./XX稅務師考《稅法一》：情報交換考試試卷一、單項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意1、人民法院受理企業破產案件后,以債務人為被告的其他債務糾紛,人民法院應繼續審理的案件是__。A．已經審結但未執行完畢的B．尚未審結且無其他被告和無獨立請求權的第三人的C．尚未審結并有其他被告或者無獨立請求權的第三人的D．債務人系從債務人的債務糾紛案件2、某煤礦2009年8月份開采銷售煤炭10萬噸,銷售煤礦開采的天然氣5000萬立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為5元/噸,煤礦所在地政府規定的天然氣單位稅額為10元/千立方米,煤礦8月份應納的資源稅稅額為__萬元。A．30B．40C．50D．603、我國刑法對未遂犯的處罰原則是__。A．可以比照既遂犯從輕或減輕處罰B．應當比照既遂犯從輕或免除處罰C．從輕處罰D．減輕處罰4、某中外合資房地產開發公司2006年在A國承包一項建筑工程,取得工程價款收入560萬元；在境內承包一項建筑工程,取得工程價款收入340萬元；在境內自建統一規格和標準的商品房若干棟,工程總成本3800萬元,成本利潤率10%銷售其自建商品房的60%,取得銷售收入3600萬元；另將其中的10%作為公司的辦公樓、15%抵頂建筑材料價款；該合資公司所屬的物業公司收取物業費178萬元,其中,代業主支付的水、電、燃氣費共計98萬元。上述業務應納營業稅稅額__萬元。A．351.96B．270.77C．315.77D．335.165、我國稅法的核心部分是__。A．稅收實體法B．稅收程序法C．稅收處罰法D．稅務行政法6、一國給予另一國國民的待遇不低于現在或將來給予任何第三國國民的待遇,稱為__。A．國民待遇B．最惠國待遇C．優惠待遇D．一般待遇7、甲公司上年末資產負債率為60%。為提高公司償債能力和對債權人投入資本的保障程度,該公司計劃采取措施使本年年末的資產負債率降低30%,則該公司本年末債權人投入資本受所有者權益保障的程度將提高__。<計算結果保留三位小數>A．51.724%B．48.276%C．77.586%D．71.392%8、按照我國會計制度規定,對于帶息應付票據中的應付利息,股份有限公司采用的核算方法是__。A．在月末計算應付利息,并增加應付票據的賬面價值B．發生時一次計入"財務費用"賬戶C．按期預提利息,不增加應付票據的賬面價值D．對面值中所含利息部分不單獨核算,將其視為不含息票據,按面值記賬9、納稅人因改變土地、房屋用途應當補繳已經減征、免征契稅的,其納稅義務發生時間為__。A．改變有關土地、房屋用途的當天B．改變有關土地、房屋用途的次日C．改變有關土地、房屋用途的5日內D．改變有關土地、房屋用途的10日內10、3月份該糧油公司應納增值稅為__。A．6000.09元B．3040元C．4526元D．6140.0911、中北公司為新增一條生產線,于2月1日以2000萬元發行面值為2500萬元的5年期公司債券,票面年利率為4.72%,按年付息、到期一次還本,不考慮發行費用。項目于2月1日付款1500萬元；5月1日付款500萬元,7月31日交付使用。發行債券的溢折價按實際利率法攤銷,該筆款項在2～7月份取得利息收入8萬元。假設經測算的實際利率為10%,則該項目應予資本化的借款費用為__萬元。<保留兩位小數>A．51B．59C．92D．10012、國內某作家的一篇小說在一家晚報上連載,三個月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅__。A．1316元B．1344元C．1568元D．1920元13、某新辦中外合資經營企業1997年至2002年的盈虧情況分別為：-100萬元、-20萬元、20萬元、30萬元、30萬元、50萬元,其開始獲利的年度為__年。A．1997B．2000C．2001D．200214、根據現行消費稅的有關規定,納稅人自產自用應稅消費品,用于連續生產應稅消費品的,移送使用時__。A．按同類消費稅的平均銷售價格計算繳納消費稅B．按同類消費稅的最高銷售價格計算繳納消費稅C．按組成計稅價格計算繳納消費稅D．不征消費稅15、稅收合作信賴主義認為稅收征納雙方的關系就其主流來看是相互信賴、相互合作的,而不是對抗性的。下列關于稅收合作信賴主義的理解不正確的是__。A．稅務機關作出的法律解釋和事先裁定,可以作為納稅人繳稅的根據,當這種解釋或裁定存在錯誤時,納稅人并不承擔法律責任,甚至納稅人因此而少繳的稅款也不必再補繳B．納稅人不能根據稅務人員個人私下作出的表示,而認為是稅務機關的決定,要求引用稅收合作信賴主義少繳稅C．納稅人已經構成對稅務機關表示的信賴,只是還沒有據此作出某種納稅行為,可以引用稅收合作信賴主義D．如果稅務機關的錯誤表示是基于納稅人方面隱瞞事實或報告虛假作出的,則對納稅人的信賴不值得保護16、下列有關行政法的概念,正確的是__。A．行政法是關于行政權力的授予B．行政法是對行政權力進行監督C．行政法是關于行政權力的授予、行使以及對行政權力進行監督和對其后果予以補救的法律規范的總稱D．行政法是調整權力的授予,以及對其監督過程中發生的各類社會關系17、合伙人分別執行合伙企業事務,如果發生爭議,合伙人對表決辦法未約定或者約定不明確的,下列各項中,其表決辦法符合《合伙企業法》規定的表決辦法是__。A．按照出資比例享有表決權,經代表表決權1/2以上的合伙人同意B．按照出資比例享有表決權,經代表表決權過半數的合伙人同意C．實行合伙人一人一票,,并經全體合伙人2/3以上多數通過D．實行合伙人一人一票,并經全體合伙人過半數同意通過18、某航空運輸公司2008年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得83萬元,為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經稅務機關審核購進稅控收款機,取得普通發票,注明價款2340元。該公司2008年8月應納營業稅__萬元。A．4.8B．4.95C．13.316D．18.97619、某化妝品廠受托加工一批化妝品,委托方提供原材料成本30000元,該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元,該廠沒有同類化妝品銷售價格。該廠應代收代繳消費稅__元。〔以上款項均不含增值稅A．17142.86B．19285.71C．20142.86D．20250.0020、2008年某居民企業購買安全生產專用設備用于生產經營,取得的增值稅普通發票上注明設備價款11.7萬元。已知該企業2006年虧損40萬元,2007年盈利20萬元,2008年度經審核的應納稅所得額60萬元。2008年度該企業實際應繳納企業所得稅__萬元。A．6.83B．8.83C．9D．1021、根據個人所得稅股票期權的相關規定,下列稅務處理中,正確的是__。A．分得的股息按"工資、薪金所得"稅目繳納個人所得稅B．股票期權轉讓凈收入應按"財產轉讓所得"稅目繳納個人所得稅C．行權時的行權價與實際購買價之間的差額按"財產轉讓所得"稅目繳納個人所得稅D．行權時的行權價與施權價之間的差額按"股息、紅利所得"稅目繳納個人所得稅22、XX某軟件公司為一般納稅人,2009年8月銷售自行改版的辦公軟件產品取得銷售額580000元,已開具增值稅專用發票；本月購進材料取得稅控增值稅專用發票注明的增值稅為5320元<發票已通過稅務機關的認證>；上述改版軟件系進口軟件,該單位組織進行研發改制成符合中國用戶特點的辦公軟件。該軟件公司上述業務實際應負擔的增值稅為__元。A．6700B．7860C．8000D．1740023、境外所得在境內應納個人所得稅__元。A．1920B．2000C．3920D．1160024、企業簽訂的以物易物合同應繳納的印花稅額是__元。A．120B．135C．249D．240E．25525、某生產企業為增值稅一般納稅人,2008年6月外購原材料取得防偽稅控開具的進項稅額專用發票,注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額180萬元,外銷貨物取得收入115萬美元<美元與人民幣的比價為1:7>,該企業適用增值稅稅率17%,出口退稅率為13%。該企業應退的增值稅為__萬元。A．119.6B．104.65C．74.9D．32.2二、多項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分；少選,所選的每個選項得0.5分1、在注銷納稅人稅務登記前,稅務機關應當__。A．結清稅款B．結清滯納金、罰款C．繳回稅務登記證D．封存發票E．繳回其他稅務證件2、稅務檢查的形式有__。A．檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B．到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品C．責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅有關的材料D．到車站、碼頭等檢查應納稅的商品憑證E．存款賬戶核查3、下列各項中,符合城市維護建設稅納稅地點規定的有__。A．取得輸油收入的管道局,為管道局所在地B．流動經營無固定地點的單位,為單位注冊地C．流動經營無固定地點的個人,為居住所在地D．代征代扣"三稅"的單位和個人,為代征代扣地4、下列關于稅務代理說法正確的是__。A．稅務代理是代理業的一個組成部分,具有代理的一般共性B．稅務代理是一種專項代理,屬于民事代理中委托代理的一種C．稅務代理是指注冊稅務師在國家法律規定代理的范圍內,受納稅人、扣繳義務人的委托,代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱D．稅務代理是我國社會主義市場經濟服務體系的一個重要組成部分E．稅務代理是智能型的科技與勞動相結合的中介服務行業5、在我國境內無住所,但居住滿一年而未超過五年的個人,適用個人所得稅的規定是__。A．應就來源于中國境內外所得納稅B．僅就來源于中國境內所得納稅C．就其來源于中國境內工作期間取得的中國境內企業或個人雇主支付和由中國境外企業或個人雇主支付的工資、薪金以及境外工作期間境內支付部分納稅D．不負有納稅義務6、張某于2009年5月1日到6月24日為某大廈設計一個規劃圖,協議規定按完工進度分3次付款,5月分別支付10000元、15000元,6月支付3500元；7-8月份提供裝潢獲得收入8500元,除個人所得稅外不考慮其它稅費,則下列陳述正確的有__。A．設計業務分兩次計算繳納個人所得稅B．設計業務和裝潢業務分別繳納個人所得稅C．設計業務共繳納個人所得稅4840元D．裝潢業務共繳納個人所得稅1700元E．張某設計和裝潢業務共計繳納個人所得稅6540元7、下列各項中,不屬于來自納稅人、扣繳義務人方面產生執業風險的是__。A．委托人的委托代理意向與稅收法律、法規和主管稅務機關的要求偏離越大,執業風險就越高B．委托人納稅意識的強弱C．財務會計人員從業時間的長短D．財務人員的業務素質的高低8、下列關于稅收法律關系的表述中,正確的有__。A．稅收法律關系的主體只能是國家B．稅收法律關系中權利與義務不具有對等性C．稅收法律關系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件D．征稅權雖是國家法律授予的,但是可以放棄或轉讓E．稅收法律關系是法律關系的一種具體形式,具有法律關系的一般特征9、固定資產投資的特點是__A．單項投資數額大B．周轉速度快C．決策成敗后果深遠D．占用資金數額波動大E．投資回收時間長10、如果王某請求賠償,依據民法規定,其請求賠償的范圍包括__。A．醫療費B．誤工損失費C．撫恤費D．精神損失費11、為促進加工貿易健康發展,規范加工貿易內銷貨物審價,海關對加工貿易內銷貨物審價重新做了規定,從2005年8月1日起施行。下列說法正確的有__。A．進料加工進口料件申報內銷時,海關以料件的原進口成交價格為基礎審定完稅價格B．加工貿易企業加工過程中產生的邊角料或副產品申報內銷時,海關以原料件的進口成交價格為基礎審定完稅價格C．來料加工進口料件申報內銷時,海關按照接受內銷申報的同時與料件相同的進口成交價格為基礎審定完稅價格D．海關總署或直屬海關可以根據市場行情,定期公布有關邊角料和副產品的內銷計稅參考價格E．對于經海關批準的暫時進境貨物,應當按照一般進口貨物的進口成交價格審定完稅價格12、關于無形資產內部研究開發費用的會計處理,說法正確的有__。A．無形資產研究階段的支出應該全部費用化B．無形資產開發階段的支出應該全部資本化C．無法區分研究階段和開發階段的支出,應當將其所發生的研發支出在無形資產研發成功時全部計入無形資產D．無法區分研究階段和開發階段的支出,應當將其所發生的研發支出全部費用化,計入當期損益E．企業同時進行多項開發活動時,如果所發生的支出同時用于支持這些開發活動,但無法明確分配,則應當將其全部費用化13、在計算企業應納稅所得額時,允許扣除的保險費用不包括__。A．按規定上繳保險公司的職工養老保險基金和待業基金B．企業法人代表的人身保險C．按規定上繳的財產保險和運輸保險費用D．為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費14、計算個人所得稅時,允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有__。A．用于科研機構研究經費的捐贈B．通過非營利性的社會團體向紅十字事業的捐贈C．通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區的捐贈D．通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區的捐贈E．通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈15、企業將白產應稅消費品用于交換生產資料,應當借記"原材料"科目,貸記"__"科日。A．庫存商品B．主營業務收入C．應交稅費——應交消費稅D．應交稅費——應交增值稅<銷項稅額>E．其他業務收入16、針對我國現行增值稅抵扣稅款存在的問題,下列說法正確的有__。A．現行增值稅還存在著部分行業無增值稅專用發票也可抵扣稅款的現象B．目前我國實行生產型增值稅,允許抵扣固定資產的折舊部分C．增值稅的改革設想,是允許外購的低值易耗品全部抵扣,實行消費型增值稅D．增值稅的改革設想是將生產型增值稅改為消費型增值稅17、柳某因舉報單位負責人受賄問題遭到毆打,于案發當日向某區公安分局某派出所報案,但派出所久拖不理。柳某向區公安分局申請復議,區公安分局以未成立復議機構為由拒絕受理,并告知柳某向上級機關申請復議。下列說法正確的有__。A．柳某可以向某區人民政府申請復議B．柳某可以以某派出所為被告向法院提起行政訴訟C．柳某可以以某區公安分局為被告向法院提起行政訴訟D．柳某可以向某區公安分局申請復議E．柳某不能向某區公安分局申請行政復議18、下列房屋應繳納房產稅的有__。A．企業停產后又恢復生產的用房B．敬老院自用房C．學校出租的房屋D．醫療機構自用的房產19、關于稅法的效力,下列表述正確的有__。A．我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則B．立法解釋、司法解釋均具有法的效力,均可以作為辦案和適用法律、法規的依據C．稅法的擴大解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用D．稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力E．稅法的限制解釋是指為了更好地體現稅法精神,對稅法條文所進行的窄于其字面含義的解釋20、某納稅人2002年12月份取得收入1800元,若規定起征點為1000元,采用超額累進稅率,應稅收入為0～1000元,適用稅率為5%,應稅收入為1000～2000元,適