關(guān)于XXX公司貨幣資金管理的調(diào)研報告一：單位的基礎(chǔ)情況略二：目前該單位貨幣資金管理的現(xiàn)狀（一）貨幣資金內(nèi)部控制不健全在本公司我經(jīng)常管理公司的日常現(xiàn)金的同時又得管理一些帳物。這就暴露出公司存在出納會計一人兼，既管錢又管賬；出納保管一人兼，既管錢又管物；全部印鑒一人保管這里類的情況。雖然公司有貨幣資金內(nèi)部控制制度，卻無相應(yīng)的內(nèi)部稽核、監(jiān)督評價機(jī)制的制度。雖然公司有貨幣資金內(nèi)部控制制度，卻無相應(yīng)的內(nèi)部稽核、監(jiān)督評價機(jī)制的制度,造成無規(guī)可依。或雖有檢查考核制度、獎懲制度，但流于形式，以偏概全，缺乏科學(xué)性、合理性、完整性和有效性。如此不完善的制度在未來很有可能給公司帶來不可估計的損失。內(nèi)部的混亂容易出現(xiàn)舞弊、挪用等不法行為。（二）監(jiān)督不力，缺乏事前始終的嚴(yán)格監(jiān)督和控制資金流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制缺乏，事中監(jiān)督落后，事后控制審計走過場。缺乏可行的考核辦法，管理失控，企業(yè)人員不按制度規(guī)定亂擔(dān)保，亂投資，亂開支，的暴露。三：產(chǎn)生的原因（一）會計人員素質(zhì)參差不齊由于公司是白手起家，文化程度不高，不懂管理，眼光不夠長遠(yuǎn)（是指在財務(wù)管理中缺乏統(tǒng)籌兼顧，長遠(yuǎn)打算）也不了解現(xiàn)金管理的實際情況，往往不從單位存在的經(jīng)濟(jì)問題入手，而是依靠經(jīng)驗，靠主觀意識進(jìn)行資金管理，是資金管理帶有一種極端情緒化的傾向。公司比較家庭化，任人唯親，導(dǎo)致有些會計人員甚至是“半路出家”業(yè)務(wù)不精通，方便了那些居心不良的人從中下手。比如：利用工作之便可以少開收據(jù)，隱瞞收入，涂改原始憑證的金額等行為。（二）企業(yè)員工不夠了解決策，對宣傳教育工作比較松懈企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范主要通過財政部門文件，其次是通過相關(guān)文件，以及相關(guān)培訓(xùn)。而通過網(wǎng)絡(luò)了解的并不多。企業(yè)了解貨幣資金多數(shù)存在政府強(qiáng)制壓力下才去的行為，主動性不強(qiáng)。企業(yè)管理層或企業(yè)會計處于對從成本和事件的考慮，往往適得其反，員工忽視了現(xiàn)金管理的重要性，造成貨幣資金管理制度的困難。（三）缺乏健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度企業(yè)的貨幣資金管理出現(xiàn)混亂的根源是企業(yè)內(nèi)部缺乏資金控制制度。一個企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度是否健全，貨幣資金的內(nèi)部控制制度，直接影響到企業(yè)的貨幣資金能否健康的運(yùn)轉(zhuǎn)，關(guān)系到企業(yè)的財產(chǎn)能否安全無恙。提出相應(yīng)的對策：完善貨幣資金內(nèi)部控制制度貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要包括:（1）職務(wù)分工控制（2）貨幣資金收入控制（3）貨幣資金支出控制（4）貨幣資金保管控制貨幣資金是企業(yè)流動性最強(qiáng)、控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān)，因此，必須加強(qiáng)對企業(yè)貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制，確保經(jīng)營管理活動合法而有效。財務(wù)部對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟藛T的上級授權(quán)部門報告。（二）加強(qiáng)會計審核和監(jiān)督工作建立對貨幣資金的監(jiān)督機(jī)制機(jī)構(gòu)，明確檢察人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期的進(jìn)行檢查，狠抓各項制度的落實。首先，完善事前防范，即建立科學(xué)的財務(wù)控制體系和明確的規(guī)章制度，減少資金的沉淀，降低財務(wù)費(fèi)用，提高閑置資金的收益水平。其次，及時有效地始終控制，即保障資金的安全以防被詐騙挪用，保障資金的完整，保證企業(yè)受到的資金全部入賬，杜絕“小金庫”。（三）通過網(wǎng)上銀行降低公司的交易成本通過網(wǎng)上銀行可以為公司帶來方便，同時減少交易成本，也有利于貨幣資金安全。第一采用網(wǎng)上銀行結(jié)算方式，降低交易費(fèi)用。由于不同的銀行的網(wǎng)上銀行有不同的開戶和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，其中的年費(fèi)是一種比較固定的費(fèi)用。因此，公司應(yīng)該根據(jù)以往年度的業(yè)務(wù)量，異地結(jié)算的不同情況，以及銀行對開設(shè)網(wǎng)上銀行的優(yōu)惠條款，并對當(dāng)年的業(yè)務(wù)量進(jìn)行預(yù)測的基礎(chǔ)上，決定是否開設(shè)，開設(shè)哪幾家的網(wǎng)上銀行，統(tǒng)籌規(guī)劃，爭取把結(jié)算費(fèi)用降到最低。例如，有些銀行的個人網(wǎng)上銀行對同行異地轉(zhuǎn)賬不收取手續(xù)費(fèi)，當(dāng)職工常駐外地的時候，可以委托其他職工借款，先將款項轉(zhuǎn)入有關(guān)受托借款職工的賬號當(dāng)中，再由個人網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬到借款人外地同（銀）行的賬號當(dāng)中。第二利用自動收款系統(tǒng)降低貨幣資金的管理費(fèi)用。我國的銀行為集團(tuán)公司開設(shè)了自動收款功能。銀行定期按照客戶預(yù)先指定的時間，金額等收款信息，自動將信息從公司分支機(jī)構(gòu)賬戶中劃至總部賬戶，并在當(dāng)日將交易結(jié)果信息發(fā)送到客戶預(yù)留的EMAIL地址，同時客戶也可以通過貴賓室查詢交易結(jié)果。自動收款不僅實現(xiàn)了工商銀行柜臺“網(wǎng)絡(luò)結(jié)算”業(yè)務(wù)的全部功能，還支持全國范圍內(nèi)按照地區(qū)，省內(nèi)，區(qū)域內(nèi)，全國四個級次的資金上收。客戶只要在業(yè)務(wù)開通時制定上收的路徑，時間周期，金額等要求。銀行就會定期自動將其分支機(jī)構(gòu)的款項主機(jī)上收，且無需人工干預(yù)，降低了人工費(fèi)用，降低了公司對資金的管理成本。（四）實行統(tǒng)一的財務(wù)管理要嚴(yán)格執(zhí)行一個單位只能設(shè)置一個財務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財務(wù)總賬管理。對本單位銀行賬戶的開設(shè)，要按