山東省國稅系統兼職教師濟寧市國家稅務局xxx企業所得稅主要優惠項目及資產損失政策介紹1感謝你的觀看2019年5月21日

山東省國稅系統兼職教師xxx企業所得稅主要優惠項目及資產損稅收優惠

企業所得稅優惠事項類別2、減計收入

3、加計扣除4、減免所得額7、抵免所得稅5、減免稅6、創業投資抵扣所得額1、免稅收入2感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠企業2、減計收入稅收優惠

企業所得稅優惠事項包括的主要內容

1、免稅收入包括：國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。

3感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠企業所得稅優惠事項包括的主要內容3稅收優惠

企業所得稅優惠事項包括的主要內容

2、減計收入包括：企業綜合利用資源、生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入。

4感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠企業所得稅優惠事項包括的主要內容4稅收優惠

企業所得稅優惠事項包括的主要內容

3、加計扣除包括：開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用；安置殘疾人員所支付的工資；國家鼓勵安置的其他從業人員支付的工資。

5感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠企業所得稅優惠事項包括的主要內容5稅收優惠

企業所得稅優惠事項包括的主要內容

4、減免所得額包括：免稅所得；減稅所得；從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；符合條件的技術轉讓所得。

6感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠企業所得稅優惠事項包括的主要內容6稅收優惠

企業所得稅優惠事項包括的主要內容

5、減免稅包括：符合條件的小型微利企業；國家需要重點扶持的高新技術企業；民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分；過渡期稅收優惠。

7感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠企業所得稅優惠事項包括的主要內容7稅收優惠

企業所得稅優惠事項包括的主要內容

6、抵扣應納稅所得額包括：創業投資企業抵扣的應納稅所得額。

7、抵免所得稅額包括：企業購置用于環境保護專用設備的投資額抵免的稅額；企業購置用于節能節水專用設備的投資額抵免的稅額；企業購置用于安全生產專用設備的投資額抵免的稅額。

8感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠企業所得稅優惠事項包括的主要內容8感稅收優惠

免稅收入

1、企業所得稅法及其實施條例

2、財稅[2009]122號文件

3、財稅[2009]123號文件

4、魯國稅函〔2010〕28號文件

5、國稅函〔2010〕79號文件

9感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠免稅收入9感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

免稅收入企業所得稅法及其實施條例規定：

企業的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入：指企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入。

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益：指居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入：不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入。

10感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠免稅收入10感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

免稅收入財稅[2009]122號對符合條件的非營利組織企業所得稅免稅收入范圍明確如下：

非營利組織的下列收入為免稅收入：

（一）接受其他單位或者個人捐贈的收入；

（二）除《中華人民共和國企業所得稅法》第七條規定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入；

（三）按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費；

（四）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；

（五）財政部、國家稅務總局規定的其他收入。

11感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠免稅收入11感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

免稅收入財稅[2009]123號對對非營利組織免稅資格認定管理有關問題明確如下：經省級(含省級)以上登記管理機關批準設立或登記的非營利組織，凡符合規定條件的，應向其所在地省級稅務主管機關提出免稅資格申請，并提供本通知規定的相關材料；經市(地)級或縣級登記管理機關批準設立或登記的非營利組織，凡符合規定條件的，分別向其所在地市(地)級或縣級稅務主管機關提出免稅資格申請，并提供本通知規定的相關材料。

財政、稅務部門按照上述管理權限，對非營利組織享受免稅的資格聯合進行審核確認，并定期予以公布。

12感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠免稅收入12感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

免稅收入財稅[2009]123號對對非營利組織免稅資格認定管理有關問題明確如下：

申請享受免稅資格的非營利組織，需報送以下材料：

(一)申請報告；

(二)事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位的組織章程或宗教活動場所的管理制度；

(三)稅務登記證復印件；

(四)非營利組織登記證復印件；

(五)申請前年度的資金來源及使用情況、公益活動和非營利活動的明細情況；

(六)具有資質的中介機構鑒證的申請前會計年度的財務報表和審計報告；

(七)登記管理機關出具的事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位申請前年度的年度檢查結論；

(八)財政、稅務部門要求提供的其他材料。

13感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠免稅收入13感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

免稅收入

魯國稅函〔2010〕28號對非營利組織免稅資格認定管理事項進一步明確如下：

經省級（含省級）以上登記管理機關批準設立或登記的非營利組織，分別于每年的2月底（2010年3月底）和10月底向山東省國稅局提出免稅資格申請并按文件規定報送相關資料。市級（含市級）以下登記管理機關批準設立或登記的非營利組織，其免稅資格申請和資料報送時間由各市自行確定。

14感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠免稅收入14感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

免稅收入國稅函〔2010〕79號對免稅收入所對應的費用扣除問題明確如下：

企業取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規定者外，可以再計算企業應納稅所得額時扣除。

15感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠免稅收入15感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

資源綜合利用優惠

1、企業所得稅法及其實施條例

2、財稅〔2008〕117號文件

3、財稅〔2008〕47號文件

4、國稅函〔2009〕185號文件

16感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠資源綜合利用優惠16感謝你的觀看2019年稅收優惠

資源綜合利用優惠

企業所得稅法及其實施條例規定：

企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

17感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠資源綜合利用優惠17感謝你的觀看2019年稅收優惠

資源綜合利用優惠

財稅〔2008〕117號文件明確了《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄（2008年版）》

18感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠18感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

資源綜合利用優惠

財稅〔2008〕47號文件對執行《目錄》的有關問題做了進一步明確：一、企業自2008年1月1日起以《目錄》中所列資源為主要原材料，生產《目錄》內符合國家或行業相關標準的產品取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90％計入當年收入總額。享受上述稅收優惠時，《目錄》內所列資源占產品原料的比例應符合《目錄》規定的技術標準。

19感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠19感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

資源綜合利用優惠

財稅〔2008〕47號文件對執行《目錄》的有關問題做了進一步明確：二、企業同時從事其他項目而取得的非資源綜合利用收入，應與資源綜合利用收入分開核算，沒有分開核算的，不得享受優惠政策。

三、企業從事不符合實施條例和《目錄》規定范圍、條件和技術標準的項目，不得享受資源綜合利用企業所得稅優惠政策。

20感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠20感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

資源綜合利用優惠國稅函〔2009〕185號文件就貫徹落實資源綜合利用的企業所得稅優惠政策的有關管理問題明確如下：一、本通知所稱資源綜合利用企業所得稅優惠，是指企業自2008年1月1日起以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄（2008年版）》（以下簡稱《目錄》）規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和非禁止并符合國家及行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入企業當年收入總額。

21感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠21感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

資源綜合利用優惠國稅函〔2009〕185號文件就貫徹落實資源綜合利用的企業所得稅優惠政策的有關管理問題明確如下：二、經資源綜合利用主管部門按《目錄》規定認定的生產資源綜合利用產品的企業（不包括僅對資源綜合利用工藝和技術進行認定的企業），取得《資源綜合利用認定證書》，可按本通知規定申請享受資源綜合利用企業所得稅優惠。

22感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠22感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

資源綜合利用優惠

國稅函〔2009〕185號文件就貫徹落實資源綜合利用的企業所得稅優惠政策的有關管理問題明確如下：三、企業資源綜合利用產品的認定程序，按《國家發展改革委財政部國家稅務總局關于印發〈國家鼓勵的資源綜合利用認定管理辦法〉的通知》（發改環資〔2006〕1864號）的規定執行。

23感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠23感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

資源綜合利用優惠

國稅函〔2009〕185號文件就貫徹落實資源綜合利用的企業所得稅優惠政策的有關管理問題明確如下：

四、2008年1月1日之前經資源綜合利用主管部門認定取得《資源綜合利用認定證書》的企業，應按本通知第二條、第三條的規定，重新辦理認定并取得《資源綜合利用認定證書》，方可申請享受資源綜合利用企業所得稅優惠。24感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

資源綜合利用優惠24感謝你的觀稅收優惠

資源綜合利用優惠

國稅函〔2009〕185號文件就貫徹落實資源綜合利用的企業所得稅優惠政策的有關管理問題明確如下：五、企業從事非資源綜合利用項目取得的收入與生產資源綜合利用產品取得的收入沒有分開核算的，不得享受資源綜合利用企業所得稅優惠。

六、稅務機關對資源綜合利用企業所得稅優惠實行備案管理。

25感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠資源綜合利用優惠25感謝你的觀看201稅收優惠

研究開發費用加計扣除優惠

1、企業所得稅法及其實施條例

2、國稅發〔2008〕116號文件26感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠26感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

研究開發費用加計扣除優惠

企業所得稅法及其實施條例規定：研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

27感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠27感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

研究開發費用加計扣除優惠

國稅發〔2008〕116號文件明確了企業研究開發費用稅前扣除的具體管理辦法一、本辦法適用于財務核算健全并能準確歸集研究開發費用的居民企業。二、企業從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007年度）》規定項目的研究開發活動，其在一個納稅年度中實際發生的下列費用支出，允許在計算應納稅所得額時按照規定實行加計扣除。

28感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

28感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

研究開發費用加計扣除優惠

國稅發〔2008〕116號文件明確了企業研究開發費用稅前扣除的具體管理辦法（一）新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。

（二）從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。

（三）在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。

（四）專門用于研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費。

（五）專門用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。

（六）專門用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費。

（七）勘探開發技術的現場試驗費。

（八）研發成果的論證、評審、驗收費用。

29感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠29感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

研究開發費用加計扣除優惠

國稅發〔2008〕116號文件明確了企業研究開發費用稅前扣除的具體管理辦法三、對企業共同合作開發的項目，凡符合上述條件的，由合作各方就自身承擔的研發費用分別按照規定計算加計扣除。

四、對企業委托給外單位進行開發的研發費用，凡符合上述條件的，由委托方按照規定計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。

對委托開發的項目，受托方應向委托方提供該研發項目的費用支出明細情況，否則，該委托開發項目的費用支出不得實行加計扣除。

30感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠30感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

研究開發費用加計扣除優惠

國稅發〔2008〕116號文件明確了企業研究開發費用稅前扣除的具體管理辦法五、企業根據財務會計核算和研發項目的實際情況，對發生的研發費用進行收益化或資本化處理的，可按下述規定計算加計扣除：

（一）研發費用計入當期損益未形成無形資產的，允許再按其當年研發費用實際發生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所得額。

（二）研發費用形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規定外，攤銷年限不得低于10年。31感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

研究開發費用加計扣除優惠31感謝你的觀看20稅收優惠

研究開發費用加計扣除優惠

國稅發〔2008〕116號文件明確了企業研究開發費用稅前扣除的具體管理辦法六、法律、行政法規和國家稅務總局規定不允許企業所得稅前扣除的費用和支出項目，均不允許計入研究開發費用。七、企業未設立專門的研發機構或企業研發機構同時承擔生產經營任務的，應對研發費用和生產經營費用分開進行核算，準確、合理的計算各項研究開發費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

32感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠研究開發費用加計扣除優惠32感謝你的觀看2019稅收優惠

研究開發費用加計扣除優惠

國稅發〔2008〕116號文件明確了企業研究開發費用稅前扣除的具體管理辦法八、企業必須對研究開發費用實行專賬管理，同時必須按照本辦法附表的規定項目，準確歸集填寫年度可加計扣除的各項研究開發費用實際發生金額。企業應于年度匯算清繳所得稅申報時向主管稅務機關報送本辦法規定的相應資料。申報的研究開發費用不真實或者資料不齊全的，不得享受研究開發費用加計扣除，主管稅務機關有權對企業申報的結果進行合理調整。

企業在一個納稅年度內進行多個研究開發活動的，應按照不同開發項目分別歸集可加計扣除的研究開發費用額。33感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

研究開發費用加計扣除優惠33感謝你的觀看20稅收優惠

研究開發費用加計扣除優惠

國稅發〔2008〕116號文件明確了企業研究開發費用稅前扣除的具體管理辦法

九、企業申請研究開發費加計扣除時，應向主管稅務機關報送如下資料：

（一）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算。

（二）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單。

（三）自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表。

（四）企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件。

（五）委托、合作研究開發項目的合同或協議。

（六）研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。34感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠研究開發費用加計扣除優惠34感謝你的觀看2019稅收優惠

研究開發費用加計扣除優惠

國稅發〔2008〕116號文件明確了企業研究開發費用稅前扣除的具體管理辦法十、企業實際發生的研究開發費，在年度中間預繳所得稅時，允許據實計算扣除，在年度終了進行所得稅年度申報和匯算清繳時，再依照本辦法的規定計算加計扣除。35感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠35感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠

1、企業所得稅法及其實施條例

2、財稅[2009]70號文件

36感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠36感謝你的觀稅收優惠

安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠

企業所得稅法及其實施條例規定：企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規定。

37感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠37感謝你的觀稅收優惠

安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠

財稅[2009]70號文件就企業安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策問題明確如下：

一、企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

企業就支付給殘疾職工的工資，在進行企業所得稅預繳申報時，允許據實計算扣除；在年度終了進行企業所得稅年度申報和匯算清繳時，再依照本條第一款的規定計算加計扣除。二、殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規定。38感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠38感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠

財稅[2009]70號文件規定：

三、企業享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應同時具備如下條件：

（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務協議，并且安置的每位殘疾人在企業實際上崗工作。

（二）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業所在區縣人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險。

（三）定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業所在區縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資。

（四）具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。

39感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠39感謝你的觀稅收優惠

安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠

財稅[2009]70號文件規定：

四、企業應在年度終了進行企業所得稅年度申報和匯算清繳時，向主管稅務機關報送本通知第四條規定的相關資料、已安置殘疾職工名單及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》復印件和主管稅務機關要求提供的其他資料，辦理享受企業所得稅加計扣除優惠的備案手續。

40感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

40感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

公共基礎設施投資經營所得優惠

1、企業所得稅法及其實施條例

2、財稅[2008]116號文件

3、財稅〔2008〕46號文件

4、國稅發[2009]80號41感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

41感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

公共基礎設施投資經營所得優惠

企業所得稅法及其實施條例規定：國家重點扶持的公共基礎設施項目，是指《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。

企業從事前款規定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

企業承包經營、承包建設和內部自建自用本條規定的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。42感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

42感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

公共基礎設施投資經營所得優惠

財稅[2008]116號文件明確了《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄（2008年版）》。43感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

43感謝你的觀看2019年5月21日

公共基礎設施投資經營所得優惠

財稅[2008]46號文件就執行《目錄》的有關問題明確如下：一、企業從事《目錄》內符合相關條件和技術標準及國家投資管理相關規定、于2008年1月1日后經批準的公共基礎設施項目，其投資經營的所得，自該項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

第一筆生產經營收入，是指公共基礎設施項目已建成并投入運營后所取得的第一筆收入。44感謝你的觀看2019年5月21日44感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

公共基礎設施投資經營所得優惠

財稅[2008]46號文件就執行《目錄》的有關問題明確如下：二、企業同時從事不在《目錄》范圍內的項目取得的所得，應與享受優惠的公共基礎設施項目所得分開核算，并合理分攤期間費用，沒有分開核算的，不得享受上述企業所得稅優惠政策。

三、企業承包經營、承包建設和內部自建自用公共基礎設施項目，不得享受上述企業所得稅優惠。

45感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

45感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

公共基礎設施投資經營所得優惠

國稅發[2009]80號文件就實施該項優惠政策的有關問題明確如下：對居民企業（以下簡稱企業）經有關部門批準，從事符合《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》（以下簡稱《目錄》）規定范圍、條件和標準的公共基礎設施項目的投資經營所得，自該項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

第一筆生產經營收入，是指公共基礎設施項目建成并投入運營（包括試運營）后所取得的第一筆主營業務收入。46感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠46感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

公共基礎設施投資經營所得優惠

國稅發[2009]80號文件就實施該項優惠政策的有關問題明確如下：企業同時從事不在《目錄》范圍的生產經營項目取得的所得，應與享受優惠的公共基礎設施項目經營所得分開核算，并合理分攤企業的期間共同費用；沒有單獨核算的，不得享受上述企業所得稅優惠。

期間共同費用的合理分攤比例可以按照投資額、銷售收入、資產額、人員工資等參數確定。上述比例一經確定，不得隨意變更。凡特殊情況需要改變的，需報主管稅務機關核準。47感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

公共基礎設施投資經營所得優惠47感謝你的觀看20稅收優惠

公共基礎設施投資經營所得優惠

國稅發[2009]80號文件就實施該項優惠政策的有關問題明確如下：從事《目錄》范圍項目投資的居民企業應于從該項目取得的第一筆生產經營收入后15日內向主管稅務機關備案并報送如下材料后，方可享受有關企業所得稅優惠：

(一)有關部門批準該項目文件復印件；

(二)該項目完工驗收報告復印件；

(三)該項目投資額驗資報告復印件；

(四)稅務機關要求提供的其他資料。48感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

公共基礎設施投資經營所得優惠48感謝你的觀看20稅收優惠

公共基礎設施投資經營所得優惠

國稅發[2009]80號文件就實施該項優惠政策的有關問題明確如下：企業因生產經營發生變化或因《目錄》調整，不再符合本辦法規定減免稅條件的，企業應當自發生變化15日內向主管稅務機關提交書面報告并停止享受優惠，依法繳納企業所得稅。

企業在減免稅期限內轉讓所享受減免稅優惠的項目，受讓方承續經營該項目的，可自受讓之日起，在剩余優惠期限內享受規定的減免稅優惠；減免稅期限屆滿后轉讓的，受讓方不得就該項目重復享受減免稅優惠。49感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

公共基礎設施投資經營所得優惠49感謝你的觀看稅收優惠

從事符合條件的環境保護、節能節水項目所得優惠

1、企業所得稅法及其實施條例

2、財稅[2009]166號文件

50感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

50感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

從事符合條件的環境保護、節能節水項目所得優惠

企業所得稅法及其實施條例規定：企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減辦征收企業所得稅。

51感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

51感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

從事符合條件的環境保護、節能節水項目所得優惠

財稅

[2009]166號文件明確了《環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄（試行）》。52感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

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技術轉讓所得優惠

1、企業所得稅法及其實施條例

2、國稅函[2009]212號文件

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技術轉讓所得優惠

企業所得稅法及其實施條例規定：符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

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技術轉讓所得優惠

國稅函[2009]212號文件就符合條件的技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題規定如下：

一、根據企業所得稅法第二十七條第（四）項規定，享受減免企業所得稅優惠的技術轉讓應符合以下條件：

（一）享受優惠的技術轉讓主體是企業所得稅法規定的居民企業；

（二）技術轉讓屬于財政部、國家稅務總局規定的范圍；

（三）境內技術轉讓經省級以上科技部門認定；

（四）向境外轉讓技術經省級以上商務部門認定；

（五）國務院稅務主管部門規定的其他條件。

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技術轉讓所得優惠55感謝你的觀看2019年5稅收優惠

技術轉讓所得優惠

國稅函[2009]212號文件規定：

二、符合條件的技術轉讓所得應按以下方法計算：

技術轉讓所得=技術轉讓收入-技術轉讓成本-相關稅費

技術轉讓收入是指當事人履行技術轉讓合同后獲得的價款，不包括銷售或轉讓設備、儀器、零部件、原材料等非技術性收入。不屬于與技術轉讓項目密不可分的技術咨詢、技術服務、技術培訓等收入，不得計入技術轉讓收入。

56感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠56感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

技術轉讓所得優惠

國稅函[2009]212號文件規定：

二、符合條件的技術轉讓所得應按以下方法計算：

技術轉讓成本是指轉讓的無形資產的凈值，即該無形資產的計稅基礎減除在資產使用期間按照規定計算的攤銷扣除額后的余額。

相關稅費是指技術轉讓過程中實際發生的有關稅費，包括除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出。

57感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠57感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

技術轉讓所得優惠

國稅函[2009]212號文件規定：

三、享受技術轉讓所得減免企業所得稅優惠的企業，應單獨計算技術轉讓所得，并合理分攤企業的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受技術轉讓所得企業所得稅優惠。

58感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠58感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

技術轉讓所得優惠

國稅函[2009]212號文件規定：

四、企業發生技術轉讓，應在納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前，向主管稅務機關辦理減免稅備案手續。

（一）企業發生境內技術轉讓，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：

1.技術轉讓合同（副本）；

2.省級以上科技部門出具的技術合同登記證明；

3.技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；

4.實際繳納相關稅費的證明資料；

5.主管稅務機關要求提供的其他資料。

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技術轉讓所得優惠59感謝你的觀看2019年5稅收優惠

技術轉讓所得優惠

國稅函[2009]212號文件規定：

四、（二）企業向境外轉讓技術，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：

1.技術出口合同（副本）；

2.省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證；

3.技術出口合同數據表；

4.技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；

5.實際繳納相關稅費的證明資料；

6.主管稅務機關要求提供的其他資料。60感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

技術轉讓所得優惠60感謝你的觀看2019年5稅收優惠

小型微利企業所得稅優惠

1、企業所得稅法及其實施條例

2、財稅[2009]69號文件

3、財稅[2009]133號文件

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小型微利企業所得稅優惠

企業所得稅法及其實施條例規定：符合條件的小型微利企業，減按20％的稅率征收企業所得稅。符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

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小型微利企業所得稅優惠

財稅[2009]69號文件規定：

實施條例第九十二條第（一）項和第（二）項所稱從業人數，是指與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和；從業人數和資產總額指標，按企業全年月平均值確定，具體計算公式如下：

月平均值＝（月初值＋月末值）÷2

全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

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小型微利企業所得稅優惠63感謝你的觀看201稅收優惠

小型微利企業所得稅優惠

財稅[2009]69號文件規定：

企業所得稅法第二十八條規定的小型微利企業待遇，應適用于具備建賬核算自身應納稅所得額條件的企業，按照《企業所得稅核定征收辦法》（國稅發[2008]30號）繳納企業所得稅的企業，在不具備準確核算應納稅所得額條件前，暫不適用小型微利企業適用稅率。

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小型微利企業所得稅優惠

財稅[2009]133號文件規定：

一、自2010年1月1日至2010年12月31日，對年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

二、本通知所稱小型微利企業，是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例以及相關稅收政策規定的小型微利企業。65感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

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高新技術企業所得稅優惠

1、企業所得稅法及其實施條例

2、國稅函[2009]203號文件66感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

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高新技術企業所得稅優惠企業所得稅法及其實施條例規定：國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合下列條件的企業：

（一）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；

（二）研究開發費用占銷售收入的比例不低于規定比例；

（三）高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例不低于規定比例；

（四）科技人員占企業職工總數的比例不低于規定比例；

（五）高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件。67感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

高新技術企業所得稅優惠67感謝你的觀看20稅收優惠

高新技術企業所得稅優惠

國稅函[2009]203號文件規定：

認定（復審）合格的高新技術企業，自認定（復審）批準的有效期當年開始，可申請享受企業所得稅優惠。企業取得省、自治區、直轄市、計劃單列市高新技術企業認定管理機構頒發的高新技術企業證書后，可持“高新技術企業證書”及其復印件和有關資料，向主管稅務機關申請辦理減免稅手續。手續辦理完畢后，高新技術企業可按15%的稅率進行所得稅預繳申報或享受過渡性稅收優惠。68感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

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高新技術企業所得稅優惠

國稅函[2009]203號文件規定：

納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前，已辦理減免稅手續的企業應向主管稅務機關備案以下資料：

（一）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明；

（二）企業年度研究開發費用結構明細表（見附件）；

（三）企業當年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例說明；

（四）企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明。

以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術企業認定管理工作指引》的有關規定執行。69感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

高新技術企業所得稅優惠69感謝你的觀看20稅收優惠

過渡期稅收優惠

1、企業所得稅法及其實施條例

2、國發[2007]39號文件

3、財稅[2008]21號文件

4、財稅[2009]69號文件70感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

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過渡期稅收優惠

國發[2007]39號文件規定：

一、新稅法公布前批準設立的企業稅收優惠過渡辦法

企業按照原稅收法律、行政法規和具有行政法規效力文件規定享受的企業所得稅優惠政策，按以下辦法實施過渡：

自2008年1月1日起，原享受低稅率優惠政策的企業，在新稅法施行后5年內逐步過渡到法定稅率。其中：享受企業所得稅15%稅率的企業，2008年按18%稅率執行，2009年按20%稅率執行，2010年按22%稅率執行，2011年按24%稅率執行，2012年按25%稅率執行；原執行24%稅率的企業，2008年起按25%稅率執行。71感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

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過渡期稅收優惠

國發[2007]39號文件規定：

一、新稅法公布前批準設立的企業稅收優惠過渡辦法

自2008年1月1日起，原享受企業所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優惠的企業，新稅法施行后繼續按原稅收法律、行政法規及相關文件規定的優惠辦法及年限享受至期滿為止，但因未獲利而尚未享受稅收優惠的，其優惠期限從2008年度起計算。

享受上述過渡優惠政策的企業，是指2007年3月16日以前經工商等登記管理機關登記設立的企業；實施過渡優惠政策的項目和范圍按《實施企業所得稅過渡優惠政策表》（見附表）執行。72感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

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過渡期稅收優惠

國發[2007]39號文件規定：

三、

實施企業稅收過渡優惠政策的其他規定

享受企業所得稅過渡優惠政策的企業，應按照新稅法和實施條例中有關收入和扣除的規定計算應納稅所得額，并按本通知第一部分規定計算享受稅收優惠。

企業所得稅過渡優惠政策與新稅法及實施條例規定的優惠政策存在交叉的，由企業選擇最優惠的政策執行，不得疊加享受，且一經選擇，不得改變。73感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

過渡期稅收優惠73感謝你的觀看2019年5月稅收優惠

過渡期稅收優惠

財稅[2008]21號文件規定：

對按照國發[2007]39號文件有關規定適用15％企業所得稅率并享受企業所得稅定期減半優惠過渡的企業，應一律按照國發[2007]39號文件第一條第二款規定的過渡稅率計算的應納稅額實行減半征稅，即2008年按18％稅率計算的應納稅額實行減半征稅，2009年按20％稅率計算的應納稅額實行減半征稅，2010年按22％稅率計算的應納稅額實行減半征稅，2011年按24％稅率計算的應納稅額實行減半征稅，2012年及以后年度按25％稅率計算的應納稅額實行減半征稅。

對原適用24％或33％企業所得稅率并享受國發[2007]39號文件規定企業所得稅定期減半優惠過渡的企業，2008年及以后年度一律按25％稅率計算的應納稅額實行減半征稅。74感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

過渡期稅收優惠74感謝你的觀看2019年5稅收優惠

過渡期稅收優惠

財稅[2009]69號文件規定：

《國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》（國發[2007]39號）第三條所稱不得疊加享受，且一經選擇，不得改變的稅收優惠情形，限于企業所得稅過渡優惠政策與企業所得稅法及其實施條例中規定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優惠。

企業所得稅法及其實施條例中規定的各項稅收優惠，凡企業符合規定條件的，可以同時享受。

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創業投資企業抵扣應納稅所得額優惠

1、企業所得稅法及其實施條例

2、國稅發[2009]87號文件

76感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

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創業投資企業抵扣應納稅所得額優惠

企業所得稅法及其實施條例規定：創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按照投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。抵扣應納稅所得額，是指創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

77感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

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創業投資企業抵扣應納稅所得額優惠

國稅發[2009]87號文件就創業投資企業所得稅優惠的有關問題規定如下：

一、創業投資企業是指依照《創業投資企業管理暫行辦法》（國家發展和改革委員會等10部委令2005年第39號，以下簡稱《暫行辦法》）和《外商投資創業投資企業管理規定》（商務部等5部委令2003年第2號）在中華人民共和國境內設立的專門從事創業投資活動的企業或其他經濟組織。

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創業投資企業抵扣應納稅所得額優惠

國稅發[2009]87號文件規定：

二、創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年（24個月）以上，凡符合以下條件的，可以按照其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

（一）經營范圍符合《暫行辦法》規定，且工商登記為“創業投資有限責任公司”、“創業投資股份有限公司”等專業性法人創業投資企業。

（二）按照《暫行辦法》規定的條件和程序完成備案，經備案管理部門年度檢查核實，投資運作符合《暫行辦法》的有關規定。79感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

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創業投資企業抵扣應納稅所得額優惠

國稅發[2009]87號文件規定：

二、（三）創業投資企業投資的中小高新技術企業，除應按照科技部、財政部、國家稅務總局《關于印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》（國科發火〔2008〕172號）和《關于印發〈高新技術企業認定管理工作指引〉的通知》（國科發火〔2008〕362號）的規定，通過高新技術企業認定以外，還應符合職工人數不超過500人，年銷售（營業）額不超過2億元，資產總額不超過2億元的條件。

2007年底前按原有規定取得高新技術企業資格的中小高新技術企業，且在2008年繼續符合新的高新技術企業標準的，向其投資滿24個月的計算，可自創業投資企業實際向其投資的時間起計算。

（四）財政部、國家稅務總局規定的其他條件。

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創業投資企業抵扣應納稅所得額優惠

國稅發[2009]87號文件規定：

三、中小企業接受創業投資之后，經認定符合高新技術企業標準的，應自其被認定為高新技術企業的年度起，計算創業投資企業的投資期限。該期限內中小企業接受創業投資后，企業規模超過中小企業標準，但仍符合高新技術企業標準的，不影響創業投資企業享受有關稅收優惠。81感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

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創業投資企業抵扣應納稅所得額優惠

國稅發[2009]87號文件規定：

四、創業投資企業申請享受投資抵扣應納稅所得額，應在其報送申請投資抵扣應納稅所得額年度納稅申報表以前，向主管稅務機關報送以下資料備案：

（一）經備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；

（二）關于創業投資企業投資運作情況的說明；

（三）中小高新技術企業投資合同或章程的復印件、實際所投資金驗資報告等相關材料；

（四）中小高新技術企業基本情況（包括企業職工人數、年銷售（營業）額、資產總額等）說明；

（五）由省、自治區、直轄市和計劃單列市高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書（復印件）。

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抵免所得稅優惠

1、企業所得稅法及其實施條例

2、財稅〔2008〕115號文件

3、財稅〔2008〕118號文件

4、財稅〔2008〕48號文件

5、財稅〔2009〕69號文件

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抵免所得稅優惠

企業所得稅法及其實施條例規定：企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

享受前款規定的企業所得稅優惠的企業，應當實際購置并自身實際投入使用前款規定的專用設備；企業購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠，并補繳已經抵免的企業所得稅稅款。84感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

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抵免所得稅優惠

財稅〔2008〕115號文件明確了《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄（2008年版）》和《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄（2008年版）》

85感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

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抵免所得稅優惠

財稅〔2008〕118號文件明確了《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄（2008年版）》

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抵免所得稅優惠

財稅〔2008〕48號文件對執行專用設備目錄的有關問題明確如下：

一、企業自2008年1月l日起購置并實際使用列入《目錄》范圍內的環境保護、節能節水和安全生產專用設備，可以按專用設備投資額的10％抵免當年企業所得稅應納稅額；企業當年應納稅額不足抵免的，可以向以后年度結轉，但結轉期不得超過5個納稅年度。

二、專用設備投資額，是指購買專用設備發票價稅合計價格，但不包括按有關規定退還的增值稅稅款以及設備運輸、安裝和調試等費用。

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抵免所得稅優惠

財稅〔2008〕48號文件對執行專用設備目錄的有關問題明確如下：三、當年應納稅額，是指企業當年的應納稅所得額乘以適用稅率，扣除依照企業所得稅法和國務院有關稅收優惠規定以及稅收過渡優惠規定減征、免征稅額后的余額。

四、企業利用自籌資金和銀行貸款購置專用設備的投資額，可以按企業所得稅法的規定抵免企業應納所得稅額；企業利用財政撥款購置專用設備的投資額，不得抵免企業應納所得稅額。

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抵免所得稅優惠

財稅〔2008〕48號文件對執行專用設備目錄的有關問題明確如下：五、企業購置并實際投入適用、已開始享受稅收優惠的專用設備，如從購置之日起5個納稅年度內轉讓、出租的，應在該專用設備停止使用當月停止享受企業所得稅優惠，并補繳已經抵免的企業所得稅稅款。轉讓的受讓方可以按照該專用設備投資額的10％抵免當年企業所得稅應納稅額；當年應納稅額不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

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抵免所得稅優惠

財稅〔2009〕69號文件對執行專用設備目錄的有關問題進一步明確如下：實施條例第一百條規定的購置并實際使用的環境保護、節能節水和安全生產專用設備，包括承租方企業以融資租賃方式租入的、并在融資租賃合同中約定租賃期屆滿時租賃設備所有權轉移給承租方企業，且符合規定條件的上述專用設備。凡融資租賃期屆滿后租賃設備所有權未轉移至承租方企業的，承租方企業應停止享受抵免企業所得稅優惠，并補繳已經抵免的企業所得稅稅款。

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軟件產業和集成電路產業所得稅優惠

財稅〔2008〕1號文件對軟件產業和集成電路產業所得稅優惠明確如下：一、關于鼓勵軟件產業和集成電路產業發展的優惠政策

（一）軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予征收企業所得稅。

（二）我國境內新辦軟件生產企業經認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

（三）國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率征收企業所得稅。

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軟件產業和集成電路產業所得稅優惠

財稅〔2008〕1號文件對軟件產業和集成電路產業所得稅優惠明確如下：一、關于鼓勵軟件產業和集成電路產業發展的優惠政策

（四）軟件生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

（五）企事業單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。

（六）集成電路設計企業視同軟件企業，享受上述軟件企業的有關企業所得稅政策。

（七）集成電路生產企業的生產性設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。

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軟件產業和集成電路產業所得稅優惠

財稅〔2008〕1號文件對軟件產業和集成電路產業所得稅優惠明確如下：一、關于鼓勵軟件產業和集成電路產業發展的優惠政策

（八）投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產企業，可以減按15％的稅率繳納企業所得稅，其中，經營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅。

（九）對生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品的生產企業，經認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

已經享受自獲利年度起企業所得稅“兩免三減半”政策的企業，不再重復執行本條規定。93感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

軟件產業和集成電路產業所得稅優惠93感謝你稅收優惠

軟件產業和集成電路產業所得稅優惠

財稅〔2008〕1號文件對軟件產業和集成電路產業所得稅優惠明確如下：一、關于鼓勵軟件產業和集成電路產業發展的優惠政策

（十）自2008年1月1日起至2010年底，對集成電路生產企業、封裝企業的投資者，以其取得的繳納企業所得稅后的利潤，直接投資于本企業增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產企業、封裝企業，經營期不少于5年的，按40％的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業所得稅稅款。94感謝你的觀看2019年5月21日稅收優惠

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所得稅優惠事項管理

1、國稅發〔2008〕111號文件

2、國稅函〔2009〕255號文件

3、魯國稅發【2009】68號文件

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所得稅優惠事項管理

國稅發〔2008〕111號文件對企業所得稅減免稅管理問題規定如下：

一、企業所得稅的各類減免稅應按照《國家稅務總局關于印發〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發[2005]129號）的相關規定辦理。

國稅發[2005]129號文件規定與《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定不一致的，按《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定執行。

二、企業所得稅減免稅實行審批管理的，必須是《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例等法律法規和國務院明確規定需要審批的內容。

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所得稅優惠事項管理

國稅發〔2008〕111號文件對企業所得稅減免稅管理問題規定如下：

三、企業所得稅減免稅期限超過一個納稅年度的，主管稅務機關可以進行一次性確認，但每年必須對相關減免稅條件進行審核，對情況變化導致不符合減免稅條件的，應停止享受減免稅政策。

四、企業所得稅減免稅有資質認定要求的，納稅人須先取得有關資質認定，稅務部門在辦理減免稅手續時，可進一步簡化手續，具體認定方式由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局研究確定。

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所得稅優惠事項管理

國稅函[2009]255號文件對企業所得稅減免稅管理問題進一步補充規定如下：

一、列入企業所得稅優惠管理的各類企業所得稅優惠包括免稅收入、定期減免稅、優惠稅率、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、稅額抵免和其他專項優惠政策。

二、除國務院明確的企業所得稅過渡類優惠政策、執行新稅法后繼續保留執行的原企業所得稅優惠政策、新企業所得稅法第二十九條規定的民族自治地方企業減免稅優惠政策，以及國務院另行規定實行審批管理的企業所得稅優惠政策外，其他各類企業所得稅優惠政策，均實行備案管理。

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所得稅優惠事項管理

國稅函[2009]255號文件對企業所得稅減免稅管理問題進一步補充規定如下：

三、備案管理的具體方式分為事先備案和事后報送相關資料兩種。具體劃分除國家稅務總局確定的外，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局和地方稅務局在協商一致的基礎上確定。列入事先備案的稅收優惠，納稅人應向稅務機關報送相關資料，提請備案，經稅務機關登記備案后執行。對需要事先向稅務機關備案而未按規定備案的，納稅人不得享受稅收優惠；經稅務機關審核不符合稅收優惠條件的，稅務機關應書面通知納稅人不得享受稅收優惠。

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所得稅優惠事項管理

國稅函[2009]255號文件對企業所得稅減免稅管理問題進一步補充規定如下：

列入事后報送相關資料的稅收優惠，納稅人應按照新企業所得稅法及其實施條例和其他有關稅收規定，在年度納稅申報時附報相關資料，主管稅務機關審核后如發現其不符合享受稅收優惠政策的條件，應取消其自行享受的稅收優惠，并相應追繳稅款。四、今后國家制定的各項稅收優惠政策，凡未明確為審批事項的，均實行備案管理。

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所得稅優惠事項管理

魯國稅發【2009】68號文件規定：

一、審批項目。列入審批管理的企業所得稅優惠，納稅人應提交相應資料，提出申請，經具有審批權限的稅務機關審批確認后執行。未按規定申請或雖申請但未經有權稅務機關審批確認的，納稅人不得享受企業所得稅優惠。目前審批類優惠項目包括下崗再就業企業所得稅優惠。

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所得稅優惠事項管理

魯國稅發【2009】68號文件規定：

二、事后備案項目。列入事后備案管理的企業所得稅優惠，納稅人可按照《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和其他有關稅收規定，自行享受稅收優惠，在年度納稅申報時，將相關資料報主管稅務機關備案。

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所得稅優惠事項管理

魯國稅發【2009】68號文件規定：

二、事后備案項目。目前事后備案類優惠項目包括：國債利息收入免稅；符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅；證券投資基金從證券市場中取得的收入暫不征收企業所得稅；投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業所得稅；證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入暫不征收企業所得稅。

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所得稅優惠事項管理

魯國稅發【2009】68號文件規定：

三、事前備案項目。列入事前備案管理的企業所得稅優惠，納稅人應于納稅申報之前，在規定的時間內向稅務機關報送相關資料，提請備案，經稅務機關登記備案后執行。對需要事先向稅務機關備案而未按規定備案的，或者經稅務機關審核后不予備案的，納稅人不得享受企業所得稅優惠。除上述審批項目和事