區域性滅火救援應急中心執勤綜合樓工程跟蹤審計總結徐州中瑞工程造價咨詢有限公司二一、項目概況：本項目為2009年度徐州市重點建設項目之一，建筑面積約21000㎡，投資總額6600萬元。建設單位為徐州市消防支隊。施工總承包單位為南通四建，合同總價：28428448.00元；樁基分包單位:徐州基樁工程公司，合同總價：1116200.00元；斷橋鋁窗分包單位：徐州市三利鋁業有限公司，合同總價：825000.00元；外裝飾分包單位為南通市恒盛幕墻裝璜工程有限公司，合同總價：2894500.00元；內裝施工單位尚未確定。監理單位：徐州嘉信監理公司監理。二、目前工程進展情況：審計單位進場時間：09年11月11日。進駐時工程形象進度：主樓一層板澆注結束，裙樓基礎回填土結束。目前形象進度：土建工程：主體結構已于2010年5月19日驗收結束，內抹灰施工結束；外墻抹灰主樓北墻、裙樓南墻基本結束（其余部位未施工原因：外裝隊伍植筋未能進場，造成交叉作業不能施工）；樓面塊料面層鋪設3、4、5層除走廊外室內部分已基本鋪貼結束，六層鋪貼方案待定，墻面鋪貼方案已經確定（樣板墻施工驗收通過），材料尚未進場；一層地面回填土施工結束，面層尚未施工；屋面工程已基本施工完畢；安裝工程：二層以上風機盤管安裝基本結束，主機尚未進場。給排水部分主管道施工基本結束。斷橋鋁窗工程：外窗框基本安裝結束，扇料尚未進場。電梯工程：電梯軌道安裝完畢，正在進行調試，轎廂尚未進場。外裝工程：施工單位已于2010年9月2日進場勘察現場，正在進行設計交底及施工組織設計編制工作，施工許可證尚未辦理。三、主要審計工作由于該項目跟蹤審計工作進場晚，在一定程度上增加了難度，特別是前期的土方工程、樁基工程、降水工程等隱蔽工程已結束，針對本項目我們主要進行以下工作進行審計與控制：(1)審核施工圖紙、核對標底熟悉施工圖紙情況，做到心中有數，并對圖紙內容進行造價審核，標底對全面核對，對標底中的暫定價項目進行統計，對這部分的材料工程列入審核重點；(2)對施工組織設計進行審核對其中的主要施工方案進行經濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優化施工組織設計。如：由于項目的外幕墻是單位招標的，在進場后，土建隊伍提出，要預埋鋼件，我們組織人員進行討論，提出預埋鋼件比后置對結構的破壞小一些，但由于圖紙的設計深度不到位，加上土建隊伍不專業預埋鋼件位置不精確很可能不能用，而且容易引起后面的幕墻施工隊在價款結算、質保上扯皮，因此建議建設單位先不預埋，加快招標確定隊伍后由施工隊之間進行配合施工，由其自行結算配合費用，既保證質量也不容易產生糾紛，給建設單位帶來不必要的損失。

（3)對前期工程變更和簽證單進行審核計量，進場后，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設計單位、監理單位、建設單位等有關人員到現場驗收簽字，手續完整、工程量與竣工圖一致方可列入結算。并對簽證計算相應工作量，確保變更增加造價的真實性，為確定投資動態變化提供準確數字；（4）工程進度款支付控制根據工程進度進行工程量計量，對工程進度款支付控制，審核工程進度款并進行簽證，及時向業主通報項目的資金使用情況。通過對標底的復核，對鋼筋的工程量進行重新計算，有效防止先付超付。(5)工程設計變更的審計與控制：對設計變更進行現場監督和重大事項記錄，并簡要載明變更產生的原因、背景、變更產生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結算提供詳實可靠的資料。對設計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下二點：

①、設計變更是否已全部實施，若在設計圖已實施后，才發生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內容的費用。

②、若發生拆除，已拆除的材料、設備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業主注意回收。對于調減或取消項目也要簽署設計變更，以便在結算時扣除。

如中央空調系統，前期風機盤管已經安裝結束，但在現場巡視過程中，發現走廊內的橋架及空調排水系統吊桿偏低，造成二次裝修中的凈高不滿足使用要求，對此我們和甲方一同對已完工程量進行核實監督，同時提醒甲方對返工引起的材料的回收處理，并要求施工單位提交施工依據，查明返工具體原因，已記錄在案作為審計關注點。（6）、對于新增需重新組價項目，根據不同方案，及時向建設單位上報組價內容，以便優化施工方案。節點付款審計情況：土建總包單位累計申請付款：26520678.83元土建總包單位累計審核付款：10372492.28元土建總包單位節點累計審減：16148186.55元結算審計情況：樁基合同金額：1116200.00元樁基送審金額：1217400.59元樁基審定金額：1153812.16元樁基審減金額：63588.43元具體節點審計情況見附表。

四、近期審計過程中發現問題：1、由建設單位自行單獨發包的項目，進展嚴重滯后。特別是外裝工程，已影響到土建總包單位的工程進度，造成現場腳手架及垂直運輸機械發生不必要的閑置，其結果將引起施工索賠。2、由建設單位提供的施工材料出現供貨不及時現象，造成施工周期延長，也將造成施工索賠。3、建設單位的一些具體施工方案包括相關變更下達存在滯后現象，也是造成工期延誤的原因之一。4、施工單位后期施工組織松散，導致可相互穿插施工作業的工序相對緩慢。針對上述問題，現場跟蹤審計人員，已將相關資料收集記錄在案，并及時向審計組匯報，以便于結算審計時掌握一手資料。五、存在的問題和下一步的打算總結該項目前期的審計工作，我們認為我們的跟蹤審計工作尚存在一些不足：主要體現在審計人員在思想意識還停留在傳統審計模式，工作的方式方法上還不夠成熟，特別是在溝通的技巧和看待問題的高度有時不夠，對此我們準備從以幾個方面抓起：1、要提升審計人員的素質，強化審計人員的責任心和敬業精神，進一步增強的工作責任感和職業道德。2、改進工作方法，完善審計制度，提高審計人員的專業水平，注重審計人員綜合能力的培養，讓審計人員更深入了解建設工程全過程造價管理的理論，以提高全過程跟蹤審計工作質量。

3、跟蹤審計人員在建設過程中一定要正確扮演自己的角色。務必保持審計獨立性，處理好監督與服務的關系。應正確處理好相關部門的協調配合關系，明確各自職責和權限。保持審計的客觀性、獨立性、公正性。將跟蹤審計工作同于傳統的事后審計區分開，將工程造價審計工作與工程建設的其他工作隔離開，不能只關注工程造價，動態地監督全壽命過程各階段運作是否正常，針對不同的工序特點為工程建設提供合理、有效的審計建議。

4、根據建設項目具有獨特性、復雜性和多樣性的特點，修正審計方案、實施細則，跟蹤審計方案必須與工程項目相適應，切忌生搬硬套，否則非但不能起到指導性作用，反而讓被審單位認為跟蹤審計只是走走過場，搞形式主義，降低了審計的權威性。因此應從實際出發，根據不同項目特征、不同施工方案，有針對性地制定跟蹤審計方案，使審計方案切實可行，真正對審計工作具有指導作用，保證跟蹤審計有效實施。5、積極配合審計組領導實施審計工作，及時將現場存在的問題反饋給審計組長，便于審計組宏觀調控，以利于各參建單位的相互協調。徐州中瑞工程造價咨詢有限公司2010年9月16日節點付款審計一覽表批次施工部位申報金額（元）審核金額（元）支付金額（元）第一期主樓二層板下（含二層板）8735542.634866741.342920044.80第二期主樓四層板下（含四層板）3018874.162347847.331408708.40第三期主樓五六層及裙樓基礎以上工程4614617.573411288.482046773.09第四期主體結構砌筑、二次砼結構及部分安裝工程2354655.001800691.941080415.16第五期屋面、內外抹灰、給排水工程300073