2016年上半年陜西省稅務師《財務與會計》：凈現(xiàn)金流量模擬試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、謝某個人承接一個廣告設計項目，計劃3個月完工，按照進度設計方第一個月支付10000元，第二個月支付19600元，第三個月支付18400元。謝某取得的設計收入應繳納個人所得稅__元。A．7674B．7680C．9520D．119242、某股份有限公司于2003年7月1日，以50萬元的價格轉讓一項無形資產，同時發(fā)生相關稅費3萬元。該無形資產系2000年7月1日購入并投入使用，其入賬價值為300萬元，預計使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年限為6年，轉讓該無形資產產生的凈損失為__萬元。A．70B．73C．100D．1033、注冊稅務師審核中應特別注意審核庫存商品明細賬的發(fā)出欄記錄，其對應賬戶正確的是__。A．分期收款發(fā)出商品B．銀行存款C．原材料D．應付賬款4、以修改其他債務條件進行債務重組的，如債務重組協(xié)議中附有或有應收金額的，債權人對或有應收金額，正確的處理是__。A．在債務重組時計入當期損益B．在債務重組時計入重組后債權的入賬價值C．在債務重組時不計入重組后債權的入賬價值，實際收到時計入資本公積D．在債務重組時不計入重組后債權的入賬價值，實際收到時計入當期損益5、企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫區(qū)建設、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進行搬遷，收到政府從財政預算直接撥付的搬遷補償款，應計入的科目是__。A．其他應付款B．專項應付款C．長期應付款D．營業(yè)外收入6、一般來說，商品課稅采取__的形式。A．按期納稅B．按次納稅C．按年計征，分期預繳D．按次計征，匯總繳納7、某小型商貿公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2008年9月，為自己的銷售柜臺購置一臺稅控收款機，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，經主管稅務機關審核批準允許抵扣當期應納稅額。當月零售貨物取得銷售收入12400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，售價為1500元。該商貿公司當月應納增值稅__元。A．69.66B．353.49C．411.54D．534.628、有關善意占有的錯誤說法是__。A．善意占有是合法占有B．善意占有人占有財產時不知道是非法占有C．善意占有的占有人占有財產時無過錯D．動產的善意取得須以善意受讓為要件9、某地板生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年10月上旬從國外進口一批實木地板，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅60萬元。本月內企業(yè)將進口的實木地板的80%生產加工為高檔實木地板7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實木地板的消費稅稅率為5%。該企業(yè)國內銷售繳納的消費稅為__萬元。A．8.20B．7.2C．8.73D．010、下列關于非訴行政案件執(zhí)行申請人的表述中正確的是__。A．非訴行政案件執(zhí)行的申請人只能是行政機關B．非訴行政案件執(zhí)行的申請人只能是生效具體行政行為確立的權利人C．非訴行政案件執(zhí)行的申請人一般是行政機關，但在特定情形下也可以是生效具體行政行為確定的權利人D．生效具體行政行為確定的權利人提出非訴案件的執(zhí)行申請必須經行政機關同意

11、房屋產權出典的，房產稅由__繳納。A．出典人B．承典人C．產權所有人D．稅務機關指定的納稅人12、下列表述中，符合個人所得稅規(guī)定的是__。A．個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應并入其經營所得一并交納個人所得稅B．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個人所得稅C．個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據(jù)實扣除D．個人獨資企業(yè)的投資者生活費用允許在個人所得稅前扣除13、倉儲合同是__。A．單務合同C．97.4D．999、關稅除從量稅和從價稅外，按征稅標準還可分為__。A．復合稅B．滑準稅C．過境稅D．選擇稅10、以下關于融資租賃業(yè)務的表述中，正確的有__。A．融資租入的需要安裝的固定資產安裝期間攤銷的未確認融資費用應計入在建工程B．在融資租入固定資產達到預定可使用狀態(tài)之前攤銷的未確認融資費用應計入在建工程C．在編制資產負債表時，“未確認融資費用”應作為“長期應付款”的抵減項目列示D．在編制資產負債表時，“未實現(xiàn)融資收益”應作為“長期應收款——應收融資租賃款”的抵減項目列示E．履約成本、或有租金都不構成“最低租賃付款額”的內容

11、企業(yè)所得稅年度納稅申報表(附表十)廣告費支出明細表中的“稅收規(guī)定的扣除率”欄可以填寫的內容不包括__。A．2%B．8%C．15%D．25%E．100%12、計算“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”時，應考慮的項目有__。A．主營業(yè)務收入B．收到的增值稅銷項稅額C．應收賬款的變動額D．應付賬款的變動額E．預收賬款的變動額13、代理印花稅納稅申報填表時，對于“計稅金額”欄填寫正確的是__。A．貨物運輸合同記載金額5000元，其中裝卸費200元，本欄填寫5000元B．一年期借款合同記載借款本金為1000萬元，年利率為5%，本欄填寫50萬元C．產權轉移書據(jù)記載房產轉讓收入分兩期支付，第一期15萬元，第二期20萬元，本欄填寫35萬元D．非記載資金的營業(yè)賬簿10冊，本欄填寫5E．以貨換貨方式簽訂銷售換貨合同，記載銷售金額50萬，本欄填寫100萬元14、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除權日B．股權登記日C．股利宣告日D．股利支付日E．股利領取日15、關于供電企業(yè)銷售電力產品的納稅義務發(fā)生時間的陳述，正確的有__。A．發(fā)電企業(yè)銷售電力產品的納稅義務發(fā)生時間為電力上網并開具確認單據(jù)的當天B．其他企事業(yè)單位銷售電力產品的納稅義務發(fā)生時間為合同確認收款的當天C．供電企業(yè)采取預收電費結算方式的，為發(fā)行電量的當天D．發(fā)、供電企業(yè)將電力產品用于非應稅項目、集體福利、個人消費，為發(fā)出電量的當天E．發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對計數(shù)量，開具抄表確認單據(jù)的當天16、生產企業(yè)出口的視同自產貨物，可以實行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產貨物的有__。A．外購的與本企業(yè)所生產的產品名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊商標，并出口給進口本企業(yè)自產貨物的外商的產品B．外購的與本企業(yè)所生產的產品配套出口，不經過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產貨物組合成成套產品，并出口給進口本企業(yè)自產貨物的外商的產品C．外購的與本企業(yè)所生產的產品配套出口，出口給進口本企業(yè)自產貨物外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產貨物的零部件D．委托加工收回的與本企業(yè)所生產的產品名稱、性能不同的產品，出口給進口本企業(yè)自產貨物的外商的產品E．用本企業(yè)生產的貨物再委托深加工收回的貨物，出口給進口本企業(yè)代理出口貨物的外商17、下列項中，符合個體、私營業(yè)戶建立復式賬規(guī)定的有__。A．注冊資金在20萬元以上的，應建立復式賬B．注冊資金在10萬元以上20萬元以下的C．銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上，應建立復式賬D．建立復式賬的個體工商業(yè)戶的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和總分類賬，必須使用訂本式賬簿E．建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置18、紅星化妝品公司(一般納稅人)2008年5月將購進的香粉(不含稅價7萬元)全部和自家生產的化妝品搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對外銷售成套化妝品3000套，不含稅14萬元；銷售自產高檔化妝品A，取得不含稅9萬元。關于該企業(yè)上述業(yè)務的表述，正確的是__元。A．香粉用于生產成套高檔化妝品已納消費稅不可以抵扣B．本期高檔化妝品A要繳納消費稅0.28萬C．本期高檔化妝品A應納消費稅為2.70萬元D．香粉可扣除已納消費稅為0.56萬元E．本期化妝品應納消費稅為4.8萬元19、按照《稅收征管法》的規(guī)定，稅務機關有權對關聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務往來收取的價款、費用進行合理調整。調整的方法主要有__。A．按照獨立企業(yè)之間進行相同或類似業(yè)務活動的價格B．按照稅務機關自己確定的標準進行調整C．按照再銷售給第三者的價格所應收取的收入和利潤進行調整D．按照成本加合理的費用和利潤進行調整E．按照其他合理的方法進行調整20、某公司銷售一幢已經使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元，經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關稅費30萬元。該公司銷售該辦公樓應繳納土地增值稅__萬元。A．21B．30C．51D．6021、下列項目中，準予從計算營業(yè)稅的營業(yè)額中減除的是__。A．物業(yè)公司代收的水、電、氣費B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費C．外匯轉貸業(yè)務的利息支出D．娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費22、稅收法律關系變更的原因，主要有__。A．申請延期納稅B．納稅人自身的組織狀況發(fā)變化C．由于稅法的修訂或調整D．因不可抗力造成的破壞E．履行納稅義務23、經濟特區(qū)某生產性外商投資企業(yè)1996年11月份開業(yè)，當年獲利，企業(yè)選擇從1997年計算減免稅期限，從2000年起，各年度均被有關部門認定為先進技術企業(yè)，各年的經營情況如下表：(單位：萬元)A．年度B．1996C．1997D．1998E．1999F．2000G．2001H．2002I．2003J．2004K．獲利L．80M．-60N．20O．100P．-50Q．80R．100S．-60T．7024、根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，下列說法正確的有__。A．個人獨資企業(yè)的清算所得是指企業(yè)清算時的全部資產或者財產的公允價值扣除各項清算費用、損失、負債、以前年度留存的利潤后，超過實繳資本的部分B．個人獨資企業(yè)的生產經營所得是指企業(yè)當年留存的利潤C．個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標準，由稅務機關決定在其中一個企業(yè)的生產經營所得中扣除D．實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在