目錄第一部分稅收調查工作簡介 2一、歷史沿革 2二、法律依據 2三、填報方法 3四、填報內容 3五、稅收調查開展時間 3第二部分稅收調查企業操作細則 3一、企業的填報流程 3二、電子稅務局網上直報系統 41.登錄網上直報系統 42.讀入征管數據 43.填報數據 54.計算 55.審核 66.上報 8第三部分填表要求 9一、信息表的填報 9二、調查問卷表的填報 10三、企業表的填報 10四、貨物勞務服務表的填報 13第四部分注意事項 13為確保納稅人正確認識全國稅收調查工作，掌握全國稅收調查數據填報內容、填報口徑以及報送方法，特編制了本手冊，積極服務于納稅人的數據報送工作，共同推進全國稅收調查工作的開展。第一部分稅收調查工作簡介一、歷史沿革全國稅收調查工作是財政部和國家稅務總局聯合布置的一項重要工作，每年開展一次，主要是為完善財稅政策、加強財稅管理提供數據支撐，自1984年開始至今，為我國的經濟稅收事業的發展發揮了重要的作用。二、法律依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條規定“納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。”三、填報方法從電子稅務局網絡直報系統中，進入并登陸網上直報界面。耐心填報數據，點擊完成上報即可。稅務部門也會進行專場輔導，以各地稅務機關通知為準。四、填報內容稅收調查填報指標從最初幾十個擴充到500多個，信息量不斷加大，決策輔助功能也越來越強。目前的稅收調查報表包括信息表、企業表、貨物勞務服務表和調查問卷表，分別采集企業基本信息、稅收及財務數據、產品信息等生產經營情況。五、稅收調查開展時間今年稅收調查數據采集時間為5月至6月，具體日期由稅務部門通知。為避免數據報送導致的網絡擁堵，建議盡早填報。第二部分稅收調查企業操作細則一、企業的填報流程企業登陸電子稅局，點擊“稅收調查企業數據采集”鏈接直接進行填報。期間若發現填報錯誤或接到稅務機關退回數據，需要再次核實確認后，重新上報。二、電子稅務局網上直報系統1.登錄網上直報系統納稅人用電子稅務局的用戶名和密碼登陸電子稅局，點擊“稅收調查企業數據采集”鏈接直接填報，不需要輸入密碼。2.讀入征管數據打開填報表單時，在企業已申報過2022年申報表的情況下，系統會將部分稅收調查任務指標初始化到填報界面，供企業參考使用。企業可根據實際業務，對已取數的指標進行確認和調整，并補充填報其他指標。如果在填報過程中，對讀入的征管指標進行了修改，想要再次參考征管數據指標的話，可以點擊“讀入征管數據”按鈕，再次將征管指標值刷新到填報界面。納稅人首次填報，請首先讀入征管數據。

3.填報數據企業除了自動讀入的征管數據外，還需要企業補充填報其他指標，以將表格填報完整。如果在填報中途暫停，可以點保存，將已經填報的數據保存到服務器上，后續登錄可以繼續填報。4.計算計算分為自動計算和手動計算。（1）自動計算用戶在進行報表間切換的操作時，系統會自動計算當前表中的公式表元。（2）手動計算數據填寫完畢后，審核數據前，建議對數據進行計算。點擊【計算】按鈕計算報表中帶斜線底紋的公式表元。點擊下拉菜單中的【計算全部】實現整套報表的計算，點擊【計算當前報表】計算當前報表中的公式表元，如下圖所示：注意：雖然在進行表間切換操作時，系統會自動計算當前表中的公式表元，但是仍然建議用戶在填寫完所有數據后進行一次手動計算。這是因為某張表中的公式表元被自動計算后，如果計算公式引用的數據發生了變化，該表元的數據仍是以歷史數據進行計算的。5.審核點擊審核按鈕，系統將會審核企業已經填報完成的報表，如果審核標記為紅色（邏輯審核）和黃色（合理性審核），說明企業的填報內容可能存在問題，請根據審核詳細描述修改錯誤數據；如確認無誤，則請根據實際情況詳盡充分地填寫文字審核說明。審核詳細信息中有文字說明和公式說明，報表中會將涉及到的表元標紅或者標黃。點擊“審核詳細信息”，根據審核詳細描述修改錯誤數據；若確認無誤，在“填報說明”中根據實際情況輸入說明信息，即可通過該欄次審核。變長表需逐行審核。變長表是一張行數不固定的報表，其審核與行列數據固定的基本表的審核不同。當錄入完一行數據后，如果該行數據不符合審核關系，此數據行中將會劃一紅線，表示此行數據沒有通過審核。如下圖所示。選定某一未通過審核的數據行的任一單元格，點擊鼠標右鍵，在菜單中選擇【審核當前行】，系統將在審核窗口中顯示審核提示信息。根據提示信息修改數據即可。需要強調的是，在提示存在審核錯誤后，請首先點擊審核左側的計算按鈕。部分錯誤可能是修改數據后，關聯數據項未跟隨變動導致，點擊計算后，該類錯誤將消失。6.上報所有報表審核通過后，點擊菜單欄上的【上報】按鈕，將數據上報到服務器。如果在上報時發現網絡連接中斷，請選擇【保存】按鈕旁下拉箭頭▼中的【保存到本地磁盤】，將數據上報到磁盤；網絡連接正常后，選擇【裝入本地數據】將保存至磁盤中的數據裝入后，再上報至服務器。注意：為了保證填寫效率與數據安全，建議企業在填報過程中，做好數據的保存，比如將數據“保存到服務器”。對于企業用戶來說，“上報”操作成功完成，才是一次完整的數據填報標志。用戶如果修改了已經上報的數據，需要重新點擊“上報”。第三部分填表要求一、信息表的填報信息表是填報企業表和貨物勞務服務表、合理審核數據的基礎，在下拉選項中選擇時，一定要選擇至最底層。填報時需要注意以下幾項：1.登記注冊類型代碼:要按照工商行政管理機關核定的類型填寫，注意其他有限責任公司和私營有限責任公司的區別。2.“上市區域代碼”由注冊類型為“161國有絕對控股上市企業”、“162國有相對控股上市企業”或“163非國有控股上市公司”填寫。“股票代碼”由上年度12月31日以前滬市和深市上市的公司填寫，股票代碼直接選擇或按照正確的代碼輸入即可，如無對應代碼，可以選擇代碼999999。3.增值稅優惠政策代碼，調查企業按照享受的增值稅優惠政策選擇填寫，優惠政策可以多選。請注意“01000000不享受增值稅優惠政策”代碼不應與其他優惠政策代碼同時選擇填寫。4.海關特殊監管區域和場所代碼：僅限于注冊在保稅區、出口加工區、綜合保稅區、保稅港區、保稅物流園區、保稅物流中心B型等各類海關特殊監管區域或場所內的企業填寫。注意有的企業雖然有報關進出口業務但不一定在海關特殊監管區內，請按照填報說明據實填寫。5.2022年有實際收到留抵退稅的企業，即企業表318行有填報數據的，需填寫現金流量表相關指標。如果在信息表中選擇不編制現金流量表，可能導致留抵退稅數據無法填報。二、調查問卷表的填報本年度主要調查2023年上半年企業生產經營情況、對稅費優惠政策感受及對下半年生產預期等，請按照指標要求據實填報。需要注意的是，多選題的各個選項請按照重要程度排序。三、企業表的填報企業表的各類數據為2022年度累計數據，稅收申報數據請根據（所屬期為2022年1月至2022年12月）各類申報表中的累計數據填寫，已繳納稅收數據根據2022年度實際繳納數據填報即可。填報企業表時，需要注意表格之間、表內不同行次之間的關聯性，這里只對部分容易出錯的指標作簡要提示：1.增值稅指標：注意填報“本年免稅銷售額、本年即征即退貨物、勞務和應稅服務銷售額”時，該欄次只針對內銷銷售額，不包括出口免稅銷售額，并且只有在信息表“增值稅優惠政策代碼”選擇一項或多項相關優惠政策后才能填報；“本年已納增值稅額”不包含代扣代繳增值稅額，所以在增值稅應繳指標中，都不要計算填報其代扣代繳的稅額。2.出口退稅指標：注意“本年申報退（免）稅的出口貨物銷售額”，是指扣減零稅率銷售額后的出口銷售額。涉及到企業退稅或辦理減免業務的，在填寫相關指標時一般按正數填報。3.消費稅指標：“本年已退消費稅額”需填寫納稅人本年內銷貨物實際收到的由稅務機關審核并退還的稅款。其中，“不是消費稅納稅人，但存在消費稅退稅額”的情況僅適用利用石腦油、燃料油加工生產乙烯、芳烴類工業產品的企業。4.房產稅指標：注意自用房產指標中“房產計稅余值”一般是“房產原值”的70%-90%。另外注意與“管理費用”之間的數據關聯關系。5.車船稅指標:注意“不含代收（扣）代繳其他單位或個人的車船稅額”；“代收（扣）代繳車船稅”僅限保險公司、海事部門等單位填寫。6.土地增值稅指標：注意“財政部規定的其他扣除項目”僅限從事房地產開發業務的企業填寫。7.其他稅費指標：請注意結合增值稅、消費稅的稅額合計數正確填寫城建稅、教育費附加、地方教育費附加的應繳和已納數額；“本年已納代扣代繳個人所得稅”，注意與“全年計提的工資及獎金總額”和“年初職工人數”、“年末職工人數”的邏輯關系。196欄“生育保險”不單獨填報，請合并填報在193欄“醫療保險”內。8.企業所得稅指標：按照上年度最新版本《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》的對應項進行填報及審核；強調一點，如果企業是所得稅納稅人，無論是何種繳納方式，“企業所得稅納稅人就地實際繳納所得稅額”必須填報企業調查年度1月1日至12月31日以現金或銀行結算實際繳納的企業所得稅額。9.利潤表指標：信息表企業所得稅繳納方式為1獨立繳納，在填報對應企業所得稅指標時，相關財務數據直接在利潤表相應欄次中反映，一定要注意補充填寫利潤表其中項指標。特別說明，關于金融企業的利潤表項目填寫：其中企業的匯兌（凈）收益合并填寫在營業收入的主營業務收入項目，企業的投資收益、公允價值變動收益、資產處置收益、其他收益等單獨填報，不包含在營業收入項目；營業成本（支出）不含企業的業務及管理費、資產減值損失等項目，企業實際發生的銷售、財務、管理費用項目、資產減值損失項目單獨填報，其他成本及支出一并填報在“其他業務成本”項目。10.資產負債表指標：“固定資產年末數”，包含“年末固定資產凈值”和在建工程，所以在填報時應考慮第15大類中的“固定資產指標”的因素；要注意“其中：1.實收資本（股本）年末數”出現負數的情況，并加強對該情況的說明。11.其他成本費用類指標：“本年增加的固定資產（不含資產評估數）”*17%，應大于或等于增值稅指標類中的“其中：采購國產設備進項稅額”；“本年企業增加值”應小于等于“本年企業總產值”；電、煤、油、氣、水等消費量請注意計量單位，確保換算正確。四、貨物勞務服務表的填報1.貨物勞務服務表填報的貨物勞務服務收入應該大于或等于企業表增值稅計稅收入合計數的80%，如果企業有多種產品，或者有不同稅率的項目，可以在代碼表欄次單擊箭頭增加一行或者選中任一單元格，點擊鼠標右鍵，選擇“增加變長表數據行”。2.貨物勞務服務表中的代碼選擇,要注意與信息表中的國民經濟行業類別代碼對應,從事多稅目行業或兼營的除外；貨物勞務服務代碼不能涵蓋所有的貨物、勞務及服務，如果不能選到完全相符的代碼，請盡量選擇相對接近的產品