銀行轉賬結算

銀行轉賬結算：指企業不動用現金，而是通過銀行將款項從付款單位賬戶劃轉到收款單位賬戶的行為。主要結算方式：1、支票2、銀行本票3、銀行匯票4、商業匯票5、委托收款6、托收承付7、信用卡8、匯兌9、國內信用證※銀行轉賬結算銀行轉賬結算：指企業

(一)支票1.定義

指出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。2.適用范圍

適用于同城單位和個人各種款項的結算。3.種類

現金支票：只能用于支取現金，不能轉賬。轉賬支票：只能用于轉賬，不能支取現金。普通支票：不劃線：可支取現金，也可用于轉賬。劃線：只能用于轉賬，不得支取現金。(一)支票4.主要規定

(1)一律記名，轉賬的支票可以背書轉讓；

(2)付款期為10天；

(3)禁止簽發空頭支票。5.賬務處理

付款單位：直接貸記“銀行存款”賬戶。收款單位：直接借記“銀行存款”賬戶。4.主要規定支票流轉程序圖付款單位(出票人)付款單位開戶行(付款人)收款單位(持票人)收款單位開戶行②送存支票④收妥入賬③銀行間清算①出票支票流轉程序圖付款單位付款單位開戶行收款單位收款單位開戶行②現金支票現金支票轉帳支票轉帳支票香港劃線支票香港劃線支票非劃線支票非劃線支票(二)銀行本票1.定義

銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

2.適用范圍

適用于同城單位和個人所有款項的結算。

3.種類不定額本票：金額起點為100元；定額本票：1000、5000、10000和50000元四種。(二)銀行本票1.定義4.主要規定

(1)一律記名，允許背書轉讓；

(2)付款期最長不得超過2個月；

(3)銀行本票喪失，失票人可以向出票銀行請求付款或退款。5.賬務處理

付款單位：通過“其他貨幣資金”賬戶。收款單位：直接記入“銀行存款”賬戶。4.主要規定銀行本票流轉程序圖付款單位(申請人)付款單位開戶行(出票銀行)收款單位(持票人、背書人)收款單位開戶行(持票人開戶行)被背書人(持票人)①申請簽發本票②出票④送存本票⑤通知收賬⑥銀行間清算③持票結算背書轉讓④送存本票⑤通知收賬銀行本票流轉程序圖付款單位付款單位開戶行收款單位收款單位開戶付款單位①申請開票，根據“銀行本票申請書”回單聯：借：其他貨幣資金——銀行本票存款貸：銀行存款②持票結算，根據有關發票賬單：借：(有關賬戶)

貸：其他貨幣資金——銀行本票存款付款單位①申請開票，根據“銀行本票申請書”回單聯：借③采購完畢收回剩余款項時：借：銀行存款貸：其他貨幣資金——銀行本票存款③采購完畢收回剩余款項時：借：銀行存款收款單位

收到銀行本票，應填寫“進賬單”送存銀行，根據“進賬單”回單聯及有關單證等：借：銀行存款貸：(有關賬戶)收款單位收到銀行本票，應填寫“進賬單”送存銀行，根據銀行本票銀行本票(三)銀行匯票1.定義

由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

2.適用范圍適用于同城或異地單位和個人各種款項的結算。

3.主要規定

(1)一律記名，允許背書轉讓；

(2)提示付款期限為1個月；

(3)金額起點為500元；

(4)銀行匯票喪失，可以向出票銀行請求付款或退款。4.賬務處理

付款單位：通過“其他貨幣資金”賬戶。收款單位：直接記入“銀行存款”賬戶。(三)銀行匯票1.定義銀行匯票的流轉程序圖匯款單位(申請人)匯款單位開戶行(出票人、付款人)收款單位(持票人、背書人)收款單位開戶行(持票人開戶行)被背書人(持票人)①申請簽發匯票②銀行出票⑦退回多余款④辦理進賬⑤通知收賬④辦理進賬⑤通知收賬⑥銀行間清算③持票結算背書轉讓銀行匯票的流轉程序圖匯款單位匯款單位開戶行收款單位收款單位付款單位①申請開票，根據“銀行匯票申請書”回單聯：借：其他貨幣資金——銀行匯票存款貸：銀行存款②持票結算，根據有關發票賬單：借：(有關賬戶)

貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款付款單位①申請開票，根據“銀行匯票申請書”回單聯：借③采購完畢收回剩余款項時：借：銀行存款貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款③采購完畢收回剩余款項時：借：銀行存款收款單位

收到銀行匯票，應填寫“進賬單”送存銀行，根據“進賬單”回單聯及有關單證等：借：銀行存款貸：(有關賬戶)收款單位收到銀行匯票，應填寫“進賬單”送存銀行，根據銀行各種結算方式適用對象與范圍ppt課件銀行匯票銀行匯票(四)商業匯票1.定義

是出票人簽發的，委托銀行在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者票據持有人的票據。2.適用范圍

適用于同城或異地在銀行開立賬戶的法人之間以及其他組織之間，具有真實的交易關系或債權債務關系的款項結算。3.種類商業承兌匯票：由付款單位承兌的匯票。銀行承兌匯票：由付款單位的開戶銀行承兌的匯票。(四)商業匯票1.定義4.主要規定

(1)一律記名，允許背書轉讓；

(2)承兌期限，由交易雙方協商確定，但最長不得超過6個月；

(3)禁止簽發、承兌無真實交易或債權債務關系的商業匯票；

(4)持票人可以持未到期的商業匯票向銀行申請貼現。5.賬務處理

付款單位：通過“應付票據”賬戶。收款單位：通過“應收票據”賬戶。4.主要規定②委托收款⑦收妥入賬商業承兌匯票流轉程序圖付款單位(出票人、承兌人)付款單位開戶行(承兌人開戶銀行)收款單位(持票人、背書人)付款單位開戶行(持票人開戶行)被背書人(持票人)④發出付款通知⑤承諾付款②委托收款⑦收妥入賬③發出委托收款①出票背書轉讓⑥劃回票款②委托收款⑦收妥入賬商業承兌匯票流轉程序圖付款單位付款單位開銀行承兌匯票流轉程序圖付款單位(出票人)付款單位開戶行(承兌人)收款單位(持票人、背書人)收款單位開戶行(持票人開戶行)被背書人(持票人)①出票申請承兌②簽定承兌協議承兌⑥交存票款④委托收款⑧收妥入賬④委托收款⑧收妥入賬⑤發出委托收款③交付匯票背書轉讓⑦劃回票款銀行承兌匯票流轉程序圖付款單位付款單位開戶行收款單位收款單位商業承兌匯票商業承兌匯票銀行承兌匯票銀行承兌匯票背書轉讓背書轉讓背書粘貼背書粘貼

(五)委托收款(收款人主動)1.定義

收款單位委托銀行向付款單位收取款項的結算方式。2.適用范圍

適用于同城、異地單位和個人各種款項的結算。不受結算金額起點的限制。3.種類

郵寄、電報4.賬務處理

與托收承付結算類似，見（六）。從略(五)委托收款(收款人主動)委托收款結算方式流轉程序圖收款單位收款單位開戶行付款單位付款單位開戶行④通知付款③銀行傳遞憑證①委托銀行收款②銀行受理退回回單⑦通知款項已收妥⑥劃轉款項⑤承付貨款委托收款結算方式流轉程序圖收款單位收款單位開戶行付款單位付款

委托收款憑證

委托收款憑證(六)托收承付1.定義

收款單位根據購銷合同發貨后委托銀行向異地付款單位收取款項，由付款單位向銀行承認付款的一種結算方式。2.適用范圍

適用于異地訂有合同的商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應款項的結算。3.種類

郵寄、電報(六)托收承付1.定義

4.主要規定

(1)必須有合法的購銷合同；

(2)代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算；

(3)每筆托收的金額起點為10000元，新華書店系統每筆結算的金額起點為1000元。5.賬務處理

收款單位：辦妥托收先借記“應收賬款”賬戶。付款單位：直接貸記“銀行存款”賬戶。4.主要規定(1)必須有合法的購銷合同；托收承付結算流轉程序圖收款單位(銷貨單位)收款單位開戶行付款單位(購貨單位)付款單位開戶行⑤通知付款④銀行傳遞憑證②委托銀行辦理收款③銀行受理退回回單⑧通知款項已收妥⑦匯轉款項⑥承付貨款①根據合同發出商品托收承付結算流轉程序圖收款單位收款單位開戶行付款單位付款單位收款單位①辦妥委托銀行收款手續，根據托收承付結算憑證回單聯：借：應收賬款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)收款單位①辦妥委托銀行收款手續，根據托收承付結算借：②銀行通知款項已經收妥入賬時，根據托收承付結算憑證收賬通知：借：銀行存款貸：應收賬款②銀行通知款項已經收妥入賬時，根據托收承付結算憑證收付款單位

收到托收承付結算憑證支款通知及有關單證，承付貨款時：借：材料采購應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款付款單位收到托收承付結算憑證支款通知及有關單證，承付托收承付結算憑證托收承付結算憑證(七)信用卡1.定義

指商業銀行向單位和個人發行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特制裁體卡片。2.適用范圍

持卡人可持信用卡在特約單位購物、消費。3.種類

按使用對象分：單位卡、個人卡按信用等級分：金卡、普通卡4.賬務處理

收款單位：直接借記“銀行存款”賬戶付款單位：通過“其他貨幣資金”賬戶(七)信用卡1.定義指商業銀行向單位和個人發行的，5.主要規定(1)凡在中國境內金融機構開立基本存款賬戶的單位可申領單位卡，凡具有完全民事行為能力的公民可申領個人卡；

(2)單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶；

(3)單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，不得支取現金；

(4)信用卡允許善意透支，其透支額，金卡最高不得超過1萬元，普通卡最高不得超過5千元，透支期限最長為60天；

(5)銷戶時，單位卡賬戶的余額應轉入單位的基本存款賬戶，不得提取現金，個人卡賬戶可以轉賬結清，也可以提取現金。5.主要規定(1)凡在中國境內金融機構開立基本存款1.定義

匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。2.種類

信匯、電匯3.賬務處理

付款單位：直接“銀行存款”賬戶。收款單位：直接記入“銀行存款”賬戶。(八)匯兌(付款人主動)1.定義匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算(匯兌結算方式流轉程序圖付款單位(匯款人