非居民企業(yè)所得稅納稅申報表培訓(xùn)松江區(qū)稅務(wù)局2015年7月非居民企業(yè)所得稅納稅申報表培訓(xùn)松江區(qū)稅務(wù)局非居民企業(yè)納稅申報表修訂2015年5月6日國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉等報表的公告》（2015年第30號），對現(xiàn)行非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表等報表進行了修訂和完善。非居民企業(yè)納稅申報表修訂2015年5月6日國家稅務(wù)非居民企業(yè)納稅申報表的構(gòu)成非居民企業(yè)納稅申報表季度納稅申報表年度納稅申報表據(jù)實申報核定征收扣繳企業(yè)所得稅報告表非居民企業(yè)納稅申報表的構(gòu)成非居民企業(yè)納稅申報表季度納稅申報表《公告》實施時間為2015年7月1日。《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）》、《非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè))/(不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報）》和《扣繳企業(yè)所得稅報告表》自2015年7月1日使用，《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）》自2016年1月1日使用。《公告》實施時間為2015年7月1日。《非居民企業(yè)修訂申報表的主要思路（一）借鑒新版居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表據(jù)實征收的非居民企業(yè)所得稅納稅申報表與居民企業(yè)所得稅納稅申報表在組織體系、表式結(jié)構(gòu)和申報項目上應(yīng)盡量保持一致，同時應(yīng)結(jié)合非居民企業(yè)的特點予以簡化。

同時，構(gòu)成非居民企業(yè)所得稅主要收入的源泉扣繳企業(yè)所得稅是通過扣繳企業(yè)所得稅報告表申報的，對該表的完善是本次修訂的重點。修訂實現(xiàn)架構(gòu)合理、信息量豐富和繁簡適度、突出重點業(yè)務(wù)的目標(biāo)。修訂申報表的主要思路（一）借鑒新版居民企業(yè)所得稅年度納稅申報（二）全面體現(xiàn)非居民企業(yè)享受減免稅的情況對非居民企業(yè)享受的國內(nèi)法稅收優(yōu)惠原則上采取與居民企業(yè)相同的分類標(biāo)準(zhǔn)，即按照稅基、應(yīng)納稅所得額、稅額扣除等進行分類。對非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇的情況按照協(xié)定對所得的分類標(biāo)準(zhǔn)進行反映。（三）既要側(cè)重納稅申報表本身的修訂，又要兼顧適應(yīng)取消行政審批的需要（二）全面體現(xiàn)非居民企業(yè)享受減免稅的情況（四）結(jié)合兼顧信息化管理要求在修訂納稅申報表的同時，也要完善系統(tǒng)監(jiān)控功能，增加納稅申報的準(zhǔn)確性，同時，還要考慮與非居民稅收其他征管事項的數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性，防止信息孤島的出現(xiàn)。（四）結(jié)合兼顧信息化管理要求新申報表的主要特點一是結(jié)構(gòu)完整簡潔。二是信息量適度增加。三是全面準(zhǔn)確反映非居民企業(yè)減免稅的情況，且不過多增加納稅人填報負(fù)擔(dān)。新申報表的主要特點新申報表的構(gòu)成及變化《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表》（適用于據(jù)實申報企業(yè)）《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表》（適用于核定征收企業(yè)）《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（適用于據(jù)實申報企業(yè)）《非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（適用于核定征收企業(yè)）《扣繳企業(yè)所得稅報告表》舊申報表新申報表《非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表》（適用于核定征收企業(yè))/(不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報）新申報表的構(gòu)成及變化《非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表》（適用非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）新版主表一般企業(yè)收入明細(xì)表／金融企業(yè)收入明細(xì)表一般企業(yè)成本支出明細(xì)表／金融企業(yè)支出明細(xì)表期間費用明細(xì)表納稅調(diào)整項目明細(xì)表稅收優(yōu)惠明細(xì)表企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表（對外合作開采石油企業(yè)勘探開發(fā)費用年度明細(xì)表）舊版主表營業(yè)收入及成本費用明細(xì)表彌補虧損明細(xì)表非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）新版舊版非居民企業(yè)季度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）主表的修改與年度申報表主表的修改基本相同；填報本期金額、累計金額；附表增加《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》，且在年度《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》的基礎(chǔ)上予以簡化，保持與居民企業(yè)所得稅季度優(yōu)惠政策相同口徑。非居民企業(yè)季度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）主表的修改與年非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè))/(不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報）將原適用于核定征收的非居民企業(yè)季度納稅申報表和年度納稅申報表2張申報表合并為1張申報表；不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報也使用本表。報表變化（