2024初級會計《經濟法基礎》真題與答案4初級會計《經濟法基礎》真題及答案

(2024年)依據契稅法律制度的規定，下列行為中，應征收契稅的是()。

A.某將商鋪抵押

B.乙公司受讓國有土地使用權

C.王某繼承商鋪

D.甲商場出租攤位

B

(2024年)依據稅收法律制度的規定，下列各項中屬于契稅納稅人的是()。

A.向養老院捐贈房產的某

B.承租住房的某

C.購買商品房的某

D.出售商鋪的林某

C

(2024年)甲企業將價值400萬元的房屋與乙企業價值500萬元的土地使用權進行交換，并向乙企業支付100萬元差價。已知契稅適用稅率為3%。計算甲企業該筆業務應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.400×3%=12(萬元)

B.500×3%=15(萬元)

C.100×3%=3(萬元)

D.(400+500)×3%=27(萬元)

C

(2024年)2024年10月王某購買一套住房，支付房價97萬元、增值稅稅額10.67萬元。已知契稅適用稅率為3%，計算王某應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(97+10.67)×3%=3.23(萬元)

B.97÷(1-3%)×3%=3(萬元)

C.(97-10.67)×3%=2.59(萬元)

D.97×3%=2.91(萬元)

D

(2024年)周某向某借款80萬元，后因某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產抵償所欠某債務，某取得該房產產權的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅稅率為3%。關于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中，正確的是()。

A.周某應繳納契稅0.3萬元

B.周某應繳納契稅2.7萬元

C.某應繳納契稅2.7萬元

D.某應繳納契稅0.3萬元

C

(2024年)納稅人應當自契稅納稅義務發生之日起()日，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報。

A.5

B.7

C.10

D.15

C

(2024年)周某原有兩套住房，2024年8月，出售其中一套，成交價為70萬元;將另一套以市場價格60萬元與某的住房進行了等價置換;又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的是()。

A.100×3%=3(萬元)

B.(100+60)×3%=4.8(萬元)

C.(100+70)×3%=5.1(萬元)

D.(100+70+60)×3%=6.9(萬元)

A

(2024年)依據土地增值稅法律制度的規定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是()。

A.國有土地使用權的轉讓

B.房地產的出租

C.國有土地使用權的出讓

D.房產的繼承

A

(2024年)依據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅圍的是()。

A.房地產的出租

B.企業間房地產的交換

C.房地產的代建

D.房地產的抵押

B

(2024年)2024年6月甲公司銷售自行開發的房地產項目，取得不含增值稅銷售收入10000萬元，準予從房地產轉讓收入中減除的扣除項目金額6000萬元，且增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%，速算扣除系數為5%，計算甲公司該筆業務應繳納土地增值稅稅額的下列計算公式中，正確的是()。

A.(10000-6000)×40%+6000×5%=1900(萬元)

B.10000×40%=4000(萬元)

C.(10000-6000)×40%-6000×5%=1300(萬元)

D.10000×40%-6000×5%=3700(萬元)

C

(2024年)甲公司開發一項房地產項目，取得土地使用權支付的金額為1000萬元，發生開發成本6000萬元，發生開發費用2000萬元，其中利息支出900萬元無法供應金融機構貸款利息證明。已知，當地房地產開發費用的計算扣除比例為10%。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產開發費用的下列計算中，正確的是()。

A.2000-900=1100(萬元)

B.6000×10%=600(萬元)

C.2000×10%=200(萬元)

D.(1000+6000)×10%=700(萬元)

D

(2024年)甲公司與乙公司簽訂購銷合同，合同商定丙為擔保人，丁為鑒定人。下列關于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是()。

A.甲、乙、丙和丁為納稅人

B.甲、乙和丁為納稅人

C.甲、乙為納稅人

D.甲、乙和丙為納稅人

C

(2024年)依據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，在計算土地增值稅計稅依據時不允許扣除的是()。

A.在轉讓房地產時繳納的城市維護建設稅

B.納稅人為取得土地使用權所支付的地價款

C.土地征用及拆遷補償費

D.超過貸款期限的利息部分

D

(2024年)依據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于土地增值稅免稅項目的是()。

A.居民個人轉讓住房

B.因國家建設需要被政府批準收回的土地使用權

C.企業出售閑置辦公用房

D.因城市規劃需要被政府批準征用的房產

C

(2024年改)下列不屬于印花稅征稅圍的是()。

A.餐飲服務許可證

B.營業執照

C.商標注冊證

D.專利證書

A

(2024年)依據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征土地增值稅的是()。

A.由一方出地，另一方出資金，企業雙方合作建房，建成后轉讓的房地產

B.因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，企業自行轉讓原房地產

C.企業之間交換房地產

D.企業以房地產抵債而發生權屬轉移的房地產

B

(2024年)2024年5月，某國有企業轉讓2024年5月在市區購置的一棟辦公樓，取得收入10000萬元，簽訂產權轉移書據，相關稅費115

萬元，2024年購買時支付價款8000萬元，辦公樓經稅務機關認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業在繳納土地增值稅時計算的增值額為()萬元。

A.400

B.1485

C.1490

D.200

B

下列各項房地產銷售環節中繳納的稅金中，屬于房地產開發企業在計算土地增值稅時已在稅金及附加中扣除，而不再單獨扣除的是()。

A.增值稅

B.城市維護建設稅

C.訓練費附加

D.印花稅

D

(2024年)依據土地增值稅法律制度的規定，下列情形中，不屬于納稅人應當進行土地增值稅清算的是()。

A.直接轉讓土地使用權的

B.房地產開發項目全部竣工并完成銷售的

C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

D.取得房地產銷售(預售)許可證滿3年尚未銷售完畢的

D

(2024年)下列關于印花稅征稅圍的表述中，正確的有()。

A.同一業務中既書立合同，又開立單據，只就合同征收印花稅

B.未按期兌現的合同不征收印花稅

C.具有合同性質的憑證應視同合同征收印花稅

D.對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規定征收印花稅

ACD

(2024年)依據土地增值稅法律制度的規定，下列情形中，應予繳納土地增值稅的有()。

A.納稅人進行其他房地產開發的同時建筑一般標準住宅，不能精確?????核算增值額的

B.企事業單位轉讓舊房作為經濟適用房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的

C.納稅人建筑高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金