第第頁分公司財務管理制度分公司財務管理制度1分公司財務管理制度第一部分總則第二部分財務管理制度第三部分財務組織管理第四部分財務人員管理第五部分資金計劃管理第六部分財務報表管理第七部分資金管理第八部分資產(chǎn)物資的管理第九部分發(fā)票管理第十部分費用報銷管理第十一部分附則第一部分總則第一條為加強與規(guī)范分公司財務管理與會計核算，規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營風險與財務風險，依據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準則》以及《公司財務管理制度》的規(guī)定，結合實際情況，特訂立本方法。第二條本方法中的分公司指公司轄屬的分公司。第二部分財務管理制度第三條財務管理制度統(tǒng)一1、分公司的財務管理制度，由總公司財務部依據(jù)公司財務管理實際情況，統(tǒng)一訂立并頒發(fā)。2、各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關的各項財務管理制度。第四條財務人員管理統(tǒng)一1、分公司財務人員由總公司財務部負責聘請、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自聘請、解聘財務人員，但分公司可以推舉財務人員，經(jīng)總公司財務部復試后決議是否錄取。2、財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行，其中總部財務部考核財務工作績效，占30%考核權重；分公司考核占70%考核權重。第五條會計核算方法統(tǒng)一1、分公司的會計核算遵從國家訂立的會計準則，會計核算方法合法、操作規(guī)范、結果真實。2、分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務部訂立，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。第六條財務會計報表統(tǒng)一在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統(tǒng)一，為總公司報表合并奠定基礎。第三部分財務組織管理第七條分公司設財務部，作為分公司財務管理的職能部門。第八條分公司總經(jīng)理和總公司財務部對分公司財務部的管理，必須依據(jù)相關的管理制度行使管理權利。第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部。第十條分公司財務部實行雙重管理，行政事務上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務上接受總公司財務部管理，并接受總公司財務部的檢查。第十一條分公司財務部的基本編制為2人，設財務主管兼會計1名，出納1名。第十二條分公司財務部及財務負責人向分公司總經(jīng)理及總公司財務部同時負責并匯報工作。第十三條分公司總經(jīng)理與總公司財務部對財務部的管理顯現(xiàn)分歧時，財務部首先應肯定服從總公司財務部的管理。第四部分財務人員管理第十四條財務人員職業(yè)道德。1、財務人員應在任何時候都維護公司的利益,赤膽忠心,辦理會計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不應知道的事不問，不應說的話不說。不能私自向外界供給或者泄露公司的會計信息。2、各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不精準、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、增補。對弄虛作假的經(jīng)濟活動，一經(jīng)發(fā)覺問題，應適時向上級領導書面報告，并懇求查明原因，做出處置。3、對財務人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責任的言論，一經(jīng)發(fā)覺立刻辭退，并追究其責任。4、財務人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務人員辦理交接手續(xù)，由上級財務監(jiān)交。第五部分資金計劃管理第十五條資金計劃編制方法1、各分公司資金計劃由分公司財務負責人依據(jù)工程進度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營費用、料子付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經(jīng)總經(jīng)理復核和簽字確認；2、各分公司部門負責人，需要向財務負責人供給精準或接近于精準的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等，以便于財務部門編制月度資金計劃；3、總公司財務部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。第十六條月度資金計劃要求1、各分公司財務負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務部。2、分公司財務負責人，分公司總經(jīng)理及其他參加計劃工作的數(shù)據(jù)資料供給人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的，當月的資金不予支出。第六部分財務報表管理第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表1、分公司月度財務報表2、應收賬款項目一覽表3、項目收支平衡表4、施工隊進度、付款一覽表4、發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬5、內(nèi)控指標完成情況表6、分公司財務人員考核表第十八條為了便于總公司合并財務報表，各分公司財務報表的格式必須依照總公司財務部訂立的格式編制。第十九條財務報表上報的要求1、每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財務報表電子檔發(fā)送至總公司財務部，半年度、年度財務報表為半年度、年度次月3日前上報。2、項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內(nèi)控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務部。3、分公司財務人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務部。4、每月_____日—_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。5、各分公司財務負責人，分公司總經(jīng)理及其他參加財務報表工作的數(shù)據(jù)資料供給人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的，依據(jù)責任分別對責任當事人責令通報，并依據(jù)考核方案進行相應考核。第七部分資金管理第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超出1萬元，超出庫存限額的現(xiàn)金應繳存銀行。第二十一條現(xiàn)金支出范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結算起點以下的零星開支等。超出結算起點的'現(xiàn)金支出，應報總經(jīng)理審核批準。第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證，私設“小金庫”、帳外帳。第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財務負責人、總經(jīng)理簽字方可付款。第二十四條出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財務部負責人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制；即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。第二十六條分公司會計應依據(jù)銀行對賬單，適時編制銀行余額調(diào)整表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)整相符，如不符，應適時查明原因。第八部分資產(chǎn)物資的管理第二十七條分公司的資產(chǎn)物資包含生產(chǎn)設備、生產(chǎn)工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負完全責任。第二十九條分公司的資產(chǎn)物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責資產(chǎn)物資的管理并登記實物數(shù)量，財務負責財務物資帳薄的記錄，二者交叉掌控。第三十條分公司財務負責人對資產(chǎn)物資負有管理責任，應親自參加財務物資的驗收、監(jiān)督、與抽查。第三十一條必須定期組織對現(xiàn)有資產(chǎn)物資進行實物盤點，有保管實物資產(chǎn)的部門每月進行自查，財務部定期或不定期進行抽查。第三十二條財務抽查時，財務部作為負責部門，應在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視，確保盤點質(zhì)量。第三十三條處臵報廢固定資產(chǎn)前，必須填寫《固定資產(chǎn)報廢申請》，說明固定資產(chǎn)購置的時間，使用的年限，報廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負責人、分公司總經(jīng)理審批后，才略辦理報廢手續(xù)。第九部分發(fā)票管理第三十四條分公司財務人員憑發(fā)票領購簿，向主管稅務機關領購發(fā)票。第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發(fā)票的開具，發(fā)票內(nèi)容應真實有效，并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉借、轉讓、xx發(fā)票，不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保管完整。第三十六條已開具的發(fā)票由會計主管負責統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保管5年。第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不常常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全守衛(wèi)。第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。第三十九條對于總部代開的發(fā)票，應按工程項目認真登記備查賬。第十部分費用報銷管理第四十條費用的掌控實行計劃管理，由需要支出費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質(zhì)、用途、金額，報部門經(jīng)理審批同意后，報分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應適時到財務部門辦理核銷手續(xù)。第四十一條費用發(fā)生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參加執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承當責任。第四十二條費用發(fā)生中，當事人應取得費用的相關票據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承當。第四十三條費用發(fā)生完畢后，當事人應適時將收集到的相關票據(jù)，依照公司統(tǒng)一的費用報銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對于粘貼不規(guī)范，票據(jù)不清楚的，財務有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷。第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經(jīng)理進行審批，部門經(jīng)理重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查并簽字。第四十五條當事人將部門經(jīng)理審批簽字的報銷單交財務審核，財務人員應重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和票據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領取資金，出納應對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤后方可付款。第十一部分附則第四十七條本管理方法自公司批準之日起實施。分公司財務管理制度2為規(guī)范安徽分公司的各項管理工作，在努力加添銷售收入的同時更好地提高效率和效益，針對安徽分公司的實際情況，經(jīng)分公司會議討論決議訂立本制度，實在如下：一、借款的有關規(guī)定1：出差人員暫支差旅費款，必須先到財務部門領取“領款憑證”，填好該憑證后先經(jīng)財務審核，再由分公司經(jīng)理或經(jīng)理授權人簽字后，方可借支，前次借支出差返回時間超出三天無故未報銷者，每延遲一天扣其所報差旅費金額的1%并不得再借款。2：公司員工一般不允許因私借款，如有特別原因需要借款的，需注明理由和還款期限，1000元以內(nèi)由財務審核、分公司經(jīng)理審批，1000元以上報總部由財務副總審批。還款期限內(nèi)不還清欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。并視實在情況對當事人處以所借款額10%—30%的罰款。3：試用人員借支差旅費，若借款人未能歸還借款，由分公司經(jīng)理或其委托人負連帶責任。4：借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應到財務部報帳，報帳后結欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。并視實在情況對當事人進行其所欠款項的10%—30%的罰款。二、費用管理制度1、移動電話費因本年度業(yè)務拓展的需要，各做事處主任常出差在外，相互聯(lián)系的費用較高，分公司會議決議其報銷額度：徐州、阜陽、安慶為300/月，蚌埠400元/月，合肥、蕪湖為500元/月，正副經(jīng)理每月各為800元與700元，若每月實際開支金額少于其額度內(nèi)按實際報銷，超額度的超額部分自負。另外分公司原則上不允許做事處人員向專賣店（商場）營業(yè)員借身份證辦理移動電話卡事宜，假如雙方同意則后果自負，外銷員每月定額補貼50元，不得報銷相關支出。2、辦公及日用品各做事處設采購員一名，負責采購日用品和辦公用品。做事處可統(tǒng)一購買報銷的日用品為香皂、洗衣粉、衛(wèi)生紙等。不得報銷的日用品為護膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等，為此分公司發(fā)給每人每月10元補貼自購。3、差旅費原則上要求出差晚上回做事處留宿，如要在外留宿須向經(jīng)理請示，如無特別情況，出差不得報銷誤餐補助，交通費憑車票報銷，票面上注明何日去何地，不得任意打白條。差旅費分為交通費、留宿費、餐費、接待費、雜費，其最高報銷額度如下：職位經(jīng)理副經(jīng)理主任主任以下費用交通費實支每日留宿費每日早餐中晚餐每日雜費分公司人員一般情況下不得乘坐飛機，如有特別情況需乘坐飛機的需經(jīng)主管副總審批，除分公司經(jīng)理和副經(jīng)理外其他人不得乘坐軟臥，如乘坐者則由乘坐者自行負擔軟臥票面金額的30%；餐費在標準內(nèi)以符合要求的.票據(jù)報銷，超標準的自付，由公司，代理商或其他個人供應餐飲或已報銷接待費的不得報銷餐費。如無符合規(guī)定票據(jù)則改為補貼方式，分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費憑正規(guī)票據(jù)報銷，無補貼。已報銷移動電話費人員不得報銷電話費。4、業(yè)務接待費接待工商、稅務、商場經(jīng)理等相關人員要先電話或書面對經(jīng)理上報批準，因各辦都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未準備而在外接待的要有兩人以上簽字證明，客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報銷必須供給正規(guī)的票據(jù)，同時寫清事由、請客對象、人數(shù)等，否則不允許報銷。5、伙食費各辦按原總部標準加保姆工資為最高伙食費額度，不得超出，否則自負，合肥分公司因人數(shù)較多，月標準為3000元。6、促銷費商場的促銷費要依據(jù)與商場簽訂的合同來付款，各辦人員不得任意向代理商許諾給促銷費，否則后果自負。7、運費倉庫收發(fā)貨由倉管員付款后取得對方收據(jù)（注明件數(shù)、金額），市內(nèi)運雜費由送貨員付款開單報銷（注明次數(shù)、金額）8、費用報銷程序各辦費用票據(jù)要分類粘貼，由經(jīng)手人簽字，主任預審簽字后先行報銷，經(jīng)財務部門審核并經(jīng)分公司經(jīng)理簽字后確認，如有不合理支出，分公司有權追回所報金額并予以批判，開拓分公司財務管理制度3總則第一條目的：為了適應公司進展需要，強化總公司及分公司財務會計管理工作，健全內(nèi)部管理機制，保證公司資產(chǎn)的安全，完整，規(guī)范企業(yè)財務行為，提高經(jīng)濟效益。依據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務通則》以及公司業(yè)務的實際情況，訂立本制度。第二條適用范圍：本制度適用于分公司或做事處。第三條分公司是總公司派出的，代表總公司實施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內(nèi)部組織機構享有相對獨立的市場推廣自主權。第四條總公司為整個公司資金結算和會計核算的中心，承當辦理企業(yè)（含分支機構）設立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟活動中的全部債權并承當經(jīng)濟活動過程中的相應民事責任。第五條分公司負責人（經(jīng)理）是本單位財務管理的重要責任人，直接對總公司負完全責任，嚴格執(zhí)行總公司的經(jīng)營方針和管理制度。第六條分公司財務人員由總公司直接任命或委派，是分公司執(zhí)行總公司財務管理制度的直接管理責任人，對分公司的各項資產(chǎn)負直接管理責任，對分公司一切違規(guī)違紀行為享有肯定否定權，并有責任向總公司相關領導匯報。管理目標第七條強化監(jiān)控力度，簡化核算程序，貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對公司資金運營實行全過程掌控的管理原則。通告全員職責透亮度，實行層層責任到人。重視會計隊伍建設，營造公正、廉潔、向上的工作氛圍。一般原則第八條會計核算遵守國家有關法律、法規(guī)，執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。第九條財務管理模式是以實行“資金收支兩條線”，實行對資產(chǎn)全過程運行掌控管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔佑襄助核算、數(shù)量統(tǒng)計為必須增補的集中核算制。第十條會計記賬采納保持與總公司平行記賬的借貸復式記賬和單式序時分類記賬相結合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。第十一條會計事項的處置遵從權責發(fā)生制的一般原則。會計基礎工作管理第十二條會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，照實的反應公司財務情形。做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)精準、項目完整、手續(xù)齊全、資料牢靠。第十三條會計記錄必須清楚、便于理解、檢查和使用。第十四條原始憑證的規(guī)范：1、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。4、一式數(shù)聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據(jù)等緊要憑證必須套寫，并連續(xù)順次號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應當注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等全部聯(lián)次一起保管，不得撕毀，短少。5、提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質(zhì)量關，支出款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。7、原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)覺原始憑證有錯誤的，應當由開具單位重開或者更正。銀行賬戶的管理第十五條銀行賬戶的設立：1.分公司設立賬戶，只能使用總公司指定的賬戶，用于分公司貨款的收取及解繳總公司，賬戶一經(jīng)確定，不得任意更改。2.收入賬戶只能收入款項，除向總部解繳賬款外，不得支取任何款項。3.費用賬戶只能用于支取分公司日常所需費用開支，包含零星采購。倉庫管理制度分公司全部銷售產(chǎn)品的重要部分由總公司集中采購，其他產(chǎn)品配件等的零星采購可由分公司自行采購，全部采購的實物都必須辦理入庫手續(xù)。第十六條倉庫票據(jù)管理：一、料子倉使用票據(jù)重要有：《入庫單》《出庫單》《報廢單》《退貨單》《退倉單》，全部料子的進出都要用相關票據(jù)來反映流動情況。1.《入庫單》：辦理入庫時，首先要取得送貨單位的有效票據(jù)作為入庫憑證（如發(fā)票，收據(jù)，送貨單,采購合同），同時入庫單上要寫明送貨單位，送貨日期，及實物名稱，單價，數(shù)量，總金額等相關信息，如生產(chǎn)使用的實物，應當同時注明完整的項目名稱。凡是在外采購的物品，一律都要在倉庫辦理入庫手續(xù)后方可使用，包含辦公用品的采購，不同類型的物品應分單入庫（如生產(chǎn)，辦公）2.《出庫單》：全部實物辦理入庫后，在領用時必須開具此單，領用時，倉管應在出庫單上寫明項目名稱或用途，領用人，領用日期等相關信息，領用人領取物品時首先應由部門負責人簽字同意，倉庫才允許辦理出庫單。3.《退貨單》：所購物品顯現(xiàn)質(zhì)量問題或是采購數(shù)量超計劃時，將物品退還給送貨單位時開具退貨單，同時送貨單位在退貨單上簽字，確認退貨。4.《退倉單》：領用人在倉庫領出物品后，因質(zhì)量問題或者與實際需求不符合時，可以將物品退到倉庫，倉管開具退倉單，經(jīng)辦人簽字確認退倉。5.《報廢單》：一般適用于領用人領用的低值易耗品類，需要換新的時候（如生產(chǎn)用工具，辦公用具），使用報廢單時，經(jīng)辦人員應事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在使用，鑒定是否屬于報廢范圍，對于確實不能再使用的物允許做報廢處置。二、產(chǎn)品倉使用票據(jù)重要有:《產(chǎn)品入庫單》《產(chǎn)品出庫單》《產(chǎn)品調(diào)撥單》《產(chǎn)品退貨單》1.《產(chǎn)品入庫單》：全部產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應適時辦理產(chǎn)品入庫，入庫單上應當寫明完整的項目名稱，實物名稱，數(shù)量等相關信息。倉管，經(jīng)辦人在入庫單上簽字，確認入庫。2.《產(chǎn)品出庫單》：全部產(chǎn)品在出庫前先辦理出庫單，出庫單上應寫明項目名稱，貨物名稱，數(shù)量等相關信息，出庫單上應有倉管，經(jīng)辦人員的簽字，有必須時可以同時寫上送貨車輛的車牌號，以備查。3.《產(chǎn)品調(diào)撥單》：重要適用于產(chǎn)品的內(nèi)部轉移，由當前管理的倉庫轉到其他管理場合，全部產(chǎn)品需要內(nèi)部轉移時必須開具此單，不能在沒有票據(jù)的情況下任意轉移產(chǎn)產(chǎn)品，調(diào)撥單上應寫明調(diào)撥的`地方，時間及事由，同時必須有倉管及調(diào)撥相關人員的簽字。4.《產(chǎn)品退貨單》:當產(chǎn)品發(fā)到現(xiàn)場，顯現(xiàn)質(zhì)量問題或者人為損壞，客戶要求退貨，且無法修復的情況下使用此單，并確定責任歸屬，退貨時應有總經(jīng)理審批后方可接受退貨，作為退貨處置。第十七條倉庫賬務設置及其他要求：1.倉庫記賬員必須按公司要求，采納《料子入庫明細表》《料子出庫明細表》《料子進銷存匯總表》《產(chǎn)品入庫明細表》《產(chǎn)品出庫明細表》《產(chǎn)品進銷存匯總表》及其他相關附表等完善料子及產(chǎn)品的賬務核算，分公司會計應依據(jù)倉庫的各明細賬，進銷存匯總表，對各貨物的總額進行核算。2.全部賬表應按月份逐筆登記，明細要求應和各票據(jù)的信息一致，包含票據(jù)發(fā)生日期，發(fā)生內(nèi)容，備注說明，票據(jù)編號等信息。全部信息應和票據(jù)核對清楚，保證原始數(shù)據(jù)的精準性，躲避錯登，漏登或多登。3.分公司倉庫每月末應對倉庫進行盤點，《盤點表》由倉管員填寫并簽字，交財務部會計復核，分公司負責人簽字確認。分公司會計必須客觀、認真核對盤點實際庫存與賬面結存，如有不相符的，應適時查明原因，書寫盤點報告和《差異明細表》，經(jīng)倉管、會計及分公司負責人簽字后，報總公司審查、批準后進行賬務處置。4.盤點表是分析盤點差異原因、明確經(jīng)濟責任和調(diào)整賬務記錄的原始憑證，制作一式三份，即倉管員、分公司會計各一份，另一份寄回總公司備案，以備查。固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理第十八條資產(chǎn)的定義：分公司的各項有形資產(chǎn)依據(jù)其價值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。固定資產(chǎn)是指價格在兩千元以上且使用時間超出一年或價格在兩千元以下，但使用時間超出一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產(chǎn)，包含利用分公司費用等購置的。低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超出兩千元但使用時間不到一年的各種資產(chǎn)。第十九條資產(chǎn)分類：無論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進行分類：1.交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。2.通訊設施，指傳真機，電話機等通訊工具及設施。3.辦公設施，指電腦、空調(diào)、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。4.工具備件，指維護和修理用工具、備件等。5.生活設施，指用于員工日常生活的各種生活設施，如冰箱、微波爐等。6.其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。第二十條固定資產(chǎn)折舊的計提：1.折舊方法：分公司的各類固定資產(chǎn)均按“平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。2.折舊年限：參照國家有關規(guī)定，結合公司的實際情況，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。3.資產(chǎn)的更改：資產(chǎn)更改指固定資產(chǎn)的轉移，變賣，報廢等。全部分公司資產(chǎn)的轉移、變賣、報廢等必須報總公司批準后才略處置。費用的管理第二十一條費用的定義：費用是公司進行市場推廣和經(jīng)營過程中發(fā)生的總耗費，是總公司獲得最大收益的的總投入，是為加快實現(xiàn)銷售的根本保證。費用管理維系著公司的生存和進展，分公司負責人對費用支出的真實性、合理性負完全責任，會計人員對不真實、不合理的費用直支出直接履行肯定否定權。第二十二條費用預算管理：為了確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，防止不合理資金的占用，提高公司各部門的監(jiān)管本領，可以編制《部門費用預算表》，事先預算出各部門費用，以此作為分公司費用參考依據(jù)。1.各部門負責人每月25日向財務部供給下月的部門費用預算表。可以是電子檔，財務部以此作為費用參考依據(jù)，并于每月30號召開當月各部門費用分析會，討論當月費用的使用情況，以便適時發(fā)覺問題，更好的完善費用制度。2.每月30日，中山分公司向深圳總公司提交下月費用預算表。中山分公司向總公司提交費用預算后，總公司將以此作為分公司下月費用參考，布置資金計劃。同時，深圳總公司對中山分公司費用使用情況，每月做一次溝通討論，提高費用管理。費用預算表編制的內(nèi)容（詳見費用預算表—樣表）第二十三條分公司費用借支實行備用金管理制度。備用金權限標準第二十四條備用金借支程序：1.借支人填寫借支單，按規(guī)定權限審批后，交費用會計審核簽字，出納拿審核后的借支單支出款項，借支人需在借支單上簽字。2.備用金進行實報實銷制，為了適時反映費用發(fā)生情況，借支人員每月報銷2次（每月15日和28日），每月每位借支人員在財務部借款余額不能超出3000元（可依據(jù)實際情況做相應調(diào)整），超出部分可從當月工資中扣除或適時供給費用報銷票據(jù)后方可再借支款項。3.支出備用金后的借支單，由出納收好交由會計做賬務處置，報銷時由出納開具相應報銷金額收據(jù)，借支人員不能自留借支單，借支單不予退回，借支人以收據(jù)作為個人報銷憑據(jù)以備查。第二十五條費用報銷類型：費用報銷按票據(jù)類型分為：日常費用報銷、差旅費報銷、實物報銷。報銷人員未分開報銷時，財務有權退回，不予辦理。1.用報銷，使用《費用報銷單》，重要適用于日常經(jīng)營管理期間產(chǎn)生的業(yè)務接待費，交通費，通訊費等其他相關費用2.差旅費報銷，使用《差旅費報銷單》，重要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關費用3.實物報銷，使用《費用報銷單》，重要適用于購買生產(chǎn)，辦公用的料子、配件或設備等。報銷時供給倉庫入庫單及相關購貨票據(jù)（重要為發(fā)票，收據(jù)