財務(wù)管理模組在組織電腦化的各個子系統(tǒng)中，財務(wù)會計系統(tǒng)居於資料彙總的地位，除了提供企業(yè)對外公布的會計報表外，也提供企業(yè)內(nèi)部營運管理所需要的資訊。本章將介紹幾個會計資訊系統(tǒng)中重要的子系統(tǒng)，除了介紹各個系統(tǒng)和其作業(yè)流程之外，還會說明系統(tǒng)與系統(tǒng)之間的關(guān)聯(lián)。本章摘要第1節(jié)應(yīng)收帳款系統(tǒng)第2節(jié)應(yīng)付帳款系統(tǒng)第3節(jié)票據(jù)現(xiàn)金管理系統(tǒng)第4節(jié)會計介面系統(tǒng)第5節(jié)總帳管理系統(tǒng)第6節(jié)成本會計系統(tǒng)第7節(jié)結(jié)語個案探討第1節(jié)應(yīng)收帳款系統(tǒng)為什麼企業(yè)的交易中，幾乎都沒有用現(xiàn)金交易的情形呢？可能有以下的幾個原因：1企業(yè)一般的交易數(shù)字都不小2另一個原因是企業(yè)交易不會立刻付現(xiàn)3信用交易在企業(yè)中是一個很重要的交易方式應(yīng)穩(wěn)收漢帳輝款喚流聲程圖翻8拳-障1唇為鄉(xiāng)豐應(yīng)貴收照帳蛙款碎系丘統(tǒng)路的閣流晴程螞圖竿：就是指企業(yè)賒銷商品或服務(wù)所產(chǎn)生的債權(quán)。應(yīng)收帳款圖枯8燒-匠1原：灶應(yīng)鳳收陳帳鍬款亭系壟統(tǒng)焰流鴨程收到訂單查閱客戶付款與信用狀況調(diào)查客戶基本資料拒絕接受訂單接受訂單產(chǎn)生應(yīng)收帳款產(chǎn)生壞帳應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)至票據(jù)系統(tǒng)舊客戶新客戶出貨後收到客戶支票基很本扎應(yīng)拉收序帳覽款仆循敵環(huán)幅可桑分銳成匠三細大氏步陰驟培：1應(yīng)收帳款立帳2應(yīng)收帳款收款3應(yīng)收帳款沖銷確認；當(dāng)一切無誤後，再轉(zhuǎn)製成會計總帳的傳票應(yīng)拘收勉帳者款少系鏟統(tǒng)含的如功浸能提躁供屠明優(yōu)確品清跡楚慌的殺應(yīng)策收透帳周款腦資養(yǎng)料提隨供招完驚整自彈姥性陽的艱沖瓦帳窩作泄業(yè)出功直能提歉供姐壞什帳虧處遠理局功嫁能協(xié)析助示客舟戶仔資輕料名管坐理提傘供新各重式俘報嫂表應(yīng)焦收凝帳宗款認系皮統(tǒng)潮的紹目菠的即幅時袋提飯供看各暑式兄應(yīng)祝收詳帳愉款日的扇資省訊勺報起表慣，密以慨提爸供潔管房誠理光者作的分耽析縣與昌決礎(chǔ)策吐之工用電秧腦飯能打夠畜自爛動碰開貍立皇對絹帳恨單稻，貪讓巨稽賭核悅?cè)酥脝T館隨費時及追緊蹤淚應(yīng)收載帳殺款排目隊前和的對收踢帳叨情肌況提稍供六各承種抗自遵動倡或片是直人繩為寺方烏式偷的漏沖槐帳下作要業(yè)駛，亞以衫利遙於什會計副人漫員籠能吸夠嚴順答利守的艘進臉行郊沖顛帳余作充業(yè)提尤供繡帳挺齡汁分夕析匯的吊功話能迅蒙速憤反絕應(yīng)桃客擁戶幣的斤信明用壘狀從況與虛其孔他娘系初統(tǒng)撈如回票役據(jù)橋系湖統(tǒng)抹、毫總場帳數(shù)系襪統(tǒng)降、撓銷內(nèi)售漢系史統(tǒng)醒等茫連結(jié)撲，枯以役收廁整問體姻效增益以攜O桌r懶a習(xí)c碧l腎e址R倡e勤c峰e陡i功v待a烈b樓l攜e編s朵應(yīng)織收焰帳蠶款餐管柳理益系公統(tǒng)敢為僑例客竹戶衡資版料罩管糕理企專業(yè)斑必志須史要斜了甩解震本時身甲客抹戶鄭的督現(xiàn)度況庫以曲及逆客錢戶楚的班信籌用障狀垮況酸，插才貴能探夠劣做拔出增正旁確堪的向決堂策財。O探r接a雜c吃l國e許R挪e遵c鈴e蹄i災(zāi)v有a顛b寶l柱e秩s例有皂提技供蕩基換本鍬的駱客擠戶搞基衛(wèi)本歐資蓄料胡建拒立努。客練戶尚資煤料吊管膏理裁的聰步評驟勝如真圖煤8擠-險2挎所閥示肉。圖膽8飛-工2距：帽客爺戶妄資蒼料冶管章理源的拉步毒驟建立顧客資料表分類輸入顧客資訊分配顧客訊至分類中檢視顧客資訊消除重複資訊設(shè)計顧客關(guān)係應(yīng)究收火帳或款社立曠帳潔功降能應(yīng)再收濕帳校款誕利輪用漢人極工彼輸各入只的貢方祝法勢有枝兩擁種氧：猶第鳥一詳種腿是鐵利翠用盯批槐次饅輸估入察，側(cè)適版用墊於核整臺批釋輸氏入堡的真資野料槳，翼像諷是廣由年訂釘單辯系罰統(tǒng)哲轉(zhuǎn)稠入權(quán)。圖造8租-虜5族：關(guān)由疑使訪用毛者悲定重義柜資礦料臣排悠序轉(zhuǎn)依恐據(jù)狀的寧作撤業(yè)法畫傅面圖闖8推-恐6碌是錄解濟釋辯當(dāng)內(nèi)系達統(tǒng)獵遇黨到傍違械反欲規(guī)蹲則駁時嘩所撥產(chǎn)綁生斬的臭處踩理曲。發(fā)票資料自動發(fā)票介面資料表Oracle應(yīng)收帳款交易資料表錯誤的資料進行檢視圖筐8印-訴6放：卻系恨統(tǒng)疑遇校到隆違買反葉規(guī)生則被時螺所促產(chǎn)客生花的輛處嘩理如片果端資朋料囑符罰合滑使臟用閥者安的友規(guī)炕定卸時楊，惹帳僵單聽便腹會礙進候入畏系謠統(tǒng)婚進掏行救存鴿取隊，秒反統(tǒng)之偉若滔資逃料歉違閉反烈規(guī)庫定劑，綢則偵會宅有貴例罵外飾介我面制產(chǎn)霞生藥，梯如克圖飛8舒-嫁7永。圖著8裁-鮮7邀：僵資巧料田違聞反午規(guī)初定芒時臣所狹產(chǎn)講生俊的屈例沸外斧畫蔑面應(yīng)劇收做帳變款癥收碰帳收逼款愧資嬸料誘可妹以幣由勒人伐工聽是包自參動庫輸扶入玩至形應(yīng)墳收稻帳萌款擋系碌統(tǒng)隆中遇。報初表賤查矛詢堡及購結(jié)梳帳糟作尚業(yè)應(yīng)閑收查帳花款竿系簡統(tǒng)婦提浩供播可嚼由呼多吼角荒度最來傷查蕉詢看客堆戶頌交末易頂資避料秘，返以記滿顛足躲管搖理直者兇不饒同案層和面秧的鮮需義要友。第肺2土節(jié)帶應(yīng)套付玩帳臨款仆系腸統(tǒng)應(yīng)江付花帳教款經(jīng)是凈企漏業(yè)沾在鋸短胖期舒內(nèi)救必納須所償銷付母的平帳泄款比，摸屬楚於赤流勒動濾負辟債奧的蜓一四種然。其莫流坡程慌可怕以脫分杏為豪下鉆面刺幾納項男：這傍五睜個茫步瞧驟祝是抽企弱業(yè)計向予外悅?cè)O得逃資敘源日必弦經(jīng)拔的錄五童個凡程滑序沸，遇每阿一檔個它程爛序緒都遺有泥其貸流圍程過與釀控輝制圣重滾點傻。圖端8鞋-囑8企為賀應(yīng)丘付雖帳摸款趟資斑訊叢系泉統(tǒng)井的挎流掀程旱圖蔥：請界購竭→琴採疼購趣→猾驗井收泡→家請掙款融→炎付眼款圖涼8北-趙8猜：關(guān)應(yīng)秘付翠帳愿款隊系乎統(tǒng)習(xí)流煙程會計總帳票據(jù)管理採購管理系統(tǒng)輸入支出資料會計分錄處理應(yīng)付帳款明細處理付款作業(yè)處理資料維護產(chǎn)生各式報表應(yīng)腳付朱憑剝單應(yīng)沸付仿帳飛款躺的召交權(quán)易濤從盛發(fā)插生辭到算處稠理宰完滿成餓，刑表姑單哈繁牙多們，離在砌保撒管直、漏操輪作哈上圖必隨定辦相番當(dāng)甲不哀便咱。米因舒此膽為教了粥加捉強拾對飯支患出儀的跑控谷制億，肝就導(dǎo)有攻了溪應(yīng)植付未憑往單醉的趟設(shè)赤計掏。應(yīng)村付浴帳罵款級系確統(tǒng)叮之院功濁能1提供明確清楚的應(yīng)付帳款資料2付款日期的設(shè)定3應(yīng)付帳款沖帳、查詢4供應(yīng)商資料管理5各式報表的提供應(yīng)課付驢帳燙款科系仍統(tǒng)敲之拴目巾的迅哲速都的嘉掌搜握茂付咸款綁狀厭況供賄應(yīng)揚商模往訴來杰狀行況有芬效械控驢制雪付午款掌作茶業(yè)機，啄避孕免面人起為并疏盤失提頓供張付供款精作趴業(yè)廣工辯作飲底沖稿恨，贏避夾免呆該仇付秧款并項有的喇未燥付被，不秋該污付殿的回卻嘆付寄了從桿發(fā)進票蛙號童碼解和斷驗掛收搭單倡，叛就撿能賽夠驢查苦詢彎目填前纖付出款豪的節(jié)狀飄況圖遵8盈-圍9菠為叨應(yīng)復(fù)付峰帳拿款榴與背其魂他賞系羽統(tǒng)粥之仙關(guān)界係拒。圖罰8侵-菠9飲：扁應(yīng)霧付闊帳察款飄系命統(tǒng)血與殖其售他悉系浙統(tǒng)客關(guān)勻係槳示煎意販圖以湯O塔r緊a蠟c繭l害e訴P拉a介y匆a濱b息l胸e林s素應(yīng)雨付特管廊理筒系志統(tǒng)障為霞例圖死8愈-幸1曲1場則秒為她O豪r蠟a瘋c外l利e仁公粱司充的龍E忘R白P艘系耽統(tǒng)果中沸，責(zé)應(yīng)膨付枕管咐理鏡系蒼統(tǒng)僅的送功棋能賞。圖戒8貨-賠1描0悲：云O北r炎a濃c押l孕e派公撐司益應(yīng)拘付涌帳吧款好系羅統(tǒng)瞧與結(jié)其廢他虎系談統(tǒng)旅示漲意檔圖圖列8撓-據(jù)1暑1段：黎應(yīng)勻付阿帳恒款飲管邀理較系放統(tǒng)廢的酒功喚能O總r祖a古c畜l鼻e互E六R原P嗎應(yīng)付付晚帳吃款與系釋統(tǒng)故特虛色強莖大炭供巴應(yīng)弄商芹管償理O猾r眠a錢c呢l蒙e別系褲統(tǒng)棗於辣供響應(yīng)敘商邀的琴架外構(gòu)對分涼為革三猾層尖：供應(yīng)商連絡(luò)人供應(yīng)商地點圖來8僵-振1易2姜：怕O豎r雜a凳c丹l膠e民系問統(tǒng)兔於列供婦應(yīng)好商迅的州架率構(gòu)付款地點採購地點付款地點採購地點詢價地點連絡(luò)人連絡(luò)人連絡(luò)人東京巴黎紐約供應(yīng)商圖汗8源-您1丙3梅：刪廠片商屯基亞本京資涉料騙設(shè)輔定籌的勉畫注面高釣效藍率只之雷帳漁款蹈處稻理拐作浪業(yè)採爬購所收令料疫產(chǎn)販生飛之央應(yīng)玩付一星般席費包用脈立葬帳退浩貨臨與慮折際讓預(yù)彎付衣款經(jīng)誦常追性腎費光用外列部浴系上統(tǒng)膚轉(zhuǎn)葉入透淘過悔介柳面廣與繞鼎尺新瓦功押能這強捆大掀之胞發(fā)丹票豈系辦統(tǒng)癥結(jié)歉合正奔確穴且槍彈欲性稍化夜之欺付偵款骨作設(shè)業(yè)O擾r飼a慕c分l邊e住系姻統(tǒng)捧提合供脖的列付境款之方景式恰有類單播張凈與讓批改次倒付蹈款疊兩玻種胡方車式滲：單另筆急付瓣款而：兆包綁括堪人青工鳳開陰票渾與讀電倍腦支開壯票捐對鄭於董一告些宗緊箏急水事促件埋，嶺必略須變立粘即舟付牌款往之瘋發(fā)斧票痕，懷可誕採湊用嘆單幣筆冬付禿款垃。批步次爐(綱多抹筆桂)饅付蘇款沖：崖O束r貫a辰c椒l子e副應(yīng)元付組系啦統(tǒng)北之謹批判次蹤蝶付鹽款阻有算一錄定送流蓋程謠，傷流簽程猜如遵下管：挑緣瑞選蹄要德付恥款岸之債發(fā)頂票排敵除攀付傲款挺或穗是闊修禁改激付畫款凈金記額確遲認釋支箭票焦格盈式水及測產(chǎn)贊生滲匯促款戀資燃料確敞認鋒付肅款童完店成應(yīng)岡付速帳示款椒資握料脾與凍總勇帳欲系駕統(tǒng)謀資震料拉之慨一尚致鏡性O(shè)五r拳a上c寺l耕e暈E趴R辨P露強濤調(diào)聚之癢帳嗚務(wù)麻流寨程文之舒完窩整形性季，秀所聲以盛將擋應(yīng)堡付棋帳存款慣各首立腰帳鼓、叮付紡款噸與蹤蝶兌窩現(xiàn)漆帳雄務(wù)遲拋蒼轉(zhuǎn)淋至蠻O駱r孟a臨c船l叛e墓總痕帳亦系呈統(tǒng)爹之姻資弱料貴，喝也騾會耕前改後朝一豎致銜。全峰球方化扶之煩彈刺性賞運竟作O壤r絡(luò)a攏c刪l瓣e予應(yīng)拉付度帳汽款殘管經(jīng)理撥系被統(tǒng)書提賢供括多躁組疑織井集嗚團治企棚業(yè)川運拘作傅之衛(wèi)架陜構(gòu)忠，訪並獎提哭供醒彈槽性何之尤預(yù)宴算快控蔥管抄，配此女系床統(tǒng)蕩完船全聰適囑用揉於央全眠球剛之銜多嘆國扶語渾言睡、壞貨姨幣攀與枯彈凝性高設(shè)膝計幸的博會禁計威制依度泳等中之蘿功竹能搶。第寬3謝節(jié)談票眼據(jù)哀現(xiàn)掌金徐管礦理港系拌統(tǒng)票異據(jù)距管隔理征系凍統(tǒng)混所污處偽理辮的牌對杰象急，撒是嫌企代業(yè)濤交洗易咸行迷為嫁中展所鄰收據(jù)付糠票瓜據(jù)笨。覆票瘦據(jù)泊分貍為悅：票饅據(jù)索現(xiàn)才金暖管振理溜系趣統(tǒng)瞞流墳程憑架弄構(gòu)弄圖風(fēng)如毒圖憶8汽-庸1局4動所悅示禮：支票本票匯票總帳系統(tǒng)資金管理系統(tǒng)圖場8爽-德1井4巴：仇票安據(jù)融現(xiàn)熄金尋管竭理瞎系愈統(tǒng)塞流托程應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款票據(jù)資料輸入異常票據(jù)處理票據(jù)兌現(xiàn)處理財務(wù)狀況預(yù)測票據(jù)資料查詢銀行調(diào)節(jié)表編製歷史資料維護報表編製編製各式報表票機據(jù)率現(xiàn)繡金雖管灶理梁系翼統(tǒng)泥所任應(yīng)圈具寒備睛的痕功維能票瓦據(jù)翻的怨查裕詢掌揚握押資錯金宏狀慌況現(xiàn)特金掛管鳴理銀克行知調(diào)短節(jié)伐兌那現(xiàn)想處立理異飛常李票炭據(jù)預(yù)的凡管租理異捧常笨票雨據(jù)第的食管毛理編吹制坊各充種伐報更表票選據(jù)機現(xiàn)蔥金便管咽理對系辛統(tǒng)退的刺目蛙的提古供寬各鵲種棟角瀉度匪的嚴資索料予查幅詢屢，覽方盒便襲資介料醉的孔處衰理猛。減想少疲人箱工插作研業(yè)哀的拐錯側(cè)誤大，餃提她高示資構(gòu)料閥的奧正晝確服性樣。提喜供緞財和務(wù)繩預(yù)即測業(yè)分敲析暈的客功冠能益，襪協(xié)貴助荷管截理娘者相作泊資名金籮調(diào)惠度注控尾管衛(wèi)。與踢應(yīng)亞收嶺帳眉款旺、基應(yīng)虹收默票教據(jù)閉，歉以淚及晉會盤計日總幫帳稀，叮資圈金棗管稻理角各攜系瞧統(tǒng)至連后線秩，尺已指獲簡取梳總動體初資偶訊藏管坦理棋的晝效里益戶。可六設(shè)碼定輩循林環(huán)局及月非油循邁環(huán)訂性凝融傘資瞇帳名戶坐，讀與競額泥度露及女處振理溝授鋤信扛額驚度容之肢管全控鄙。續(xù)下頁收洗票奴之隱直落存布、府記圈收港、宇票勢貼錯、絕撤非票勢、伙退五票赴、肌轉(zhuǎn)旅客何票撥之牛異弟動毯處勢理雁。收撤票柱之判兌率現(xiàn)阿處閱理膏。付脹票槐之戒撤億票羨、幸退帝票潛、嘗兌瀉現(xiàn)普等概處杏理抓。可束隨奴時躺查斷詢帶帳榮戶學(xué)之辜餘能額面及槳收迅支色預(yù)英計店。付它票扭之枝套燥版攪列削印直(掏b告y添客脹戶半格扔式抬設(shè)欺計社)劃。提袍供盲各飲種房誠管添理助資腦訊物報況表小，藥以乎供建管震理僵者盤了容解渠公抗司島財謊務(wù)害結(jié)直構(gòu)隆，王加驅(qū)強女公籃司毫的長經(jīng)水營常管不理考。續(xù)上頁第斬4興節(jié)寧會芝計構(gòu)介沃面路系宏統(tǒng)在兼會駝計習(xí)資識訊廳系得統(tǒng)占中第，讀最簽大簽的翼特蹈徵不就涉是跑系罩統(tǒng)豬與杜系疫統(tǒng)吃之徐間憤的獄資裝料敲流建動罪。辦公室系統(tǒng)財務(wù)會計系統(tǒng)公司營運系統(tǒng)票據(jù)管理現(xiàn)金管理帳款管理銷售系統(tǒng)製造系統(tǒng)人事薪資投資融資總帳會計固定資產(chǎn)預(yù)算管理群組軟體辦公室自動化圖異8戀-奴1束5料：藏會言計坡系煎統(tǒng)梨介烏面詢之袍間笛的捆關(guān)據(jù)係第梅5夏節(jié)春總斯帳辨管脊理堂系希統(tǒng)總映帳宵管仔理笨系燭統(tǒng)盜的死功接能電泛腦刻化皇的辨總雨帳胃會壟計附系勺統(tǒng)表沃8趣-啞1哄詳陡細失列寧出計電此腦萬化濾與宇人伴工唇兩庸種綱總你帳雄會貪計農(nóng)處林理肯作賓業(yè)璃的翼差寄異胸。收范集鈴交胞易沖資分料輸銜入葵資眾料儲憂存呼資冠料保虛持美原崇有桂的杯會豎計自控繁制分閃類戲及棉編愧號編李製秧財熊務(wù)忘報祥表圖征8豈-吃1對6裕：廳人喇工剃記盜帳會室計插作緞業(yè)雞流溜程拋圖會計工作人工會計處理方式電腦化會計處理方式分錄將每筆交易的借、貸方科目及金額，記入日記簿。將每筆交易所引起的各科目增減金額，儲存於磁碟。過帳將日記簿上借、貸方科目及金額，過入分類帳。計算與更新磁碟上的金額。試算計算各帳戶餘額，抄列成試算表。由電腦依磁碟上各科目餘額，列印試算表。調(diào)整將每筆調(diào)整事項的借、貸方科目及金額，記入日記簿並過帳。將每筆調(diào)整事項所引起的各科目增減額，儲存於磁碟，並計算與更新各帳戶餘額。編表依工作底稿調(diào)整後試算表欄，編製財務(wù)報表。由電腦依磁碟上各科目調(diào)整後餘額，列印財務(wù)報表。結(jié)帳將每筆結(jié)帳分錄的借、貸方科目及金額記入日記簿，並過帳後劃平。將每筆結(jié)帳分錄所引起的各科目增減額，儲存於磁碟，並計算與更新各帳戶餘額。表雹8榜-嘉1厲：廢電垮腦麻化繭與宏人陳工慢兩猜種霧總跑帳亭會旱計令處賊理奮作翻業(yè)悠的新差紐奉異總咱帳偉管記理恒系贈統(tǒng)賄的滲資郊訊你流景程圖灶8廢-濁1知7境：伐總唱帳引會笑計系絹統(tǒng)躁和驢其男他糞子便系天統(tǒng)之鮮間裂資擴料土的拜流烘動圖哨8撇-遣1駱8轎：順總職帳葉會淡計報徑表囑第待0趙層袍資靠料椅流程斷圖總背帳淡管叼理潛系尿統(tǒng)憑的葡作武業(yè)信流恩程總鞏帳龍管田理強系撕統(tǒng)掉的客目刻的迅怖速賭且葛正茂確溫的彼記擊錄別所建有核交零易將壩記險錄沈過唱到肝適陳當(dāng)跡的奶帳妙戶品中確祖保棟所降有劇會機計潤科癢目乓的戰(zhàn)借日貸府餘撤額拴相筍等製臂作落必貿(mào)要供的搏調(diào)詳整霉分睛錄依帶據(jù)杜不譜同凳的夠會無計搞期今間棕產(chǎn)溝生歉可串靠盈即忘時首的被財培務(wù)晶報偽表以島O龍r企a閉c歸l的e褲G海e筋n守e責(zé)r索a置l偉L救e擺d貌g肌e夢r需總撲帳跪管述理潤系蛋統(tǒng)叛為屠例AR應(yīng)收OM訂單IV庫存PO採購GV發(fā)票CE資金管理NM票據(jù)管理AP應(yīng)付FA固定資產(chǎn)GL總帳圖院8倘-裁1亡9臨：憶O撫r北a謙c絡(luò)l犧e港總亂帳壓系裝統(tǒng)挎與嚴其憂他松系蹤蝶統(tǒng)視之頁間盆的修關(guān)截係O建r召a狀c饑l蟻e悅的敲總鑰帳繪系敗統(tǒng)何有垃下士列旁幾蓮項豬功單能爺：單董一霜合撥併野總捆帳帳睡本悔作肢業(yè)報偵表晃管怎理裝功指能棚說街明帳斗本單的巡壽構(gòu)些成狐架辯構(gòu)樹有按三怕個摧：旬分咱別楊是鑄會蔽計疼期賭間火、鋤會長計傳科圾目凱架保構(gòu)典以賣及蚊幣賊別比。圖漫8蘇-喬2俊0懲：和O看r閘a和c健l精e肉G囑e貪n枝e喊r挑a事l頑L善e支d劫g拍e籮r徒設(shè)爬定逃會肥計洞期拴間受的香介貝面圖瓦8任-漠2客1詢：歐O恥r揉a詢c阻l踢e捷G躬e觸n陶e捧r丸a兔l嘆L腰e押d活g商e幅r汗設(shè)望定震幣盾別躍的代介韻面第摩