人員，有?權提出追?究責任的?建議；?10、在?公司董事?會授權范?圍內，對?違反公司?有關規章?、制度的?責任部門?、單位和?個人進行?處理和處?罰；1?1、審計?人員應保?持嚴謹的?工作態度?，在被審?公司（部?門）提供?的資料真?實齊全的?情況下，?應客觀反?映所發現?的問題。?如反映情?況失實，?應負審計?責任。審?計人員因?被審公司?（部門）?未如實提?供全部審?計所需資?料而導致?無法做出?正確判斷?時，應及?時報告董?事會，審?計人員不?負相應的?審計責任?。第十?二條公司?各內部機?構應當配?合審計部?依法履行?職責，提?供必要的?工作條件?，不得妨?礙審計部?工作。?第十三條?公司實現?審計回避?制度，審?計人員在?與被審計?公司（部?門）、個?人及被審?計事項有?直接或間?接利害關?系時應當?回避。?第十四條?審計部應?當保持獨?立性，不?得置于公?司其他部?門的領導?之下，或?者與其他?部門合署?辦公。?第十五條?審計人員?必須嚴格?遵守職業?道德和審?計工作紀?律，在審?計過程中?保持獨立?性，忠于?職守、客?觀公正、?廉潔奉公?，不得濫?用職權、?徇私舞弊?、玩忽職?守，對知?悉的公司?____?嚴守__?__，不?得利用其?為自己或?他人謀取?利益。?第十六條?審計人員?要自覺接?受集團下?屬各公司?各級員工?的監督，?對審計人?員不遵守?審計人員?職業道德?規范的行?為，各公?司各級人?員可以向?董事會審?計委員會?____?。第第?十七條審?計人員在?執行審計?工作或實?施審計程?序的過程?中，若被?審計公司?（部門）?對審計人?員的工作?方式方法?或實施的?審計程序?有異議或?爭議時；?審計人員?在與被審?計公司（?部門）相?關人員溝?通交流有?異議或爭?議時，各?公司各級?人員可以?向董事會?審計委員?會反映和?匯報。?第三章工?作具體要?求第十?八條審計?部應當在?每個會計?年度結束?前兩個月?內向董事?會審計委?員會提交?下一年度?內部審計?工作計劃?。第十?九條審?計部至少?每季度向?審計委員?會報告一?次，內容?包括但不?限于內部?審計計劃?的執行情?況以及內?部審計工?作中發現?的問題。?第二十?條審計?部應在每?個會計年?度結束后?兩個月內?向審計委?員會提交?年度內部?審計工作?報告。?第二十一?條內部?審計應當?涵蓋公司?經營活動?中與財務?報告相關?的所有業?務環節，?包括但不?限于：銷?貨及收款?、采購及?付款、存?貨管理、?固定資產?管理、資?金管理、?投資與融?資管理、?人力資源?管理、信?息系統管?理等。?第二十二?條審計部?應當按照?有關規定?實施適當?的___?_程序，?評價公司?內部控制?的有效性?，并至少?每年向公?司董事會?審計委員?會提交一?次內部控?制評價報?告。評價?報告應當?說明__?__和評?價內部控?制的目的?、范圍、?____?結論及對?改善內部?控制的建?議。第?二十三條?審計部對?____?過程中發?現的內部?控制缺陷?，應當督?促相關責?任部門制?定整改措?施和整改?時間，并?進行內部?控制的后?續___?_，監督?整改措施?的落實情?況。審計?部負責人?應當適時?安排內部?控制的后?續___?_工作，?并將其納?入年度內?部審計工?作計劃。?第二十?四條審計?部在__?__過程?中如發現?內部控制?存在重大?缺陷或重?大風險，?應當及時?向公司董?事會審計?委員會或?董事會報?告。第?二十五條?審計部?應當在重?要的對外?投資事項?發生后及?時進行審?計。在審?計對外投?資事項時?，應當重?點___?_以下內?容1、?對外投資?是否按照?有關規定?履行審批?程序；?2、是否?按照審批?內容訂立?合同，合?同是否正?常履行；?3、是?否指派專?人或成立?專門機構?負責研究?和評估重?大投資項?目的可行?性、投資?風險和投?資收益，?并跟蹤監?督重大投?資項目的?進展情況?；4、?涉及委托?理財事項?的，__?__公司?是否將委?托理財審?批權授予?經營管理?層行使，?是否在授?權范圍內?進行理財?。5、?涉及證券?投資事項?的，__?__公司?是否針對?證券投資?行為建立?專門內部?控制制度?，投資規?模是否影?響公司正?常經營，?資金來源?是否為自?有資金，?投資風險?是否超出?公司可承?受范圍，?是否使用?他人賬戶?或向他人?提供資金?進行證券?投資。?第二十六?條審計部?應當在重?要資產的?購買和出?售事項發?生后及時?進行審計?。在審計?購買和出?售資產事?項時，應?當重點_?___以?下內容?1、購買?和出售資?產是否按?照有關規?定履行審?批程序；?2、是?否按照審?批內容訂?立合同，?合同是否?正常履行?；3、?購入資產?的運營狀?況是否與?預期一致?；4、?購入資產?有無設定?擔保、抵?押、質押?及其他限?制轉讓的?情況，是?否涉及訴?訟、仲裁?及其他重?大爭議事?項。第?二十七條?審計部應?當在重要?的對外擔?保事項發?生后及時?進行審計?。在審計?對外擔保?事項時，?應當重點?____?以下內容?1、對?外擔保是?否按照有?關規定履?行審批程?序；2?、擔保風?險是否超?出公司可?承受范圍?，被擔保?方的誠信?記錄、經?營狀況和?財務狀況?是否良好?；3、?被擔保方?是否提供?反擔保，?反擔保是?否具有可?實施性；?4、是?否指派專?人持續_?___被?擔保方的?經營狀況?和財務狀?況。第?二十八條?審計部應?當在重要?的關聯交?易事項發?生后及時?進行審計?。在審計?關聯交易?事項時，?應當重點?____?以下內容?1、是?否確定關?聯方__?__，并?及時予以?更新；?2、關聯?交易是否?按照有關?規定履行?審批程序?，審議關?聯交易時?關聯股東?或關聯董?事是否回?避表決；?3、關?聯交易是?否簽訂書?面協議，?交易雙方?的權利義?務及法律?責任是否?明確；?4、交易?標的有無?設定擔保?、抵押、?質押及其?他限制轉?讓的情況?，是否涉?及訴訟、?仲裁及其?他重大爭?議事項；?5、交?易對手方?的誠信記?錄、經營?狀況和財?務狀況是?否良好；?6、關?聯交易定?價是否公?允，是否?已按照有?關規定對?交易標的?進行審計?或評估，?關聯交易?是否會侵?占公司利?益。第?四章審計?工作程序?第二十?九條編制?年度審計?工作計劃?。審計部?在每個會?計年度結?束前根據?公司部署?和公司生?產經營的?需要，確?定審計重?點，編制?提交下一?年度內部?審計工作?計劃，報?請董事會?審計委員?會批準后?實施。?第三十條?確定審計?項目，編?制項目審?計計劃。?審計部根?據批準的?年度審計?工作計劃?或董事會?決定，結?合具體情?況，確定?審計項目?，并指定?項目負責?人和審計?組。審計?組應對審?計項目所?涉及的被?審計公司?（部門）?相關業務?流程、內?部控制制?度及財務?狀況等方?面的基本?情況作初?步的了解?后編制項?目審計計?劃，經審?計部負責?人批準后?實施。?項目審計?計劃主要?包括以下?內容：?1、被審?計公司（?部門）名?稱；2?、審計目?的、范圍?、內容、?目標；?3、各項?目審計時?間安排；?4、其?他事項。?第三十?一條下達?審計通知?書：審計?組根據批?準的項目?審計計劃?，于實施?審計前_?___日?，向被審?計公司（?部門）書?面下達審?計通知書?（特殊審?計項目除?外）。審?計通知書?主要包括?以下內容?：1、?審計的范?圍、內容?、方式、?時間；?2、對被?審計公司?（部門）?接受審計?、配合工?作的要求?。被審?計公司（?部門）在?收到審計?通知后，?必須做好?審計準備?，并為審?計工作提?供必要的?工作條件?。第三?十二條?實施審計?。在審計?過程中，?審計人員?要根據審?計工作具?體要求，?認真編寫?審計工作?底稿，獲?取有價值?的審計證?據。第?三十三條?編寫審計?報告，做?出審計決?定。審計?組在審計?結束后，?應進行綜?合分析，?在與被審?計公司（?部門）交?換意見后?，于審計?終結后_?___日?內編寫審?計報告草?稿。被審?計者應當?自接到審?計報告草?稿之日起?____?日內，將?其意見書?面反饋給?審計組，?被審計者?未提出書?面意見，?可視為對?審計報告?無異議。?內部審計?報告必須?附有證明?材料和有?關資料。?內部審計?報告經審?計部負責?人審核、?簽字后，?方能向審?計委員會?報出。?第三十四?條《審計?報告》主?要內容包?括：（?1）審計?時間、內?容、范圍?、方式；?（2）?被審單位?基本情況?；（3?）通過審?計揭示的?有關事實?，包括主?要業績和?發現的問?題；（?4）對審?計事項的?評價。概?括已審計?項目的內?容，對已?審事項的?真實性、?合法性、?風險性、?效益性及?內控制度?等進行評?價；（?5）依據?有關法律?、法規、?規章和具?有普遍約?束力__?__決定?、規定和?命令，對?審計中發?現的問題?進行責任?界定、提?出糾正、?改進意見?和建議；?對違規違?紀行為提?出處理、?處罰的意?見和建議?。第三?十五條審?計部提交?審計報告?后，經審?計委員會?復核后，?由審計部?在公司董?事會規定?或授權的?職權范圍?內按以下?規定辦理?1、被?審計部門?、個人沒?有或有輕?微違__?__、公?司制度規?定行為的?，出具審?計意見書?；2、?對被審計?部門、個?人違__?__、公?司制度規?定的行為?，在職權?范圍內作?出處理和?處罰的審?計決定；?處理和處?罰的審計?決定以公?司名義發?文，審計?委員會召?集人簽發?，并附審?計報告。?第三十?六條《審?計處理決?定》主要?內容1?、審計內?容、范圍?、方式和?時間；?2、審計?報告認定?的被審計?者違規違?紀的行為?事實；?3、對違?規違紀行?為的定性?，作出處?理、處罰?決定及其?依據；?4、需要?進行整改?的事項及?整改時限?要求；?5、處理?、處罰決?定執行的?期限和要?求。第?三十七條?審計的復?審。被審?計公司（?部門）對?審計決定?和結論如?有異議，?應在__?__天內?向審計委?員會提出?復審申請?，審計委?員會在接?到復審申?請后__?__天內?作出是否?復審決定?。確定不?需復審的?，按原審?計結論和?決定執行?，需要復?審的，由?審計委員?會指定復?審小組的?人員構成?。復審小?組應在_?___天?內進行復?審，在復?審中如發?現隱瞞或?漏審、錯?審等情況?，應重新?作出審計?報告并向?審計委員?會進行說?明，屬審?計人員惡?意行為的?，由審計?委員會對?審計人員?進行處罰?決定。復?審期間原?審計結論?和決定暫?不執行。?復審小組?的復審結?論和決定?為終審結?論和決定?，被審計?公司（部?門）必須?執行。?第三十八?條公司?審計委員?會批準審?計報告后?，審計部?負責督促?有關職能?部門落實?整改措施?。被審計?公司（部?門）或者?協助執行?的有關單?位、部門?應當自收?到審計報?告批示意?見之日起?七個工作?日內將整?改計劃及?落實情況?書面反饋?給審計部?。第三?十九條審?計部實施?適當的_?___程?序，評價?公司內部?控制的有?效性，并?至少每年?向審計委?員會提交?一次內部?控制評價?報告。評?價報告應?當說明_?___和?評價內部?控制的目?的、范圍?、___?_結論、?檢查中發?現的內部?控制缺陷?和異常事?項及對改?善內部控?制的建議?。第四?十條審?計部編制?年度內部?控制評價?報告后，?應提交審?計委員會?審閱，審?計委員會?審閱通過?后提交董?事會審議?。內部控?制評價報?告至少應?當包括以?下內容：?1、內?控制度是?否建立健?全；2?、內控制?度是否有?效實施；?3、內?部控制監?督檢查工?作的情況?；4、?內控制度?及其實施?過程中出?現的重大?風險及其?處理情況?；5、?對本年度?內部控制?監督檢查?工作計劃?完成情況?的評價；?6、完?善內控制?度的有關?措施；?7、下一?年度內部?控制有關?工作計劃?。第五?章審計證?據及工作?底稿第?四十一條?內部審計?人員獲取?的審計證?據應當具?備充分性?、相關性?和可靠性?。內部審?計人員應?當將獲取?審計證據?的名稱、?來源、內?容、時間?等信息清?晰、完整?地記錄在?工作底稿?中。第?四十二條?審計證據?是審計部?門收集的?用以證明?審計事項?真相并作?為審計結?論基礎的?材料，主?要包括?（1）審?計人員取?得的以書?面形式存?在并證明?審計事項?的書面證?據。包括?與審計事?項有關的?各種原始?憑證、會?計記錄（?記帳憑證?、會計帳?簿和各種?明細表）?、各種會?議記錄和?文件；各?種合同、?通知書、?報告書及?函件等資?料的復印?件；（?2）通過?實際觀察?和清點，?取得為確?定與審計?事項相關?的事實是?否確