2023國際稅收反避稅崗模擬測試卷一、單項選擇題（本題型共30題，每題1分，共30分。每題的備選項中，只有1個正確答案。請將正確答案的序號填入括號內。）1、企業就其與關聯方之間的業務往來進行關聯申報時，在《報告企業信息表》中填報的信息不包括的是（）。A、企業內部部門信息B、企業高級管理人員信息C、企業股東信息D、企業對外投資信息2、依照締約對方法律成立的合伙企業，其實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，享受稅收協定待遇的處理正確的是（）。A、不能享受協定待遇B、均可享受協定待遇C、當該合伙企業是締約對方居民的，其在中國負有納稅義務的所得可享受協定待遇D、當該合伙企業是締約對方居民的，其在中國和締約對方均負有納稅義務的所得才可享受協定待遇3、下列有關稅收饒讓的表述，錯誤的是（）。A、稅收饒讓抵免是一種特殊的抵免制度B、境外所得采用簡易辦法計算抵免額的，不適用饒讓抵免C、稅收饒讓主要對營業利潤的減免稅給予抵免D、申請享受稅收饒讓抵免的，應向稅務機關提供饒讓抵免稅額的計算過程4、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人可以享受的增值稅稅收優惠是（）。A、全部應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅B、適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅C、適用3%征收率的應稅銷售收入，減按2%征收率征收增值稅D、適用3%征收率的應稅銷售收入，減半征收增值稅5、主管稅務機關在對某企業與其關聯方的業務是否符合獨立交易原則進行分析時，經一系列可比性分析后，得到與該企業高度可比的公司有9家，9家可比公司的三年平均營業利潤率分別是8.15%、4.15%、7.22%、6.31%、5.28%、1.44%、6.87%、1.21%、3.90%。該企業三個納稅年度的營業利潤率分別為1.58％、2.21％、2.73％。采用四分位法,稅務機關原則上可要求甲公司按照不低于（）的營業利潤率水平自行進行特別納稅調整。A、5.28%B、4.95%C、4.15%D、6.31%6、稅務機關實施特別納稅調查，下列情形使用的稅務文書，錯誤的是（）。A、向已確定立案調查的企業送達《稅務檢查通知書（一）》B、需要到被調查企業的關聯方調查取證的，向該企業送達《稅務檢查通知書（二）》C、要求被調查企業提供相關資料的，向該企業送達《稅務事項通知書》D、要求被調查企業的關聯方提供相關資料的，向該企業送達《調取資料通知書》7、某企業僅從關聯方購進商品，進行包裝并更換為自己的商品后銷售給非關聯方。主管稅務機關對該企業的關聯交易進行調整，最適用的轉讓定價方法是（）。A、可比非受控價格法B、再銷售價格法C、交易凈利潤法D、市場法8、我國消除國際重復征稅的方法是（）。A、免稅法B、抵免法C、扣除法D、低稅法9、甲企業成立以來實收資本一直為5000萬元。2020年甲企業投資于乙企業，投資成本為500萬元，乙企業的實收資本為5000萬元；2022年5月1日追加投資300萬元，乙企業的實收資本為5300萬元。2022年3月1日甲企業向乙企業借款2000萬元。2022年7月1日甲企業向乙企業借款3000萬元。下列有關甲企業與乙企業是否屬于關聯關系的分析，正確的是（）。A、甲企業對乙企業持股15%，雙方之間借貸資金總額占甲企業實收資本比例為64%，占乙企業實收資本比例為60%，均超過50%，所以雙方構成關聯關系B、甲企業乙企業持股15%，雙方之間借貸資金總額占甲企業實收資本比例為100%，占乙企業實收資本比例為94%，均超過50%，所以雙方構成關聯關系C、甲企業乙企業持股15%，雙方之間借貸資金總額占甲企業實收資本比例為62%，占乙企業實收資本比例為58%，所以雙方構成關聯關系D、甲企業乙企業持股為15%，不超過25%，所以雙方不構成關聯關系10、中國居民申請啟動相互協商程序的，下列處理錯誤的是（）。A、申請人應在有關稅收協定規定的期限內，以書面形式向區縣稅務機關提出啟動相互協商程序的申請B、受理申請的稅務機關應在15個工作日內，將申請上報稅務總局，并將情況告知申請人C、決定啟動相互協商程序的稅務機關是稅務總局D、申請人撤回申請的，稅務機關不再受理基于同一事實和理由的申請11、企業與其關聯方簽署成本分攤協議，自簽署成本分攤協議之日起經營期限少于（）年，其自行分攤的成本不得稅前扣除。A、10B、15C、20D、3012、下列有關成本分攤協議的表述，錯誤的是（）。A、參與方對開發、受讓的無形資產或參與的勞務活動享有受益權B、關聯方承擔的成本應與非關聯方在可比條件下為獲得受益權而支付的成本相一致C、參與方使用成本分攤協議所開發或受讓的無形資產不需另支付特許權使用費D、企業對成本分攤協議所涉及的受益權應有合理的、可計量的預期收益，且以本企業對受益權的正常使用狀態為基礎13、預約定價安排執行期間主管稅務機關與企業發生分歧，下列處理錯誤的是（）。A、主管稅務機關與企業應當進行協商B、協商不能解決的，必須層報國家稅務總局協調C、對國家稅務總局協調作出的決定，下一級稅務機關應當予以執行D、企業不能接受協調決定的，可以終止預約定價安排的執行14、甲企業是我國居民企業，乙企業是M國居民企業，丙企業是K國居民企業。甲企業直接持有乙企業20%股份，直接持有丙企業15%股份。乙企業直接持有丙企業30%股份。下列有關甲企業來源于乙企業和丙企業的股息所得，在計算境外稅額抵免時處理正確的是（）。A、因甲企業直接持有乙企業的股份沒有超過20%，來源于乙企業的股息不能間接抵免B、因甲企業直接持有丙企業的股份沒有超過20%，來源于丙企業的股息不能間接抵免C、甲企業直接和間接持有丙企業的股份比例合計為21%，持股比例超過20%，來源于丙企業的股息可以間接抵免D、甲企業來源于乙企業、丙企業的股息均不能抵免15、被調查企業認為我國稅務機關作出的一般反避稅調整，不符合稅收協定規定征稅的，正確的處理是（）。A、按照稅收協定及其相關規定申請啟動相互協商程序B、申請由國家稅務總局協調解決C、申請由省級稅務機關協調解決D、申請終止一般反避稅調整16、下列有關享受稅收協定待遇時稅收饒讓抵免的表述，正確的是（）。A、稅收協定規定定率饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為按該定率計算的應納境外所得稅額B、稅收協定規定定率饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為按該定率計算的應納境外所得稅額低于實際繳納的境外所得稅額的數額C、稅收協定規定列舉一國稅收優惠額給予饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為實際稅收優惠額D、稅收協定規定列舉一國稅收優惠額給予饒讓抵免的，饒讓抵免稅額為按協定國家（地區）稅收法律規定稅率計算的應納所得稅額低于實際繳納稅額的數額17、下列有關同期資料提交和準備時間的表述，錯誤的是（）。A、主體文檔應當在企業集團最終控股企業會計年度終了之日起6個月內準備完畢B、本地文檔應當在關聯交易發生年度次年6月30日之前準備完畢C、特殊事項文檔應當在關聯交易發生年度次年6月30日之前準備完畢D、同期資料應當自稅務機關要求之日起30日內提供18、稅務機關對關聯方交易進行調查，發現企業存在特別納稅調整問題，實施調整時，處理錯誤的是（）。A、在測算、論證、可比性分析的基礎上，擬定特別納稅調查調整方案B、根據擬定調整方案與企業協商談判，并由雙方主談人簽字確認C、企業收到《特別納稅調查初步調整通知書》后提出異議后又拒絕協商的，稅務機關應當以初步調整方案作為最終調整方案，向企業送達《特別納稅調查調整通知書》D、企業收到《特別納稅調查初步調整通知書》后有異議的，稅務機關進行再次協商、審議，根據審議結論，需要進行特別納稅調整的，應當向企業再次送達《特別納稅調查初步調整通知書》19、企業向其關聯方支付非受益性勞務的價款，稅務機關的處理正確的是（）。A、按照再銷售價格法實施特別納稅調整B、按照成本加成法實施特別納稅調整C、按照已稅前扣除的金額全額實施特別納稅調整D、取得合法的稅前扣除憑證的予以扣除20、交易凈利潤法采用的利潤指標包括貝里比率。貝里比率的計算公式是（）。A、貝里比率=毛利/（營業費用+管理費用）×100%B、貝里比率=利潤總額/（營業費用+管理費用）×100%C、貝里比率=毛利/（營業成本+營業費用+管理費用）×100%D、貝里比率=利潤總額/（營業成本+營業費用+管理費用）×100%21、對于一般反避稅案件，稅務總局形成結案申請審核意見后，主管稅務機關的處理正確的是（）。A、稅務總局同意不予調整的，向被調查企業下發《特別納稅調查初步調整通知書》B、稅務總局有不同意見的，按照稅務總局的意見修改后，向被調查企業下發《特別納稅調查初步調整通知書》C、被調查企業在收到《特別納稅調查初步調整通知書》之日起7日內提出異議，但是主管稅務機關經審核后認為不應采納的，向被調查企業下發《特別納稅調查結論通知書》D、主管稅務機關經審議后認為確需對調整方案進行修改的，應將修改后的調整方案層報省稅務機關復核同意后，報稅務總局再次申請結案22、下列有關成本分攤協議備案的表述正確的是（）。A、企業應自成本分攤協議達成之日起30日內，層報省稅務局備案B、企業應自成本分攤協議達成之日起30日內，層報國家稅務總局備案C、企業應自成本分攤協議達成之日起15日內，層報省稅務局備案D、企業應自成本分攤協議達成之日起15日內，層報國家稅務總局備案23、稅務機關需對間接轉讓中國應稅財產交易進行立案調查及調整的，應按（）的相關規定執行。A、一般反避稅B、受控外國企業C、資本弱化D、轉讓定價24、下列不屬于G20稅改項目的是（）。A、BEPS行動計劃B、多邊稅收征管互助公約C、金融賬戶涉稅信息自動交換D、共建“一帶一路”倡議25、數字經濟國際稅改“雙支柱”方案中“支柱二”將全球最低稅標準設定為（）。A、5%B、10%C、15%D、20%26、下列國家和地區不是避稅地的是（）。A、中國香港B、瑞士C、新西蘭D、百慕大群島27、居住國阻止跨國公司在“避稅地”建立基地公司進行避稅最有效的措施是（）。A、取消對本國居民從國外應得股息推遲課稅的規定B、在稅收協定中加入防止稅收協定濫用條款C、增加按實際管理機構確定納稅義務范圍的規定D、取消對本國居民從國外取得的股息所得抵免境外應納稅額的規定28、中共中央辦公廳和國務院辦公廳印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》要求嚴格規范稅務執法行為，全面落實行政執法三項制度。下列不屬于行政執法三項制度的是（）。A、行