商業銀行對貸款項目的授信額度研究

從銀行借款，其中很多是由于企業濫用貸款。例如企業能夠按照銀監會的規定提供采購合同,并采取銀行受托支付的方式支付貸款資金,企業同時再與上游客戶簽訂一個作廢的采購合同,并出具相關手續等手段,要求上游客戶將貸款資金直接轉付給挪用的用途,銀行根本無法監控。所以,支持中小企業發展,防范和控制風險,科學合理確定授信額度非常重要。一、長期資產馬克思主義轉型基本模型:合理授信額度=合理存貨+合理應收賬款+貨幣資金-(所有者權益+長期借款-長期資產合計)-合理應付賬其中,長期資產合計=固定資產凈值+長期投資+在建工程+無形及遞延資產(一)確定倉儲的合理使用方法1.庫存管理合理性測試方法一:適用于生產產品品種少、原材料品種少的企業。在實際授信業務中,我們應粗略知道客戶原材料合理占用量。模型:(1)某種原材料儲備合理占用量=平均每日某材料耗用數量*定額日數,某種原材料儲備合理占用金額=合理占用量*單價;(2)平均每日某材料需耗用數量=年度某種原材料需要總量/360;(3)某種原材料年度需要總量=年計劃產品產量*單位產品某種原材料耗用定額(單耗);(4)定額日數(合理庫存天數)=資金在途日數+驗收日數+整理及準備日數+(供貨間隔日數*系數)+保險日數;(5)其他各種材料按照此方法計算,各種材料合理占用額之和就為合理的原材料占用額;(6)計劃購買原材料可供使用的天數=購買原材料數量/每天消耗該原材料數量;每天消耗原材料數量=年度某種原材料消耗總量/360;同時,配合分析庫存和購買的原材料生產產品、產品銷售和盈利等情況。方法二:適用于生產產品品種多、原材料品種多的企業。模型:(1)年度需要各種原材料合計金額=去年年度產品生產總成本*(1+生產或銷售增長率)或者今年計劃產品生產總成本*各種原材料成本占產品成本比重;(2)每天需要各種原材料金額=年度需要各種原材料合計金額/360;(3)合理原材料庫存合計金額=每天需要各種原材料金額*定額日數(合理庫存天數);(4)定額日數(合理庫存天數)=資金在途日數+驗收日數+整理及準備日數+(供貨間隔日數*系數)+保險日數。2.確定產品資本的合理組合模型:在產品資金合理占用=年計劃產量/360*生產周期*在產品平均成本。3.庫存產成品銷售成本產品品種少的模型:(1)某產成品資金合理占用額=(年計劃產量/360)*單位成本*產成品合理庫存天數;(2)各種產品分別計算之和,就是產成品合理資金占用額;(3)企業庫存產成品可供銷售天數=企業產成品金額/每天銷售成本,每天銷售成本=年銷售成本/360;或產成品庫存數量/每天銷售數量。產品品種多的模型:各種產成品資金合理占用額=(去年生產總成本或今年計劃生產總成本/360)*產成品合理庫存天數。4.合理占用資本模型:存貨合理占用資金額=原材料合理占用資金+在產品合理占用資金+產成品合理占用資金。(二)銷售增長率/銷售計劃回款天數模型:(1)應收賬款合理占用資金=去年銷售總成本*(1+銷售增長率)或者今年計劃銷售總成本/360*平均回款天數。(2)平均回款天數:根據企業銷售模式、結算方式、產品競爭力、運輸半徑、市場供求狀況、歷史平均回款時間等因素合理確定。(三)計劃生產成本計算模型:(1)合理應付賬款=去年生產總成本*(1+銷售增長率)或者今年計劃生產總成本*材料成本系數或者材料成本占總成本的比例/360*平均延期付款天數。(2)平均延期付款天數:根據企業采購模式、結算方式、原材料市場供求狀況、采購運輸半徑、歷史平均延期付款時間等因素合理確定。(四)期借款、固定資產模型其他參數:貨幣資金、所有者權益、長期借款、固定資產凈值、長期投資、在建工程、無形及遞延資產從企業財務報表中可以直接獲得,必要時檢查企業賬目和原始憑證確認。二、長期資產反應基本模型:合理授信額度=合理存貨+合理應收賬款+貨幣資金-(所有者權益+長期借款-長期資產合計)-合理應付賬款長期資產合計=固定資產凈值+長期投資+在建工程+無形及遞延資產(一)確定倉儲的合理使用方法1.劃拾遺商品合理庫存天數(1)某商品資金合理占用額=(年計劃銷售量/360)*單位采購成本*商品合理庫存天數;(2)各種商品分別計算之和,就是商品合理資金占用額。2.用于購買各種商品的模型：各種商品的合理價值=當年計劃的采購總額為360*商品的合理儲存天數(二)銷售增長率/銷售計劃回款天數模型:(1)應收賬款合理占用資金=去年銷售總成本*(1+銷售增長率)或者今年計劃銷售總成本/360*平均回款天數。(2)平均回款天數:根據企業商品銷售模式、結算方式、商品競爭力、市場供求狀況、歷史平均回款時間等因素合理確定。(三)延期付款天數模型:(1)合理應付賬款=今年計劃采購總成本/360*平均延期付款天數。(2)平均延期付款天數:根據企業采購模式、結算方式、商品市場供求狀況、運輸半徑、歷史