（2021年）湖南省衡陽市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.上市公司和公司債券上市交易的公司，年度報告應記載已發行的股票、公司債券情況，其中包括()。

A.持有公司股份最多的前5名股東的名單和持股數額

B.持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數額

C.持有公司股份最多的前30名股東的名單和持股數額

D.持有公司股份最多的前100名股東的名單和持股數額

2.

第

5

題

下列行為中，不屬于將預算收入轉為預算外收入的行為是（）。

3.企業購置并實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的一定比例可以從企業當年的應納稅額中抵免，該法定比例是（）。

A.20％B.10％C.70％D.90％

4.甲公司欠乙公司30萬元，一直無力償付，現丙公司欠甲公司50萬元已到期，但甲公司明示放棄對丙的債權。對甲公司的這一行為，乙公司可以采取的措施是（）。

A.請求人民法院撤銷甲放棄債權的行為

B.通知丙公司撤銷甲放棄債權的行為

C.向人民法院請求以自己的名義代位行使甲公司的債權

D.直接要求丙公司代替甲公司償還欠款

5.張某、李某、劉某共同出資設立的甲普通合伙企業（下稱甲企業），經全體合伙人一致同意決定解散。清算過程中，甲企業的財產及其合伙人的財產不足以償清合伙企業的債務。清算結束后，下列關于甲企業可否注銷及其剩余債務解決方法的表述中，符合合伙企業法律制度規定的是（）。

A.可以注銷甲企業，剩余債務由張某、李某、劉某承擔無限連帶責任

B.不能注銷甲企業，債權人在清算結束后連續5年內，享有繼續請求清償的權利

C.不能注銷甲企業，剩余債務由張某、李某、劉某承擔無限連帶責任

D.可以注銷甲企業，剩余債務不再清償

6.2012年8月，甲、乙、丙出資設立了A有限責任公司。2013年5月，丙與丁達成協議，將其在A公司的出資全部轉讓給丁，丙就其股權的轉讓事項書面通知股東甲、乙征求意見。下列解決方案中，符合《公司法》的規定的是（）。

A.如果甲、乙接到書面通知之日起滿30日未作答復，丙無權將出資轉讓給丁

B.如果甲、乙自接到書面通知之日起30日內通知丙不同意其轉讓股權，且自己也不購買，丙無權將出資轉讓給丁

C.如果甲、乙自接到書面通知之日起30日內通知丙同意轉讓股權，在同等條件下，甲、乙可以優先于丁購買該轉讓的股權

D.如果甲、乙自接到書面通知之日起30日內通知丙同意轉讓股權，甲、乙對丙轉讓的股權直接按照轉讓時各自的出資比例行使優先受償權

7.某債務人將房產作為債權的擔保。該種擔保方式在法律上稱為（）。

A.抵押B.質押C.保證D.留置

8.2021年9月1日，鄭某、丁某、孫某分別出資20000元設立了普通合伙企業。12月1日，鄭某擬將自己在合伙企業的財產份額的50％按10000元轉讓好友齊某。該合伙企業的合伙協議對合伙人轉讓財產份額未作特別約定。下列關于鄭某財產份額轉讓的表述中，正確的是（）。

A.鄭某將財產份額轉讓給齊某，經丁某同意即可

B.鄭某將財產份額轉讓給齊某，經孫某同意即可

C.鄭某將財產份額轉讓給齊某，須經孫某、丁某一致同意

D.鄭某將財產份額轉讓給齊某，無須經孫某、丁某同意

9.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納營業稅的是()。

A.某商場銷售煙酒B.高某將閑置住房無償贈與他人C.某房地產公司銷售商品房D.某服裝廠加工服裝

10.下列法的淵源中，屬于國家的根本大法的是（）。

A.《中華人民共和國民法》

B.《中華人民共和國立法法》

C.《中華人民共和國憲法》

D.《中華人民共和國全國人民代表大會組織法》

二、多選題(10題)11.

12.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，應當繳納契稅的有()。

A.房屋買賣B.房屋出租C.國有土地使用權出讓D.土地使用權抵押

13.某上市公司擬向特定對象非公開發行股票。根據證券法律制度的規定，下列各項中，符合非公開發行股票條件的有()。A.發行價格擬定為定價基準日前20個交易日公司股票均價的95％

B.上市公司及其附屬公司違規對外提供擔保且尚未解除

C.上市公司最近1年及最近一期財務報表被注冊會計師出具了保留意見的審計報告，但所涉及事項的重大影響已經消除

D.上市公司現任董事最近24個月內受到過中國證監會的行政處罰

14.根據公司法律制度的規定，下列各項中，有權提議召開臨時股東大會的有()。

A.持有公司1／10股份的股東B.董事長C.1／3的董事D.監事會

15.根據有關規定，上市公司發生下列事項時，有關部門可以決定終止其股票上市的有（）。

A.最近3年連續虧損，在其后1個年度內未能恢復盈利

B.公司解散

C.公司不按規定公開其財務狀況，且拒絕糾正

D.財務會計報告存在重大會計差錯

16.甲死亡，乙對甲在某普通合伙企業中的財產份額享有合法繼承權。下列有關乙與合伙企業關系的表述中，符合《合伙企業法》規定的有()。

A.如果乙不愿意成為合伙企業的合伙人，則該合伙企業可以不必向乙退還甲的財產份額

B.如果乙未取得合伙協議約定的合伙人資格，則該合伙企業可以不必向乙退還甲的財產份額

C.如果乙為無民事行為能力人，全體合伙人未能一致同意乙入伙，則該合伙企業應當將甲的財產份額退還乙

D.如果乙為無民事行為能力人，經全體合伙人一致同意，乙可以成為有限合伙人，但該合伙企業應轉為有限合伙企業

17.

第

26

題

根據增值稅專用發票管理制度規定，下列情況不得開具增值稅專用發票的有（）。

18.甲公司與乙公司發生買賣合同糾紛，根據我國《民事訴訟法》的規定，甲公司在起訴乙公司時，有管轄權的人民法院有（）。

A.合同履行地人民法院B.合同標的物所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.合同簽訂地人民法院

19.下列有關個人獨資企業設立條件的表述中，符合個人獨資企業法律制度規定的有（）。

A.投資人為一個自然人，且為中國公民B.有合法的企業名稱C.有企業章程D.有投資人申報的出資

20.

第

35

題

下列關于消費稅的陳述，正確的有（）。

三、4.簡答題(2題)21.甲企業(下稱“甲”)向乙企業(下稱“乙”)發出傳真訂貨，該傳真列明了貨物的種類、數量、質量；供貨時間，交貨方式等，并要求乙在10日內報價。乙接受甲發出傳真列明的條件并按期報價，亦要求甲在10日內回復；甲按期復電同意其價格，并要求簽訂書面合同。乙在未簽訂書面合同的情況下按甲提出的條件發貨，甲收貨后未提出異議，亦未付貨款。后因市場發生變化，該貨物價格下降。甲遂向乙提出，由于雙方未簽訂書面合同，買賣關系不能成立，故乙應盡快取回貨物。乙不同意甲的意見，要求其償付貨款。隨后，乙發現甲放棄其對關聯企業的到期債權，并向其關聯企業無償轉讓財產，可能使自己的貨款無法得到清償，遂向人民法院提起訴訟。

要求：

(1)試述甲傳真訂貨、乙報價、甲回復報價行為的法律性質。

(2)買賣合同是否成立?并說明理由。

(3)對甲放棄到期債權、無償轉讓財產的行為，乙可向人民法院提出何種權利請求，以保護其利益；不受侵害?對乙行使該權利的期限，法律有何規定?

22.新達計算機公司為增值稅一般納稅人，其生產的計算機出廠單價為1萬元(不含增值稅)。2003年1月該公司的購銷情況如下：

(1)1月5日與甲公司簽訂一份買賣合同，約定采取預收貨款的方式銷售給甲公司計算機100臺。1月10日計算機公司取得預收貨款100萬元，并于當日向甲公司開具增值稅專用發票。該貨物于1月20日發出，1月25日甲公司收到該批貨物。

(2)1月6日與乙公司簽訂一份買賣合同，約定采取托收承付、驗貨付款銷售給乙公司計算機100臺。1月10日發出貨物并于當日辦妥托收手續，1月30日收到貨款。

(3)1月8日捐贈給丙公司計算機10臺并開具了增值稅專用發票，為此支付運費2萬元，運輸單位將發票開具給丙公司，計算機公司已將該發票轉交給丙公司。

(4)購進計算機零部件一批，取得增值稅專用發票上注明的銷售金額120萬元，注明稅款20．4萬元，貨物已驗收入庫。為購進該批零部件支付運輸費用6萬元，取得運輸單位開具的普通發票上注明運費金額2萬元、建設基金1萬元、裝卸費1萬元、保險費1萬元。

要求：

(1)計算該納稅人2003年1月應交納的增值稅稅額。

(2)計算機公司于1月10日向甲公司開具增值稅專用發票是否符合法律規定?如不符合規定，其增值稅專用發票的填開時間應為哪一天?請說明理由。

(3)計算機公司向乙公司銷售計算機時，其增值稅納稅義務發生時間具體為哪一天?請說明理由。

四、單選題(0題)23.

第

1

題

下列不屬于反壟斷法所禁止的濫用行政權力排除、限制競爭行為的是（）。

五、單選題(0題)24.新源商貿企業為增值稅一般納稅人，2014年1月進口機器一臺，關稅完稅價格為200萬元，假設進口關稅稅率為20％，支付國內運輸企業的境內運輸費用0．2萬元(不含稅)，取得增值稅專用發票；本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應向稅務機關繳納的增值稅額為()萬元。

A.28．5B.40．8C.18．69D.18．68

六、單選題(0題)25.經全體合伙人協商一致，合伙人也可以用()出資。

A.土地B.實物C.勞務D.知識產權

參考答案

1.B解析：本題考核上市公司的年度報告。上市公司和公司債券上市交易的公司，應當在每一會計年度結束之日起4個月內報送年度報告，報告內容之一是：已發行的股票、公司債券情況，包括持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數額。

2.D本題考核違反國家財政收入管理規定的行為。擅自提高或降低稅率屬于違規擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象和期限的行為。

3.B本題考核企業所得稅抵免應納稅額的優惠政策。企業購置并實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10％可以從企業當年的應納稅額中抵免。

4.A【正確答案】A

【答案解析】本題考核點是撤銷權。因債務人放棄其到期債權對債權人造成損害的，債權人可以請求人民法院撤銷債務人的行為。

【該題針對“合同保全措施”知識點進行考核】

5.A合伙企業注銷后，原普通合伙人對合伙企業存續期間的債務仍應承擔無限連帶責任。

6.C股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權；不購買的，視為同意轉讓。經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例；協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。

7.A本題考核抵押與質押的區別。抵押，是指債務人或者第三人不轉移對其確定的財產的占有，將該財產作為債權的擔保。不動產不適用質押和留置。

8.C普通合伙企業中，合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的財產份額的，須經其他合伙人一致同意。但是，合伙協議另有約定的除外，選項C正確、選項ABD錯誤。

9.C【解析】本題考核營業稅的征稅范圍。(1)選項AD應繳納增值稅；(2)選項B：單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產征收營業稅，個人無償贈送不動產的行為，不征收營業稅。

10.C本題考核經濟法的淵源。憲法是國家的根本大法，是經濟法的基本淵源。

11.ABC

12.AC解析：根據契稅法律制度的規定，承受土地房屋權屬的，需要繳納契稅，本題B和D都沒有發生房屋和土地權屬的轉移，因此不用繳納契稅。

13.AC(1)選項A：只要不低于90％即符合條件；(2)選項C：上市公司最近1年及最近1期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告的，不得非公開發行股票；但保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經消除或者本次發行涉及重大重組的除外。

14.AD選項BC：股份有限公司的董事市會(董事長不行、1／3的董事也不行)有權提議召開臨時股東大會。

15.ABC解析：本題考核終止股票上市的規定。財務會計報告存在重大會計差錯不屬于上市公司股票終止上市的情形。

16.CD解析：《合伙企業法》規定，合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，對該合伙人在合伙企業中的財產份額享有合法繼承權的繼承人，按照合伙協議的約定或者經全體合伙人一致同意，從繼承開始之日起，取得該合伙企業的合伙人資格。有下列情形之一的，合伙企業應當向合伙人的繼承人退還被繼承合伙人的財產份額：①繼承人不愿意成為合伙人，②法律規定或者合伙協議約定合伙人必須具有相關資格，而該繼承人未取得該資格；③合伙協議約定不能成為合伙人的其他情形。

合伙人的繼承人為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，經全體合伙人一致同意，可以依法成為有限合伙人，普通合伙企業依法轉為有限合伙企業。全體合伙人未能一致同意的，合伙企業應當將被繼承合伙人的財產份額退還該繼承人。

17.ACD本題考核增值稅專用發票的管理。小規模納稅人一般零售不得使用專用發票；直接向消費者銷售白酒屬于零售，不得使用增值稅專用發票；農業生產者銷售免稅農產品屬于銷售免稅項目，不得使用增值稅專用發票。

18.AC本題考核特殊地域管轄。因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。

19.ABD根據個人獨資企業法律制度的規定，設立個人獨資企業應當具備下列條件：①投資人為一個自然人；②有合法的企業名稱；③有投資人申報的出資；④有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件；⑤有必要的從業人員。

20.ABC本題考核消費稅的計稅依據、押金和稅目等涉稅規定。對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾應當征收消費稅。

21.(1)甲傳真訂貨行為的性質屬于要約邀請。因該傳真欠缺價格條款邀請乙報價故不具有要約性質。乙報價行為的性質屬于要約。根據《合同法》的規定要約要具備兩個條件：第一內容具體確定；第二表明經受要約人承諾要約人即受該意思表示約束。本案中乙的報價因同意甲方傳真中的其他條件并通過報價使合同條款內容具體確定約定回復日期則表明其將受報價的約束已具備要約的全部要件。甲回復報價行為的性質屬于承諾。因其內容與要約一致且于承諾期內作出。(2)買賣合同依法成立。根據《合同法》的規定當事人約定采用書面形式訂立合同當事人未采用書面形式但一方已經履行主要義務對方接受的該合同成立。本案中雖雙方未按約定簽訂書面合同但乙已實際履行合同義務甲亦接受未及時提出異議故合同成立。(3)乙可向人民法院提出行使撤銷權的請求撤銷甲的放棄到期債權、無償轉讓財產的行為以維護其權益。對撤銷權的時效《合同法》規定撤銷權應自債權人知道或者應當知道撤銷事由之日起1年內行使自債務人的行為發生之日起5年內未行使撤銷權的該權利消滅。(1)甲傳真訂貨行為的性質屬于要約邀請。因該傳真欠缺價格條款，邀請乙報價，故不具有要約性質。乙報價行為的性質屬于要約。根據《合同法》的規定，要約要具備兩個條件：第一，內容具體確定；第二，表明經受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束。本案中，乙的報價因同意甲方傳真中的其他條件，并通過報價使合同條款內容具體確定，約定回復日期則表明其將受報價的約束，已具備要約的全部要件。甲回復報價行為的性質屬于承諾。因其內容與要約一致，且于承諾期內作出。(2)買賣合同依法成立。根據《合同法》的規定，當事人約定采用書面形式訂立合同，當事人未采用書面形式但一方已經履行主要義務，對方接受的，該合同成立。本案中，雖雙方未按約定簽訂書面合同，但乙已實際履行合同義務，甲亦接受，未及時提出異議，故合同成立。(3)乙可向人民法院提出行使撤銷權的請求，撤銷甲的放棄到期債權、無償轉讓財產的行為，以維護其權益。對撤銷權的時效，《合同法》規定，撤銷權應自債權人知道或者應當知道撤銷事由之日起1年內行使，自債務人的行為發生之日起5年內未行使撤銷權的，該權利消