初級經濟師之初級經濟師財政稅收模擬練習附答案

單選題（共50題）1、國內債務和國外債務是公債發行按照（）分類的。A.償還期限B.是否可以流通C.利率情況D.發行區域【答案】D2、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（）以下的罰款。A.2000元B.5000元C.10000元D.50000元【答案】D3、按《預算法》要求，財政部門應自各級人民代表大會批準本級預算之日起（）日內向所屬各部門批復預算。A.5B.15C.20D.30【答案】D4、（）是財政分配的前提。A.國家B.企業C.政府D.居民【答案】A5、非政府投資的主體主要是（）。A.具有獨立商品生產者身份的企業B.非政府組織C.事業單位D.社會團體【答案】A6、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：A.561B.562C.574D.648【答案】C7、充分就業目標中的“就業”是指（）。A.國家安排工作B.國家單位就業C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動D.勞動【答案】C8、（）是利用兩項不同性質而又有內在聯系的數值之間的比例關系，根據其中一項為已知數值，求得另一項指標數值的方法。A.基數法B.系數法C.比例法D.定額法【答案】B9、根據企業所得稅法規定，依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，是（）。A.本國企業B.外國企業C.居民企業D.非居民企業【答案】C10、被視為未來稅收的財政收入形式是（）。A.國債收入B.罰沒收入C.規費收入D.捐贈收入【答案】A11、個人或利益集團通過游說、賄賂等手段，促使政府幫其建立壟斷地位，以便獲得高額壟斷利潤的活動稱為（）。A.拉攏B.尋租C.專營D.設租【答案】B12、非居民企業在中國境內未設立機構，場所的，或者雖設立機構，場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，減按（）的稅率征收企業所得稅。A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】D13、下列行為中，屬于視同銷售繳納消費稅的是（）。A.委托加工收回的珠寶玉石直接銷售B.自制的小汽車用于本企業管理部門C.外購巳稅煙絲連續加工成甲類卷煙D.委托加工收回的化妝品繼續加工成化妝品【答案】B14、下列關于公債的衡量指標，不屬于絕對規模的是（）。A.公債依存度B.歷年累積債務的總規模C.當年發行公債的總額D.當年到期需還本付息的債務總額【答案】A15、下列關于房產稅納稅人的說法錯誤的是（）。A.產權屬全民所有的，由經營管理單位納稅B.產權出典的，由出典人納稅C.產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或使用人納稅D.產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或使用人納稅【答案】B16、（）是政府非稅收入的征收主管機關。A.各級政府B.各級部門、單位C.各級財政部門D.國庫【答案】C17、下列各項中，征收資源稅的是（）。A.開采原油過程中用于加熱的原油B.開采原油過程中用于修井的原油C.黑色金屬礦原礦D.對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油【答案】C18、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。A.8.4B.5.6C.4.9D.0【答案】A19、政府對應支付現金的支出改為以政府債券代付，這種公債發行方式稱為()。A.強制攤派法B.支付發行法C.承受法D.出賣法【答案】B20、（）是我國政府預算的績效評價管理的核心。A.績效目標B.預算收入績效評價C.預算支出績效評價D.績效評價結果反饋【答案】C21、甲企業為乙企業的一批存貨提供倉儲用地，該批存貨總金額共計1000萬元，保管合同記載保管費用10萬元，同時甲企業為乙企業代理貨物運輸，雙方簽訂1萬元的貨物運輸合同，已知倉儲保管合同的印花稅率為1%，運輸合同的印花稅率為0.5%。，則甲企業應繳納的印花稅為（）元。A.0B.105C.10000D.10100【答案】B22、在公債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活中很難實現的是()。A.建立償債基金B.依靠財政盈余C.通過預算列支D.舉借新債【答案】B23、關于稅率的說法，錯誤的是（）。A.在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率B.在累進稅率下，征稅對象數額越大，適用稅率越高C.在定額稅率下，應納稅額與商品銷售價格無關D.按超額累進稅率計算的應納稅額大于按全額累進稅率計算的應納稅額【答案】D24、2019年1月31日，某市房地產開發公司為一般納稅人，轉讓自行開發市區辦公樓一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規定繳納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產開發成本為1400萬元；房地產開發費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。A.300B.321C.324D.499.4【答案】D25、下列關于城鎮土地使用稅的征稅對象說法正確的是（）。A.土地使用權B.開征范圍內的土地C.耕地D.用于農業的土地【答案】B26、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。A.不繳納契稅B.繳納契稅1.2萬元C.繳納契稅2.4萬元D.繳納契稅3.6萬元【答案】C27、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值稅。A.10％B.20％C.30％D.50％【答案】B28、土地使用人根據國家法律、合詞等規定，對國家所有的土地享有的使用權利是（）。A.國有土地使用權B.地上建筑物C.房地產使用權D.社會福利【答案】A29、房產稅的稅率形式是（）。A.定額稅率B.平均稅率C.比例稅率D.累進稅率【答案】C30、稅收首要的和基本的職能是（）。A.政治職能B.經濟職能C.財政職能D.社會職能【答案】C31、最終奠定了稅收在我國財政收入中主導地位的改革是（）。A.1979年稅制改革B.1983年第一步利改稅C.1984年第二步利改稅D.1994年稅制改革【答案】D32、在經濟與社會中，經濟穩定不包括（）。A.充分就業B.物價穩定C.國際收支平衡D.物價下降【答案】D33、企業應當自年度終了之日起（）內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。A.90天B.4個月C.5個月D.180天【答案】C34、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:A.11200B.14000C.16000D.20000【答案】A35、下列行為中，屬于視同銷售繳納消費稅的是（）。A.委托加工收回的珠寶玉石直接銷售B.自制的小汽車用于本企業管理部門C.外購巳稅煙絲連續加工成甲類卷煙D.委托加工收回的化妝品繼續加工成化妝品【答案】B36、中國公民王先生的房產交易情況如下：A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】D37、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：A.50B.75C.25D.100【答案】B38、適用于涉及高科技應用產品和服務的政府采購方式是（）。A.公開招標采購B.單一來源采購C.競爭性談判采購D.詢價采購【答案】C39、由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費水平，這是財政收入對納稅人經濟的行為產生的（）。A.替代效應B.財政效應C.收入效應D.均衡效應【答案】C40、中國公民李霞一次取得財產租賃所得10000元，則李霞應繳納個人所得稅（）元。A.1200B.1600C.1840D.2000【答案】B41、公債結構中，各應債主體即各類企業和各階層居民實際認購公債和持有的比例為（）。A.應債主體結構B.公債持有者結構C.公債期限結構D.公債負擔結構【答案】B42、（）是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經濟調控手段。A.行政事業性收費B.稅收C.非稅收入D.福利彩票【答案】B43、根據土地增值稅法律制度的規定，下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.將房地產出租B.有償轉讓房地產C.以房地產抵押D.出讓國有土地使用權【答案】B44、政府財政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。個人收入水平越高，邊際儲蓄傾向（）；儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿（）。A.越高；越弱B.越高；越強C.越低；越強D.越低；越弱【答案】B45、下列表述中正確的有（）。A.稅收罰款不得在稅前扣除B.公益性捐贈支出可以全額在稅前列支C.公益性捐贈支出不超過年度利潤總額15%的部分準予扣除D.捐贈支出不得在稅前列支【答案】A46、關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是（）。A.對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨增值稅附征的城市維護建設稅，也可以退(返)還B.外商投資企業也需要繳納城市維護建設稅C.城市維護建設稅實行地區差別比例稅率，設置了7％、5％和1％三檔稅率D.城市維護建設稅隨消費稅的法定減免而減免【答案】A47、經過多次稅制改革，我國現已形成多稅種、多層次、多環節調節的（）體系。A.彈性稅制B.簡單稅制C.復合稅制D.單一稅制【答案】C48、非政府投資的主體主要是（）。A.具有獨立商品生產者身份的企業B.非政府組織C.事業單位D.社會團體【答案】A49、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。A.61.82%B.65.38%C.71.15%D.161.76%【答案】A50、某企業為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：A.18萬B.0C.36萬D.25.2萬【答案】B多選題（共20題）1、政府預算按照財政收支計劃的時間跨度可以劃分為（）。A.年度預算B.季度預算C.中期預算D.短期預算E.長期預算【答案】AC2、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.名義稅率E.實際稅率【答案】ABC3、影響公債規模的因素主要有（）。A.國民經濟的分配結構B.認購者負擔能力C.國民經濟宏觀調控的任務D.政府稅收能力E.公債的使用方向.結構和效益【答案】ABC4、關于企業所得稅稅率，下列表述正確的有（）。A.居民企業適用的企業所得稅法定稅率為25%B.非居民企業取得符合稅法規定情形的所得，適用稅率為20%C.對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅D.對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅E.非居民企業在中國境內未設立機構場所的，減按15%的稅率征收企業所得稅【答案】ABCD5、農林部門科技三項費用是指（）。A.新產品試制費B.新技術開發費C.中間試驗費D.新技術試驗費E.重要科學研究補助費【答案】AD6、下列屬于從價計征印花稅的有（）。A.各類經濟合同B.產權轉移書據C.記載資金的營業賬簿D.權利證照E.許可證照【答案】ABC7、稅收固定性的含義表現在（）。A.稅收征收總量的有限性B.稅收征稅范圍的有限性C.稅收征收比例的固定性D.稅收征收具體操作的確定性E.稅收征收主體、客體的固定性【答案】AD8、城鎮土地使用稅的納稅人包括（）。A.股份制企業B.社會團體C.個體工商戶D.軍隊E.在農村開小賣店的商戶【答案】ABCD9、印花稅是對經濟活動和經濟交往中的（）所征收的一種稅。A.書立應稅經濟憑證B.領受應稅經濟憑證C.使用應稅經濟憑證D.更改應稅經濟憑證E.撤銷應稅經濟憑證【答案】ABC10、從收入方面看，政府通過預算的安排，采用（）等手段參與國民生產總值的分配，把各地區，各部門，各企業及個人創造的一部分國民生產總值集中起來，形成政府的財政資金。A.稅收B.公債C.收費D.上繳利潤E.政府購買【答案】ABCD11、按照公債的計量單位為標準，公債分為（）。A.折實公債B.貨幣公債C.固定利率公債D.保值公債E.實物公債【答案】AB12、下列屬于部門預算原則的有（）。A.合法性原則B.完整性原則C.穩妥性原則D.重點性原則E.普遍性原則【答案】ABCD13、營業稅稅率為3%的納稅項目包