工作任務一

庫存現金核算【操作技能】【應用項目】杭州恒申有限責任公司（增值稅一般納稅人），注冊資金1000萬元，經營金屬產品的開發、生產和銷售，開戶銀行是中國建設銀行杭州市羊壩頭支行，基本賬戶賬號33011809032591，2009年3月的有關業務如下：工作任務一庫存現金核算

經濟業務1：2009年3月1日，出納人員李曉收到王一嵐交回的差旅費余款523.50元。任務分析：

員工交回差旅費余款，“庫存現金”增加記借方，“其他應收款”減少記貸方。

工作任務一庫存現金核算操作流程：1．清點現金。出納人員李曉對交回的差旅費余款進行審核，當場清點現金數量，并檢查貨幣的真偽性。2．填制收款收據。出納人員李曉根據實收現金填寫現金收款收據。工作任務一庫存現金核算3．編制記賬憑證。出納人員李曉根據收款收據的記賬聯，編制記賬憑證，并交于會計汪小麗審核。4．登記賬簿。出納與會計人員根據審核無誤的記賬憑證，序時登記現金日記賬、其他應收款明細賬。工作任務一庫存現金核算

經濟業務2：2009年3月2日，企業銷售部門王云因公赴廣州出差，預借差旅費5000元，并將借款單交于出納人員李曉。

任務分析：員工預借差旅費，“其他應收款”增加記借方，“庫存現金”減少記貸方。工作任務一庫存現金核算操作流程：1．審核借款單。出納人員李曉應仔細審核經辦人員填寫的借款單，核對借款事由是否符合現金支付的范圍；審核是否按照企業相關財務會計制度的規定，依次經部門主管審核、財務主管等有關領導審批。在審核無誤后，在一式三聯的借款單上加蓋出納人員印簽和“現金付訖”印章。工作任務一庫存現金核算2．支付現金。出納人員李曉按照借款單上填列的借款金額，支付現金。3．編制記賬憑證。4．登記賬簿。出納與會計人員根據審核無誤的記賬憑證，序時登記現金日記賬、其他應收款明細賬。

經濟業務3：2009年3月18日，杭州恒申有限責任公司因零星支付需要，出納人員李曉從開戶銀行提取3000元現金。任務分析：企業從銀行提取現金，“庫存現金”增加記借方，“銀行存款”減少記貸方。工作任務一庫存現金核算工作任務一庫存現金核算操作流程：1．簽發現金支票。現金支票由支票正聯、支票正聯的背面和存根聯組成，現金支票填妥后，存根聯留作本單位記賬的憑證，撕下正聯加蓋預留銀行印簽章后交于收款人。工作任務一庫存現金核算2．將支票交于銀行辦理付款業務。3．清點現金。收到銀行業務人員給付的現金時，應當面清點現金數量。4．編制記賬憑證。出納人員李曉根據現金支票的“存根聯”，編制記賬憑證，并交于會計汪小麗審核。工作任務一庫存現金核算5．登記賬簿。出納人員根據審核無誤的記賬憑證，序時登記現金、銀行存款日記賬。工作任務一庫存現金核算經濟業務4：

2009年3月31日，杭州恒申有限責任公司財務部會計汪小麗進行現金盤點，出納李曉和會計主管張宏均在場，盤點庫存現金中3張100元，10張50元，24張20元，46張10元，25張5元，98枚1元，17枚5角和17枚1角。當日庫存現金的賬面價值為2033．20元。工作任務一庫存現金核算

任務分析：

企業根據盤虧結果，“待處理財產損溢”增加記借方，“庫存現金”減少記貸方。根據盤虧結果的處理意見，收到責任人的賠償，“庫存現金”增加記借方，“待處理財產損益”減少記貸方。

工作任務一庫存現金核算操作流程：

1．清點現金。企業盤點人員應將出納保險柜中現金按不同的面額、幣種分別清點整理。

2．填寫現金盤點報告單。企業盤點人員應按照實際清點的現金數量和幣別填制現金盤點報告單。工作任務一庫存現金核算3．編制記賬憑證。出納人員李曉根據現金盤點報告表等有關單證編制盤虧業務的記賬憑證，并交于會計汪小麗審核。工作任務一庫存現金核算4．盤點差異處理。根據盤點差異的處理意見，追究出納人員保管不善的責任，要求其承擔60元賠償責任。工作任務一庫存現金核算5．編制記賬憑證。出納人員李曉根據收款收據的第三聯等有關單證編制盤虧處理業務的記賬憑證，并交于會計汪小麗審核。6．登記賬簿。出納與會計人員根據審核無誤的記賬憑證，序時登記現金日記賬、待處理財產損益明細賬。

經濟業務5：

2009年3月27日，出納人員李曉將一筆銷貨款存入銀行，金額為5590元，其中100元面額的50張，50元面額的10張，20元面額的4張，10元面額的1張。

任務分析：企業將銷貨款存入銀行，“銀行存款”增加記借方，“庫存現金”減少記貸方。1．整點票幣。出納人員在送存現金前，應將現金按不同的面額、幣種分別清點整理。2．填寫現金交款單。出納人員根據清點情況填寫現金交款單，連同現金一起送存銀行。操作流程：工作任務一