稅務師之稅法一自我檢測提分A卷含答案

單選題（共50題）1、某卷煙批發企業為增值稅一般納稅人，2021年7月，批發銷售給某卷煙零售企業10標準箱卷煙，取得含稅收入59.89萬元。銷售給其他卷煙批發企業5標準箱卷煙，取得含稅收入35.6萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。A.5.83B.6.84C.6.08D.9.67【答案】C2、房地產開發企業取得銷售（預售）許可證滿（）仍未銷售完畢的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。A.1年B.2年C.3年D.5年【答案】C3、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產經營用水電，取得增值稅專用發票上注明增值稅9萬元；從小規模納稅人處外購辦公用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發票上注明增值稅稅款1.5萬元。A.0B.11.90C.22.80D.10.40【答案】C4、某房地產開發公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發的位于市區的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】D5、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發票進項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應開具的增值稅專用發票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬元B.50%；3萬元C.70%；5萬元D.70%；10萬元【答案】C6、位于市區的某運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.91.73B.94.11C.58.40D.60.78【答案】B7、根據稅法基本原則的規定，以下不屬于稅收法律主義原則的是（）。A.課稅要素法定原則B.法律優位原則C.課稅要素明確原則D.依法稽征原則【答案】B8、下列關于關稅的表述中，正確的是（）。A.納稅義務人應當自海關填發稅款繳款書之日起30日內，向指定銀行繳納稅款B.海關發現多征稅款的，應當立即通知納稅義務人辦理退稅手續，納稅義務人應當自收到海關通知之日起6個月內辦理有關退稅手續C.關稅補征期為繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內D.出口貨物在貨物運抵海關監管區后裝貨的14日內，應由出口貨物的納稅人向貨物進境地海關申報【答案】C9、某境外旅客2019年10月5日在內地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發票及退稅申請單，發票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應退增值稅（）元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】C10、下列各項貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。A.玉米皮B.餃子皮C.中成藥D.茶飲料【答案】B11、（2019年真題）某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：A.0.12B.0.13C.0.14D.0.17【答案】D12、（2019年）甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發銷售公司，開具的增值稅專用發票上注明金額29000元，另開收據收取包裝物押金2000元（含塑料周轉箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿公司，開具增值稅普通發票注明金額13800元，另開收據收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應繳納消費稅（）元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C13、甲公司向稅務機關應繳納增值稅10萬元，實際繳納增值稅8萬元，應繳納消費稅5萬元，實際繳納消費稅4.5萬元。已知適用的城市維護建設稅稅率為7%，計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅的下列算式中，正確的是（）。A.4.5×7%=0.315（萬元）B.（8+4.5）×7%=0.875（萬元）C.10×7%=0.7（萬元）D.（10+5）×7%=1.05（萬元）【答案】B14、下列各項中，不符合從價定率征收的計稅依據規定的是（）。A.從價計征資源稅的計稅依據為應稅資源產品的銷售額B.實行從價計征的，應納稅額按照應稅產品的銷售額乘以具體適用稅率計算C.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從高適用稅率D.資源稅應稅產品的銷售額，按照納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款確定，包括增值稅稅款【答案】D15、某市甲房地產開發企業發生相關業務如下：A.2203.97B.1775.97C.1401.75D.1733.72【答案】D16、（2015年真題）下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部專用指揮車B.外國駐華使館自用車輛C.部隊特種車改裝成后勤車D.森林防火專用指揮車【答案】C17、根據消費稅的現行規定，下列項目需要繳納消費稅的是（）。A.自制的糧食白酒用于生產藥酒B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售C.自產的實木地板用于廠房裝修D.外購的涂料用于在建工程【答案】C18、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經濟業務如下：A.15000B.25000C.30000D.35000【答案】A19、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：A.1.38B.1.43C.1.45D.1.49【答案】C20、（2014年）納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起（）日內。A.10B.15C.30D.60【答案】D21、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說法正確的是（）。A.境外旅客是指在中華人民共和國境內連續居住不超過365天的外國人和港澳臺同胞B.退稅物品不包括退稅商店銷售的免稅品C.應退增值稅額=退稅物品銷售發票金額（不含增值稅）×退稅率D.退稅額超過5000元的，只能通過銀行轉賬方式退稅【答案】B22、某貨運企業為增值稅一般納稅人，增值稅業務均選用按照一般計稅方法計算繳納增值稅，2018年7月提供運輸服務，取得不含稅收入70萬元，提供倉儲服務，取得不含稅收入15萬元，出租停車場取得租金16萬元。當月購進管理用備件和辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額為12萬元，支付運輸工具.修理費，取得增值稅專用發票，注明金額為20萬元，假定當月取得的票據均符合稅法規定并在當月抵扣進項稅，該貨運企業當月應繳納增值稅()萬元。A.5.01B.3.16C.4.38D.3.95【答案】C23、2021年3月，某貿易公司進口一批紅酒，成交價格為200萬元人民幣，關稅稅率為14%，到達我國境內啟卸前運輸費稅率為貨值的2%，進口貨物的保險費無法確定，該貿易公司應繳納關稅（）萬元。A.28.28B.28.54C.28.64D.28.65【答案】D24、2020年6月，李某從某汽車4S店（增值稅一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款452000元，4S店開具機動車銷售統一發票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元，由4S店開具增值稅普通發票。4S店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4S店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據，李某應繳納車輛購置稅（）元。（車輛購置稅稅率10%）A.40000B.40420.35C.40699.12D.45604.5【答案】A25、某縣城一生產企業2019年4月被查補增值稅30000元，消費稅50000元，土地增值稅40000元，房產稅10000元，企業所得稅70000元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業當月應補繳城市維護建設稅（）元。A.4575B.5600C.4000D.6000【答案】C26、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發票。當月購進職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅是（）萬元。A.3.6B.5.1C.13.6D.11.7【答案】D27、下列機構中，有權決定征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。A.財政部B.海關總署C.商務部D.國務院關稅稅則委員會【答案】D28、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如下：A.51.39B.65.50C.54.21D.53.95【答案】C29、機構所在地位于A市的甲工業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.45.75B.24.29C.18.97D.18.05【答案】C30、某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年2月從農民手中購進小麥，買價5萬元，支付運費，取得增值稅專用發票，注明金額為0.6萬元，此批小麥已被領用于加工食品罐頭。本月銷售黃豆等制品，取得不含稅銷售額20萬元，假定當月取得的相關票據均符合稅法規定并在當月抵扣進項稅，該廠當月應納增值稅()萬元。A.2.70B.1.95C.1.68D.2.54【答案】D31、2019年5月，Z房地產開發公司支付10000萬土地價款取得一國有土地使用權，并將其用于開發高檔住宅樓“海熙濱岸小區”。2020年11月該小區開發完畢對外銷售，11月底將住宅樓建筑面積的90％對外銷售，取得含增值稅的銷售收入95000萬元。該房地產開發公司在計算土地增值稅時的應稅收入為（）萬元。（假設Z房地產開發公司11月份無進項稅額）A.87899.08B.87981.65C.87155.96D.95000【答案】A32、某汽車制造廠2020年1月將自產轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協議投資作價120000元/輛，將自產轎車3輛轉作本企業固定資產，將自產轎車4輛獎勵給對企業發展有突出貢獻的員工。該制造廠生產的上述轎車成本價為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產的同類應稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B33、（2020年真題）某生產企業為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售應稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.67.75B.94.25C.78D.29.25【答案】D34、某房地產開發公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發的位于市區的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762【答案】A35、某石化企業為增值稅一般納稅人，2018年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規定條件的純生物柴油30000升。企業已分別核算。該企業2016年3月應繳納消費稅()元。(消費稅稅率1.2元/升)A.0B.72000.00C.60000.00D.108000.00【答案】B36、（2020年真題）某生產企業為增值稅一般納稅人，生產銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農業生產者購進免稅農產品，開具農產品收購發票，注明金額為40萬元；從小規模納稅人購入農產品，取得增值稅專用發票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農產品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業當月可抵扣進項稅額為（）萬元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D37、甲生產企業為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發生如下經營業務：A.0B.79.65C.90D.95【答案】C38、某外貿公司具有進出口經營權，2020年10月發生以下經營業務：A.54B.60C.72D.80【答案】C39、2020年4月，某房地產開發公司轉讓在建項目，取得轉讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】B40、2021年5月份，位于某市區的甲資源開采企業發生如下業務：A.6.77B.3.52C.6.89D.4.77【答案】A41、關于國際稅收抵免制度的說法，正確的是()。A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免B.允許抵免額等同于抵免限額C.稅收饒讓與抵免法共同構成了避免國際重復征稅的辦法D.抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進行抵免的限度【答案】D42、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.3673.4B.4419.8C.4919.9D.5237.5【答案】C43、2010年3月某企業購置土地90000平方米，價款18000萬元，繳納契稅及其他，費用共計546萬元;該企業將全部土地"三通一平"后轉讓18000平方米，取得銷售收入7200萬元;將3000平方米的土地贈送給關系單位。2010年3月該企業上述業務應納營業稅()萬元。A.180.00B.198.30C.210.00D.360.00【答案】C44、位于某市的甲地板廠為外商投資企業，2020年5月購進一批木材，成本為800000元，當月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費150000元。乙工廠8月份交付完工。已知實木地板消費稅稅率為5%，乙工廠8月份應代收代繳的城市維護建設稅及教育費附加為（）元。（不考慮地方教育附加）A.4000B.2000C.2500D.5000【答案】A45、下列關于稅務規范性文件的表述正確的是（）。A.縣以下（不含本級）稅務機關不得以自己的名義制定稅務規范性文件B.稅務規范性文件可設定行政許可、行政審批C.省以下稅務機關的稅務規范性文件應當自發布之日起60日內向上一級稅務機關報送備案D.稅務規范性文件可以稱“條例”“實施細則”“通知”“批復”【答案】A46、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發生如下業務：A.219.60B.231.00C.223.20D.232.20【答案】C47、某工業企業（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉讓協議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續費4.8萬元；發生建造成本4000萬元，轉讓時經政府批準設立的房地產評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。A.4800B.6528C.7680D.8000【答案】A48、下列各項中，不符合進項稅額抵扣等事項規定的是（）。A.納稅人在進行增值稅納稅申報時,應當通過本省（自治區、直轄市和計劃單列市）增值稅發票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認B.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證C.納稅人丟失已開具增值稅專用發票的抵扣聯，可憑銷售方記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證D.納稅人丟失已開具增值稅專用發票的發票聯，可憑相應發票的抵扣聯復印件，作為記賬憑證【答案】C49、根據規定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。A.進口車輛用于銷售的商業企業B.應稅車輛的購買使用者C.免稅車輛的受贈使用者D.應稅車輛的進口使用者【答案】A50、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2018年6月到乙市提供建筑勞務(建筑用主要材料由建設單位提供),取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業務分包給某電梯安裝企業，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發票。建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元，該工程公司上述業務稅務處理正確的是()。A.可以選擇簡易方法計算增值稅，在乙市預繳增值稅150萬元B.應按一般計稅方法計算增值稅，在乙市預繳增值稅280萬元C.應按一般計稅方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬元，D.可以選擇簡易方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬元【答案】A多選題（共20題）1、下列關于資源稅納稅義務發生時間的說法，正確的有()。A.自產自用應稅產品，為移送使用應稅產品的當天B.采取預收款方式銷售應稅產品，為收到預收款的當天C.采取直接收款方式銷售應稅產品，為收款的當天D.采取分期收款方式銷售應稅產品，為合同規定的收款日期的當天E.扣繳義務人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據的當天【答案】ACD2、下列納稅人，其年應稅銷售額超過增值稅一般納稅人認定標準，可以不申請一般納稅人認定的有()。A.個體工商戶B.事業單位C.不經常發生應稅行為的企業D.銷售增值稅免稅產品的企業E.行政單位【答案】BC3、某石化企業為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發生業務如下：A.銷售汽油時，應繳納增值稅B.銷售汽油時，應繳納消費稅C.銷售汽油時，應繳納資源稅D.原油移送開發需要繳納資源稅9萬元E.原油移送開發不需要繳納增值稅【答案】AB4、下列關于資源稅征收管理的規定中，表述正確的有（）。A.納稅人應當向應稅產品的銷售地繳納資源稅B.資源稅不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納C.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起10日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款D.資源稅可按年度申報繳納E.納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款【答案】B5、與馬來酸依那普利不符的是A.血管緊張素轉化酶抑制劑B.是依那普利的前藥C.分子中有三個手性中心D.化學名為N-((S)-1-乙基羰基-3-苯丙基）-L.丙氨酰-L-脯氨酸順丁烯二酸鹽E.只能靜脈給藥【答案】6、下列各項中符合資源稅相關規定的有（）。A.資源稅的納稅人，為在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人B.資源稅的稅目反映征收資源稅的具體范圍，是資源稅課征對象的具體表現形式C.天然鹵水實行從量或者從價計征資源稅D.礦泉水實行從量或者從價計征資源稅E.目前我國對砂石實行從價計征【答案】ABCD7、下列關于增值稅發票開具規定的表述中，正確的有（）。A.增值稅小規模納稅人需要開具增值稅專用發票的，可以通過新系統自行開具，主管稅務機關不再為其代開B.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的，不得開具增值稅專用發票C.納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的，可以開具增值稅專用發票D.納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策放棄減稅的，可以開具增值稅專用發票E.任何單位和個人不得為他人開具與實際經營業務不符的發票【答案】ABD8、（2020年真題）根據增值稅征稅范圍的規定，下列說法正確的有（）。A.道路通行服務按“不動產租賃服務”繳納增值稅B.向客戶收取的退票費按“其他現代服務”繳納增值稅C.融資租賃按“金融服務”繳納增值稅D.車輛停放服務按“有形動產租賃服務”繳納增值稅E.融資性售后回租按“租賃服務”繳納增值稅【答案】AB9、以下單位中，不屬于消費稅納稅人的有（）。A.金銀首飾的生產企業B.受托加工高檔化妝品的企業C.委托加工高檔手表的企業D.銷售卷煙的批發企業E.銷售雪茄煙的批發企業【答案】AB10、根據消費稅的現行規定，下列費用計入消費稅的計稅依據的有（）。A.價外收取的返還利潤B.延期付款利息C.包裝費D.優質費E.黃酒包裝物押金【答案】ABCD11、2018年8月1日，甲企業向進境地海關申報裝載進口貨物的輪船進境，海關于8月24日填發稅款繳款書。下列關于甲企業進口該批貨物的說法，正確的有()。A.若甲企業將海關繳款書丟失，則進口該批貨物的進項稅額不得抵扣B.若甲企業在8月申請稽核對比，稽核期為8月、9月和10月C.甲企業應于8月24日至9月7日期間向指定銀行繳納進口環節的稅款D.甲企業應于8月1日至8月15日期間向進境地海關辦理進口環節稅金的申報E.甲企業應自8月1日起180天內到稅務機關申請稽核對比，否則進項稅額不得抵扣【答案】BC12、下列關于增值稅優惠政策的說法中，正確的有（）。A.省級科技企業孵化器對其向孵化企業提供研發和技術服務取得的收入免征增值稅B.一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，實際稅負超過6%的部分即征即退C.供熱企業向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅D.飛機維修勞務增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退E.蔬菜批發、零售取得的收入免征增值稅【答案】AC13、（2020年真題）下列業務屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.運輸公司向新冠疫區運輸抗疫物資B.超市將購進的食用油作為過節福利發放給本企業員工C.汽車廠將自產汽車分配給股東D.軟件開發企業向另一企業無償提供軟件維護服務E.食品廠將委托加工收回的食品無償贈送給關聯方【答案】CD14、根據資源稅規定，下列各項屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.人造石油B.固體堿C.與原油同時開采的天然氣D.原煤E.鐵礦石