Word第第頁公司財務調(diào)查報告公司財務調(diào)查報告

一〕調(diào)查的內(nèi)容

我們將企業(yè)的財務人員設置、帳冊設置、核算狀況等作為主要調(diào)查內(nèi)容，詳細包括、財務人員設置狀況，包括：

1、崗位設置狀況，是否設有總賬、出納、保管.

2、人員素養(yǎng)狀況，包括是否有專業(yè)證書、是否專職等。

3、賬冊設置狀況，包括設置是否齊全，記載是否準時，賬賬、賬證、賬實是否相符。

4、本錢核算是否精確、真實。5、抽查主要原材料、產(chǎn)成品、現(xiàn)金是否與賬面相全都。

〔二〕調(diào)查的結(jié)果

在調(diào)查年銷售額300萬元以下的50戶中小企業(yè)中，

1、崗位設置不全，或不規(guī)范的40戶，占調(diào)查戶數(shù)的80%

2、賬冊設置齊全32戶，占調(diào)查戶數(shù)的64%；記載準時，或基本準時的20戶，占調(diào)查戶的40%；帳實相符5戶，占調(diào)查戶數(shù)的10%

3、本錢核算精確、真實的15戶，占調(diào)查戶數(shù)的30%

4、盤存主要原材料、成產(chǎn)品、現(xiàn)金與賬面相不全都45戶，占調(diào)查戶數(shù)的90%.通過這次調(diào)查，發(fā)覺有90%以上的中小企業(yè)納稅人在財務上存在問題。

二、調(diào)查結(jié)果的分析

調(diào)查的結(jié)果是令人驚訝的，是什么緣由造成這樣的結(jié)果的？

一是隨著經(jīng)濟的迅猛進展，投資主體呈現(xiàn)多元化態(tài)勢。部分納稅人產(chǎn)生了重生產(chǎn)經(jīng)營管理，輕財務核算；重營銷隊伍建設，輕財務人員培訓。少數(shù)納稅人文化層次和現(xiàn)代經(jīng)營管理理念欠佳，不能根據(jù)《征管法》和稅務機關(guān)的要求建賬，主觀隨便性太大，收支無發(fā)票，收入隨便報，記賬的業(yè)務只是非開票不行的業(yè)務，有的記賬只是形式主義，為了應付稅務機關(guān)。

二是財務人員、辦稅人員素養(yǎng)參差不齊，由于新辦企業(yè)不斷增加財務人員緊缺，老會計有肯定水平，但一人代幾個單位的帳，時間上不能保證；新會計不是缺理論學問，就是少實踐閱歷；更主要的緣由是企業(yè)是老板，工資由老板發(fā)，不聽老板的就被炒魷魚，所以會計只能依據(jù)老板供應的票據(jù)“做賬”、“圓賬”。

三是稅務部門管理不到位。稅務部門特殊是管理部門由于工作的千頭萬緒，疏于對納稅人的財務管理，不能根據(jù)征管法的要求加強稅收征管，部分稅務人員工作責任心不強，遇到問題不是很好地對比法律法規(guī)的要求加以整改，而是回避沖突，將納稅人存在的問題私自消化。在系統(tǒng)內(nèi)部，對稅務人員的執(zhí)法責任追究重于書面與形式，沒有得到很好的落實，稅務人員思想上產(chǎn)生麻痹，得過且過的觀點左右了少數(shù)人的執(zhí)法行為。

四是現(xiàn)行法律法規(guī)對納稅人未按規(guī)定建賬的懲罰較輕。對納稅人未按規(guī)定建賬的懲罰，征管法第六十條其次項規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設置賬簿、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴峻的，處二千元以上一萬元以下的罰款。如納稅人偷稅數(shù)額較大，而有意銷毀或隱慝賬簿憑證的，稅務機關(guān)最多也只能賜予納稅人罰款一萬元。

五是現(xiàn)行財稅法規(guī)對財務不健全缺少切實的、有效的、統(tǒng)一的界定方法。有的條文只是把“賬證不全”、“不能精確的核算銷項稅金、進項稅金、應納稅金”籠統(tǒng)的稱作財務不健全，但詳細的什么叫做“賬證不全”、什么叫“不能精確的核算銷項稅金、進項稅金、應納稅金”沒有完好的、清晰的、統(tǒng)一的，操作性強的量化的標準，計算的規(guī)范尺度，“不全”、“不能精確”應到達的程度是什么，讓人感到模糊不清，財務狀況是否健全難以界定且費時費勁，稅務管理人員無法把握財務不健全的“度”，客觀上造成稅務人員疏于對這類問題的管理。

省力多糧油器材有限公司財務調(diào)查報告

省力多糧油器材有限公司財務調(diào)查報告

改革開放以來，民營企業(yè)隨著中國市場經(jīng)濟確實立和進展，像雨后春筍般蓬勃成長，并逐步趨于成熟。民營企業(yè)在解決社會就業(yè)、增加國家財政收入、進展高新技術(shù)、支援國家經(jīng)濟建設等方面發(fā)揮著越來越重要的作用，已經(jīng)成為我國經(jīng)濟增長中的一個亮點。但是民營企業(yè)究竟存在著很多先天的缺乏和缺陷，特殊是民營企業(yè)的財務管理工作存在諸多問題，使得民營企業(yè)不能適應市場經(jīng)濟的快速進展。

我選取民營省力多糧油器材有限公司作為考察點，對民營省力多糧油器材有限公司的財務管理工作存在的問題進行調(diào)查分析，以找出民營企業(yè)的財務管理工作存在的共性問題，為完善民營企業(yè)的財務管理工作供應借鑒和啟示。

調(diào)查內(nèi)容

1、省力多糧油器材有限公司簡介

2、省力多糧油器材有限公司財務基本狀況

省力多糧油器材有限公司的創(chuàng)辦人是一群辭去公職人員，他是長于技術(shù)而拙于管理。對財務報表中的各項指標不能精確把握；財務人員文化水平較低，幾乎沒有正規(guī)財務專業(yè)本科學歷。財務暗箱違法行為比較嚴峻?？偟膩碚f，財務管理存在很大的問題。

調(diào)查結(jié)果

一、省力多糧油器材有限公司財務管理中存在的問題

1、管理者素養(yǎng)低下，財務管理意識不強

省力多糧油器材有限公司內(nèi)部財權(quán)集中在關(guān)鍵人手中，過于留意掌握，而疏于管理。筆者在省力多糧油器材有限公司調(diào)查發(fā)覺，企業(yè)的出納人員由老板親戚擔當，且地位高于企業(yè)其他財會人員，消失了出納人員領導財務工作現(xiàn)象；在財務管理方面仍停滯在較低水平，財務管理硬件投資少則又少。在核算方法上企業(yè)仍停滯于過去簡潔的收付記帳法，會計基礎非常薄弱，通曉財務管理的理論、方法的人很少，不能夠按現(xiàn)代企業(yè)管理制度要求進行財務管理。

2、不注意日常現(xiàn)金流量的管理，營運資金波動大

省力多糧油器材有限公司缺少資金使用的長、中、短期打算，缺乏現(xiàn)金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象。特殊是在經(jīng)濟繁華時，盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模，財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生改變，產(chǎn)品本錢提高，經(jīng)營現(xiàn)金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業(yè)務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等等狀況消失時，問題與危機就充分暴露出來。

3、本錢管理嚴峻弱化

省力多糧油器材有限公司的財務人員由于管理學問薄弱，難以確定企業(yè)生產(chǎn)的盈虧平衡點，在相對本錢的掌握方面缺乏閱歷和措施，不能依據(jù)企業(yè)實際狀況提出建設性的看法。在本錢核算方面也非常粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產(chǎn)品本錢籠統(tǒng)地匯總核算，一旦企業(yè)消失虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產(chǎn)品盈利多，哪一種產(chǎn)品盈利少，這對支配產(chǎn)品品種、調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)非常不利。

4、資金籌集和使用缺乏科學性

客觀上，許多企業(yè)籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率很多的民間資本中拆借，其結(jié)果融資數(shù)量小、本錢高。

主觀上，企業(yè)籌資難的緣由之一是財務管理上的隨便性。企業(yè)在向銀行申請貸款時供應財務報表虛假的成分居多。企業(yè)的領導及財務人員對內(nèi)含酬勞率、投資酬勞率及現(xiàn)金

凈流量等財務管理指標不甚了解，項目可行性報告大多請別人代寫。

在資金投放活動中，企業(yè)有盲目跟風的思想，想一蹦而就，一口吃成一個大胖子，沒有做好前期的市場調(diào)查及對將來風險的預報及防范。

在資金的運用上，企業(yè)在盈利時，不留意資金的節(jié)省，過多將資金投入企業(yè)非生產(chǎn)性支出。一旦市場改變，生產(chǎn)資金緊缺時，資金卻無處可籌。

5、財務利益安排滯后

省力多糧油器材有限公司的家族式管理，在初創(chuàng)進展時曾起過肯定的主動作用，與親朋好友共患難，度難關(guān)，創(chuàng)家業(yè)。隨著企業(yè)規(guī)模擴大，企業(yè)的創(chuàng)建人不能志同道合，二次創(chuàng)業(yè)看法相左，他們擔憂掌握權(quán)旁落，排斥主權(quán)資本進入，拒絕在經(jīng)營者、勞動者之間建立資產(chǎn)關(guān)系。內(nèi)部股權(quán)封閉漸漸暴露出很多沖突與缺陷，全部者不僅要防范中層員工的“道德風險”，及“逆向選擇”，甚至要防范全部者之間的利益吞食。

二、應實行的對策

1、提高民營企業(yè)主、財會人員的財務管理意識及綜合素養(yǎng)

提高民營企業(yè)的財務管理水平，首先要提高民營企業(yè)主的管理素養(yǎng)。民營企業(yè)主要提高管理水平，通過考察或參與專項研討會，利用業(yè)余時間系統(tǒng)自學，邊工作邊函授，聽講座，參與短期培訓，請專家進行專題輔導等渠道來提升自己財務管理水平。

民營企業(yè)應當樹立以人為本觀念，一方面可高薪聘請資深的財會人員補充到企業(yè)中來，另一方面必需加強企業(yè)現(xiàn)有財會人員培訓，提高他們的綜合素養(yǎng)。企業(yè)要依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度對高效科學管理的客觀要求，轉(zhuǎn)變過去重視技術(shù)輕視財務的陳舊管理方式。

2、實現(xiàn)財務制度規(guī)范化和財務管理預算化

企業(yè)財務部門要根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)制度的要求，結(jié)合企業(yè)實際狀況，建立健全符合企業(yè)進展要求的內(nèi)部掌握制度，使企業(yè)的生產(chǎn)營銷進展到哪里，財務管理的觸角就延長到哪里。

其次，企業(yè)財務部門要在綜合考慮多方面因素的基礎上，圍繞目標利潤，仔細編制和執(zhí)行財務預算，構(gòu)建企業(yè)財務責任指標體系。在每月制訂財務預算時，為避開消失預算的差異，還應依據(jù)近期較為精確的財務信息資料準時修正財務預算指標。財務部門要根據(jù)財務預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責任，兌現(xiàn)獎懲措施，形成以財務制度為主對經(jīng)濟行為的定性約束，以財務預算為主對經(jīng)濟行為進行定量約束的格局。

3、建立科學、嚴謹、有用的本錢管理機制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益

財務部門要利用自身擁有大量有關(guān)本錢核算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業(yè)最正確銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最正確存量，削減無效或低效勞動。同時，查找適合企業(yè)產(chǎn)品特點的既能提高產(chǎn)品功能又能降低本錢的途徑。在產(chǎn)品核算方面要遵守重要性原則，對主要產(chǎn)品要具體核算其本錢構(gòu)成，并為生產(chǎn)部門提出改良措施，對嚴峻影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向?qū)Ρ?，把本錢鋪張毀滅在產(chǎn)品生產(chǎn)的源頭，實現(xiàn)財務部門抓本錢核算管理的事前參加和超前掌握。

拓展本錢核算考核范圍，建立以本錢、費用、利潤為中心的本錢考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過考核

績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能局限于目前本錢核算內(nèi)容，不僅要考核產(chǎn)品制造本錢核算，而且要考核產(chǎn)品的質(zhì)量本錢、責任本錢。把本錢管理的重心從側(cè)重于簡化本錢核算轉(zhuǎn)移到側(cè)重于本錢掌握。

4、構(gòu)建適應現(xiàn)代企業(yè)進展需要的資金管理機制，在投資、籌資及安排活動中發(fā)揮財務管理的中心作用，提高資金營運效益

1)、在投資活動中，建立資金投入效益的保證機制。企業(yè)財務部門要轉(zhuǎn)變目前僅限于對企業(yè)內(nèi)部價值信息進行綜合處理的做法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動討論市場，自覺參加企業(yè)投資項目的測算、論證?？紤]資金時間價值和風險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務預算關(guān)。

2)、在籌資活動中，建立活而不亂的資金循環(huán)機制。

(1)企業(yè)必需保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負債經(jīng)營，在充分考慮企業(yè)償債力量的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風險。避開企業(yè)的效益過多地分流于資金利息，提高企業(yè)償債力量，逐步把企業(yè)從“高負債一低效益一高占用’，的惡性循環(huán)中解脫出來。(2)規(guī)范企業(yè)的融資行為。財務部門務必保持良好的融資信譽，形成“借一還一借”的良性態(tài)勢，不僅要重視銀行信譽，更要重視和講究商業(yè)信譽。

3)、在財務成果安排活動中，建立資金補償積累機制，抓好資金的后續(xù)管理。

(1)財務部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多地分流到工資福利、非生產(chǎn)性投資等方面。(2)合理制定企業(yè)稅后利潤安排政策，盡可能增加留存收益，不斷增加企業(yè)積累，促進企業(yè)自我流淌進展，同時，企業(yè)要妥當處理好個人消費與企業(yè)進展的問題。(3)財務部門要仔細實施資本保全制度，監(jiān)督管理好資本金。

南京三泰制衣有限公司的財務調(diào)查報告

一﹑調(diào)查目的與方法

無論任何企業(yè)都把“財務”作為企業(yè)運作的核心，只有過硬的財務預算才能給企業(yè)帶來從前無后的經(jīng)濟效益的進展。為了將在校所學的專業(yè)學問,與平常所學的理論在工作中的閱歷相結(jié)合，從而加強對會計工作有自己的獨到見解，并且盼望通過此次的調(diào)查結(jié)果來檢驗自己的會計功底和預算流程與會計管理方法

二、調(diào)查時間、對象與方法

20**年4月20日－5月01日，我采納實地調(diào)查法和資料查閱法對南京三泰制衣有限公司〔以下簡稱三泰公司〕的財務狀況進行了調(diào)查。在調(diào)查過程中，得到了“三泰公司”的支持和幫助。我本著客觀，求實的原則，詳查了相關(guān)會計資料?，F(xiàn)將調(diào)查狀況報告如下：

三、調(diào)查結(jié)果與分析

〔一〕企業(yè)財務現(xiàn)狀

“三泰公司”于2023年7月成立，從事服裝加工出口，現(xiàn)有注冊資本118萬元。至2023年12月止該公司累計虧損140萬元，潛虧60萬元，實際虧損200萬元。經(jīng)營期間，累計實現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售本錢786萬元，管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，銷售費用10萬元，產(chǎn)品銷售稅金及附加2萬元，盈余公積虛掛23萬元。2023年12月末資產(chǎn)總額1137萬元，負債1519萬元，全部者權(quán)益－382萬元，資產(chǎn)負債率126％，目前處于資不抵債的狀況。

由于三泰公司領導層對財務管理意識不強，從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套規(guī)范的財務運作機制，以至于在以后的進展和擴張中，使財務管理不行掌握，幾年來企業(yè)連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經(jīng)營上的失敗，不如說是財務上的失敗，主要是本錢管理失控。本錢掌握管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，功鑫公司從建立之初，沒有建立一整套的本錢掌握制度，沒有目標本錢預報，也沒有本錢目標考核制度，造成經(jīng)營當中本錢管理失控。

其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù)，使其材料在車間積壓或混用，使本錢不符。

其二、自制模具所產(chǎn)生的材料消耗，費用，在各車間或工序領用時，不填用處或領用部門造成財務估量攤派，使其單位本錢不實。

其三、有的低值易耗品，幫助材料等未按財務制度建立有關(guān)明細帳或備查幫助帳，在計算時，一次性進入制造費用中，例：2023年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的縫紉機，2月份58號憑證中布料等，未按逐月攤消，使當期本錢過高。

其四、財務人員更換頻繁，在核算過程中不按連續(xù)性造成本錢脫勾。

其五、成品庫設置車間內(nèi)不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領料單，上報資料是自編表而不是原始單據(jù)，從而消失了成品庫帳，材料庫帳與財務科帳不相符。由于這各方面緣由使產(chǎn)品各品種的實際生產(chǎn)本錢不精確，無法對生產(chǎn)產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)進行合理的調(diào)整。

事實上，“三泰公司”經(jīng)營期間累計銷售本錢786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已消失虧損，可見本錢之高。這樣的結(jié)果，在銷售價格不能提高或者經(jīng)營規(guī)模不能成倍增長或者產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不調(diào)整的狀況下，就會消失生產(chǎn)銷售得越多虧得越多。事實也是如此：07、08、09、10年的銷售收入分別是：11萬元、71．5萬元、323．7萬元、438萬元，虧損分別是：15．6萬元、104．4萬元、155．2萬元、141．5萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元〔不含潛虧數(shù)，含盈余公積－23萬元〕。

〔二〕財務狀況分析

“三泰公司”從2023年7月成立，至2023年12月止，經(jīng)營期間，累計實現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售本錢786萬元，銷售本錢占銷售收入93％。累計進展管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，合計464萬元，占累計虧損500萬元的95％，虧損500萬元，擠占流淌資金周轉(zhuǎn)，費用的節(jié)省是效益增加的直

接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參加流淌，又未見資金占用費收入，必需變相增加財務費用。固定資產(chǎn)凈值698萬元，占資產(chǎn)1457萬元的49％，流淌資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬元中，借款1532萬元占84．22％，其中部分資金本錢高達24％。

舉債〔借款〕經(jīng)營本是企業(yè)進展和擴張的一條捷徑，但企業(yè)實行舉債經(jīng)營形式的'前提是資金周轉(zhuǎn)速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎?！肮喂尽钡膶嶋H狀況是，2023年12月末的負債總額為1519萬元，其中：農(nóng)行借款就占1232萬元，是負債總額的84．22％，而在資金運用上，固定資產(chǎn)凈值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這部分退出流淌的資金占負債總額的65．86％，資金周轉(zhuǎn)緩慢勢成必定。不到35％的資金流淌難于承當84％的資金本錢,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那么這個高舉債很快就成為導致企業(yè)經(jīng)營失敗的主要因素之一。

四、調(diào)查中發(fā)覺的問題

〔一〕憑證附件不齊、原始單據(jù)不規(guī)范、報審制度不嚴格，例：a、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據(jù)。2023年1月17號憑、退股金110，000，00元，2023年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，2023年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。b、2023年3月16號憑，直接預付板材款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據(jù)。2023年3月20號、40號憑、無任何領導簽字和收款人憑據(jù)，直接在憑證上支付現(xiàn)金10，000，00元、20，000，00元。

〔二〕不嚴格按現(xiàn)行權(quán)責發(fā)生制核算，說明財會基礎工作有待加強，財務管理水平有待提高。例：2023年3月19號、32號憑，支付上月電費5000元，按權(quán)責發(fā)生制因記入上月相關(guān)費用中予以沖抵。

〔三〕沒有建立完善的本錢核算制度。每個產(chǎn)品品種沒有實行目標本錢制度，本錢責任制。沒有建立本錢考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務科帳不全都，本錢計算缺乏精確性。本錢計算單元主要材料耗用量，無法對本錢升降緣由進行定量分析。例：2023年10月末，生產(chǎn)本錢消失負本錢12557.89元，已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的模具修理本錢3585．69元未轉(zhuǎn)入產(chǎn)品本錢。反映出本錢結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范。

〔四〕材料領料單填制不規(guī)范，有的無申領人、無用處。甚至消失庫管員代填發(fā)料單。例：2023年5月19號領，領用機油5瓶、9號縫紉針，即無領用人簽字也無用處說明。

〔五〕借款單、收據(jù)、報銷單的報批制度未嚴格執(zhí)行，各項規(guī)章制度傳閱，保管不健全。例：2023年1月2號，5號憑，業(yè)務員王平報銷差旅費2360元，報銷單無領導簽字，也無附原始附件。

五、改良建議

三泰公