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文檔簡介

目錄,,,,,,參考模板并不代表不需要執行本程序，而是指提供的模板樣式供參考，具體計劃執行的程序由項目經理根據評估的重大錯報風險以及項目復雜程序確定。

被審計單位：,,XXX公司,索引號：,,EC,

項目：,,貨幣資金,財務報表截止日/期間：,,2014/12/31,

編制人：,,張三,復核人：,,李四,

日期：,,2015/1/1,日期：,,2015/1/2,

,,,,,,,

序號,底稿目錄,,索引號,模板性質,底稿說明,

1,可供參考程序表,,EC0,參考,,

2,實際執行程序表,,EC0,必須執行,,

3,應收票據審定表,,EC1-1,必須執行,,

4,應收票據明細表,,EC1-2,必須執行,,

5,note(上市）,,附注披露,必須執行,上市公司、IPO公司均適用,

6,應收票據盤點表,,EC2,必須執行,,

7,票據備查簿核對,,EC3-1,必須執行,A類項目必須執行,

8,票據備查簿細節性檢查,,EC3-2,參考,如果財務賬面與備查簿記錄存在重大差異，應考慮是否需要實施詳查或采用非統計抽樣方式選擇樣本檢查本年應收票據的每筆發生額的記錄程序,

9,應收票據函證樣本量確定,,EC4-1,參考,,

10,發函情況表,,EC4-2,參考,須由項目討論、溝通確定是否使用，重大項目應考慮執行函證程序。,

11,應收票據函證結果匯總表,,EC4-3,參考,,

12,應收票據詢證函（1）,,EC4-4,參考,提供二個參考表格，可選擇其一使用,

13,應收票據詢證函(2),,EC4-4,參考,,

14,應收票據替代測試及重點檢查表,,EC5,參考,無法實施函證程序時、最終未回函或者認為回函不可靠的時適用。,

15,關聯方交易檢查及分析表-銷售,,EC6,參考,存在關聯方交易時適用，可以將應收賬款、預收賬款、應收票據結合一并檢查，并與營業收入、存貨底稿進行核對,

16,貼現票據明細表,,EC7-1,參考,存在貼現票據時適用，也可在財務費用底稿中一并檢查。,

17,應收票據貼現細節性測試,,EC7-2,參考,如果樣本量沒有單獨底稿，必須在測試表中說明選樣方法及樣本量說明,

18,應收票據背書減少檢查,,EC8,參考,存在票據背書時適用，重點檢查是否符合終止確認條件,

19,細節性測試樣本量確定及結果評估底稿,,EC9-1,參考,,

20,應收票據細節測試,,EC9-2,必須執行,如果交易量較

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