醫(yī)院內(nèi)審制度1.引言為了進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部管理、保持醫(yī)院良好形象及社會(huì)信譽(yù)，提高管理水平，制定醫(yī)院內(nèi)審制度，規(guī)范和規(guī)定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，確保醫(yī)院內(nèi)部各項(xiàng)管理工作得到科學(xué)、合理和有效的運(yùn)作。2.審計(jì)組織管理2.1審計(jì)組織設(shè)置醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作由總部審計(jì)部門(mén)直接管理。總部審計(jì)部門(mén)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。審計(jì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師或講師級(jí)高級(jí)財(cái)務(wù)助理或以上資格，并具有較強(qiáng)的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。2.2審計(jì)部門(mén)職責(zé)制定并實(shí)施審計(jì)計(jì)劃；按業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定企業(yè)內(nèi)控自我評(píng)估的方案并指導(dǎo)執(zhí)行；對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系質(zhì)量狀況進(jìn)行評(píng)估和審計(jì)，并提出改進(jìn)建議和建議報(bào)告；及時(shí)向管理層和董事會(huì)反映重大風(fēng)險(xiǎn)并出具防范風(fēng)險(xiǎn)措施建議；3.審計(jì)程序3.1審計(jì)計(jì)劃的制定審計(jì)部門(mén)根據(jù)醫(yī)院整體經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，編制審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照客戶(hù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定的審計(jì)工作安排。審計(jì)計(jì)劃包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)起止時(shí)間和審計(jì)人員安排等內(nèi)容。3.2審計(jì)實(shí)施審計(jì)部門(mén)在審計(jì)前進(jìn)行充分準(zhǔn)備工作，包括了解審計(jì)對(duì)象的基本情況、確定審計(jì)時(shí)間、制定審計(jì)計(jì)劃等。審計(jì)實(shí)施的過(guò)程，應(yīng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，有條不紊地按照相關(guān)的審計(jì)程序逐一實(shí)施。3.3審計(jì)報(bào)告審計(jì)部門(mén)在審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門(mén)主管簽名，向被審計(jì)機(jī)構(gòu)主要領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)報(bào)告。4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作在執(zhí)行時(shí)應(yīng)注意風(fēng)險(xiǎn)管理。4.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定關(guān)鍵審計(jì)領(lǐng)域、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)程序和審計(jì)安排等。4.2風(fēng)險(xiǎn)控制在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施，盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)的有效性。5.審計(jì)結(jié)果處理5.1審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題處理審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析、比對(duì)后，應(yīng)編制問(wèn)題清單，按照問(wèn)題類(lèi)型分類(lèi)，與被審計(jì)機(jī)構(gòu)一起確認(rèn)問(wèn)題的事實(shí)和根源，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，并設(shè)置改進(jìn)計(jì)劃和改進(jìn)時(shí)間表。5.2監(jiān)督審計(jì)結(jié)果處理審計(jì)部門(mén)對(duì)被審計(jì)機(jī)構(gòu)的問(wèn)題處理情況進(jìn)行跟蹤和檢查，確保問(wèn)題得到有效解決。對(duì)于重要的問(wèn)題或差錯(cuò)，應(yīng)進(jìn)行深度跟蹤，并在必要時(shí)提供專(zhuān)業(yè)幫助。6.審計(jì)檔案管理審計(jì)檔案是審計(jì)工作的重要組成部分，不僅記錄了審計(jì)過(guò)程中的重要信息，還記錄了審計(jì)結(jié)果和問(wèn)題解決情況等。為了保證審計(jì)檔案的工作效率和工作質(zhì)量，審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定審計(jì)檔案管理制度，建立完善的審計(jì)檔案管理制度，進(jìn)行歸檔、保管、查詢(xún)等工作。7.結(jié)論本文介紹了醫(yī)院內(nèi)