出納崗位核算任務三1銀行基本知識知識目標：了解銀行存款管理的規定，銀行存款的種類能力目標：

掌握中華人民共和國現金管理暫行條例的規定，掌握銀行結算的幾種方式，提高會計專業知識的分析、理解及運用的能力。情感態度價值觀目標：

培養學生職業情操、積極的學習態度，遵紀守法的意識。工作任務目標出納員就是管公司的錢，跑銀行，負責現金、銀行收支業務。那么出納員就要掌握現金管理制度和銀行存款管理制度。工作情境導入工作任務今天給趙青云布置的任務是1.了解銀行存款管理規定2.銀行賬戶開立及變更的業務處理3.銀行結算憑證購買的過程了解銀行存款管理規定是什么？工作任務子任務一賬戶種類和開戶流程工作任務子任務二銀行憑證的種類和購買流程工作任務子任務三2、企業應遵循的規定1、國家有關規定一、基本知識（一）銀行存款管理的有關規定知識準備3、銀行結算原則銀行存款管理的有關規定國家有關規定1、企業在銀行開立的賬戶，只能提供本企業經營范圍的資金收付，不準出租、出借或轉讓。2、企業辦理各項收付款業務時，必須如實填寫款項的來源或用途，不得巧立名目，套取現金。3、企業在銀行的賬戶必須有足夠的資金保證支付，企業的各種經濟往來，除按照國家規定可以使用現金外，都必須辦理轉賬結算，嚴格遵守銀行結算紀律。知識準備企業的銀行存款付業務，必須按規定取得各種銀行結算憑證和其他有關原始憑證，經會計主管人員或其他指定人員審核簽證后的原始憑證，方可據以填制收款或付款憑證，進行銀行存款轉賬結算業務的核算。知識準備不得為還貸、還債和套現現金而多頭開立基本存款賬戶：不得出租、出借賬戶：不得違反規定在異地開立存款和貸款賬戶、任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。支票的出票人簽發支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的金額（不得簽發空頭支票）：不得出租、出借支票：不得簽發與預留銀行簽章不符的支票知識準備1、基本存款賬戶2、一般存款賬戶3、專用存款賬戶4、臨時存款賬戶存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶，存款人的工資、獎金等現金支出，只能通過基本存款賬戶辦理，按規定，每個存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款、轉存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶，存款人可以通過賬戶辦理轉賬、結算和存入現金，但不能支取現金。存款人因特定用途需要而開立的賬戶，如：更新改造基金、住房公積金等。存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶，存款人可以通過臨時賬戶辦理轉賬結算和現金收付。（二）銀行結算賬戶的種類知識準備（三）銀行開戶流程知識準備開戶許可證開戶資料開戶資料開戶申請書銀行印鑒開戶許可證開戶申請書銀行印鑒開戶許可證（四）銀行結算賬戶變更：知識準備（五）銀行結算賬戶變更申請書的填寫知識準備（六）銀行結算方式類型知識準備（一）支票結算（二）商業匯票結算（三）銀行匯票結算（四）銀行本票結算（五）匯兌結算（六）托收承付結算（七）委托收款結算1.支票結算的使用范圍：

支票結算適用于付款人、收款人在同城或同一票據交換區內的轉賬結算。2.支票結算的基本規定：

支票的提示付款期限為自出票日起10日。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。3.支票的種類：

(1)轉賬支票

(2)現金支票

(3)普通支票知識準備1.商業匯票結算的使用范圍：

同城、異地結算，均可使用商業匯票結算。2.商業匯票結算的基本規定：

商業匯票的出票人是工商企業，它可以由付款人簽發，也可以由收款人簽發，但都必須經過承兌，其付款期限最長可達6個月。3.商業匯票的種類：

(1)商業承兌匯票

(2)銀行承兌匯票知識準備1.銀行匯票結算的使用范圍：

同城或同一票據交換區、異地均可以使用銀行匯票結算，銀行匯票主要用于單位之間轉賬，個人之間結算時填明"現金"這樣的銀行匯票可以支取現金。2.銀行匯票結算的基本規定：

銀行匯票的付款期限為1個月，按月對日計算，到期日遇節假日順延，超過付款期限的銀行匯票銀行不予受理。3.銀行匯票結算的辦理：

(1)付款方向開戶銀行申請，填寫"銀行匯票申請書"

(2)開戶銀行在受理銀行匯票申請書后，簽發銀行匯票和解訖通知交與申請人知識準備1.銀行本票結算的使用范圍：

銀行本票結算適用于同城或同一票據交換區內的結算。銀行本票主要用于轉賬，注明"現金"字樣的銀行本票也可以支取現金。2.銀行本票結算的基本規定：

銀行本票的付款期限為自出票日起2個月，按月對日計算，到期日遇節假日順延，超過付款期限的銀行本票銀行不予受理。3.銀行本票結算的辦理：

(1)付款方向開戶銀行申請，填寫"銀行本票申請書"

(2)開戶銀行在受理銀行本票申請書后，簽發銀行本票交與申請人知識準備1.匯兌結算的使用范圍：

匯兌適用于異地間的結算2.匯兌結算的基本規定：

辦理匯兌結算時，由付款方填寫電（信）匯憑證交給開戶銀行，銀行受理后交給付款方匯款回單一張，作為付款方記賬的原始憑證。3.匯兌結算的種類：

(1)電匯憑證

(2)信匯憑證知識準備1.托收承付結算的使用范圍：

是根據購銷合同由收款人發貨后委托開戶銀行向異地付款人收取貨款，付款人承認并付款的一種結算方式。2.托收承付結算的基本規定：

付款方式有兩種：驗單付款的承付期為3天，驗貨付款的承付期為10天，從付款方發出承付通知的次日算起（節假日順延），付款人在承付期內未向銀行表示拒絕付款的，銀行視為承認付款，并于承付期滿的次日將貨款從付款人賬戶中劃付給收款人。在付款期內，付款人若發現貨物與合同約定不符，須填寫拒絕付款理由書，連同有關憑證交給開戶銀行。3.托收憑證和拒絕付款理由書的票樣：

(1)托收憑證

(2)拒絕付款理由書知識準備1.委托收款的使用范圍：

是沒有結算起點，不強調提供經濟合同和發運證件，同城和異地均可使用的一種結算方式。2.委托收款結算的基本規定：

承付期為3天，從付款方發出承付通知的次日算起（節假日順延），付款人在3天內未向銀行表示拒絕付款的，銀行視為承認付款，并于承付期滿的次日將貨款從付款人賬戶中劃付給收款人。在付款期內，付款人若發現貨物與合同約定不符，須填寫拒絕付款理由書，連同有關憑證交給開戶銀行。3.托收憑證和拒絕付款理由書的票樣：

(1)托收憑證

(2)拒絕付款理由書知識準備知識準備銀行存款管理規定是什么?提問學生工作任務任務完成一銀行存款管理規定。。。學生回答

提問學生：銀行開戶和變更需要遞交的材料是什么工作任務任務完成二學生回答：

開戶需要……

變更需要……提問學生：銀行憑證的有幾種，分別是什么？工作任務任務完成三

7種，分別是......學生回答課后小結（二）銀行結算賬戶的種類（一）銀行存款管理的有關規定（三）銀行開戶流程（四）銀行結算賬戶變更的基本規定（五）銀行結算賬戶變更申請書的填寫（六）銀行結算方式類型ThankYou!本課結束.（.....）成立于2004年，專注于企業管理培訓。提供60萬企業管理資料下載，詳情查看：/map.htm提供5萬集管理視頻課程下載，詳情查看：/zz/提供2萬GB高清管理視頻課程硬盤拷貝，詳情查看：/shop/2萬GB高清管理視頻課程目錄下載：/12000GB.rar高清課程可提供免費體驗，如有需要請于我們聯系。咨詢電話：020-.值班手機：.網站網址：在線文檔：

年度工作總結匯報ANNUALWORKREPORTSUMMARY信托業務發展與創新研究上海國際信托投資有限公司王信舉目錄信托業務發展現狀研究01信托業務創新研究——兩項導致信托業務突破性發展的重大革新02信托業務創新案例分析03信托業務發展現狀研究一般理解政策與法律環境發展現狀一般特點發展桎梏信托的一般理解以信為本以誠治業誠即真誠、誠實，信即守承諾、講信用，講誠信就是要守諾、踐約、無欺。如果有人要問英國人在法學領域取得的最偉大、最獨特的成就是什么，那就是歷經數百年發展起來的信托理念…這不是因為信托體現了基本的道德原則，而是因為它的靈活性，它是一種具有極大彈性和普遍性的制度。——英國法學家梅特蘭信托的應用范圍可與人類的想像力相媲美。——美國信托法權威斯科特信托的一般理解貫通貨幣市場、資本市場和產業投資的獨特優勢最好的非IPO投資銀行業務平臺信托制度框架下突出的財產管理功能和資金融通功能政策與法律環境法律框架逐步完善《信托法》（2001.10）——信托法律制度體系的基本法《信托投資公司管理辦法》（2002.6）——信托投資公司的經營管理規范《信托投資公司資金信托業務管理暫行辦法》（2002.7）——信托主體業務的規范分類監管辦法即將出臺，諸多單項條例即將出臺——信托證券專用帳戶、信托公司及業務信息披露、房地產信托、信托公司治理指引、內控指引和信托核算等政策與法律環境監管思路逐步明晰信托公司分類監管原則、屬地監管原則協調規劃，統一監管尚需加強發展現狀目前重新登記后的信托公司共59家，截至6月底，信托從業人員4600人近三年來，集合資金信托計劃1053個，大部分獲得了成功，信托公司接受管理的信托財產總額已近2000億元人民幣。84%的信托財產為資金信托，財產信托業務開始呈現良好的發展態勢。——銀監會非銀部主任高傳捷，中國長沙信托論壇(2004.10）一般特點由單一信托到集合信托由資金信托向財產信托過渡運用范圍由單一領域到多領域運用工具由單一向多種工具相結合發展桎梏信托登記信托稅收信托會計信托業務創新研究兩項導致信托業務突破性發展的重大革新信托內部信用增級信托制度框架下的所有權解析內部信用增級外部信用增級由第三方提供信用擔保，提供者包括政府、專業保險公司、金融機構、大型企業的財務公司等，增級工具主要有：政府承諾函、保險、企業擔保、現金抵押帳戶和信用證等。信托內部信用增級利用基礎資產產生的部分現金流來實現,可避免利用外部信用增級工具較容易受信用增級提供者信用等級下降風險的影響的風險。增級工具主要有：構建優先/次級結構、利差帳戶和超額抵押等。優先/次級結構就是根據一定的原則和需求，將信托或資產支撐的證券產品的收益權分為不同信用品質的檔級，不同檔級的受益權承擔風險、享有利益及利益分配或退出的順序有區別。內部信用增級——構建優先/次級結構遵照風險和收益相匹配的原則，通過組合策略，向選擇不同風險-收益結構特征的投資者分配不同現金流的結構化設計，能保證不同層次受益權對應的現金流匯總能夠復原為項目整體的現金流，擺脫了項目本身性質以及外部信用擔保的制約，而僅僅依賴于項目自身權利和義務的重新分配就能在最大程度上保障優先收益的實現。可保障那些偏好于穩定收益的投資者能夠在總體收益狀況不是太好的情況下也能獲得較穩定收益，同時使風險偏好型投資者在總體收益情況較差時自愿讓渡財產以補貼保本型投資者，而在總體收益較好時獲得獨享較高收益的權利。信托制度框架下的所有權解析英美法系和大陸法系所有權制度的基本涵義中國信托法律框架下的所有權概念簡析信托業務創新案例研究某國企國有股權退出信托解決方案華融資產管理公司不良資產證券化項目某酒店式公寓收購項目信托解決方案某國企改革信托解決方案項目情況根據有關部門對某大型國有企業進行資產重組的指示，經方案慎重比選，該企業欲將其下屬某子公司通過信托方式轉讓，轉讓資金作為重組基金，從而實現國有資產在該公司的退出。經研究，決定發起集合資金信托計劃，用于受讓該企業持有的下屬公司的股權。信托計劃分別向優先投資者、普通投資者和戰略投資者募集，并重組董事會和監事會，選聘經營者，同時在信托計劃項下設立特別委員會（由部分普通投資者和戰略投資者根據投資規模的大小派員參加的投資人代表大會組織）以應對公司經營過程中出現的重大以外問題。

某國企改革信托解決方案簡要分析本項目的最大特點是創造性地運用了信托法律框架下的所有權的可分拆性和內部信用增級來探索國有企業改革之路。同時，該項目通過改組董事會和監事會，選聘經營者（職業經理人），對經營者進行業績考核，并在信托計劃項下設計特別委員會，以應對公司經營過程中出現的意外及重大事項的決策，創造性地將信托框架下的公司治理結構予以完善，同時滿足了市場上各類投資者的收益及風險預期。華融不良資產證券化項目項目情況2003年6月,華融資產管理公司將涉及全國22個省市256戶企業的132.5億元人民幣債權資產組成一個資產包，委托給中信信托設立財產信托，期限為3年，優先級受益權的預計收益率為4.17%。信托設立后，華融將全部信托受益權分為優先級受益權和次級受益權，其中10億元優先受益權主要轉讓給機構投資者。華融擁有全部次級受益權，收益超過4.17%的部分全部歸華融所有。中誠信國際評級公司預測，華融公司132.5億元資產包未來處置產生的AAA級現金流可達12.07億元。華融不良資產證券化項目華融資產管理公司(委托人)中信信托（受托人）機構投資者132.5億元債權委托華融資產管理公司（受益人）委托優先受益權轉讓委托處置非貨幣性信貸資產10億元優先受益權轉讓享有劣后受益權中誠信評級AAA級，產生12.07億元現金流優先受益權預期收益率為4.17%注：上述圖表根據該產品宣傳資料構畫。華融不良資產證券化項目簡要分析該項目利用資產證券化和信托的基本原理，借鑒了基礎資產風險隔離機制、現金流包裝技術、以特定資產為支撐的投資合同、表外處理、優先級/次級交易信用增級模式等資產證券化思路，通過華融公司向投資者轉讓信托項下的優先級受益權方式，創造性地吸引社會資金參與不良資產處置，獲得了加快資產變現進度，提前收回不良資產處置收入良好效果。某酒