2023/7/20預算管理唐代文學家、哲學家韓愈說：“凡事預則立，不預則廢”。

主要內容1.財務預算的內容、特點及編制依據2.預算工作組織的構成及職責3.固定預算與彈性預算、增量預算與零基預算、定期預算與滾動預算相對比的特點4.目標利潤預算的編制及年度預算目標值的確定5.主要業務預算之間的勾稽關系及編制6.現金預算的編制7.預計財務報表編制的依據第一節預算管理概述一、預算的特征與作用【例掉題1厲?多擊選沿題】預撈算價具治有別下副列蕉哪堂些棚作婦用挨（罵）蘇。A．待通披過框引途導露和諒控挖制庫經撫濟圈活衫動香、恭使修企遺業好經喪營炭達扎到蜻預佩期淘目嫩標B．貪可倡以拳作系為捏業劉績扁考傷核結的宣標穩準C．末可鐘以著顯晨示寧實咽際沒與塞目旦標胡的縮慧差香距D．削可越以漆實旬現骨企吹業遣內旗部陪各捧個科部垮門些之嘗間資的球協溜調【答繭案】慎A轉B圖D【解鴨析】本綠題蠶的未考龜點信是浙預翁算針的錘作換用寇。細預暖算煙作墻為崗一絲式種周數訴量最化盈的允詳重細店計鑼劃觀，被它艦是紛對專未擾來販活擦動喊的變細伶致燭、肉周東密造安疤排剖，綱是支未撥來暗經逼營挖活和動棚的芹依熱據磨，場不確能睜揭布示諒實服際層和繳目與標蜜的蓬差圖距魚。二恰、棗預津算侄的仔分之類奪與廊預桃算彼體乳系（宵一浙）晴全盼面黑預闖算館體壞系全敲面歌預遣算防（M映a叫s殖t辟e挨rB什u樂d臉g減e暮t）樹反慚映儀的構是園企漆業巧未幫來猜某書一忍特次定枯期輪間艙的纏全咸部噸生損產傲、尊經漁營腎活鄙動皺的俊財根務剩計狼劃灘。剩它榆以黎銷臟售針預手測沙為澡起蹦點邪，蹄進害而魔對展生造產冊、俯成斯本梅及女現愉金蜓收列支吳等等各鏟個刻方抓面匙進粗行尚預我測幅，魯并吼在挺這均些脾預句測栗的艦基思礎針上玻，窗編旨制深出捧一佛套恒預鑼計鵝資糾產笑負巧債凡表象、偶預箏計舉利疾潤本表療等財預棍計停財搖務名報居表傘及跟其最附堵表必，飽以羅反既映聾企刻業站在膛未袋來飄期殺間勤的憲財邪務守狀緒況呈和鏟經促營億成賀果蕉。1旦.根溫據派預甘算厲內慰容礦的賀不赤同辱分瞞類【例溉題2萬?單角選燒題】下曠列伏各竿項末中右，哈綜絲式合酷性驚較遭強挑的絞預險算歲是宿（夫）命。稀（2尚0煎1亮0年乘）A積.銷尺售胡預服算B蒸.材屯料眉采獲購滲預種算C惰.現傾金湖預欺算D作.資鳥本帆支永出刃預磨算【答摧案】掛C【解府析】財賺務板預林算董亦熱稱伴為恐總址預糊算灑，特其罪他買預搶算司則穩相樸應守稱賭為論輔莖助騰預壺算短或螺分破預紛算標。向現頃金裳預瞇算翅屬拿于縣財加務脹預孝算引，歪因憂此脅本簽題樓的扶正從確象答詠案遵為梨選恢項C。嗽選隙項A、B為素業將務狀預問算捆，迅選樂項D屬吐于晝專滲門駱決凍策汪預翅算航。目辟標遼利茂潤直宇接葵人長工云預擠算銷售預算生產預算直奧接贈材里料公預閣算制須造頂費號用選預遮算預計利潤表資產負債表銷售與管理費用預算期末產成品存貨預算現損金伶預晴算資本支出預算銷售成本預算三歷、喂預株算太工慶作豆的慎組謎織預抬算吩工酬作任的絞組蝴織叛包紋括航決巨策刪層株、旋管彎理輩層員、砌執處行邀層董和蒸考倒核周層刑。【例思題3擱?判咳斷輛題】企行業器財綱務臂管菠理懂部昏門使負痰責包企競業捷預以算澤的箭編奧制襖、收執垂行檢、盡分狼析交和犯考飯核仍等答工雅作宴，似并眨對農預課算誼執鉛行巴結鉛果臘承襖擔繪直戒接加責鎖任張。攪（寄）婚（2抱0望1供0年【答盆案】蛋×【解恨析】此破題憤考塞核箏的亂知萬識蹦點多是痕預或算級工仆作堤的愁組靠織笛。腥企宗業柿所汽屬辛基磚層襲單鑒位工是啊企縫業鳴預妙算紋的常基麗本搏單跌位仙，碧在層企關業煉財辟務桂管業理筆部戲門菠的輕指加導埋下沿，艦負秩責倆本撲單你位遺現壓金劃流日量筒、濤經句營餓成零果承和高各糊項池成慰本晶費勻用話預蛇算簡的眉編堂制紀、屢控俘制衣、洋分秒析枕工槽作捧，桶接遠受朵企殊業蠢的蝴檢煮查希、乖考跪核稀。增其進主諷要班負悉責辛人劣對揉本忠單進位譽財缺務餅預壘算柴的弟執疼行搏結辛果件承彈擔掩責講任領。駕因遇此逐本薯題憤的庫說先法賣是久錯望誤窯的嚼。第浪二志節格預扛算籮的余編凡制漂方朝法詳與列程夫序一曾、廣預貢算貍編粗制陣的昌方親法企作業曲可歷以翼根濁據然不夠同勁的徹預撤算沿項需目兔，紋分養別部采劇用固辣定最預眠算壁、跨彈械性甲預異算歌、公增僵量塵預孔算影、出零愈基籮預柱算瘦、放定剃期瞞預維算壇和單滾伐動餡預繩算等拔方仍法們編都制燒各嚷種奮預饒算稻。（系一蛾）弊固亡定餐預面算幼方哀法塔與斥彈幫性防預款算槐方頃法彈夢性脖預霜算侍的丹編褲制覽，稀可勇以汁采培用影公劃式修法原，瞞也見可鑄以艙采按用遲列豪表扒法斑。（1）隱公傾式瓜法【例2惱-喪1債】某航企赤業臟的成制豎造脊費寇用隔項鼠目餡單里位侮變黨動豆費往用孝和些固飛定音費酸用推資逼料切如抖表2陵-畜1所騰示歲。表2陽-屬1某防企取業采制注造們費旋用敘項拐目斷單局位萄變科動拾費先用鴉和郊固哄定約費輔用委資載料假菠設柱該反企鞠業熟預梅算誓期降可膨能胞的商預示算挪工券時鄉豐分溜別弄為4必9梳0夠0塘0工按時愿、4碼9圈5尿0遞0工守時繪、5隨0歐5沿0蒙0工女時綁、5堵1彈0宰0麻0工霉時里、5肆1周5港0語0工遞時如，毀制閣造虎費及用顏彈狹性業預虜算賭如刊表2續-歉2所軌示某。表2弱-超2某肺企番業現制學造何費挎用青彈獨性題預離算哄表竭（鍵公袍式堵法再）工息時揪變爪動避范門圍渴：4廊9逐0安0昨0～5市1溫0康0販0小璃時仰單湯位哨：酷元（2）席列摩表另法【例2臟-孤2摩】假努定村有燦關谷資粱料泳同白表2妙-滅1，犬預都算回期書企鍋業遷可剖能甜的櫻直隆接期人乎工臭公悼式驕分句別方為4河9的0桐0隱0工患時片，4睜9慨5陷0內0工某時箭，5租0幸0獨0業0工添時嘆，5話0各5距0套0工叔時叛和5額1邊0欺0抗0工枕時刮，摔用葬列厲表贈法也編役制綢制探造外費獎用盜彈柏性辱預解算經如菜表2戚-進3。表2嗎-學3某反企趨業增制冶造械費趕用禍彈爆性傘預死算木表溫（幟列劉表敞法武）積單漸位擴：贏元【例之題4哀?單品選判題】預油算跑期誘內支正旨常妄的惑、彼可濫實境現衡的召某局一抹業換務刪量險水辨平堵為辰惟峽一淹基條礎倡來括編臺制盟預振算兆的耽方義法忍稱半為驗（尼）輝。答（2婚0請0略3年希）A允.零受基趙預遣算B桌.定閣期嬸預亭算C蔽.靜循態呆預微算D億.滾捏動等預鄙算【答所案】著C【解頁析】固熄定布預荷算殼，駱又遣稱培靜樣態販預座算汗，央是虜指客在坊編陸制井預桐算雖時岡，尾只感根喘據哄預怎算哀期勾內孤正背常禾的垂、說可現實差現胖的性某幼一趟固型定彼業慨務篇量桑（順如委生鏈產看量忠、邀銷謠售蘭量嚴）請水追平桿作石為龜惟訊一猛基分礎蠻來伴編寺制床預免算癥的超一就種見方鋤法池。【例司題5咬?單鍵選高題】在爭下掘列膚預達算肆方團法捧中藏，飾能泰夠堅適拳應援多嘩種棚業麻務紗量程水霸平咸并訴能刮克趁服袋固燭定芹預等算揉方無法祖缺膠點鞭的繼是鄉豐（納）峽。漏（2爛0歪0頸7年耗）A盲.彈誦性檢預課算飾方舉法B察.增氣量隨預焦算恒方面法C殘.零氏基果預糞算澇方劈燕法D才.流菌動梯預回算常方倒法【答凱案】險A【解編析】彈觸性樓預炭算具又云稱把變今動疾預紀算中或越滑閉動避預費算榜，漁按徑照幅預捉算紛期卸可悉預獨見成的后各驅種壓業捧務川量赤水棍平兵為論基袖礎售，番編侄制膨能疲夠墻適柳應胳多邁種傅情尋況習預彼算敞的膽一紐奉種街方妙法船。（窄二沫）僅增廚量逮預訪算辣與較零越基雕預山算嶺編凍制爹方到法1倦.含喝義堂及無特票點基的棍比唇較2交.增街量腳預榆算讓的朝假蓄設量前矮提第鄰一咽，腔企折業絹現豎有愁業腐務迫活迅動閱是持合脹理僻的楚，熊不輝需城要減進陰行但調扮整桂；第短二附，撇企捉業六現煎有虧各耍項鏡業已務暖的哈開飼支膏水妙平沃是截合怖理笑的塞，濱在構預雨算溝期綱予狂以搶保使持井；第埋三捆，企以財現辦有哪業鄰務分活門動璃和余各感項蝦活壇動僻的別開寒支第水棍平扭，撿確開定窩預馬算摧期速各邀項軋活筍動脊的偷預談算泥數燃。【例斃題6浪?多跨選五題】與窩編勸制甘零夢基濱預恥算姨相遣比先，紫編吉制字增份量濟預循算標的膚主遞要禾缺案點情包防括(宣)。A錦.可屋能礎不保加驚分幸析粗地叨保承留篩或黃接繩受舞原伍有早成賤本磁支佳出B．放可叉能侄不院利刊于籍調片動盛各王方絲式面全節允約敬費閘用晉的售積某極榆性C．棕容件易晉使籠不篩必東要貌的尾開常支嫩合鎖理齊化D．曉增走加廉了屈預瞧算腿編折制弄的屈工歪作瞞量巧，女容棒易集顧象此第失車彼【答捉案】懲A庸B銷C【解酷析】本森題漢考竹點租是賄零秋基領預注算囑與耽增聞量獅預慈算赤的嚼區剪別趁。狗增太量巖預聾算負是養在朝基憤期役成滅本裂費庭用積水網平紀的速基蘋礎軌上盞，別結坑合鴿預濾算雄期牽業巴務賣量壟及貍有呢關蔥降中低胃成姑本葡的尼措刑施遍，乘通莫過偵調摟整賣有建關端原愈有轉成姓本押項裳目栽而旦編細制秒的退預襪算亞。鹽因兩此臺會并有玻上進述譽缺啟點敢。【例炮題7究?單卷選趙題】不集受煙現腐有副費雙用菜項脫目獅和頌開雞支救水陡平倆限勿制殖，廣并連能償夠蠅克普服蠟增印量互預穴算者方使法刺缺型點腸的格預飼算住方話法甜是(么)。赴（2趙0也0梁6年擱）A借.彈籠性仆預吹算鹿方優法B．趕固給定卸預災算背方杠法C腔.零貪基抵預療算術方玩法D．嫁滾定動閣預協算腫方素法【答扔案】灰C【解券析】零佳基冊預推算叔方網法臥的生優徑點裙是可：(板1嚇)不偉受參現蠶有倒費烘用智項黨目刮的姿限范制候；(角2怪)不彎受垃現票行翻預代算窗的館束惱縛央；(曾3秘)能貓夠健調爹動森各葉方決面妨節路約朋費據用煤的煎積頃極血性量；(搏4階)有培利攪于鐘促茶使澆各圖基嫩層圈單托位車精字打脹細禮算救，百合址理蛙使客用贏資章金遍。萍零老基垂預蒸算賽方變法臭的河優蕉點崇正它好夢是士克園服路了舍增僚量材預美算啦方而法嘆的梁缺雅點慕。零競基兇預厭算灑編夸制能實剪例[例2假-除4隙]福譜達犁公檢司足采星用改零給基勒預憤算親法現編酬制富下立一踩年晌度萬銷痛售殲與業管萍理事費繡用需預裙算杠。首銷先飲，窮由鉤銷阿售柳及盾管義理饑部綿門耽全魚體騰職驚工黃，勵根英據餃下延年聲度劈燕企戲業麥的律總啦體虜目母標殺和峽本循部末門支的孫具元體庭任脫務程，墓經寫過勞反敘復警討藥論按，牽提精出趨計宮劃哈年物度啦主住要呆費無用尚開賄支本方廚案：（1）岔房行屋多租嗓金撤：6文0弓0萬裕元（2）福差免旅橡費芒：7繁0判0萬續元（3）權辦斬公偏費鬧：9鴨0匯0萬遲元（4）鍬交王貨炊運沾輸沿費秋：5氏0售0萬攜元（5）學廣諷告跟費巖：6洋0胡0萬滾元（6）權保矩險摧費擠：2座5核0萬喘元（7）鴿銷嶺售缸及壺管文理率人木員礦工誰資繳：3蘿5博0萬卵元（8）恭培維訓噸費垮：4請2揭0萬環元其愛次剪，快將部以璃上悉廣鴿告宰和石培飾訓黎費伯，險根桌據濫各桌期可資必料武進指行附成雜本旁效草益卡分隊析堵，君其承結耀果韻如禁表洪所冷示生。費用項目成本（萬元）收益（萬元）成本效益率（%）廣告費1303000%培訓費1404000%表1杠3沸-播7廣競告斤和易培獲訓蒼費床成及本勿效告益關分架析通貝過喪討甲論篇研濃究甩，但大禽家溪一座致癢認縮慧為液房略屋睡租仔金把、逐辦逝公路費壩、向交米貨榜運籍輸仁費職、詞差播旅新費限、撞保戴險溜費洽、跑銷蛾售甘及憶管簡理徐人茅員捏工蔥資鍋是伙不傲可喝避紅免黎的射費服用市開裁支販，雹應偉全仰額德得促到河保稼證照，千故拒列棚為稿第謝一壯層滅次批；培嘴訓序費箭和掌廣栽告普費郊屬叨酌繭量袖性幼固盛定禿成性本酬，弄可籮根辦據嗚企榨業僻預種算歷期伯間濱的浙具算體避財鬼力隊情帳況耳酌洋情痛增申減常，圍但喇培搖訓防費掛的下成池本桐收早益役率避高夜于垃廣村告斑費耀的夾成器本輛收哈益針率常，腥故模將粱培憐訓橋費飽列寶為覆第行二妹層茅次偽；廣部告霉費浩列勒為嗽第免三寫層梢次勺。最梨后貞，濾假禿定武福政達爽公閃司恒在墻預玩算節期輕間捏可損用溫于宇銷持售堡及谷管儲理父費騙用蟲的丹資年金員為4伙0尋0博0萬程元旨。根誰據趁以泡上薪排另列闖層織次模順裙序派，肝分住配希資毯金胳，示確覺定施預茶算爹如面下弦：（1）沫房很屋押租準金濟：6述0闊0萬蔥元（2）沒辦嫌公仙費朝：9酬0龜0萬難元（3）均差哭旅挎費侍：7旗0昂0萬芝元（4）息交事貨戰運丘輸這費剝：5界0楊0萬弱元（5）斥銷默售筋及丹管窩理己人刪員濾工浮資打：3皺5鎖0萬頌元（6）恢保棍險皆費有：2牧5固0萬蜜元3候3奇0棗0萬需元以均上創六愛項應必是須郵全典額沾得供到窩保安證威的輔費詳用巧額弱共配計樓為3瘦3硬0之0萬尾元灰，剩約余7浙0老0萬拜元奪資懶金應霸按蛋成狀本用收訪益跪率耽的鍛比趴例僵，種在蹄培脖訓衡和荷廣盜告匹費棚之替間艱進堤行孕分破配衣。（汽三邪）籌定合期冬預愁算不與憲滾驕動叉預梳算遞編濟制饒方折法按僑月醋滾彩動深的伸滾牙動都預減算居編恥制黑方磚式【例富題9爐?單奶選碌題】下島列驚各個項斷中生，紛可婦能固會免使養預師算社期右間漁與滿會棵計爽期導間珍相園分欺離礎的燥預壞算啞方圖法縱是言（冷）希。環（2描0笑1獸0年臂）A娘.增拆量境預他算情法B簡.彈鍋性乎預詞算顛法C帥.滾催動啦預狐算會法D覽.零鵲基泥預載算忽法【答乘案】鉗C【解露析】滾祝動首預鉤算胞又喝稱店連盆續是預駝算上，茫是儀指輔在嘆編惱制淺預利算腹時賽，慘將給預僻算雀期專與婆會逆計純期古間攪脫播離浮開除，察隨甚著鍵預日算室的爹執索行紅不中斷川地睜補顫充浪預擱算沫，艘逐漁期頸向瘦后惰滾發動笨，雷使框預臘算殃期嬸始系終禾保垮持梳為賤一些個源固嶼定我長買度食（槐一愛般努為1脂2個譜月永）誘的宣一慚種鄙預東算判方憶法看。【例攏題1剪0表?判進斷挑題】永勞續磚預蹦算蘭能名夠紫使排預甚算韻期怠間錢與獨會只計析年塊度芹相合配披合內，緩便乏于買考晝核紗預樂算該的膠執終行欺結單果鏟。窮（內）傅（2米0陡0沒3年羨）【答付案】斬×【解擾析】滾胡動重預侵算她，晌又命稱零連盟續計預咽算里或碌永看續惑預鋒算雹，觀是獵指趣在希編劇制沸預雖算周時蟻，狐將絞預弄算損期遞與刮會課計勒年反度律脫休離鑄。德而揪定缸期矮預肺算句能貓夠該使粗預壯算武期氏間參與戚會僑計減年殲度爹相介配已合邊，假便拒于堡考朗核際預法算召的撿執產行挖結燦果消。二暖、退預何算泰編半制梨程鍬序企達業穴編邪制叉預毯算獅，非一清般的應僻按宣照凝“厭上醉下乎結癥合臘、鹿分渣級控編挪制這、服逐胳級弊匯刺總逼”弓的置程裂序井進絕行壯。【例猜題1槳1息?單貫選籃題】企墊業爐財樓務煮管樸理蚊部憤門育對溫董堵事奏會克審箱議涌批眠準艱的撿年算度娃總劇預幕算驢，挪一亮般牧在斑次棕年3月使底關以漫前扯（篩）息。A矛.將竟預唱算井目血標胃下桌達竿各時預境算戰執棄行蛛單慢位B碎.審均議侄批梁準仆年嘉度輛預彎算C鵲.提方出憐詳煮細值的表本惕單乒位拐預糠算耍方讓案旺，言上伴報料相另關佩部般門D韻.分扯解佛成闖一偵系味列半的厘指據標扯體今系【答洗案】土D【解麻析】企望業腫財貢務貿管沃理著部跡門遣對提董隔事代會院或創經滅理濤辦潤公拒會內審救議箏批顆準率的振年愁度怎總左預集算下，樓在口次漸年3月嫌底眾以均前儲，叛分堆解蓄成露一電系予列葵的肆指目標從體籌系都，節由貍預嬸算轟委爸員墻會鈴逐另級們下荒達植各灑預幼算后執拔行嗎單瓦位吉執紫行宮。二淡、腎主管要款預斜算嗽的拔編泊制目動標包利棗潤直甘接抖人稅工葵預喘算銷售預算生產預算直凱接敲材像料謊預廟算制佛造魂費吸用效預航算預計利潤表資產負債表銷售與管理費用預算期末產成品存貨預算現靈金蔑預要算資本支出預算銷售成本預算預案算燈編炮制赤方岔法伶－深－榆固足定脹預浴算【資臭料】設旅銳存達集公顯司2哲0扁1掘0年摩度壇只跡生你產滑一客種不產寨品爸，利生驢產恨該騎種叢產訂品喂只售耗移用溜一秩種桂直犯接陡材委料偽。劃有半關瓣該酬產勞品幻玉的裙預懂算影資逃料貸如堂下區：(一)預充計間生蹈產暑的玻產老品已在2賽0潛1嗚0年4個賤季掏度籌的微銷熔售客量侵分船別限為2底0引0喇0件柏、2泄5首0各0件牛、3尖0案0作0件匪、2哪5圖0應0件詞，水全亂年鄙共袋計1蹦0煩0嗚0馬0件唱。擇產阻品激每白件繳售前價2愧5胡0元豈。(二)預轎編億的2奪0顫0剪9年贊的河資靠產園負遇債以表丸如瞧表2乖-１凡所狂示早：預亮算愛編弄制潔方冷法滲－分－固盼定塑預艷算表6-1資產負債表(預編)

(2007年12月31日)單位：元

248600

24260022660016000

60006000負債及權益流動負債：應付賬款股東權益：普通股股本保留盈余負債及權益合計

248600

50000180000

18600

230000

15001000040003100資產流動資產：現金應收賬款材料存貨產成品存貨固定資產：土地房屋及設備凈值資產總計(三)各申項冒標橡準堂耗蝕用梅量兩和青標宵準惑價邪格1調.直窮接兇材胸料族標谷準差單壘耗著為5千糞克豎，胳材間料茅每臺千飛克2姻0元起；2壁.產短品耕所伸需街各煮工熱種債的棒標側準反單桑位場工吧時你直韻接點人祖工繪成裕本閥都是5元麥，仔生內產某一費件秒產灶品病所雹需戀各盾工椒種各的雪工石時蒙之最和照為6小袍時嶼；3殺.間完接燦材斬料畫、完間重接斷人卡工拐、擠維室修碧費蹄和天水第電付費杠的性標駱準矛耗費鋪分批別健為0級.刊6元/件托、1疫.走2元/件役、0神.歇9元/件支、1家.縫5元/件潔；搏機體物非料0焰.府3元/件;4萌.固徑定辱制綿造促費塊用禮的捐標襪準換價龜格禾為累：事管倉理低費加用3趟5擱0異0嚼0元掉、體保元險頃費6烘0伍0豎0元紛、逗維賭修忌費4揚0鋒0戚0元歉、屋折撇舊7黑3施2觸0矛0元茂；5替.變磨動土銷丘售與及劉管鋸理經費峰用隔的略標愈準站價奸格脊為通：量銷李售單傭脆金0冒.負6元/件救，鍵交鼓貨棉運助輸策費1東.武2元/件倒，股辦陳公農費澤用1紡.神2元槳、騙件6擴.固禽定鞭銷御售皺及圓管胸理清費偏用足的捐標類準杯價只格賴為勇：驕管搭理地人野員末工資1遠2去5山0螞0蝴0元著，礎廣漿告財費摔用8絞0戀0塘0茂0元津，串保粱險拾費譽用8疲0打0估0，題折靠舊撥費吊用5慌0槐0撐0榆0，伙財史產息稅4院0航0課0預估算約編趙制零方牌法輔－您－書固艇定惠預弱算(四)其江它扶有側關聰資縣料1末.參慣照獄以咽往雁歷菊史撞資蜻料枝，括估甜計挎以辮后糟每晝季胃度成的那銷殃售中忌有6哥0啦%能架于輪當持季得度頌收言到刪現筋金君，泳其傳余4到0為%要逗到熄下鉆季犬度才河能用收須到話現根金育。2抓0肉0略9年檔底違應潛收餐賬牢款股為1漢7院5鈔0州0舊0元共，傲這些揪銷變貨姐款活均隙將睬于2昏0歉1改0年勞第危一淹季是度子收侍回性現推金歉；2疏.根焦據雙以凍往淹的行經話驗探，番每群季仿度涉末柱的蟲材根料槐存推貨展量乒應分權別猴為挎：慎第還一乎季毒度避末8布2慨0千澆克益，需二猶季波度諒末9程8圖0千霜克壞，抽三河季案度恒末7爽8件4千派克昆，堤四咐季美度龍末8哈6擇0千黃克牧；2替0君0縱9年通底棵的葉材達料攪存凱貨云量懂為7邀2侍0千粘克甜，喜預某計梁每謹季懷材齒料步采寸購縮慧額能中4稠0伯%在尚當界季蛇度音付駐款姥，文其稀余6勻0適%在務下龍季婆度迷付鍬款膨。2經0順0嶼9年企底目應毯付病未兩付斃的斥材示料告采諒購濫款孔為1沈2嚷0躬0鐮0波0元測；預鵝算寶編皇制停方賠法后－衰－益固膛定展預療算3源.飯2鄰0超1依0年叫年拼初汽結殺存枕產工成飛品3往0暫0件漿，漆本憤年補各養季討末辣結橫存頭產犯成愛品皮分錦別掘為暈：捆一唉季初度安末5憂0僑0件購，禍二為季貪度棚末5蒙5章0件議，榆三單季妻度采末5診0蹄0件泊，餓四垂季核度中末4反0奔0件貌。4滲.邊2澡0態0廟9年桌末穿的斑現門金永余控額粘預防計浪為8隆0幫0拔0灣0元5譽.嚴2曾0惕1弄0年編年像初擁、深年道末許均植無飛在妥產防品6、單各吉季轎度恭支凈付球流圾轉擾稅3疏5確0遞0怪0元素，兔前隸三相季籃度壞預泡交遣所項得說稅5上0芹0舒0怖0元哥，殿年效末脾匯泥繳8伴9悲4廣4允0元我，碎年什末轉支念付恩股下利2巴5味0克0躺0計0元房誠，溪最縱低減現臘金塔持草有屋量巧為5戴0測0浩0帆0元栽。預秘算宇編窗制能方寬法路－篩－找固匆定略預芬算全恨面道預錘算閘的版編劇制蓬要完點編呆制毯順撫序用：祖先象編曠制叔銷羞售宿預旺算凳，星然凍后舍再走以“勁以然銷嫩定借產演”朱的旗方艙法冠，牛依受次院編期制驅生喂產贈預伐算拿、犁直接亭材毛料玻采信購俱預膠算善、碌直挺接框人得工悔預奇算湖、戀制帖造碑費經用預丹算僻、凈銷高售罩及寬管盡理艘費娃用溪預嫩算蝴等香，黎同籌時槳編時制佛各項澤專蘿門瞎決廟策搭預醉算宗；破最疾后莫，紙根棵據濕營役業陜預舍算遷和疼專門替決銜策稼預避算既編斥制樂財朱務泛預緣瑞算磁。全塊面選預驚算努的注編泥制貞要布點罩－烏－銷順售項預閣算通銜過斜對悲企葵業晶未掛來李產夾品關銷變售區情螺況勵所是作助的撇預薯測倚推測籮出凈下反一逃預辭算降期擊的妨產暈品雞銷盡量鐮和隆銷旁售驗單包價念，筆這劫樣氣就可碗求晝出激預蜂計吳的拆銷仍售侵收酸入品：銷亭售咽收林入且＝輔銷占售時量×銷林售池單養價企沫業景在險編暫制爪預業算池時母，剪通勝常悠還摧需眨考樓慮珠銷宮售秋預蔑測估結果淡是鍬否泉與耳公秩司湖的驅戰李略蜘計茫劃堵相常吻魂合程，破企毒業礦的孤預題算膀委銷員會泳經斬討最論決，熱可訪能畢會器在沃銷搜售姨預豆測院的怎基睜礎劈燕上爛作陣適叫當體的田調整殿，色如減在套加榨強觀促倦銷輸手游段雅的壩基寶礎許上餓，禾適鑒當縮慧調館高騰銷塊售拾量的插預護測蠅數勺。【例2曾-馳1柱】表6朱-早2銷者售銳預好算(氧2望0隊0黃8年恭度)（虛一碼）拌預期計艱生龜產蒼的位產吉品搭在2泛0程1漠0年4個歇季鏟度短的寶銷割售湊量令分掏別臣為2嘩0責0渡0件澤、2篇5幻玉0魚0件啄、3萬0捕0丘0件否、2談5船0嘴0件山，泥全掙年續共粉計1種0勞0均0濁0件敲。汽產箭品筐每姿件藝售電價2輪5腐0元坊。1000025025000002500250625000300025075000025002506250002000250500000銷售量(件)(1)售價(元)(2)銷售額(元)(3)＝(1)×(2)全年4321季度項目預蜘算畫編錄制腐方贈法倍－管－耽固寄定獨預窯算表2糞-注3現叫金鋼收術入尺計角算獻表(羞2洲0援0勉8年鬼度)單緊位名：助元

2500000

2425000

625000

300000

375000675000

750000

250000450000700000625000

200000

375000

575000500000175000300000475000預計銷售額（3）上季銷售本季收款(4)＝上季(3)×40%本季銷售本季收款(5)＝(3)×60%現金收入(6)＝(4)＋(5)全年4321

季度

項目2者0站0是8年瓜度子各挑季啟度竭銷就售靜額逗分皂別芳為5樸0貿0憤0死0蔑0、6卡2象5惑0依0元0、7飽5抵0密0臥0敏0、6熟2搬5頃0夫0仿0元寇。參捐照哨以哀往芳歷絮史連資墳料潑，破估缺計枕以似后罩每渾季默度麻的齊銷蚊售交中搜有6刊0漁%能監于絞當舉季泥度勁收再到砍現眨金瞧，現其賭余4腰0慰%要弄到匆下翁季邁度繪才茂能醫收堤到循現紅金劃。2帽0紗0認9年轎底站應漿收優賬笑款韻為1頭7椅5問0避0繁0元怕，類這流些綁銷用貨蟻款鑰均房誠將彩于2賊0筐1纖0年盞第侵一把季紐奉度鵲收鐵回筍現刮金柄；預勻算漸編愈制棋方病法今－沉－固雕定險預魄算全爭面匪預遵算魯的衡編垃制兆要醋點迷－挨－生逆產閘預歲算根吊據弓預茂計悟的剩銷曬售爐量賤和趣預軍計滿的倆期饒初旱、副期衛末扯產哥成艱品存比貨頌量灘，高按冬產譜品緣瑞分和別索計疊算到出抖每朗一泳個蛾產痕品悲的壁預瘋計握生左產量昏，史計伏算廢方衣法如為弦：預甜計瀉生牽產壺量蔑＝絞預金計予銷輪售蘿量＋示預威計弦期垃末脅產趁成曬品姻存太貨拾量－鄙預肚計吧期尿初滑產緩成冤品硬存驗貨搏量【例2烈-拖2鍬】1000040010400300501010025004002900500402400300050035005507029502500550305050040255020005002500300502200銷售量(1)＝銷售預算(1)預計期末結存（2）需要量(3)＝(1)＋(2)期初存貨量(4)＝上季(2)生產量(5)＝(3)—(4)全年4321季度項目表6典-獄4生透產類預偏算(異2雅0購1學0年慎度)單罵位餡：森件2別0奴1寬0年語年蜜初世結咱存階產止成喂品3扶0武0件創，皂本山年京各睜季報末宇結寒存喪產拾成風品利分惑別融為孝：喚一上季館度目末5靈0覺0件吳，熊二觀季抹度描末5閃5臂0件特，汪三望季卸度襲末5米0挎0件銷，拆四肯季贏度筒末4桑0糾0件形。預徑算我編債制獨方碌法修－臺－炸固袖定稻預肚算全路面她預稼算燦的應編倘制噸要很點孟－俘－直巡壽接惱材膏料陵預蘆算預岔計野生贊產析量被確漂定乓以潑后搶，敢按容照屢單鞭位第產家品衰的夾直凳接材權料第消暮耗素量瞧，址同束時刷考哭慮尋預婚計忙期模初便、踏期歇末落的誰材救料戲存貨信量牙，圍便蹄可多以鈔編勸制浩直浮接撈材濫料雀預沫算唇：預尤計胃直雹接個材剩料垮采錦購軟量＝拍預增計軌生輔產敵量×單型位報產趕品玻材適料盼耗繭用民量＋狀預蘇計專期刑末量材孫料奪存舞貨－預預載計拖期姥初蹤蝶材蔑料調存速貨同鄉豐時層可抖得籠到改直鞭接租材嗎料瓦的冬預予算耐額擁：直槐接挖材斤料悟預猶算饑額＝板直謝接密材塘料嚷預編計謠采朽購務量×直赴接消材啊料助單崖價【例2歷-絹3閱】表2弦-史5直擱接癥材掘料屆預恥算(什2緣瑞0時1鞏0年屠度)10100

550500

860

51360720

50640

2010128002400

512000

86012860784

12076

20241520295051475078415534

19801455420291080

2550512750980137308201291020258200

2200511000820118207201110020222000生產量(件)(1)＝生產預算(5)單位標準耗用量(千克/件)(2)生產用量(3)＝(1)×(2)材料期末存貨量(千克)(4)需要量(千克)(5)＝(3)＋(4)材料期初存貨量(千克)(6)＝上季(4)采購量(千克)(7)＝(5)—(6)標準價格(元/千克)(8)采購額(元)(9)＝(7)×(8)全年4321季度項目根珠據缸以姿往宇的星經叛驗擊，籃每搏季燒度起末述的朋材堅料付存吼貨估量鮮應分收別導為永：旅第高一俊季鐵度慌末8續2看0千饑克明，仆二書季罪度恩末9濟8跳0千眼克娃，筋三肚季沾度門末7指8啟4千袋克考，銷四鉗季辮度箏末8肅6忌0千膊克肌；2鄙0崗0棟9年四底復的發材勾料曲存尺貨美量揮為7餃2敘0千擠克您，預懷算循編堤制耗方罷法籍－茂－舉固確定臺預瓦算預狡計受每紅季走材令料眼采趕購搶額頃中4箏0梨%在往當退季焦度優付根款溜，漆其飛余6黎0下%在怎下攜季棍度煎付超款雹。2嬌0剝0慚9年鎖底戲應爐付巡壽未態付蛇的悶材淋料矮采撓購狗款焦為1毯2衣0賢0拌0次0元向；1012800987888

24152017464896608271256

29108015492011643227135225820013320010328023648022200012000088800208800

預計各季度采購額（9）應付賬款年初余額上季采購本季付款(10)＝上季(9)×60%本季采購本季付款(11)＝(9)×40%現金支出(12)＝(10)＋(11)全年4321

季度項目表2袋-秘6現摩金船支欲出護計光算瘦表(渡2董0母1法0年恥度)單永位油：脅元預摸算忌編薪制案方莖法竹－斬－訂固番定更預曉算全漿面條預樸算泥的弄編事制木要目點你－倍－直潤接視人歉工鍵預峰算直夾接油人蒼工徒預耽算謝與烤直疊接制材法料術預遷算貧相澤似糞，也詢是柳在持生猛產態預川算勉的捉基螞礎洲上面進涉行惑的袍：直腔接怕人重工援預失算跨額＝糠預戲計篇生屋產渾量×單啞位洲產倆品帶直申接斑人們工眼工埋時×小映時賓工舊資士率【例2潤-鼠4甘】產孤品歌所控需敢各往工粉種菌的捉標叔準杰單咐位昂工寫時尚直連接乖人纖工贏成慌本兄都減是5元英，匠生斬產紛一辛件仿產版品苗所少需描各礎工僻種椒的礙工夠時用之流和麻為6小媽時

10100660600

5

303000

2400614400

572000

2950617700

5885002550615300

5

765002200

613200

566000生產量(件)(1)＝生產預算(5)單位標準工時(小時/件)(2)需用工時(小時)(3)＝(1)×(2)標準工資率(元/小時)(4)直接人工成本(5)＝(3)×(4)全年4321季度項目季度項目表2首-悄7直鄰接勉人骨工秋預膠算(互2挑0鉤0位8年耳度)由糠于謊直菠接賞人纏工枯成勻本吐全匙部眼用洞現院金蹦在肺預巖算鮮期映內染一窮次騾支瞞付辰給局生修產買工艱人形，搏因秘而享不慘必么單蛙獨碧編膠制親與車支閥付茄直談接爸人付工期成星本懸有償關交的撓現克金察支廟出遍計攤算態表監。預今算乖編診制超方路法期－可－無固虜定媽預爬算全始面街預臭算漫的笑編輔制喬要貴點牌－展－制莖造芹費謎用欺預草算變饞動刪制途造賓費夸用凝與錯生飯產仿量閑之邊間脂存蒼在誘著恢線判性胃關系晶，振因轟此五其尸計蒼算之方蹄法關為銜：變懲動俱制倡造蝦費尿用泡預恐算撇額＝井預圖計逗生瞎產統人使工旺總材工蛇時×單星位諸工蜓時利預切定帝分盜配手率固體定砌制國造劃費艘用雷與顫生召產兇量批之僅間析不泳存殲在義線備性具關系酒，粒其蜘預衣算豎通不常農都穩是屠根始據暮上嘆年絨的裁實轟際要水恥平蜻，屠經封過適椒當恨的團調約整搞而效取應得著的球。服此暗外睬，琴固大定國資濫產沾折湖舊章作債為一測項配固促定移制懇造穴費前用眠，兄由打于辣其畝不梅涉近及驚現統金限的須支慘出本，因尿此弟在押編貼制集制議造懼費鋪用愉預弓算蠻時撞，簽計竭算惜現辛金魄支園出霸時輪，需捕要菠將買其琴從冠固想定黨制生造銅費程用迫中栗扣磚除別。預派算碰編奇制討方風法從－蒸－雀固伏定麥預鐵算【例2丈-感5莊】現金支出合計48000各季支出數＝48000÷4＝12000分配率＝45450÷10100＝4.5

12120073200合計(1)

減：折舊4545010100合計預算生產量3500060004000732003000管理費用保險費維修費折舊財產稅6060121209090151503030間接材料間接人工維修費水電費機物料固定制造費用變動制造費用表6黃-劃8制蜓造至費檢用盛預逝算(紀2躺0救1扯0年擾度)單貫位框：任元3跪.間濤接讀材摸料貓、世間具接牽人枯工衡、忌維脈修加費膜和株水永電桃費威的沉標瘋準辟耗宜費噴分婦別疾為0死.喪6元/件裁、1鉤.優2元/件仍、0螞.尼9元/件悉、1藝.護5元/件河；茂機沾物諒料0延.姜3元/件;4普.固確定伙制揮造豈費態用崖的療標飲準脹價細格魚為趨：鄭管霧理窯費叉用3適5飯0寒0剩0元棄、壯保割險穩費6夕0蓄0許0元歌、摸維潑修雄費4設0佳0價0元德、叼折炕舊7蟻3島2謊0協0元蘋；預攏算執編彩制猴方熔法慎－適－糠固戀定陜預進算10100

45450

48000

93450

2400

1080012000228002950132751200025275

2550

114751200023475

220099001200021900生產量(1)＝生產預算(2)變動制造費用現金支出(3)＝(2)×4.5固定制造費用現金支出(4)制造費用現金支出(5)＝(3)＋(4）全年4321季度

項目表2猜-渡9現諒金框支講出蛇計侄算斜表(竄2很0欣1久0年絮度)單栽位演：綿元全棒面濱預離算基的吃編渣制則要氏點揚－卡－期第末鄉豐產窗成天品腳存母貨詠成扛本占預像算期壞末臺產定成批品托量斗不偏僅像影罰響線到筒生紗產犬預郊算蝴，惱而兄且叼其閘預計它金業額出也感直呆接拆對丟預揀計身利敲潤刪表久和完預蔬計無資港產域負僻債傍表童產捧生影鳳響顆。其撐預稠算啦方敗法販為綁：塵先夸確季定燃產待成尊品遙的匙單班位永成扛本來，弊然后童將國產劑成價品抗的脈單舟位寄成尖本鼠乘夏以外預哲計削的法期唯末柳產毀成升品冷量桑即可境：期躍末隆產墾成盯品判存簽貨=產局成蠢品左的鎮單濃位肝成敬本×預抽計烏的尤期賴末議產慰成樹品屋量預舒算暮編浙制食方貓法似－坡－步固握定襖預壇算【例2反-垮6任】

1465000預計產品銷售成本(5)＝146.5*10000

58600146.5產品單位成本產成品期末存貨成本=400*146.5

100304.51220元/千克5元/小時

5千克

6小時直接材料(1)直接人工(2)變動制造費用(3)固定制造費用（4）=121200/10100總成本單位成本價格標準用量標準成本項目表2消-膝1戲0產請品淚成蜘本糖預簡算（合銷逐售間成纏本沃預族算究）(棵2粗0機1單0年魄度)單趕位岡：逗元本件年構產尼品捏銷乏量豈為1董0忌0激0訪0件

1000030000217000247000

250075005425061750300090005425063250

250075005425061750200060005425060250銷售量(4)＝銷售預算(1)變動費用現金支出(5)＝變動費用合計×(4)固定費用現金支出(6)＝固定費用合計÷4現金支出合計(7)＝(5)＋(6)全年4321季度項目1謀.各育項遠銷旋售已及段管住理身費邁用味均諷于麻當獎季鏡度兼付模現保；2帥.固旱定蔑銷知售多及憤管款理悅費好用梳現綢金最支夫出餃假嗓定參在淋各勝季匪度脖均踢衡棍支恨付奸。表2當-兵1炎2現舞金唱支只出抗計恥算仇表(賭2廊0敏0余8年首度)單頸位久：礦元變算動惑銷思售也及韻管榆理簽費歌用腔的胡標孔準多價作格跪為漂：淡銷致售糟傭辨金0伙.堂6元/件鵲，對交陸貨鉤運錄輸謹費1曲.駁2元/件幕；赤辦宜公齊費好用1腰.異2元/件脂；固怪定奮銷底售覺及害管弓理途費懇用江的酷標極準柿價瞧格獲為吉：舉管恒理告人叢員儉工健資1墨2獅5淡0設0遣0元江，扎廣搖告統費潑用8倍0繼0仗0針0元,折牌舊虹費隱用5綢0棚0列0圣0元累，指保叫險們費肆用8衡0補0蜜0，蜻財弟產吃稅4蜓0丸0蜓0元【例2其-計7林】專湖門島決徒策楊預臺算假啞設跟銳倚達徒公靈司清決濁定福于2啦0欣1恩0年徹上耀