第八課財(cái)政與稅收

課標(biāo)要求考綱呈現(xiàn)考情分析1.評(píng)議一個(gè)由政府財(cái)政承擔(dān)的工程項(xiàng)目，說(shuō)明政府的財(cái)政支出對(duì)大眾生活、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響和作用。2.分析個(gè)人所得稅、增值稅等重要稅種。3.知道稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源。4.理解依法納稅是公民的基本義務(wù)。

2.理解影響財(cái)政收入的因素。3.了解財(cái)政支出的含義及其構(gòu)成。4.了解財(cái)政收支平衡和財(cái)政赤字的含義。5.理解我國(guó)財(cái)政的作用。6.了解稅收的含義、種類(lèi)。7.理解稅收的基本特征及作用。8.理解增值稅和個(gè)人所得稅。9.了解什么是納稅人、負(fù)稅人。10.理解依法納稅是公民的基本義務(wù)。2.從命題形式上看，選擇題和非選擇題均有出現(xiàn)。選擇題中涉及財(cái)政支出及其構(gòu)成的圖示和圖表題有增加趨勢(shì)；非選擇題則重點(diǎn)涉及財(cái)政支出的作用，而且多為論述性題目，應(yīng)引起重視。3.結(jié)合2014年財(cái)政的各項(xiàng)民生支出分析理解財(cái)政的作用。結(jié)合國(guó)家對(duì)小微企業(yè)實(shí)施的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)明稅收的社會(huì)作用。關(guān)注每年召開(kāi)的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議中財(cái)政政策、貨幣政策和稅收政策的調(diào)整，理解財(cái)政和稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的影響作用。名師點(diǎn)睛一種意識(shí)：納稅人意識(shí)兩種關(guān)系：財(cái)政收支關(guān)系、稅收與財(cái)政的關(guān)系兩個(gè)作用：財(cái)政和稅收的作用三個(gè)特征：稅收的三個(gè)基本特征四種行為：違反稅法的四種行為

考點(diǎn)1：國(guó)家財(cái)政1．財(cái)政及其作用(1)含義：國(guó)家的收入和支出就是財(cái)政。(2)實(shí)現(xiàn)的渠道：國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算。【提示】國(guó)家的存在及其職能的行使，必須占有和消費(fèi)一定的社會(huì)財(cái)富。財(cái)政的本質(zhì)是一種分配關(guān)系。財(cái)政的內(nèi)容是對(duì)國(guó)家收入的分配。財(cái)政征收具有強(qiáng)制性特點(diǎn)。預(yù)算是國(guó)家的基本財(cái)政計(jì)劃。預(yù)算包括財(cái)政收入和財(cái)政支出，這是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。【提示】①預(yù)算就是國(guó)家的基本財(cái)政計(jì)劃。計(jì)劃在批準(zhǔn)前稱(chēng)預(yù)算草案，計(jì)劃執(zhí)行的結(jié)果稱(chēng)決算。②國(guó)家預(yù)算包括中央預(yù)算和地方預(yù)算，不能把國(guó)家預(yù)算等同于中央預(yù)算。(3)財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮的巨大作用①?lài)?guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。國(guó)家加大對(duì)教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會(huì)保障等民生方面的投入說(shuō)明了這一點(diǎn)。②國(guó)家具有促進(jìn)資源合理配置的作用。A.國(guó)家加強(qiáng)對(duì)發(fā)展滯后行業(yè)以及落后地區(qū)的財(cái)政投入，有利于促進(jìn)資源的優(yōu)化配置。B.國(guó)家加強(qiáng)對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入。③國(guó)家通過(guò)財(cái)政促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。通過(guò)對(duì)財(cái)政收支水平的調(diào)控促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩時(shí)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過(guò)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，通過(guò)減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。【2014安徽文綜】

為保障社會(huì)主義文化建設(shè)活動(dòng)順利開(kāi)展，文化部、教育部等部門(mén)踹了一些列政策，如實(shí)施文化消費(fèi)補(bǔ)貼制度，培育文化消費(fèi)需求，擴(kuò)大文化消費(fèi)規(guī)模；繼續(xù)擴(kuò)大各類(lèi)文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購(gòu)，加大對(duì)文化人才培養(yǎng)的投入力度。結(jié)合以上，分析國(guó)家財(cái)政在社會(huì)主義文化建設(shè)中的作用。（8分）（1)國(guó)家財(cái)政通過(guò)實(shí)施文化消費(fèi)補(bǔ)貼等，為促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民文化生活提供了物質(zhì)保障。（2）國(guó)家財(cái)政通過(guò)繼續(xù)擴(kuò)大各類(lèi)文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購(gòu)，加大對(duì)文化人才培養(yǎng)的投入力度等，促進(jìn)了資源的合理配置。（3）國(guó)家財(cái)政通過(guò)培育文化消費(fèi)需求，擴(kuò)大消費(fèi)規(guī)模等，促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，推動(dòng)了社會(huì)主義文化建設(shè)。2．財(cái)政收入與支出(1)國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金，就是財(cái)政收入。【提示】區(qū)分國(guó)民收入與財(cái)政收入國(guó)民收入經(jīng)過(guò)分配后形成三部分收入，即國(guó)家收入、企業(yè)(或集團(tuán))收入、個(gè)人收入，其中的國(guó)家收入就是財(cái)政收入，可見(jiàn)，財(cái)政收入是國(guó)民收入的一部分。二者是不同的。(2)根據(jù)國(guó)家取得收入的具體渠道，財(cái)政收入分為稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入和其他收入。其中，稅收是財(cái)政收入的最重要來(lái)源。(3)財(cái)政收入受很多因素影響，但主要受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策的影響。【提示】財(cái)政收入也不是越多越好，要處理好個(gè)人、企業(yè)與國(guó)家三者的關(guān)系。【2014課標(biāo)16】要加大對(duì)民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國(guó)當(dāng)前情況下，增加財(cái)政收入的合理措施是（）A.大幅度提高稅率B.大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)C.提高職工工資水平D.擴(kuò)大資本市場(chǎng)規(guī)模(4)國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用，就是財(cái)政支出。我國(guó)財(cái)政支出按具體的用途可分：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出。【提示】財(cái)政支出與財(cái)政的作用是一致的，財(cái)政支出的比例和結(jié)構(gòu)體現(xiàn)了財(cái)政的作用。(5)財(cái)政收入和支出的關(guān)系，不外有三種情況：收大于支，有盈余；支大于收，有赤字；收支平衡。【提示】財(cái)政收支的關(guān)系應(yīng)視具體情況而定，不能說(shuō)有財(cái)政赤字就不好。在通貨緊縮情況下，適當(dāng)財(cái)政赤字有利于擴(kuò)大投資。3．全面理解我國(guó)實(shí)行積極的財(cái)政政策當(dāng)前，國(guó)際金融市場(chǎng)動(dòng)蕩尚未完全平息，全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)明顯放緩，國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境中不確定、不穩(wěn)定因素明顯增多，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中也存在一些突出矛盾和問(wèn)題。因此，為確保經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，我國(guó)要實(shí)施積極的財(cái)政政策，這屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策。

(1)擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮性財(cái)政政策比較(2)比較財(cái)政政策與貨幣政策財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別內(nèi)容有關(guān)財(cái)政收入和支出的政策，如稅收的變動(dòng)、發(fā)行國(guó)庫(kù)券、保護(hù)價(jià)收購(gòu)糧食等和銀行有關(guān)的系列政策，如存貸款利率及存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整制定者國(guó)家財(cái)政部門(mén)制定，必須經(jīng)全國(guó)人大或其常委會(huì)通過(guò)中國(guó)人民銀行直接制定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)聯(lián)系二者都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式；在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合起作用的真題演練1．(2013全國(guó)新課標(biāo)Ⅱ)財(cái)政政策是我國(guó)重要的宏觀調(diào)控手段。2013年我國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，安排財(cái)政赤字1.2萬(wàn)億元。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，適度的財(cái)政赤字可以

()A．?dāng)U大社會(huì)總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)B．減輕企業(yè)的稅負(fù)，改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C．優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu)，完善社會(huì)保障D．增加社會(huì)總供給，擴(kuò)大居民消費(fèi)A【解析】適度的財(cái)政赤字意味若當(dāng)年財(cái)政支出大于財(cái)政收入，這樣可以擴(kuò)大社會(huì)總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，A符合題意；實(shí)行財(cái)政赤字政策不一定減輕企業(yè)稅負(fù)，B與材料無(wú)關(guān)；材料沒(méi)有涉及財(cái)政預(yù)算結(jié)構(gòu)及社會(huì)保障問(wèn)題，C與材料不符；采取適度的財(cái)政赤字政策，會(huì)增加社會(huì)總需求，D不符合題意。故選A。2．(2013北京)下表是2011年北京市部分經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的年度增長(zhǎng)率。財(cái)政收入財(cái)政支出社會(huì)保障和就業(yè)支出城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資個(gè)人所得稅14.4%12.5%28.6%15.5%26.7%根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出2011年北京市

()A．財(cái)政收入高于財(cái)政支出，出現(xiàn)財(cái)政盈余B．個(gè)人所得稅收入占財(cái)政收入的比重上升C．社會(huì)保障和就業(yè)支出增速過(guò)快抑制了財(cái)政收入增長(zhǎng)D．城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長(zhǎng)抑制了個(gè)人所得稅增長(zhǎng)B【解析】從財(cái)政收入與財(cái)政支出的增長(zhǎng)率不能看出財(cái)政收入高于財(cái)政支出，因?yàn)樗鼈兊幕鶖?shù)是不同的，排除A；財(cái)政收入與財(cái)政支出是財(cái)政的兩個(gè)方面，財(cái)政支出的增長(zhǎng)不會(huì)抑制財(cái)政收入的增加，影響財(cái)政收入的因素主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策，C錯(cuò)誤；工資水平的增長(zhǎng)有利于個(gè)人所得稅的增長(zhǎng)，D錯(cuò)誤；從圖表中可以看出個(gè)人所得稅的增長(zhǎng)較快，故其在財(cái)政收入的比重會(huì)上升，選B。3．(2012廣東)對(duì)下圖解析正確的是()A．該省財(cái)政收入是隨著居民收入水平的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)的B．該省地區(qū)生產(chǎn)總值應(yīng)與居民收入水平保持同步增長(zhǎng)C．該省財(cái)政收入快速增長(zhǎng)是地區(qū)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)的基礎(chǔ)D．該省財(cái)政收入的比重過(guò)大不利于個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增加D【解析】解答本題要理清圖中各項(xiàng)指標(biāo)之間的關(guān)系，地區(qū)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)是財(cái)政收入增長(zhǎng)和城鎮(zhèn)居民人均可支配收入增長(zhǎng)的基礎(chǔ)，財(cái)政收入也會(huì)影響城鎮(zhèn)居民人均可支配收入，財(cái)政收入隨著地區(qū)生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)，故A、C兩項(xiàng)表述錯(cuò)誤；該省居民收入水平應(yīng)與地區(qū)生產(chǎn)總值保持同步增長(zhǎng)，B項(xiàng)表述錯(cuò)誤。4．閱讀材料，完成下列各題。材料：民主改革50多年來(lái)，西藏經(jīng)歷了從黑暗走向光明、從落后走向進(jìn)步、從貧窮走向富裕、從專(zhuān)制走向民主、從封閉走向開(kāi)放的光輝歷程，實(shí)現(xiàn)了由封建農(nóng)奴制向社會(huì)主義制度的歷史性跨越，經(jīng)濟(jì)建設(shè)取得了巨大成就。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1959年至2010年，西藏生產(chǎn)總值由1.74億元增長(zhǎng)到507.46億元。2010年西藏的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率為12.3%，比全國(guó)平均水平高2個(gè)百分點(diǎn)。1959年至2008年，中央財(cái)政向西藏的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付為2019億元，平均增長(zhǎng)近12%。“十二五”期間，中央財(cái)政計(jì)劃對(duì)西藏的財(cái)政補(bǔ)助達(dá)到2124億元。結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，說(shuō)明中央財(cái)政支持對(duì)西藏經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的意義。【解析】本題考查財(cái)政的作用這一知識(shí)點(diǎn)。本題設(shè)問(wèn)直接具體，組織本題答案可從基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展、健全社會(huì)保障體系等方面入手，并作簡(jiǎn)要說(shuō)明。【答案】加快西藏基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展創(chuàng)造條件；促進(jìn)科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，為經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展奠定基礎(chǔ)；建立健全社會(huì)保障體系，提高人民生活水平。考點(diǎn)2：征稅和納稅1．稅收及其種類(lèi)(1)稅收即稅和稅的征收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。【提示】稅收實(shí)質(zhì)上是一種分配關(guān)系。(2)稅收的三個(gè)基本特征是強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的，集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性。三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法。【提示】稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障，可通過(guò)對(duì)三個(gè)基本特征各舉一例，以加深理解。(3)根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類(lèi)，共二十多種。目前在我國(guó)，增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。

2．增值稅與個(gè)人所得稅的區(qū)別名稱(chēng)征稅對(duì)象納稅人稅率特點(diǎn)和作用增值稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人基本稅率為17%避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為個(gè)人所得稅個(gè)人所得在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或在境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率“高收入者多納稅，低收入者少納稅”是其顯著特點(diǎn)。不僅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，而且是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段

3.依法納稅是公民的基本義務(wù)(1)我國(guó)稅收的性質(zhì)是取之于民，用之于民。每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。(2)我國(guó)的違反稅法的行為主要表現(xiàn)為偷稅、欠稅、騙稅和抗稅。(3)我國(guó)是人民當(dāng)家作主的社會(huì)主義國(guó)家，在做到自覺(jué)依法納稅的同時(shí)，也要增強(qiáng)自己對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)。【提示】違反稅法的表現(xiàn)及對(duì)其的相關(guān)處理

表現(xiàn)手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任四種違法行為在程度上越來(lái)越高，其違法性也一個(gè)比一個(gè)強(qiáng)。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段

4.稅收的作用稅收是國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要手段。稅收是籌集財(cái)政收入的普遍的、基本的形式；是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿；是對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理的重要手段。【提示】稅制改革的目的是為了更好地發(fā)揮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用。稅率調(diào)整屬于財(cái)政政策，不是貨幣政策。5．比較納稅人和負(fù)稅人(1)納稅人是指依照稅法規(guī)定對(duì)國(guó)家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。又稱(chēng)納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和其所處的經(jīng)濟(jì)地位決定。在中國(guó)，納稅人包括：①全民所有制企業(yè)。②城鄉(xiāng)各類(lèi)集體所有制企業(yè)。③中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)；外資企業(yè)。④?chē)?guó)家行政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位。⑤私營(yíng)企業(yè)。⑥個(gè)體工商戶(hù)、農(nóng)村專(zhuān)業(yè)戶(hù)、承包戶(hù)。⑦依稅法規(guī)定應(yīng)納個(gè)人所得稅和個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅的個(gè)人。(2)負(fù)稅人是最終負(fù)擔(dān)國(guó)家征收的稅款的單位和個(gè)人。如果說(shuō)納稅人是法律上的納稅主體，負(fù)稅人則是經(jīng)濟(jì)上的納稅主體。納稅人和負(fù)稅人有時(shí)是一致的，有時(shí)是不一致的。納稅人和負(fù)稅人的不一致是由稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁引起的。稅法中并沒(méi)有負(fù)稅人的規(guī)定，國(guó)家的稅法，只規(guī)定由誰(shuí)負(fù)責(zé)繳納稅款，并不規(guī)定稅款最終由誰(shuí)承擔(dān)。真題演練1．(2013重慶)國(guó)家在餐飲行業(yè)推行刮獎(jiǎng)發(fā)票，消費(fèi)者就餐后索要發(fā)票就有中獎(jiǎng)可能，若餐館拒絕開(kāi)具發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。關(guān)于刮獎(jiǎng)發(fā)票，正確判斷是()A．推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi)B．對(duì)無(wú)需報(bào)賬的就餐者可以不開(kāi)具發(fā)票C．提供刮獎(jiǎng)發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競(jìng)爭(zhēng)力D．索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失D【解析】國(guó)家在餐飲行業(yè)推行刮獎(jiǎng)發(fā)票，主要是鼓勵(lì)消費(fèi)者養(yǎng)成索要發(fā)票的習(xí)慣，以減少?lài)?guó)家稅收的流失，A說(shuō)法片面，D符合題意；消費(fèi)者無(wú)需報(bào)賬也應(yīng)該索要發(fā)票，因?yàn)榘l(fā)票是消費(fèi)者消費(fèi)的憑證和維權(quán)的依據(jù)，B觀點(diǎn)錯(cuò)誤；餐館競(jìng)爭(zhēng)力的顯著增強(qiáng)主要依靠其服務(wù)的水平和質(zhì)量，而不是提供發(fā)票，C不符合題意。故選D。2．(2013四川)S市是我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截至2012年底，該市共有15.9萬(wàn)戶(hù)企業(yè)納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍，其中有九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國(guó)務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國(guó)推廣“營(yíng)改增”。“營(yíng)改增”的積極效應(yīng)是

()①優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來(lái)源②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整④完善國(guó)家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束

A．①②

B．①④

C．②③

D．②④C【解析】“營(yíng)改增”并沒(méi)有拓寬財(cái)政收入的來(lái)源，①不選；“營(yíng)改增”可以避免重復(fù)征稅，降低了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)了企業(yè)發(fā)展能力，②正確；“營(yíng)改增”主要是針對(duì)第三產(chǎn)業(yè)采取的措施，可以減少第三產(chǎn)業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，從而促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，有利于調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，③當(dāng)選；“營(yíng)改增”不是為了約束財(cái)政支出，④說(shuō)法錯(cuò)誤。故選C。近年來(lái)，我國(guó)個(gè)人所得稅稅制改革引起了廣泛討論。回答下題。3．(2012重慶)根據(jù)上圖中甲乙兩方案相比，下列說(shuō)法正確的是()①甲方案有利于B家庭，有利于增加國(guó)家稅收收入②乙方案有利于A家庭，有利于增加國(guó)家稅收收入③甲方案有利于B家庭，有利于縮小家庭收入差距④乙方案有利于A家庭，有利于縮小家庭收入差距A．①③

B．①④

C．②③

D．②④B【解析】審題時(shí)迅速找到“甲乙兩種個(gè)稅征收方案”“需繳個(gè)稅數(shù)額”這些有效“題眼”信息是解答本題的關(guān)鍵。甲方案以個(gè)人為單位征收個(gè)稅，由于改革后的個(gè)稅起征點(diǎn)為3500元，所以B家庭成員個(gè)人都達(dá)不到征收范圍，不納稅，故有利于B家庭；同時(shí)能保證每個(gè)收入達(dá)到起征點(diǎn)范圍的個(gè)人繳納國(guó)家稅款，甲方案比乙方案多征40元，有利于增加國(guó)家稅收收入，①符合題意。同時(shí)甲方案并未使家庭收入多的多繳納稅，不利于縮小家庭收入差距，③錯(cuò)誤。對(duì)A家庭來(lái)說(shuō)，乙方案比甲方案少繳115元，是有利的，但不利于增加國(guó)家稅收收入，②錯(cuò)誤。同時(shí)，乙方案使家庭收入多的多納稅，家庭收入少的少納稅，有利于縮小家庭收入差距，④符合題意。

C【解析】本題考查稅收的有關(guān)知識(shí)，回答本題關(guān)鍵要明確稅收是國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控的一個(gè)重要手段。國(guó)家的稅收政策要合理，既能保證國(guó)家稅收收入的增加，又能調(diào)動(dòng)企業(yè)和勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性；稅率過(guò)低，不利于稅收收入的增加；過(guò)高則不能調(diào)動(dòng)企業(yè)和勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性。由此可知，①④說(shuō)法正確。稅率是國(guó)家根據(jù)宏觀調(diào)控的需要制定的，不是固定不變的，故②說(shuō)法錯(cuò)誤；稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力取得的收入，只要發(fā)生了應(yīng)稅行為和收入就應(yīng)納稅，故③說(shuō)法錯(cuò)誤。5．“十一五”期間，全國(guó)共計(jì)完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9500億元。2011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進(jìn)一步向西部和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車(chē)輛購(gòu)置稅安排的投資額將超過(guò)300億元。這說(shuō)明()①我國(guó)稅收取之于民，用之于民②稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的最普遍形式③國(guó)家財(cái)政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展④公民自覺(jué)納稅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的必要前提A．①②

B．①③

C．②④

D．③④B【解析】本題考查稅收的性質(zhì)和作用，解題關(guān)鍵是理解稅收的性質(zhì)和作用。材料講述了我國(guó)稅收的用途，體現(xiàn)了我國(guó)稅收的性質(zhì)，①符合題意；材料屬財(cái)政支出，與財(cái)政收入無(wú)關(guān)，②不選；材料與公民納稅無(wú)關(guān)，④不選；材料體現(xiàn)了財(cái)政支出用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)，體現(xiàn)了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展，③符合題意。應(yīng)選B項(xiàng)。

熱點(diǎn)對(duì)接1.2014年我國(guó)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，運(yùn)用財(cái)政與宏觀調(diào)控的關(guān)系等知識(shí)，分析這一財(cái)政政策對(duì)促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展的作用。2.運(yùn)用稅收的基本特征、作用等知識(shí)，分析國(guó)家稅收政策調(diào)整，特別是營(yíng)改增的重要意義以及對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展帶來(lái)的影響。3.完善稅收制度。深化稅收制度改革，完善地方稅體系，逐步提高直接稅比重。推進(jìn)增值稅改革，適當(dāng)簡(jiǎn)化稅率。調(diào)整消費(fèi)稅征收范圍、環(huán)節(jié)、稅率，把高耗能、高污染產(chǎn)品及部分高檔消費(fèi)品納入征收范圍。逐步建立綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制。加快房地產(chǎn)稅立法并適時(shí)推進(jìn)改革，加快資源稅改革，推動(dòng)環(huán)境保護(hù)費(fèi)改稅。分析以上稅改措施將對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生什么影響。繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策【背景材料】2013年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，要繼續(xù)“實(shí)施積極的財(cái)政政策，要結(jié)合稅制改革完善結(jié)構(gòu)性減稅政策。各級(jí)政府要厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制一般性支出，把錢(qián)用在刀刃上”。預(yù)計(jì)稅收增速會(huì)放緩，有必要依法加強(qiáng)稅收征管，力求應(yīng)收盡收，以確保財(cái)政支出預(yù)算順利執(zhí)行。【問(wèn)題探究】(1)試分析我國(guó)實(shí)施積極的財(cái)政政策的意義。(2)你認(rèn)為應(yīng)該怎樣加強(qiáng)稅收征管？【提示】(1)在全球金融危機(jī)的沖擊下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)面臨著許多困難和問(wèn)題，需求不足。針對(duì)這一情況，我國(guó)政府實(shí)施積極的財(cái)政政策，通過(guò)較大幅度增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)和公共支出，有利于刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。(2)加強(qiáng)稅收征管必須：①依法打擊偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法犯罪行為。②加強(qiáng)稅收法律、法規(guī)、政策的宣傳力度，使公民樹(shù)立納稅人意識(shí)，自覺(jué)履行依法納稅義務(wù)。③提高稅收使用透明度，讓納稅人有監(jiān)督權(quán)，從而調(diào)動(dòng)納稅人的納稅積極性。(其他答案只要言之有理均可)情景設(shè)計(jì)※備選題：通過(guò)國(guó)家財(cái)政稅收調(diào)節(jié)收入差距【背景材料】隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展，居民收入不斷提高，但在收入分配中出現(xiàn)了一些問(wèn)題。1978年城鄉(xiāng)居民收入之差是2.57倍，到2013年達(dá)到3.33倍；2013年，我國(guó)行業(yè)最高人均工資水平是行業(yè)最低人均工資水平的2.63倍，到2013年已增至4.88倍，而國(guó)際上公認(rèn)行業(yè)間收入差距的合理水平在3倍左右；2013年西部的貴州與東部的浙江人均GDP之比為1∶3.3。【問(wèn)題探究】結(jié)合材料，并說(shuō)明如何利用財(cái)政、稅收來(lái)解決材料中反映的問(wèn)題。【提示】①財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財(cái)政可以在社會(huì)保障支出和補(bǔ)貼支出方面，加大對(duì)農(nóng)村和中西部地區(qū)的扶持力度，促進(jìn)這些地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活水平的提高。②稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。通過(guò)稅收調(diào)節(jié)收入分配，逐步完善個(gè)人所得稅制度，調(diào)節(jié)居民和行業(yè)差距，從而縮小收入分配差距。1．2013年6月11日，神舟十號(hào)航天飛船在酒泉衛(wèi)星發(fā)射中心成功發(fā)射升空。而我國(guó)開(kāi)展載人航天工程以來(lái)，從“神一”到“神十”，中央財(cái)政約投入390億人民幣左右。由此可知

()①載人航天工程的發(fā)展，離不開(kāi)國(guó)家的宏觀調(diào)控②國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障

③國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用

④?chē)?guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用A．①③

B．②④

C．①④

D．②③【解析】②④不符合材料。A2.從2013年8月1日起，交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)推開(kāi)，適當(dāng)擴(kuò)大部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)范圍。據(jù)測(cè)算，2013年全部試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)約1000億元。本次“營(yíng)改增”改革()①完善了稅制，從制度上解決重復(fù)征稅問(wèn)題

②減輕了試點(diǎn)企業(yè)特別是中小企業(yè)的稅負(fù)，降低了企業(yè)成本③有利于加強(qiáng)稅收征管，促進(jìn)財(cái)政收入增長(zhǎng)④通過(guò)財(cái)政政策手段使社會(huì)總需求“降溫”，實(shí)現(xiàn)總供求基本平衡A．①②

B．②③

C．③④

D．①④【解析】③④與材料無(wú)關(guān)。A3．鐵道部與海南省合資建設(shè)、總投資202億元、被譽(yù)為海南省基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)“一號(hào)工程”的東環(huán)高速鐵路正式開(kāi)通后，海南東環(huán)高速鐵路通過(guò)粵海鐵路通道與全國(guó)鐵路網(wǎng)有機(jī)連接在一起，極大便利了海南與內(nèi)地人員的往來(lái)和經(jīng)濟(jì)文化的交流。這說(shuō)明()①財(cái)政能夠集中力量辦大事②增加財(cái)政支出必然能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展③財(cái)政能夠促進(jìn)社會(huì)公平④財(cái)政政策屬于國(guó)家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段A．①②

B．③④

C．②④

D．①④【解析】本題考查財(cái)政的作用。根據(jù)材料“鐵道部與海南省合資……東環(huán)高速鐵路”等，①說(shuō)法正確，②說(shuō)法絕對(duì)，③正確但與題目無(wú)關(guān)，④說(shuō)法正確，本題答案選D。

D4．圖為宏觀經(jīng)濟(jì)周期四個(gè)不同階段的表現(xiàn)情況。下列判斷錯(cuò)誤的是()

A．A—B階段消費(fèi)需求量下降，企業(yè)盈利降低B．B—C階段失業(yè)率增大，適宜增加財(cái)政支出C．C—D階段適宜增發(fā)國(guó)債，增加貨幣供給量D．D—E階段需擴(kuò)大財(cái)政赤字，降低貸款利率

【解析】D—E屬于經(jīng)濟(jì)繁榮階段，需穩(wěn)定財(cái)政赤字和貸款利率，

D觀點(diǎn)錯(cuò)誤。

D5．下圖是H省1997年到2013年國(guó)民總收入分配結(jié)構(gòu)(%)。根據(jù)下圖，下列說(shuō)法正確的有

()

A．要調(diào)整我國(guó)國(guó)民收入分配結(jié)構(gòu)，提高居民收入在國(guó)民收入中的比重B．要調(diào)整我國(guó)國(guó)民收入分配結(jié)構(gòu)，減少財(cái)政收入在國(guó)民收入中的數(shù)量C．上圖說(shuō)明政府和企業(yè)收入呈增長(zhǎng)趨勢(shì)，個(gè)人收入呈下降趨勢(shì)D．上圖體現(xiàn)了政府、企業(yè)、居民的經(jīng)濟(jì)利益是完全一致的

【解析】B、C、D觀點(diǎn)錯(cuò)誤。A6．2013年10月23日，財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示將繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策。下列政策措施屬于積極的財(cái)政政策的有()①?gòu)?013年1月1日起，在部分行業(yè)開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，減輕企業(yè)稅負(fù)

②從2013年12月5日起，下調(diào)存款類(lèi)金融機(jī)構(gòu)人民幣存款準(zhǔn)備金率0.5個(gè)百分點(diǎn)

③2013年10月，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定提高增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)

④2013年繼續(xù)以暫定稅率的形式對(duì)煤炭、原油、化肥、鐵合金等“兩高一資”產(chǎn)品征收出口關(guān)稅A．①②

B．①③

C．②④

D．③④

【解析】②屬于貨幣政策，④不屬于積極政策。B7．2013年，中央財(cái)政用于“三農(nóng)”的支出安排合計(jì)13799億元，增長(zhǎng)11.4%，主要用于支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、對(duì)農(nóng)民的糧食直補(bǔ)等四項(xiàng)補(bǔ)貼、促進(jìn)農(nóng)村教育衛(wèi)生等社會(huì)事業(yè)發(fā)展等方面。中央財(cái)政加大對(duì)“三農(nóng)”投入的力度，使()①農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位得到加強(qiáng)②財(cái)政收支實(shí)現(xiàn)平衡③農(nóng)民生活水平得到提高④農(nóng)村經(jīng)營(yíng)體制得到完善A．②④

B．①②

C．①③

D．②③【解析】加大對(duì)“三農(nóng)”投入的力度，不是為了財(cái)政收支實(shí)現(xiàn)平衡，故②不選。④也不合材料。C8．2013年，我國(guó)繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策，財(cái)政仍將繼續(xù)加大對(duì)民生工程的支持力度。政府財(cái)政投資若運(yùn)用得當(dāng)，一定量的政府投資，通過(guò)市場(chǎng)可以產(chǎn)生倍加于政府投資的對(duì)物品和勞務(wù)的總需求，這就是財(cái)政投資乘數(shù)效應(yīng)。下圖是財(cái)政投資乘數(shù)效應(yīng)的過(guò)程示意圖。根據(jù)所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，圖中a、b、c處依次應(yīng)該填入()

①經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，財(cái)政收入增加②企業(yè)增加投資，居民消費(fèi)增長(zhǎng)③企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大，就業(yè)增加A．①→③→②

B．③→②→①C．③→①→②

D．②→③→①B【解析】財(cái)政投資增加，帶動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大，就業(yè)增加；企業(yè)利潤(rùn)增加、勞動(dòng)者收入增加才能使企業(yè)增加投資，居民消費(fèi)增長(zhǎng)，因而③→②→①更合題意。9．我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率相結(jié)合，工資薪金收入的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為3500元，全月應(yīng)納稅所得額不超過(guò)1500元(含)的部分，稅率為3%；超過(guò)1500元至4500元(含)的部分，稅率為10%；超過(guò)4500元至9000元(含)的部分，稅率為20%；超過(guò)9000元至35000元的部分，稅率為25%。小王的工資收入是8000元，那么小王的工資納稅額是()A．345元

B．425元

C．650元

D．300元【解析】根據(jù)材料提供的信息，減去3500元的起征額，應(yīng)納稅收入為4500元。1500*3%＋3000*10%＝345(元)。

A【解析】本題考查對(duì)違反稅法行為的認(rèn)識(shí)，解題的關(guān)鍵在于準(zhǔn)確解讀漫畫(huà)信息。本題容易誤選A項(xiàng)，騙稅主要是騙取國(guó)家稅收優(yōu)惠。“面對(duì)稅務(wù)局謊報(bào)企業(yè)虧損”的行為是為了少繳或不繳稅款，屬于偷稅行為，因此A、B、C三項(xiàng)不符合題意，不選；故選D項(xiàng)。D11．我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅”主要著眼于稅收的()A．強(qiáng)制性

B．無(wú)償性

C．固定性

D．多樣性

【解析】我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅”主要是為了避免亂收費(fèi)，因?yàn)槎愂站哂泄潭ㄐ裕魇諏?duì)象、稅率等都以稅法的形式固定下來(lái)，故答案為C。

C12．閱讀材料，回答下列問(wèn)題。2012年，“改革”成為中國(guó)社會(huì)生活中的熱詞。

稅制改革是經(jīng)濟(jì)體制改革的重要內(nèi)容之一2011年9月1日起新修訂的個(gè)稅法實(shí)施，起征點(diǎn)從2000元提高到3500元。這次修訂惠及6000余萬(wàn)人，全國(guó)個(gè)稅收入全年將減收約1600億元。2012年1月1日起在上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)展開(kāi)試點(diǎn)。以增值稅替代營(yíng)業(yè)稅，將消除重復(fù)征稅的弊端，減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)服