財務風險管理制度

和職責5.1財務風險管理體制公司設立財務風險管理部門，負責公司財務風險的管理和控制工作。同時，公司各部門應當加強對自身業務風險的管理和控制，形成上下貫通的風險管理體系。5.2財務風險管理職責財務風險管理部門應當制定公司財務風險管理制度，負責公司財務風險的監測、評估、預警和控制工作，并定期向公司高層報告風險情況。各部門應當按照公司財務風險管理制度的要求，加強自身業務風險的管理和控制，并配合財務風險管理部門的工作。6財務風險管理措施6.1投資風險管理公司應當根據投資項目的性質、規模、風險程度等因素，制定相應的投資管理制度，加強對投資項目的風險管理和控制，確保投資收益達到預期目標。6.2籌融資風險管理公司應當根據籌資活動的性質、規模、期限結構、幣種結構等因素，制定相應的籌資管理制度，加強對籌資活動的風險管理和控制，確保籌資成本和期限與公司經營情況相適應。6.3現金流風險管理公司應當建立現金流管理制度，加強對現金流的監測和預測，確保現金流的充足性和流動性，避免現金流不足導致的財務風險。6.4利率風險管理公司應當建立利率風險管理制度，加強對利率變動的監測和預測，制定相應的對沖策略，減少利率變動帶來的財務損失。6.5匯率風險管理公司應當建立匯率風險管理制度，加強對匯率變動的監測和預測，制定相應的對沖策略，減少匯率變動帶來的財務損失。7財務風險管理監督和評估公司應當建立財務風險管理監督和評估制度，對財務風險管理的實施情況進行定期檢查和評估，及時發現和解決問題，確保財務風險管理的有效性和可持續性。8附則本制度由公司財務風險管理部門負責解釋和修訂，自頒布之日起執行。如有與本制度相抵觸的其他規定，以本制度為準。完善的法人治理制度是確保財務風險防范有效發揮作用的前提。為此，公司應建立規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。公司風險管理組織系統由股東大會、董事會、監事會和經理層組成并行使相應的管理職能。股東大會根據《公司法》和《公司章程》，行使公司經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的決策權。董事會制定公司的基本管理制度，確保公司整體風險的識別，并向股東大會報告工作。監事會對股東大會負責，監督公司董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。經理層負責組織實施股東大會、董事會的決議事項，督促各項內部管理措施和規章制度的貫徹實施，包括風險管理信息的收集、篩選、整理、傳遞、報告等工作；定期測評風險；負責建立財務風險管理的預警系統，通過分析，對不同性質和程度的風險發出警報，及時防范及化解措施。識別財務風險是財務風險管理的基礎工作，要求做到及時、全面、綜合和連續。各職能部門應建立信息來源系統，包括公司的業務經營及預算執行情況、籌資計劃、投資分析、市場信息、同行業政策、法律環境等信息資料，運用對比分析法做出初步判斷。財務風險識別可采用多種多樣的方法進行識別，依據不同的風險事項來選擇不同的方法。公司主要采取調研法、報表分析法、業務流程分析法和綜合意見法進行分析。7.3.2在股權融資風險評估中，主要考慮潛在股權結構變化對控制權的影響、資本結構變化對公司投資收益的影響、以及融資時機的選擇，進行比較分析。7.3.3并購風險評估是指公司在進行企業并購時，由于未來收益的不確定性而產生的風險。該風險包括不協同風險（管理、規模、籌資、企業文化、經營等方面）、政策風險、體制風險、反收購風險、自然災害風險、環境責任風險和行為風險。評估方法包括資料分析和實地調查，經公司批準，可以聘請中介機構進行風險評估。8財務風險控制公司采取以下策略進行財務風險控制管理：8.1財務風險規避。通過分析和判斷風險產生的條件和影響程度，對風險程度超過公司風險承受能力且難以掌握的財務活動進行回避。8.2財務風險預防。公司各項決策和行為應遵守國家方針政策和《公司章程》規定，嚴格執行公司的各項管理制度，并按照本制度要求進行風險評估。8.3分散財務風險。選擇不同的投資項目、時間和融資方法，進行財務風險的分散。8.4財務風險轉移。公司可采用保險法、合同法、轉包法和處置法等方式轉移部分財務風險。8.4.1保險法。公司可與保險公司協商，通過比較保險成本和可能獲得的收益，決定運用保險來控制可能發生的財務風險。8.4.2合同法。通過簽訂合同或協議等文件，明確各方的權利和義務，包括投資、銷售、結算方式、遠期合約、公證、特別約定等，來進行財務風險的轉移。8.4.3轉包法。公司可將不熟悉的經營活動交由專業機構或部門完成，運用外包的方式轉移財務風險。8.4.4處置法。對經過風險評估后預期不能滿足公司發展戰略和投資效益安全性的項目，應及時處置，轉移財務風險。9財務風險報告9.1財務風險報告包括定期和不定期報告，公司按照集團的要求向集團進行報告。9.2對公司整體風險評估應定期進行評估，對發現的風險及時提示。對項目（股權）投資、籌資、并購、期貨等行為事項實行同步跟蹤管理及報告。9.3各職能部門應向分管領導報告所承擔的風險管理職責，內容包括風險識別、風險評估和控制策略，報分管領導及時提交公司總經理辦公會議討論。9.4總經理應及時報告需董事會決策的風險管理事項，董事會作出決議或負責向股東大會報告。10風險管理內部監督10.1各職能部門應根據公司經營計劃、業務規則和實際情況制定本部門的作業流程，并在授權范圍內對關聯部門和崗位進行監督并承擔相應職責。為了履行后續監督，對于重要業務的重要崗位，需要設置稽核崗。此外，各部門應相互配合，定期檢查公司各項制度在本部門的執行情況。10.2公司管理層應全面監督各部門和各項業務的風險狀況，并及時制定相應對策和實施控制措施。10.3在董事會領導下，風險管理委員會（或指定的風險管理機構）全面負責掌握公司整體風險狀況。風險管理委員會應定期審閱公司內部制度和風險控制相關文件，并根據需要經董事會同意對內部風險控制制度和相關文件進行修改和完善，以保證風險控制與業務發展同步進行。10.4公司監事會應按照《公司章程》的規定，對風險管理進行內部監督。監事會應重點監督公司決策是否合規，董事會及高管層是否按照《公司章程》的規定進行決策，以及是否按照本制度的規定對相關業務進行風險評估和控制。11風險管理績效評估11.1董事會負責對風險管理制度的執行情況進行績效評估，包括其有效性、成本效益性、經驗教訓、存在問題和改進意見等。11.2公司總經理辦公會應對風險控制實施動態管理，并對各項風險評估報告和控制情況進行檢查評估，及時提出意見。12附則12.1如國家相關法規對本制度內容有規定，則應遵照相關法規執行。12.2如本制度未涉及事宜，則應按照國家有關法律和法規執行。12.3本制度自公司印發之日起執行。附件：財務風險測評參考指標體系一、財務風險監測主要指標（一）速動比率（短期償債能力）=（流動資產一存貨）/流動負債×100%（二）己獲利息倍數（長期償債能力）=（利潤總額+利息支出）/利息支出（三）資產負債率（資本結構）=負債總額/資產總額×100%（四）或有負債比率（資本結構）=或有負債余額/（所有者權益+少數股東權益）×100%其中：或有負債=己貼現承兌匯票+擔保余額+貼現與擔保外的被訴事項金額+其他或有負債（五）應收賬款周轉率（資產質量狀況）=主營業務收入凈額/平均應收賬款（六）不良資產比率（資產質量狀況）=年末不良資產總額/（資產總額+減值準備余額）×100%其中：年末不良資產總額=資產減值準備+應提未提和應攤未攤的潛虧掛帳+未處理資產損失。七、帶息負債比率是評估企業負債結構的重要指標之一。其計算公式為：帶息負債比率=（短期借款+一年內到期的長期負債+長期借款+應付債券+應付利息）/負債總額*100%。該指標反映了企業負債中帶有利息的部分占總負債的比例，越高則說明企業的財務風險越大，因為利息支出會對企業的盈利能力產生影響。因此，企業應該注重控制帶息負債比率，適度借款，合理規劃負債結構，降低財務風險。八、盈余現金保障倍數是評估企業現金保障能力的指標之一。其計算公式為：盈余現金保障倍數=經營現金凈流量/凈利潤。該指標反映了企業在經營活動中所產生的現金流量能夠覆蓋凈利潤的程度，越高則說明企業的現金保障能力越強。因此，企業應該注重提高盈余現金保障倍數，加強現金管理，提高經營效率，避免出現現金流量不足的情況